Бланк декларации ЕНВД 2020

Содержание

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов – Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Новая форма декларации ЕНВД на 2020 год: как заполнить, образец

Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2020 года утверждена новая форма налоговой декларации для плательщиков ЕНВД. В статье разберем, как заполняется новая форма декларации ЕНВД на 2020 год.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Кто подает налоговую декларацию ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ, налоговую декларацию ЕНВД подают организации и ИП, которые в установленном порядке признаны плательщиками единого налога на вмененный доход.

В 2020 году сохранились ранее действовавшие требования к плательщикам ЕНВД:

№ п/п

1Количество сотрудников3Сроки подачи декларация ЕНВД в 2020 году

В 2020 году для субъектов хозяйствования сохранен срок подачи декларации ЕНВД. Как и в 2020 году, отчетность подают ежеквартально, в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последний срок подачи декларации приходится на выходной день, то документ можно предоставить не позже следующего рабочего дня.

Место подачи декларации ЕНВД для организации – территориальный орган ФНС по месту регистрации юрлица, для ИП – по месту жительства предпринимателя.

Отчетный период ЕНВД

22.04.2020 (20.04.2020 – выходной день)2 кв. 202021.10.2020 (20.10.2020 – выходной день)4 кв. 2020
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новая форма декларации ЕНВД на 2020 год

06.10.2020 года вступил в силу Приказ ФНС №ММВ-7-3/414 от 26.06.2020 года, согласно которому введена новая форма декларации ЕНВД.

Новый бланк документа дополнен новым разделом 4 – Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период.

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению ККТ.

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

  • кассовая техника приобретена и поставлена на учет в ФНС в период с 01.01.2020 по 01.07.2020 года;
  • ККТ зарегистрирована на ИП;
  • стоимость ККТ не превышает 18.000 руб.

Плательщики ЕНВД применяют новую форму декларации, начиная с 3 квартала 2020 года.

Как заполнить новую форму декларации ЕНВД

Новый бланк налоговой декларации ЕНВД состоит из 4 разделов (вместо 3-х разделов, как это было ранее). Особенности заполнения декларации ЕНВД по новой форме описаны в таблице ниже:

Раздел декларации ЕНВД

Как заполнитьКод вида предпринимательской деятельности согласно ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности)Базовая доходность на единицу физпоказателя (определяется по виду деятельности согласно п.3 ст. 346.29 НК РФ)Налоговая база в 1-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2020 – произведение доходности и физпоказателя за январь 2020)Налоговая база в 3-м месяце квартала (при подаче отчета за 1 кв. 2020 – произведение доходности и физпоказателя за март 2020)

Налоговая база всего (произведение доходности и физпоказателя за отчетный квартал)

Ставка налога (15%)

Сумма исчисленного ЕНВД (произведение показателя строки 100 и ставки 15%)

Сумма страховых взносов, на которые можно уменьшить ЕНВД (согласно п.2 ст. 346.32 НК РФ)Сумма расходов по приобретению ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД (не более 18.000 руб. за единицу ККТ, при условии приобретения ККТ в период 01.01.17-01.07.19)Налоговая декларация ЕНВДОглавление:

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Декларация ЕНВД – обязательная ежеквартальная налоговая отчетность, которую должны сдавать юрлица и ИП, зарегистрированные в ФНС в качестве плательщиков единого налога на вмененный доход.

Форма декларации КНД 1152016 утверждена приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Смотреть образец заполнения декларации: для ИП или для ООО

Куда сдавать декларацию

Налоговая отчетность по ЕНВД представляется в ИФНС по месту фактического ведения деятельности на вмененном режиме.

В некоторых случаях четко определить место ведения деятельности невозможно: при оказании услуг по перевозке грузов и пассажиров, размещении рекламы на автотранспорте, развозной или разносной торговле в розницу. В таких ситуациях сдавать декларацию следует в инспекцию по месту нахождения юрлица (месту жительства ИП).

Если хозяйствующий субъект работает на вмененке одновременно в разных муниципальных образованиях (имеет несколько точек на ЕНВД), которые обслуживаются разными ИФНС, то следует становиться на учет в каждом МО и сдавать отчетность по каждому месту постановки на налоговый учет.

В ситуации, когда организация (ИП) ведет деятельность на ЕНВД на территории разных МО одного городского округа (например: Москва, Санкт-Петербург), постановка на учет производится в одной ИФНС и, соответственно, именно в этот налоговый орган и представляется декларация.

