Образец нулевой декларации УСН 6% 2020

Содержание

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2020 год?

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2020 году.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%);
  2. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
  3. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  4. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
  5. ИП существовал полный год;
  6. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
  7. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  8. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
  9. Это не декларация при закрытии ИП.
  10. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер:

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2020 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2019 год, то понятно, что нужно указать 2019 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы кликните на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

  1. в строке №113 прописываем ноль;
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без сотрудников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период .

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  • Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
  • А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2020 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере… Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulevka.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы “Налогоплательщик ЮЛ”. Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Как заполнить нулевую декларацию для ИП (УСН, ЕНВД, ОСНО, НДС)?

К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.

Общие правила заполнения отчетности

Важно! Следует иметь ввиду, что:

  • Каждый случай уникален и индивидуален.
  • Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

  • Обратиться за консультацией через форму.
  • Воспользоваться онлайн чатом в нижнем углу экрана.
  • Позвонить:
    • Московская область: +7 (499) 938-42-57
    • Ленинградская область: +7 (812) 467-32-98
    • Федеральный номер: +7 (800) 350-83-26

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.

Данные правила заключаются в следующем:

  • все слова пишутся заглавными печатными буквами, если отчет составляется при помощи компьютерной техники – выбирайте шрифт Courier New (16-18 высота);
  • суммы указываются исключительно в полных рублях;
  • желательно использовать черную пасту, но подойдет и синяя (фиолетовая);
  • помарки, исправления недопустимы, корректором пользоваться нельзя;
  • каждая буква пишется в отдельной клеточке;
  • в незаполненных клетках ставьте прочерки;
  • если сумма равна нулю, то вместо «0» тоже ставьте прочерк «-»;
  • отчет прошивать нельзя.

Бланк нулевой декларации для ИП 2020 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

  • декларация по УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация ОСНО;
  • декларация НДС.

Нулевая декларация по УСН для ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП подается по окончанию налогового периода. Налоговый период для предпринимателей-упрощенцев составляет календарный год. Граничный срок сдачи отчета УСН – 30 апреля. Принятая в феврале 2016 года новая форма отчетности вызвала немало вопросов.

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:

  • для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
  • «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.

Раздел 3 в нулевой декларации УСН не подается.

Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.

Титульный лист

Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2020 году начинается с титульного листа. Его нужно заполнить полностью, кроме раздела, в который информацию вносит инспектор госоргана.

На этой странице предпринимателями указываются следующие данные:

ИНН – аббревиатура, которой называют индивидуальный номер налогоплательщика, который присваивается гражданину налоговой. ИНН указан в свидетельстве налогоплательщика. Он также дублируется в регистрационных документах предпринимателя.

Этот код пишут лишь юрлица (организации, предприятия), а ИП просто ставят прочерки.

Номер корректировки

Номер корректировки – информация о том, какая по счету декларация подана за отчетный период. Законодательством разрешено налогоплательщикам самостоятельно исправлять допущенные ошибки. При этом подается уточненная декларация. Налоговая принимает во внимание лишь последнюю отчетность. Номер корректировки ставится:

  • «0» — если декларация за налоговый период сдается впервые;
  • «1», «2», т.д. — проставляется, когда этим отчетом уточняется ранее поданные декларации (например, ИП нашел самостоятельно ошибку).

Налоговый период (код)

Законодательством предусмотрено четыре причины подачи декларации УСН. Каждой причине соответствует свой код:

  • 34 – «плановая» декларация за календарный год;
  • 50 – код отчета, который подается, если ИП прекращает предпринимательство;
  • 95 – означает, что бизнесмен подает эту декларацию и переходит на другую систему налогообложения;
  • 96 — код отчета, который подается, если ИП прекращает деятельность относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

Например, коммерсант занимался торговлей (применялась упрощенка) и оказывал бытовые услуги (применялся ЕНВД). Затем он решил прекратить торговую деятельность, а оставить лишь бытовые услуги. В этом случае, код декларации будет как раз 96.

Отчетный год

Указывается год, за который подается отчет. Например, в 2020 году подается декларация за 2019 год. Каждую цифру надо писать в отдельной клеточке.

Строка «Предоставляется в налоговый орган»

Указывается госорган, который непосредственного регистрировал предпринимателя.

