Образец ЕРСВ за 3 квартал 2020

Содержание

Изменения в новом расчете по страховым взносам 2020: обзор

Новый приказ

  • совершенно новую форму РСВ 2020;
  • порядок ее заполнения;
  • электронный формат представления.

Одновременно признан утратившим силу приказ Налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, которым была закреплена прежний бланк расчета по взносам.

Основные изменения в РСВ 2020

В новой форме расчета по взносам изменён состав приложений к Разделу 1 и появились дополнительные поля сразу в нескольких листах. А именно:

Структурная часть РСВ

Что изменилось/новое с 2020 года

Титульный листДобавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), при указании кода формы реорганизации или ликвидации страхователя.

Нужно ставить код «9», если необходимо подать уточненный РСВ за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.

В отдельном поле отражают ИНН и КПП такого подразделения.Лист, посвященный сведениям о физлице, которое не является ИПИсключенРаздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»Появилось новая строка 001 «Тип плательщика (код)».

В нем указывают:

  • «1» – если выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние 3 месяца расчетного периода фактически были;
  • «2» – если не было.

В последнем случае можно сдать РСВ только с титульным листом, разделом 1 без приложений и раздел 3.Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»

Подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»Добавлены отдельные строки 045 про вычет по авторским договорам (до 2020 г. – это стр. 040).Подраздел 1.3.2 о взносах по доптарифуНе нужно указывать код основания заполнения расчета: результаты спецоценки, аттестации или того и другого (до 2020 г. для этого предназначена стр. 002).

В РСВ с 2020 г. в этом подразделе отражают код класса условий труда (до 2020 г. это поле 003).

Это изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершён.Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»Стал новым Приложением 1.1 к Разделу 1Раздел 1 в целомСтало 9 приложений вместо 10.

Исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный периодПриложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»Включен код тарифа плательщика: это стр. 001 (берут из приложения 5 к порядку заполнения). Она перешла из Приложения 1.

Добавлены показатели, которые есть в Приложении 1 к данному разделу.

Если в течение отчетного периода применяете более одного тарифа, то придется заполнить столько же Приложений 2. Исключение – строки 070-090: в них указывают информацию в целом по плательщику взносов.

Новая строка 015 – количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в Приложении 2 к Разделу 1 (перешли из Приложения 1).

Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, с 2020 г. приводят в строке 055, а не 054.Приложение 5Скорректированы коды. Например, удалили коды 02 и 03 для страхователей на УСН и ЕНВД, использующих основной тариф взносов. Теперь они указывают код 01. Он означает основной тариф взносов. При этом режим налогообложения плательщика взносов не играет роли.Приложение 6Названо «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ»Новое Приложение 7 для организаций-аниматоровНазвано «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ»Приложение 8Названо «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ»Раздел 3 (персонифицированные сведения о физлицах)Строку 010 «Номер корректировки» заменили на поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (при первичной сдаче не заполняют, а при аннулировании или исправлении в строках 020-060 Подраздела 3.1, в этом поле нужно проставить «1»).

  • расчетный период;
  • календарный год;
  • порядковый номер сведений;
  • дата представления в инспекцию;
  • признак застрахованного лица в системе;
  • код расчетного или отчетного периода;
  • является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования
Раздел 3.2Исключены итоговые строки о начисленных страховых взносах на ОПС

Вывод

Таким образом, как видно, кардинальных изменений к форме расчета по взносам не произошло. Есть только небольшие точечные дополнения, изъятия излишних реквизитов/полей, а также бланк оптимизирован для более удобного заполнения.

С 2020 года во всём РСВ не нужно указывать общую сумму показателей за последние 3 месяца расчетного или отчетного периода, эти графы удалили (например, в подразд. 1.1 стр. 030 включает 5 граф, а в новой форме их уже 4).

В графах нужно будет привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода.

В итоге, с 2020 года в РСВ нужно вносить меньше сведений.