Если разные МО курирует одна инспекция, то декларация представляется в эту инспекцию, при этом заполняется нужное количество листов раздела 2 по каждому виду деятельности (если вид деятельности один, но точек несколько, оформляется нужное количество листов раздела 2 по разным кодам ОКТМО).

Срок сдачи декларации по ЕНВД

Налоговым и отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларацию по вмененному налогу следует сдавать ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за истекшим отчетным периодом.

Если крайний срок подачи отчета выпадет на выходной или праздник, то крайней датой для представления декларации считается ближайший рабочий день.

Сроки представления декларации по ЕНВД за 1-4 кварталы 2020:

КварталСрок подачи декларации
I20.04.2020
II20.07.2020
III22.10.2020
IV21.01.2020

Датой представления декларации считается:

  • при сдаче в ИФНС лично или через представителя — дата представления;
  • при отправке по почте — дата на квитанции;
  • при передаче электронным способом — дата, зафиксированная в подтверждении оператора ЭДО.

Способы сдачи отчетности

Сдать декларацию можно следующим образом:

1) На бумажном носителе лично, через уполномоченное лицо (по доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для представителя юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения).

Декларация на бумаге представляется:

  • в 2 экз. – при подаче в инспекцию;
  • в 1 экз. – при пересылке почтой.

Иногда вопреки НК РФ местные ИФНС соглашаются принять бумажную отчетность только в сопровождении дублирующего файла на USB-накопителе.

2) В электронной форме по каналам ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет на сайте ФНС.

Структура декларации

Отчет по ЕНВД состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1, отражающего общую сумму вмененного налога к перечислению в бюджет с разбивкой по кодам ОКТМО;
  • раздела 2, в котором указывается расчет ЕНВД по каждому отдельному виду деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  • раздела 3, в котором производится вычисление общей суммы налога по всем видам деятельности, уменьшенной на страховые платежи.

При этом заполнение суммовых показателей декларации осуществляется следующим образом: сначала оформляется необходимое количество разделов 2, затем заполняется раздел 3, и в последнюю очередь заносятся данные в раздел 1.

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

Порядок заполнения декларации (далее – Порядок) содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

1. Суммовые показатели, указываемые в декларации, округляются до целых рублей согласно математическим правилам округления. Значения коэффициентов К1 и К2 указываются до третьего знака после запятой включительно. Значения физических показателей записываются только в целых единицах.

2. При заполнении декларации вручную используются чернила фиолетового (синего, черного) цвета.

3. При оформлении отчета запрещается:

  • скреплять страницы степлером;
  • исправлять данные с помощью жидкого корректора или любого другого аналогичного средства;
  • двухсторонняя распечатка листов отчета.

4. Страницы нумеруются в следующем порядке: «001», «002» и т. д.

5. Для каждого поля формы предусмотрено определенное количество клеток, при этом в одно поле записывается только один показатель.

Для записи десятичной дроби используются поля, разделенные символом «точка».

6. Данные в отчет заносятся слева направо, начиная с первой левой клетки.

7. Текстовая информация в декларацию записывается заглавными буквами. Если документ заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New (высотой 16 – 18 пунктов).

8. При использовании ПО значения числовых показателей подлежат выравниванию по последнему правому знакоместу.

9. Если после внесения какого-либо показателя в поле остались пустые клетки, в них следует поставить прочерки (например: ИНН юрлица заполняется в формате: «1356785795–»).

10. В случае отсутствия каких-либо данных в незаполненных клетках также ставятся прочерки. При этом если отчетность оформлена с помощью ПО, то при распечатке могут отсутствовать границы полей и прочерки в пустых ячейках.

11. Декларация, оформленная на бумажном носителе, может быть распечатана, как машиночитаемый бланк с двумерным штрих-кодом.

1. Сведения на титульном листе заполняются налогоплательщиком, за исключением правого нижнего блока «Заполняется сотрудником инспекции».

2. ИНН / КПП. Записываются соответствующие коды. ИП поле «КПП» не заполняют.

Юрлица заполняют код КПП, полученный в ИФНС по месту ведения деятельности на вмененном режиме, с кодом причины постановки на учет «35» (5-6 позиции КПП).

3. Номер уточненного отчета. Если декларация представляется впервые – указывается код: «0–». Уточненка подается при необходимости внести изменения в данные, указанные в первичном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер корректировки: «1–», «2–» и т. д.