Найти код налоговой госслужбы можно на официальном сайте ФНС РФ

Строка «По месту нахождения (учета) (код)»

Для индивидуальных предпринимателей-упрощенцев существует лишь один код – 120. Он означает, что декларация предоставляется по месту жительства физлица.

Строка «Налогоплательщик»

Бизнесмены указывают ФИО полностью согласно паспорту. При этом, и фамилия, и имя, и отчество пишутся на отдельных строчках. Все буквы – заглавные, каждая буква пишется в отдельной клеточке.

Строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»

Данный код коммерсанты могут найти в выписке ЕГРИП, которую выдали им при регистрации предпринимательства.

Строка «Форма реорганизации, ликвидация (код)»

В этой строке предприниматели УСН ставят прочерки.

Строка « ИНН/КПП реорганизованной организации»

В данном поле бизнесмены УСН проставляют во всех клеточках прочерки.

Поле «Укажите номер контактного телефона»

Необходимо написать свой контактный телефон. Это может быть мобильный или стационарный вариант. Номер надо писать в международном формате:

  • для мобильных +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
  • для стационарных 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Поле «Укажите количество страниц, на которых составлена ваша декларация»

Декларация состоит лишь из заполненных страниц, они нумеруются. Количество страничек отображается в клеточках. Несмотря на то, что есть три клеточки, количество листов надо указывать в следующем формате. Если страниц три, то пишем «003», а когда их, например, одиннадцать, то пишем «011».

Строка «Укажите количество листов подтверждающих документов или их копий»

В данном поле ставится цифра, обозначающая общество листов в документах, которые прилагаются к отчету. Обязательно прикладываются копии бумаг, которые подтверждают полномочия лица, которое подписывает отчет (копия паспорта, доверенность).

Строка « Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю»

Сначала в клеточке проставляется цифра:

  • 1 — ведомости подтверждает предприниматель;
  • 2 — ведомости подтверждает доверенное лицо бизнесмена (копия доверенности прилагается обязательно).

Если поставлена в клеточке «2», то ниже на отдельных строчках указывается Фамилия, имя, отчество гражданина-представителя бизнесмена.

Затем это лицо проставляет подпись, дату. Когда декларацию подает коммерсант самостоятельно, ставится только подпись, дата.

Строка «Наименование организации — представителя налогоплательщика»

Предприниматель ставит в этой строке лишь прочерки.

Строка « Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

Заполняется лишь если декларация предоставляется в налоговую представителем бизнесмена. Если ИП подает отчет сам, то в этой строке проставляются прочерки.

Ниже Вы найдете пример заполнения титульного листа нулевой декларации для ИП:

РАЗДЕЛ 1.1 — «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Данный раздел заполняют ИП, которые платят 6% от общего дохода.

Поле «ИНН»

В данные клетки вписывается код коммерсанта из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Код по ОКТМО (код строки 010)

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.
В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек. Но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках предприниматель проставляет прочерки в каждой клеточке.
Внизу страницы бизнесмен (законный его представитель) проставляет подпись, дату.

1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Это вторая страница декларации для предпринимателей, которые облагают чистую прибыль (доходы минус расходы) по 15% ставке.

Поле «ИНН»

В клеточках указывается код налогоплательщика из свидетельства о регистрации налогоплательщика.

Номер страницы

Предпринимателем указывает номер странички «002».

Код по ОКТМО (код строки 010)

Пишется код населенного пункта, в котором зарегистрирован предприниматель. Код можно найти в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований.
Если код менее одиннадцати цифр (например, восьмизначный), то в «лишних» клеточках ставьте прочерки.

Строки 020 – 110

В этих строках бизнесмен ставит прочерки.

Внизу странички налогоплательщиком (его законным представителем) проставляется подпись, дата.

Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»

Данный раздел размещен на третьем листе декларации предпринимателя, который

Вверху страницы привычно указывается ИНН предпринимателя, а в строке КПП проставляются прочерки. В поле

Строка 102 — «Признак налогоплательщика»

В данном поле бизнесмен должен поставить «1» или «2». При этом «2» обозначает, что предприниматель не имел наемных работников и не нанимал граждан по гражданско-правовым договорам. А «1» свидетельствует о том, что работники у предпринимателя были.

Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143

В данных строках необходимо поставить прочерки.

Строки 120 -123

В этих полях проставляется процентная ставка. В нашем случает надо указать «6.0».

Раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»

Этот раздел также заполняется бизнесменами, которые используют 6% вариант УСН. Под него отведено два листа.
Вверху страниц указывается ИНН субъекта предпринимательства, в строке КПП ставятся прочерки. Номер страниц указывается «004» и «005».
Во всех строках предприниматель ставит прочерки (в каждой клеточке).

Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»

Данный раздел заполняется лицами, которые применяют 15% режим налогообложения УСН.

Строки 210-253, 270 – 280

В клеточках этих строк предприниматель должен поставить прочерки.

Строки 260 – 263

В данном поле указывается ставка налогообложения «15».
На нашем сайте вы можете:

Нулевая декларация ЕНВД для ИП

Отчетность по ЕДВД подается ежеквартально до двадцатого числа месяца, который следует за отчетным периодом.

То есть граничными сроками подачи являются:

  • 20 апреля за первый квартал;
  • 20 июля за полугодие;
  • 20 октября за три квартала;
  • 20 января за год.

Поскольку, еще в 2009 году появилось разъяснение Минфина согласно которому предприниматели, которые фактически не работают на едином налоге («заморозили свою деятельность») обязаны изменить вид налогообложения в пятидневный срок с момента прекращения предпринимательства.

Существует также соответственная судебная практика. Так суды считают, что нулевая декларация ЕНВД для ИП – явление, которое противоречит законодательству. Поскольку налог бизнесмену рассчитывается исходя не из фактического, а вмененного дохода, который не может равняться нулю.

При наличии подтверждающих документов (например, больничного) предприниматель все же может в одном месяце поставить «0». Но, полностью нулевого отчета быть не может.

Скачать образец декралации по ЕНВД Вы можете здесь

Нулевая декларация для ИП на ОСНО

Нулевая отчетность является свидетельством отсутствия предпринимательской активности бизнесмена. Как и в случае с ЕНВД нулевая декларация ОСНО для ИП не подается. Но, если за отчетный квартал не было движения финансов, хозяйственная деятельность отсутствовала то в налоговый госорган предоставляется упрощенная (нулевая) декларация для ИП. Образец бланка можно скачать на нашем сайте.

Для данной отчетности установлены следующие сроки:

  • 20 апреля — первый квартал;
  • 20 июля — полугодие;
  • 20 октября — три квартала;
  • 20 января — год.

Образец заполнения упрощенной декларации (скачать)
Упрощенная декларация бланк (скачать)
В отчетности указываются налоги, которые должен платить бизнесмен в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

Нулевая декларация НДС для ИП

Данный документ обычно подается в электронном виде. Но, если подается и единая упрощенная декларация, то вместо электронной формы можно предоставить отчетность по НДС в печатной форме. Отметим, что

Нулевая декларация НДС подается до:

  • 25 апреля — первый квартал;
  • 25 июля — полугодие;
  • 25 октября — три квартала;
  • 25 января — год.

Разберемся, как составляется нулевая декларация НДС для ИП. Образец для наглядности расположен ниже. В декларации 12 листов. Но, при подаче нулевого отчета нужен лишь титульный лист и первый раздел.

Требования к заполнению титульного листа такие же, как и при оформлении титульного листа нулевой декларации УСН. В первом разделе Эти данные можно взять из предыдущих деклараций или уточнить в обслуживающем налоговом органе. Внизу ставится подпись налогоплательщика, дата подачи.

Во всех остальных строках проставляются прочерки.
Пример заполнения нулевой декларации НДС можно скачать тут.
А бланк декларации по НДС можете скачать здесь

Юрист коллегии правовой защиты. Бухгалтер и эксперт по налогам и аудиту с более чем 10-летним стажем.

Нулевая декларация по УСН

Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ ).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Объект налогообложенияСостав нулевой декларации по УСН
Доходы— Титульный лист
— Раздел 1.1.
— Раздел 2.1.
Доходы минус расходы— Титульный лист
— Раздел 1.2.
— Раздел 2.2.

Заполнение декларации

Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации).

Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).

Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.