Бесплатно скачать новую форму расчета по страховым взносам 2020 с нашего сайта можно по прямой ссылке здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новый бланк расчета страховых взносов 2020

novyy_blank_rascheta_strahovyh_vznosov_2020.jpg

Похожие публикации

Отчетность по взносам работодатели сдают ежеквартально. Новый бланк расчета страховых взносов в 2020 г. утвержден Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Был изменен объем расчета и состав информации, отражаемой в определенных полях формы. Уточнения практически не затронули порядок указания сведений по работникам, поэтому новый бланк не должен вызвать затруднений при заполнении.

С какого периода применяют новую форму

Меняется «Расчет по страховым взносам» с 2020 года. Бланк, утв. приказом № ММВ-7-11/470@, начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г. Помимо уточнения самой формы, документ закрепил новый порядок ее заполнения и электронный формат для подачи в ИФНС.

Изменения в отчетности призваны учесть все нововведения в части начисления платежей и учитывают уже сложившиеся правила применения гл. 34 НК РФ.

Впервые работодатели подают «Расчет по страховым взносам» в апреле 2020г., отчитываясь за 1 квартал 2020. Скачать новый бланк можно в конце нашей статьи.

Что изменилось в порядке представления отчетности

С отчетности за 1 квартал 2020 г. работодатели, начислившие выплаты более чем 10 физлицам в отчетном периоде, должны отчитываться по страховым взносам электронно. Если сотрудников было менее 10, форму можно представить в бумажном варианте или в электронном – как удобнее отчитывающемуся лицу. Напомним, что 2019 году на бумаге вправе отчитываться работодатели со среднесписочной численностью менее 25 человек.

Расчет по страховым взносам в 2020 г. по новой форме упрощается для тех работодателей, что не ведут деятельность и не начисляют взносы сотрудникам. Им достаточно представить в ИФНС следующие листы Расчета (письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):

раздел 1 (указывается только «тип плательщика» с кодом 2);

раздел 3 (нулевой с прочерками).

Приложения, которые ранее представлялись всеми налогоплательщиками, при отсутствии начислений больше не заполняются.

Новое в форме расчета страховых взносов в 2020 году для отдельных категорий плательщиков

Некоторые нововведения касаются лишь определенных лиц-страхователей. В частности, в новом бланке:

На титульной странице появилось поле для закрытого (ликвидированного) обособленного подразделения. В случае корректировки, бланк за лишенное полномочий страхователя подразделение подается головной организацией в свою ИФНС с отметкой «9» в отведенной ячейке.

КФХ заполняют раздел 2 отчета. В приложении 1 им теперь надо указывать данные удостоверяющего личность документа (код, а также серию и номер) по каждому члену хозяйства, в том числе по главе КФХ.

Изменения в основной части формы

Большая часть уточнений коснулась раздела 1 Расчета. Что поменялось:

введена ячейка – тип плательщика («1» – если выплаты физлицам начислялись, «2» – если отсутствовали);

в приложение 2 по соцстраху включили поле «Код тарифа плательщика», добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы»; страхователь должен заполнить столько приложений 2, сколько применяет тарифов;

предыдущие приложения 7, 8 были удалены – на основании ст.427 НК РФ, отменившей пониженные взносы для ряда налогоплательщиков;

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 дополнены строкой, в которой прописываются расходы, принимаемые к вычету по авторским договорам или связанным с интеллектуальной деятельностью (согласно п. 8 ст. 421 НК);

в подразделе 1.3.2 удалено основание заполнения расчета, так как показатели должны соответствовать только спецоценке (ставится код класса условий труда);

приложение 7 отведено для пониженных взносов при создании анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК).

Часть изменений носила технический характер – например, в приложении 10 были перенумерованы строки, подраздел 1.4 перемещен в 1.1, в приложении 5 откорректированы коды (для плательщиков на УСН и ЕНВД код «01»).

Общее число приложений уменьшилось – вместо 10 их стало 9.