4. Налоговый период. Указывается период, за который сдается отчет:

Код периодаНомер квартала
21I
22II
23III
24IV
Коды, указываемые при ликвидации (реорганизации) юрлица
51I
54II
55III
56IV

5. Отчетный год. Заполняется год, за который подаются сведения.

6. Код инспекции. Заполняется четырехзначный код налогового органа, в который сдается документ.

7. Код по месту учета. Указывается код места представления документа:

КодНаименование
120По месту жительства ИП
По месту нахождения:
214российского юрлица, не признаваемого крупнейшим налогоплательщиком
215правопреемника, не относящегося к крупнейшим налогоплательщикам
По месту ведения деятельности:
245иностранной фирмы через постоянное представительство;
310российского юрлица
320ИП
331иностранной компании через отделение иностранной компании

8. Ниже заполняется полное наименование юрлица или ФИО ИП (построчно).

9. Далее указывается код ОКВЭД в соответствии с классификатором ОКВЭД2.

10. Код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованного юрлица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) фирмы согласно Приложению № 2 к Порядку:

Код

НаименованиеПреобразованиеРазделениеПрисоединениеРазделение с одновременным присоединением

Ликвидация

11. Затем нужно указать контактный телефонный номер хозяйствующего субъекта.

12. Указывается количество страниц декларации и количество страниц прилагаемых документов. Если приложения отсутствуют, в незаполненном поле проставляются прочерки.

13. Блок «Подтверждение достоверности сведений». Указывается код лица, представляющего отчет:

  • 1 – если декларацию сдает сам налогоплательщик;
  • 2 – если документ подается представителем хозяйствующего субъекта.

Поля ФИО, подпись, дата заполняются в следующем порядке:

Кто представляет отчетностьКакие сведения указываются
ИПрасписывается и ставит дату подписания отчета, Ф.И.О не заполняет
Организацияпострочно расшифровывается Ф.И.О. руководителя юрлица, ставится дата и подпись
Представитель – физлицоуказывается Ф.И.О. представителя, дата и подпись, ниже заполняются реквизиты доверенности или иного документа, подтверждающего полномочия представителя
Представитель – юрлицосначала указывается Ф.И.О. уполномоченного лица фирмы-представителя, далее заносится наименование самой фирмы-представителя, ставится подпись, дата и реквизиты подтверждающего документа о полномочиях физлица, сдающего отчет

Данный раздел следует заполнять отдельно:

  • по каждому месту ведения вмененной деятельности, если точки на ЕНВД находятся в разных МО (по каждому коду ОКТМО);
  • по каждому виду предпринимательской деятельности.

Пример: ООО «Омега» работает на вмененке в двух МО, подведомственных одной ИФНС. При этом на территории одного МО субъект ведет 2 вида деятельности, а на территории другого – один вид деятельности. В таком случае ООО «Омега» должно заполнить раздел 2 к декларации ЕНВД 3 раза.

Другая ситуация возникает, если субъект имеет несколько точек на ЕНВД с одним видом деятельности внутри одного МО. В таком случае раздел 2 формируется только один раз.

При этом в строку 020 раздела 2 заносится адрес, указанный первым в заявлении о постановке на учет по ЕНВД (или в первом заявлении, если вмененщик уведомлял ИФНС несколько раз по мере открытия новых точек), а физические показатели суммируются.

Заполнение раздела 2 осуществляется следующим образом:

070-090

Код строкиСодержание
010Указывается код вида деятельности (см. ниже Приложение 1)
020Заполняется полный адрес места ведения деятельности, при этом код субъекта РФ записывается согласно Приложению № 6 к Порядку
030Заносится код ОКТМО места осуществления вмененной деятельности (узнать код можно с помощью сервиса, расположенного на сайте ФНС)
040Указывается базовая доходность на единицу физ. показателя в месяц согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ
050Заполняется значение коэффициента-дефлятора К1, который ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития (в 2017 году К1 равен 1,798, а в 2018 году – К1 = 1,868)
060Записывается значение корректирующего коэффициента К2, установленного властями субъекта РФ (значение К2 можно узнать на сайте ФНС или в своей инспекции)
В столбце 2 указывается размер физ. показателя за каждый месяц отчетного периода.

Столбец 3 заполняется, если субъект зарегистрировался или снялся с налогового учета в течение отчетного квартала. В таких случаях нужно указать количество дней фактического ведения вмененной деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета). Если вышеописанных ситуаций не возникало, в ячейках столбца ставятся прочерки.