Как подать декларацию

Представить декларацию по УСН можно:

  • лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);
  • по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления – право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по УСН

СитуацияСрок (ст. 346.23 НК РФ)
Для организацийДля предпринимателей
Организация или ИП весь год применяли УСННе позднее 31 марта года, следующего за истекшим годомНе позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом
Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНСНе позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление
Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ))Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН

Если последний день подачи декларации выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, ИП на УСН должны сдать нулевую декларацию за 2015 г. не позднее 4 мая 2016 г., т. к. 30 апреля — суббота, а далее следуют первомайские праздники (Постановление Правительства РФ от 24.09.2015 № 1017).

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За представление нулевой декларации по УСН с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 ). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в инспекцию письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.

Блокировка счета за несдачу декларации

Если вы не представите нулевую декларацию по УСН в срок, то по истечении 10 рабочих дней после конечного срока, отведенного для ее подачи, вам могут приостановить операции по банковским счетам (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Чем можно заменить нулевую декларацию по УСН

Вместо такой декларации можно сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 этой декларации укажите «налог, уплачиваемый в связи с применением УСН», в графе 2 — «26.2», а в графах 3 и 4 — год, за который вы сдаете ЕУД.

Учтите, что срок подачи ЕУД за 2015 г. наступает раньше, нежели срок сдачи нулевой декларации по УСН — не позднее 20 января 2016 г.

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2020 + образец заполнения

Индивидуальные предприниматели обязаны в определенное время осуществлять подачу в налоговые органы по месту регистрации декларацию об упрощенной системе налогообложения. Состав отчетности меняется в зависимости от выбранного объекта дохода.

Рассмотрим порядок заполнения этого документа на 2020 год для тех предпринимателей, которые не вели деятельность и не имели доходов в отчетном периоде.

Обязанность заполнения декларации

В России огромное количество ООО и предпринимателей работают в специальном упрощенном налоговом режиме. Но иногда случается, что деятельность не велась долгое время, в 2020 году вообще не было доходов.

Отсутствие деятельности ООО и ИП при УСН в 2020 году не освобождает от обязательства в 2020 году представлять в ИФНС отчеты по результатам указанного налогового периода.

Важно! Если деньги прошли через счета упрощенца в финансовых учреждениях или через кассу, то фирма не сможет выполнить расчет с нулевыми показателями и составить нулевую декларацию УСН. Необходимо предоставлять регулярный отчет с реальными показателями.

Сущность нулевой формы отчетности

В законодательстве Российской Федерации отсутствует термин «нулевая декларация». Эта концепция используется среди ИП.

Нулевая декларация по УСН является документом, отражающим данные о налоговом периоде, в течение которого не было движения средств на индивидуальных счетах. В результате создание сумм налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства исключается.

Неподача декларации в Федеральную налоговую службу грозит штрафами, даже если проверка не проводилась.

Расчет налога по УСН с учетом «чистого» дохода (когда все расходы вычтены) приводит к убыткам прошлого периода. Вне зависимости от наличия убытков, предприниматель все равно должен будет заплатить сумму налога в размере 1% (от дохода) – минимальный размер.

Исключением может быть только ИП, который использует доход как объект налогообложения. Отсутствие доходов в этом случае не означает уплаты налога.

Несмотря на отсутствие доходов, некоторые платежи в бюджет индивидуального предпринимателя должны производиться во всех случаях. Эти выплаты включают фиксированные единовременные взносы индивидуальных предпринимателей на пенсионное и медицинское страхование.

Важно! Если упрощенец не ведет никакой деятельности за год, у него отсутствуют поступления по расчетному счету, то сдавать он может только упрощенную форму отчетности УСН, которая состоит всего лишь из одного листа.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Что выбрать: УСН или ЕУД?

На основании пункта 2 ст. 80 НК РФ, каждый упрощенец, не осуществивший деятельность формально, имеет выбор:

  • предоставлять нулевую декларацию по УСН за 2020 год;
  • подать единую упрощенную декларацию (утверждена приказом Министерства финансов от 10 июля 2007 года № 62н).

Второй вариант подается до 20.01 года, следующего за отчетным.

Поэтому с точки зрения времени выгоднее представить нулевую декларацию на «родной» форме УСН (утверждена приказом Федеральной налоговой службы России от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3 / 99).