Прочие изменения в РСВ

В Расчете страховых взносов в 2020 году в бланк по разделу 3 введено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Требуется обозначать его для аннулирования,корректировки ранее поданных сведений по стр. 020-060. В первичном отчете эта ячейка не заполняется, при подаче корректирующих данных ставится «1».

Часть указываемой информации по разделу 3 была сокращена – например, по периоду, году. В разделе 3.2 были удалены строки по итоговым суммам к уплате.

Новый бланк содержит меньше полей и листов, чем предыдущий. Поэтому предполагается, что представляющим расчет лицам будет легче его заполнить. Особенно проще отчитываться станет компаниям, не начисляющим выплаты физическим лицам.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года

Кто обязан сдать ЕРСВ по окончании третьего квартала 2019 года и в какие сроки

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) сдается предпринимателями, использующими наемный труд в своей деятельности, в налоговую инспекцию по месту жительства и организациями без каких-либо исключений по месту регистрации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законодательство не обязывает индивидуальных предпринимателей, не привлекающих наемных работников, сдавать оговариваемый отчет в налоговые органы. Юридические лица даже в случае отсутствия работников обязаны отчитываться по страховым взносам. При этом расчет может быть сдан с нулевыми показателями — это актуально для тех ситуаций, когда никаких выплат в пользу физлиц не производилось и, соответственно, страховые взносы не начислялись.

Подробнее о таком расчете читайте здесь.

Все отчитывающиеся лица, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год не превысила 25 человек, имеют право выбора: сдать ЕРСВ они могут электронно или на бумажном носителе. Те же, у кого данный показатель превышен, такого выбора не имеют — они обязаны отправить ЕРСВ налоговикам в электронном виде, а в случае представления отчета на бумаге им грозит штраф за нарушение формата сдачи.

Налоговым кодексом последний срок сдачи ЕРСВ определен как 30-е число месяца, идущего за окончанием отчетного периода. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Окончание третьего квартала — это окончание отчетного периода девяти месяцев. Отчитаться за этот период нужно не позднее 30 октября 2019 года.

ВАЖНО! В случае просрочки представления ЕРСВ на 10 дней и более, налоговики вправе заблокировать расчетный счет в банке. Кроме того, сданный вовремя расчет будет считаться не представленным при наличии ошибок, что также повлечет блокировку счетов (п. 7 ст. 431 НК РФ). Подробности см. здесь.

Расчет по страховым взносам — основы заполнения

Бланк расчета по страховым взносам введен в действие приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. С тех пор он изменений не претерпел. Ему присвоен номер по КНД 1151111.

Расчет состоит из титульного листа, листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем», раздела 1, десяти приложений к разделу 1, раздела 2, приложения к разделу 2 и раздела 3. При этом обязательными для всех работодателей, осуществляющих выплаты, являются титульник, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные приложения и разделы заполняются, только если есть необходимые данные.

Оформить расчет можно:

  • вручную — синей, черной или фиолетовой пастой;
  • заполнив бланк на компьютере — рекомендовано использовать заглавные печатные символы шрифта Courier New высотой 16–18 пунктов;
  • автоматически в специализированной программе — самый надежный способ заполнения, поскольку осуществляется он на основе вводимых ежемесячно данных с проверкой контрольных соотношений. Если контрольные соотношения не будут пройдены, программа выдаст ошибку, а в некоторых случаях не даст отправить электронную версию отчета налоговикам.

Стоимостные показатели расчета не округляются.

В готовом расчете страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. В программе это делается автоматически.

Корректировать РСВ за прошлые периоды учимся на форуме

Все основные правила заполнения расчета приведены в приложении № 2 к указанному выше приказу ФНС.

Оформление расчета за третий квартал 2019 года — пример

Как же должен выглядеть расчет по взносам за третий квартал, а точнее, за 9 месяцев 2019 года? Обратим внимание наших читателей, что только раздел 3 будет содержать в себе данные именно за третий квартал. Остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму страховых взносов, причитающихся к уплате с вознаграждений в пользу физлиц, воспользуйтесь нашим калькулятором.