В столбце 4 отражается налоговая база по ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней ведения вмененной деятельности

100Отражается налоговая база по ЕНВД за квартал по данному разделу 2 (сумма строк 070-090 столбца 4)
105Заполняется налоговая ставка по ЕНВД (устанавливается законом субъекта РФ в пределах 7,5 – 15%)
110Указывается сумма вмененного налога за отчетный период по данному разделу

Данный раздел заполняется следующим образом:

005

040

Код строкиСодержание
Указывается признак налогоплательщика:

1 – если отчет представляет вмененщик (юрлицо или ИП), производящий выплаты вознаграждений физлицам;

2 – если документ сдает ИП, работающий самостоятельно, без наемных сотрудников

010Записывается сумма исчисленного вмененного налога, который рассчитывается как сумма строк 110 по всем разделам 2 декларации
020Налогоплательщики с признаком 1 по строке 005 указывают сумму страховых платежей (в соответствии со ст. 346.32 НК РФ), фактически уплаченных в отчетном квартале за наемный персонал, занятый в деятельности на ЕНВД
030ИП указывает сумму своих фиксированных взносов, уплаченных в отчетном периоде (организации в данной строке ставят прочерки).
Вычисляется итоговая сумма ЕНВД, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный квартал:

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не меньше 50% строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – строка 030, но не меньше 0.

Примечание: до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения ФНС рекомендует налогоплательщикам после уменьшения исчисленного ЕНВД на сумму взносов – дополнительно вычесть из полученного результата общие затраты на приобретение ККТ (но не более 18 000 руб. на один экземпляр).

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, не может иметь отрицательное значение (строка 040 ≥ 0).

К представляемой декларации целесообразно приложить пояснительную записку (бланк – Приложение к письму ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

В этом разделе следует заполнить нужное количество блоков из строк 010-020 следующим образом:

Код строкиСодержание
010Указывается код ОКТМО по месту ведения деятельности на ЕНВД

Если ОКТМО состоит из 8 знаков, пустые ячейки прочеркиваются (например: «12345678—»)

020Заполняется сумма вмененного налога, подлежащего уплате в бюджет за отчетный период по данному коду ОКТМО

При этом если вмененная деятельность ведется в разных МО, которые курирует одна ИФНС, нужно пропорционально разбить общую сумму ЕНВД к уплате из строки 040 раздела 3 по каждому ОКТМО.

Пропорциональное деление производится по следующей формуле:

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО / строка 010 раздела 3).

Если сведения по блокам 010-020 не помещаются на одном листе, следует сформировать нужное количество листов раздела 1.

Декларация ИП на ЕНВД за квартал, год пример бесплатно

НОВАЯ декларация ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно “приложению N 2” к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно “приложению N 3” к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД в 2020

Налоговые декларации, Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца , следующего за отчетным.

Уплата ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Куда сдавать декларации ?

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельность

Сколько деклараций сдавать

Сколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353)

Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68)

Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 № ГД-4-3/4431.

ФНС внесла изменения в декларацию по ЕНВД за 2017 год

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Особенности Декларации по ЕНВД за 2020 год

Для всех плательщиков ЕНВД

Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код “0291 3025” заменили на “0291 4022”, а в разделе 2 код “0291 3032” на “0291 4039”. С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности – версия 5.07.

Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле:

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше:

То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2020

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 НК и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . В остальном декларацию заполняйте по общим правилам.

Скачать бесплатно НОВУЮ декларацию ЕНВД форма за 2017 г. КНД 1152016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2017 г. для ОРГАНИЗАЦИИ (.xlsx 154 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ОРГАНИЗАЦИИ (.PDF 373 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (.xlsx 93 Кб)

Скачать бесплатно НОВАЯ декларация ЕНВД форма за 2016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2016 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация за 2015 г. по ЕНВД форма по КНД 1152016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация в 2015 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2015 (Excel)

Скачать бесплатно декларация ЕНВД форма с 2013 г. по 2014 г.г. КНД 1152016

Уточненная декларация

Если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ответственность, ШТРАФЫ, Пени

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2020

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. К1 ЕНВД Коэффициент дефлятор на 2020
    Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2020 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
  2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
    Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие “базовая доходность”. Ставка ЕНВД.
  3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2020
    Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2020
  4. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
  5. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?
    Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
  6. Новые КБК 2020 для УСН, ЕНВД, ЕСХН, Оплатил на другие КБК
    Приведены новые коды бюджетной классификации с 2020 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Сроки сдачи в 2020 году