В ООО «Барбариска» общий размер заработной платы за 9 месяцев 2019 года составил 390 000 руб. В разбивке по месяцам третьего квартала зарплата выплачивалась следующим образом:

  • июль — 40 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 10 000 руб.);
  • август — 50 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 20 000 руб.);
  • сентябрь — 50 000 руб. (Васильев А. П. — 30 000, Смольников А. В. — 20 000 руб.).

Помимо указанных сумм в сентябре Смольникову А. В. были выплачены больничные в сумме 4500 руб., из них 1500 за первые три дня, 3000 — за все последующие дни болезни. На основании этих сведений оформим расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года, образец которого можно скачать по ссылке:

Итоги

Расчет по страховым взносам за третий квартал должен быть подан всеми организациями и ИП с работниками не позднее 30 октября 2019 года в налоговые органы. В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 9 месяцев». Сведения только за третий квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

В статье мы рассказали об основных принципах оформления расчета, обозначили актуальный на сегодняшний день бланк отчета и привели пример его заполнения, содержащий данные за 9 месяцев 2019 года.

Образец нулевого расчета по страховым взносам – 2019

Образец нулевого расчета по страховым взносам

Как быть, если из-за отсутствия деятельности и начислений работникам в 2019 году расчет по взносам, представляемый в 2020 году, получается нулевой? Надо ли его сдавать, учитывая, что РСВ должны представлять в свою налоговую инспекцию организации и ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам. И сделать это страхователи должны не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О порядке заполнения нулевого расчета по страховым взносам расскажем в нашей консультации.

Нужно ли сдавать нулевой расчет по страховым взносам в 2020 году?

Сдавать единый расчет по страховым взносам должны плательщики страховых взносов, которыми признаются в первую очередь организации и ИП, производящие выплаты физлицам. А если в отчетном периоде выплат не было, нужно ли представлять расчет?

Как указано в Письме ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174 , НК РФ не предусматривает освобождение от обязанности представлять расчет в случае неосуществления организацией или ИП финансово-хозяйственной деятельности. Налоговое ведомство разъясняет, что представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщики тем самым заявляют в налоговый орган об отсутствии в конкретном периоде выплат и сумм страховых взносов, подлежащих уплате. Это, в свою очередь, позволяет налоговым органам отделить плательщиков, не производящих выплат физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК РФ срок представления Расчета.

Аналогичные разъяснения ранее давал и Минтруд РФ, когда подобный отчет сдавался в ПФР (Письмо Минтруда от 13.07.2016 № 17-4/ООГ-1055 ).

Непредставление нулевого расчета грозит организации или ИП штрафом в размере 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Состав нулевого расчета по страховым взносам за 2019

Форма единого расчета по страховым взносам и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

А если отчет по страховым взносам нулевой, какие листы должны быть в форме, представляемой в 2020 году?

Если в отчетном периоде организация (ИП) не производила выплаты физлицам и, следовательно, не начисляла страховые взносы, заполнению в нулевом расчете по страховым взносам за 2019 год подлежат следующие листы и разделы (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@ ):

Номер листа (раздела, подраздела)Наименование листа (раздела)
Лист 1Титульный лист
Раздел 1Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование
Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование
Приложение № 2 к разделу 1Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Раздел 3Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

Нулевой Расчет: бумажный или электронный

Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты, за предшествующий расчетный (отчетный) период превысила 10 человек, а также если у вновь созданной организации численность превышает 10 человек, расчет должен сдаваться в налоговую инспекцию в электронном виде.

Однако чаще встречается ситуация, когда численность работников у организации (ИП), сдающей нулевой расчет, 10 человек и меньше. Следовательно, сдать отчет она может и на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за 2019 год: нулевой пример

Нулевой расчет по страховым взносам, представляемый в 2020 году за предшествующий год, составляется по тем же правилам, что и нулевые расчеты, которые сдавали страхователи в 2019 году. Пример нулевого расчета, составленного в электронной форме, приведен на странице. Обратите внимание, что образец составлен за 2018 год, но он актуален и для отчетности за 2019 год.

Напомним, что в случае компьютерного заполнения и распечатки расчета на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест (п. 2.21 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Расчет по страховым взносам: нулевой скачать

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2020)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

  • изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
  • указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1

Раздел 1 (окончание)

Приложение 1, подраздел 1.1

Приложение 1, подраздел 1.2

Приложение 2

Приложение 2 (окончание)

Раздел 3

    Похожие записи
  • Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2020 году
  • Образец заполнения справки 2-НДФЛ
  • Форма СЗВ-К – отчетность в ПФР для работодателей
  • Материальная помощь в 6-НДФЛ
  • Форма СЗВ-СТАЖ – новая отчетность 2020
  • Форма СЗВ-М в 2020 году – ежемесячный отчет
  • Среднесписочная численность работников
  • Образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ

Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год (4 квартал)

Согласно действующему законодательству, сроки сдачи отчетности по страховых взносам (РСВ) возможно перенести на более позднее время (а точнее, на ближайший рабочий день) только в том случае, если крайняя дата подачи документов выпадает на выходной или праздничный день. В 2020 году подобных отлагательств быть не может – крайний день сдачи расчета по взносам приходится на рабочий день. Если сроки нарушить, предприятию грозит штраф. Более того, сейчас сотрудник ФНС России имеет право на блокировку расчетного счета организации. Выясним, как производится сдача расчета по страховым взносам за 2019 года (если быть точными – за IV квартал 2019 года), и как выглядит актуальный образец расчета по страховым взносам.

Новая форма РСВ за 4 квартал 2019 года

Важно! ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам) необходимо сдавать в Федеральную налоговую службу по месту регистрации фирмы (обособленного подразделения).

Начиная с момента сдачи отчетности за 1 квартал 2020 года, будет действовать новая форма расчета по страховым взносам. То есть:

  • при сдаче РСВ за 4 квартал 2019 года бухгалтера по-прежнему должны использовать форму, которой пользовались ранее, и которая утверждена на основании Приказа ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ;
  • при сдаче РСВ за 1 квартал 2020 года (и далее) необходимо пользоваться новой формой расчета, установленной в соответствии с Приказом ФНС России от 18 сентября 2019 № ММВ-7-11/470@ .

“Обособленные подразделения должны формировать отчеты по уплате страховых взносов в соответствии с особыми правилами. Основные отличия от общего порядка составления отчетов заключаются в том, что обособленные подразделения должны указывать в отчете свой КПП, направлять отчет по взносам в ИФНС по месту расположения подразделения и сдавать РСВ на своих работников, если выплачивают зарплату сотрудникам самостоятельно”.

Котова Л., начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Сдача расчета по страховым взносам для обособленных подразделений

Рассмотрим подробнее вопрос сдачи расчетов по страховым взносам обособленными подразделениями организаций. Основные моменты по данной теме представим в табличном виде:

Действовать нужно согласно следующей инструкции:

  • РСВ подается в новую ИФНС в том периоде, в котором произошел “переезд” обособленного подразделения (при этом указывается КПП, присвоенный подразделению по новому месту учета);
  • в РСВ нужно указать информацию о выплатах и страховых отчислениях за отчетный (расчетный) период полностью;
  • в расчет по СВ требуется включить сведения за предшествующий “переезду” период (за период до момента снятия с учета в прежней ИФНС).