Для применяющих систему налогообложения единым налогом на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. По итогам каждого квартала необходимо предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сделать это надо не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи попадает на выходной день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день. Например, 20.01.2019 попал на воскресенье. Отчет за 4 квартал 2018 года сдавали до понедельника 21.01.2019. В 2020 году таких переносов не будет, поскольку все сроки предоставления отчета попадают на рабочие дни:

Период, за который сдается отчетностьСрок сдачи
4 квартал 201920.01.2020
1 квартал 202020.04.2020
2 квартал 202020.07.2020
3 квартал 202020.10.2020
4 квартал 202020.01.2021

Декларация за 4 квартал 2019: новая форма

С 2019 года применяется бланк, который введен приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Образец заполнения новой формы налоговой декларации ЕНВД за 4 квартал 2019 года мы продемонстрируем, ориентируясь на рекомендации о порядке работы с бланком из приложения № 3 к этому приказу.

Состоит бланк отчета по ЕНВД из титульного листа и четырех разделов. Заполнять суммовые показатели необходимо в целых рублях. Текстовые поля оформляют заглавными печатными символами. Внесение исправлений не допускается. Заполняют отчетную форму от руки (черными чернилами) или с помощью компьютера.

Куда сдавать

Статья 80 НК РФ утверждает, что налоговые декларации подаются в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Встать на учет плательщик вмененного налога обязан по месту ведения деятельности ( ст. 346.28 ). В этот налоговый орган и сдавайте декларацию по ЕНВД за 2019 год.

А что делать, если вы ведете деятельность, подпадающую под ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, которые относятся к разным налоговым инспекциям? В этом случае вставать на учет в каждой ИФНС не нужно. Постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД, которое было указано первым в заявлении о постановке на учет. И только в эту ИФНС необходимо сдавать новую форму отчета.

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. Образец заполнения декларации ЕНВД в 2020 рассмотрим на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Осуществляет деятельность она в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф.И.О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением 1 приказа ММВ-7-3/[email protected]:

  • 21 — первый квартал;
  • 22 — второй квартал;
  • 23 — третий квартал;
  • 24 — четвертый квартал.

Шаг 2

Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Заполняя бланк декларации ЕНВД за 2019, сразу переходим к разделу 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа ММВ-7-3/[email protected] Грузоперевозкам соответствует код 05. Заполняем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. На 2019 год К1 для ЕНВД установлен в размере 1,915.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в статье 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц квартала рассчитываем налоговую базу по формуле:

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50 процентов от суммы вмененного налога.

Шаг 4

Раздел 4 ЕНВД организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей аналогичен, за исключением раздела 4. Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки. Он предназначался только для предпринимателей. В нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019. На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены. И теперь ИП сдают пустой раздел 4. В его строках необходимо проставить прочерки.

Поэтому за образец декларации ЕНВД за 2019 для ИП используйте пример для организаций.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны. Налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Пошаговая инструкция по заполнению декларации ЕНВД с наглядными примерами.

Сдача декларации для работающих на вмененке в 2020 году – процедура ежеквартальная. Сроки – до 20 апреля, июля, октября, января.

И для предприятий, и для ИП, предусмотрена одна декларация на единый вмененный налог по форме КНД 1152016.

Ее сдают в ту ИФНС, где ИП или ООО зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Если бизнес ведется на территории нескольких муниципалитетов, то и отчетность нужно сдавать в ИФНС каждого из них.

Форма предоставления декларации

Заполнить отчет можно вручную, в текстовом редакторе или с помощью специализированной программы. Самый удобный вариант – использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело», с помощью которой можно сформировать отчет и отправить его в ИФНС не покидая рабочего места.

Вариант ручного заполнения уходит в прошлое, но если вы все-таки выбрали именно этот способ, то используйте ручку с синими или черными чернилами, каждый символ прописывайте в отдельное поле. Пустыми поля оставлять нельзя, в них ставят прочерки.

При подготовке в текстовом редакторе применяйте шрифт Courier New размером 16-18. Выравнивание ведется по правому краю.

Форму сдает руководитель или доверенное лицо непосредственно налоговому инспектору в 2-х экземплярах, или в электронном виде. Можно переслать декларацию заказным письмом.

Электронный вариант отчета заверяют цифровой подписью и отправляют по ТКС через спецоператора.