Здесь следует принять во внимание 2 момента:

  1. Расчет по СВ нужно сдать в ИФНС по месту расположения самого предприятия за отчетный период (РСВ с выплатами работникам обособленного подразделения).
  2. Выплаты за персонал обособленного подразделения следует включить в расчет по головному офису предприятия нарастающим итогом с начала года.
Ситуация со сдачей РСВПояснения по вопросу
1Обособленное подразделение самостоятельно оплачивает труд работниковРасчет по страховым взносам подается самим обособленным подразделением
2Обособленное подразделение не выплачивает зарплату сотрудникам самостоятельноСведения о работниках обособленного подразделения должны быть включены в расчет за головной офис организации
3Обособленное подразделение российского предприятия находится за границейОтчитывается по страховым взносам за работников головной офис (т.е. РСВ сдается по месту регистрации самого предприятия)
4Обособленное подразделение встало на учет в другой ФНС по причине смены места расположения (регистрации)
5Обособленное подразделение было лишено полномочий на начисление зарплат сотрудникам в течение года
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Новая форма расчета по страховым взносам (бланк, инструкция по заполнению)

Ниже представлены бланк нового РСВ в табличном формате и в pdf, а также текст официальной инструкции по его заполнению (Приложение 2 к Приказу налоговой службы № ММВ-7-11/551@):

  • перейдите по ССЫЛКЕ_1 (.pdf) или ССЫЛКЕ_2 (.xls), чтобы скачать на свой компьютер Бланк новой формы РСВ, применяемый с 1 квартала 2020 года;
  • нажмите на ССЫЛКУ, чтобы скачать Инструкцию по заполнению нового бланка РСВ;
  • образец заполнения новой формы вы найдете по следующей ССЫЛКЕ.

Сдача расчета по страховым взносам: сроки

Разберемся, на какие даты приходятся крайние сроки сдачи расчетов по страховым взносам: за 4 квартал 2019 года, за периоды 2020 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2020 год

Обратите внимание на таблицу, представленную ниже. Содержащиеся в ней сведения помогут вам не упустить крайние даты сдачи расчетов по взносам за все периоды отчетности 2020 года:

Отчетный период 2020 годаДата сдачи расчета по страховым взносам
1I квартал30.04.2020
2II квартал (6 месяцев)30.07.2020
3III квартал (9 месяцев)30.10.2020
4IV квартал (12 месяцев)01.02.2021 (поскольку 30.01.2021 – выходной день)

Срок сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Напомним об основных моментах, касающихся сдачи расчетов по страховым взносам организациями и индивидуальными предпринимателями:

  1. Согласно указаниям статьи 423 НК РФ , расчетным периодом является 1 год (12 календарных месяцев).
  2. В течение расчетного периода бухгалтера представляют отчетность за каждый отчетный период – таковыми являются I квартал года, II квартал (6 месяцев, полугодие), III квартал (9 месяцев), IV квартал (год).
  3. Крайняя дата для того, чтобы представить отчет по уплате страховых взносов – 30 число месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом.
  4. Вне зависимости от того, какой способ подачи отчета выбирает индивидуальный предприниматель или руководство компании (а сдать отчетность по взносам возможно на бумажном носителе или в электронной форме), крайний срок для сдачи РСВ не меняется.
  5. Если последний день, отведенный для подачи РСВ, пришелся на праздничный или выходной день, нарушением не будет считаться тот факт, что РСВ сдан в ближайший рабочий день – именно такое условие и предусмотрено действующим налоговым законодательством (см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Важно! Бухгалтеру нужно успеть подготовить и сдать расчет по страховым взносам за IV квартал ушедшего 2019 года не позднее, чем 30 января 2020 года . Это не выходной день, а потому закон не предусматривает отсрочки обязательства.

Сроки сдачи нулевого РСВ за 4 квартал 2019 года

Часто вопрос о необходимости сдачи расчета по страховым взносам задают руководители предприятий, в штате которых числится только директор. Даже если организация отвечает одновременно всем перечисленным ниже условиям, РСВ подавать нужно:

  • коммерческая деятельность не осуществляется;
  • заработная плата не выплачивается;
  • работники отсутствуют, единственный сотрудник – директор.

Важно! РСВ необходимо подавать в срок даже при отсутствии факта ведения деятельности, выплаты заработных плат и найма сотрудников помимо директора. Сдавать требуется так называемый нулевой расчет.