Декларация ЕНВД 2020: порядок заполнения

Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

Бланк состоит из 4 частей:

  • титульный лист;
  • 1 – сумма платежа в бюджет;
  • 2 – расчет для отдельных видов деятельности;
  • 3 – расчет за период.

Титульный лист

Как и во всех декларациях, тут указываются наименование налогоплательщика, ИНН, КПП код деятельности, контактный телефон и прочая справочная информация и реквизиты.

Образец заполнения титульного листа

Раздел 2

Начинать формирование отчета нужно с этого раздела.

Для начала выберите код предпринимательской деятельности из Приложения 5 к Приказу ФНС.

Если предприниматель ведет несколько видов бизнеса, облагаемых ЕНВД в местности, относящейся к одной ИФНС, нужно сформировать несколько разделов 2 на каждый из видов.

Введите адрес ведения бизнеса и проставьте код ОКТМО в строчку 030. Каждый город, поселок, село имеют свои коды ОКТМО.

Последовательно проставьте следующие значения:

  • базовую доходность (БД) на единицу физического показателя (ФП) – строка 040;
  • корректирующие коэффициенты К1 (050) и К2 (060).

Показатели БД берутся из таблицы в ст.346.29 НК РФ.

К1 – из ежегодно обновляемого приказа Минэкономразвития РФ. На 2019 год коэффициент К1 установлен в размере 1,915.

К2 устанавливают местные органы власти, показатели нужно искать в нормативных актах муниципалитетов. Эта информация есть на сайте ФНС, в справочно-правовых системах и в базе сервиса «Моё дело».

Расчет налоговой базы проводится по каждому месяцу отчетного квартала.

В строку 070 вбейте:

Величину ФП (количество работников, квадратных метров, посадочных мест, единиц транспорта – в зависимости от вида деятельности).

Число календарных дней использования этого спецрежима. Это поле заполняется, только если в этом месяце ИП или фирма встали на учет в качестве плательщика вмененного налога. В других случаях, если месяцы были отработаны полностью, это поле не заполняется, в нем ставится прочерк.

Налоговую базу, которая рассчитывается по формуле для неполного месяца:

НБ = БД х К1 х К2 х ФП/ КДМ х КОД, где

КДМ – количество дней в месяце, КОД – количество отработанных по спецрежиму дней в месяце.

Для полного месяца:

НБ = БД х К1 х К2 х ФП

Таким же образом заполняются строчки 080 и 090 за второй и третий месяц квартала.

В строке 100 выставляется общая база за квартал, то есть сумма строк 070, 080 и 090. В 105 – ставка, обычно она равна 15%. В 110 – налог за квартал, высчитанный по формуле: стр. 100 х стр. 105/100.

Образец заполнения раздела 2

Раздел 3

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005):

  • 1 – если в штате есть работники, и за них выплачиваются страховые взносы;
  • 2 – когда ИП не имеет сотрудников.

010 – сумма высчитанных налогов. Данные берутся из стр.110 раздела 2. Если таких разделов несколько, итоговые значения по ним суммируются.

020 – страховые взносы за работников, на которые можно уменьшить платеж в бюджет;

030 – страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя;

040 – сумма расходов на приобретение ККТ из раздела 4 (только для ИП);

050 – общий размер платежа в бюджет. Его высчитывают так:

  • организации: 010 – 020;
  • ИП: 010 – 020 – 030 – 040.

ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 050 сумму, равную 50% от налога из строки 040.

ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля. Если получилось отрицательное значение (т.е. страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.

Образец заполнения раздела 3

Раздел 4

Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет.

Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу. Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2018 года.

В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей).

Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

Образец заполнения раздела 4

Раздел 1

Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС.

Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.

Образец заполнения раздела 1

Санкции за нарушения

Несвоевременная подача документа грозит организации штрафом в одну тысячу рублей, если налог был оплачен в положенные сроки.

При неуплаченном налоге начисляются 5% от суммы по декларации за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб. и не более 30%.

Мы постарались понятно расписать процесс подготовки отчета по ЕНВД, чтобы вы могли его заполнить правильно, но эта инструкция не понадобится, если будете вести учет в сервисе «Моё дело». Сервис сам подтянет нужные данные и сделает расчеты, а вам останется лишь распечатать документ или сразу отправить его в электронном виде в ИФНС. Вся процедура займет несколько минут.

Подключайтесь к нашей интернет-бухгалтерии – и работайте в удовольствие.

Ссылка на основную публикацию