О сдаче нулевого расчета по страховым взносам сотруднику бухгалтерии или владельцу предприятия понадобится знать следующее:

  • Если организационно-правовая форма предприятия предполагает уплату страховых взносов, отчитываться по их уплате нужно в обязательном порядке.
  • Наличие как минимум 1 сотрудника (даже если речь идет о единственном учредителе, который трудоустроил сам себя на должность генерального директора) обязывает предприятие подавать РСВ.
  • Нулевой расчет предполагает оповещение налоговых органов о нулевых начисления по страховым взносам в пользу физических лиц (отсутствующих сотрудников).
  • От того, что расчет нулевой, сроки его сдачи не меняются в сравнении с ненулевыми расчетами по взносам. То есть, сдать нулевой расчет необходимо до 30 числа месяца, который следует за ушедшим отчетным периодом, по взносам за который составляется расчет.

Важно! Нулевой РСВ за 4 квартал 2019 года необходимо успеть сдать до 30.01.2020 года (включительно, с учетом 30 января).

Что будет, если не сдать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Неподача РСВ – это нарушение налогового законодательства, за которое предприятию или индивидуальному предпринимателю грозит штраф и блокировка расчетного счета:

Нарушение, касающееся сдачи РСВНаказание в соответствии с НК РФЗаконодательное регулирование
1Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчетаот 1 тыс. рублей*

* штраф 1000 рублей накладывается, если фирма своевременно перечислила в ИФНС обязательные платежи

ст. 119 НК РФ
2Несоблюдение сроков сдачи расчета по страховым взносам (опоздание с подачей РСВ), касающееся также нулевого расчета

опоздание с перечислением страховых взносов

5% от неуплаченной суммы страховых взносов, но не >30%

(минимальный размер штрафа – 1 тыс. рублей)

3Опоздание со сдачей РСВ (в т.ч. нулевым) более чем на 10 раб. днейШтраф (см. выше)

блокировка банковских счетов

п. 3.2 ст. 76 НК РФ

Распространенные ошибки по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Ошибка: Бухгалтер применяет новую форму РСВ при сдаче расчета за 4 квартал 2019 года.

Приказ Федеральной налоговой службы о введении новой формы РСВ начинает действовать с момента формирования отчета за I расчетный (отчетный) период 2020 года, но не раньше чем спустя 60 дней после официального опубликования данного приказа. А это значит, что бухгалтеру нужно воспользоваться старой формой РСВ при сдаче расчета за IV квартал 2019 года.

Ошибка: Индивидуальный предприниматель, в штате которого работает 10 человек, не сдает расчет по страховым взносам (РСВ).

ИП, как и юридические лица, обязаны производить расчет страховых взносов, если она являются работодателями. Форма РСВ должна быть заполнена и направлена в ИФНС, в которой производилась регистрация статуса предпринимателя.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Сдача расчета по страховым взносам за 2019 год”

Вопрос: Требуется ли от бухгалтера отразить в расчете по страховым взносам выплаты, не имеющие отношения к трудовому соглашению или договору ГПХ (на оказание услуг, выполнение работ)? Нужно ли отразить такие выплаты в составе необлагаемой суммы? Общей суммы?

Ответ: Нет. Ни в составе необлагаемой, ни в составе общей суммы отражать подобные выплаты не нужно. Согласно указаниям п. 1, 4 ст. 420 НК РФ , выплаты, не относящиеся к оплатам работ и услуг по трудовым и граждансок-правовым договорам, предметами которых являются оказание услуг и выполнение работ, не признаются объектами обложения страховыми взносами.

Вопрос: Когда ИФНС разблокирует банковский счет предприятия, опоздавшего со сдачей расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года? Ответ: Банковский счет фирмы-нарушителя будет разблокирован на следующий же день после получения от плательщика страховых взносов ЕРСВ.

Ссылка на основную публикацию