Важно! Сроки подачи нулевого отчета по УСН. Они точно такие же, как и для обычной декларации. А именно:

для предпринимателей – не позднее 30.04.2020 включительно;

для ООО – не позднее 1.04.2020 года включительно.

Структура и состав нулевой отчетности

В нулевой декларации УСН за 2020 год включены следующие разделы, отраженные в таблице ниже.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы
Титульник

1.1 раздел: налог для уплаты или уменьшения

2.1.1 раздел: сам расчет налога

Титульник

1.2 раздел: налог.

2.2 раздел: расчет налога (если надо и минимального платежа)

Основные правила заполнения нулевой отчетности

При отсутствии доходов у компании расчет в декларации не предусмотрен при заполнении декларации УСН.

Основные правила заполнения декларации (в том числе нулевой декларации):

  • словами пишутся печатными буквами;
  • используется шрифт Courier New (высота 16-18);
  • суммы указываются в полных рублях без копеек;
  • округляются суммы по правилу арифметики;
  • применяется черная паста для заполнения;
  • нельзя допускать помарки;
  • одна ячейка – одна буква;
  • ставить черточки в пустые клетки;
  • если сумма равна нулю, также добавляется тире «-»;
  • отчет не может быть прошит.

Как заполнить нулевой отчет УСН?

Нет юридических требований для заполнения нулевой декларации по УСН. Однако некоторые особенности заключаются в следующем:

  • поместите черточки во все ячейки с показателями стоимости;
  • не забудьте указать налоговую ставку для упрощенной системы налогообложения: она составляет 6% (с объектом «Выручка») и 15% – «Выручка за вычетом расходов»;
  • проведите проверки ОКТМО по месту нахождения фирмы;
  • при заполнении нулевой декларации по УСН с использованием программного обеспечения при печати на принтере допускается, чтобы у незаполненных ячеек не было рамок и тире (раздел 2.4 Общих требований к процедуре декларирования простой системы управления).

Важно! Все текстовые данные пишутся большими буквами и символами.

Отсутствие экономической активности не освобождает агентов от выплаты постоянных страховых взносов.

По сути, заполнение нулевой декларации ИП на УСН в 2020 году совпадает с тем, что делает ООО.

Если в 2020 году хотя бы один человек работал на ИП, необходимо заполнить декларацию в соответствии с теми же правилами, что и для организации. Если индивидуальный предприниматель, использующий УСН в 2020 году, не нанял никого, то в соответствии со строкой 102 в разделе 2.1.1 необходим код «2», который символизирует налоговую проверку индивидуальных предпринимателей без персонала.

Образцы документов по нулевой УСН представлены в приложении к работ.

Бланк Декларации УСН Образец нулевки УСН доходы минус расходы

Какие страницы заполнять в нулевой форме отчета УСН?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН ДоходыУСН Доходы за вычетом расходов
Титульник: все данные заполняются в полном объеме за исключением блока, который заполняется сотрудником налоговой.
1.1 раздел

Указание кода ОКТМО в стр. 010

2.1 раздел

Указание кода ОКТМО в стр. 010

2.1.1 раздел

· признак налогоплательщика в стр.102;

· по срокам 120-123 ставки по налогу.

2.2 раздел

Указываются ставки по налогу в стр. 260-263

Во всех полях, которые оказались пустыми, необходимо проставить тире.

Суммы уплаченных взносов в соответствующие строки декларации не вносятся. Эти платежи уменьшают рассчитанный единый налог по упрощенной налоговой системе, и в этом случае налог отсутствует, поэтому уменьшать просто нечего.

Сроки сдачи документа

В соответствии с нормами российского законодательства подается нулевая декларация:

Если доход у предпринимателя отсутствует, то отчет предоставляется в форме нулевой декларации по УСН.

ИП с наемными работниками предоставляют данные о своей численности и ежеквартально предоставляют расчеты 4-ФСС и ежемесячной СЗВ-М.

Пример 1. Ниже представлен пример сроков сдачи нулевой декларации для разные случаев:

  • до 30.04.2020 – для ИП;
  • до 31.03.2020 – для ООО и прочих юрлиц;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда внесена запись в реестр о ликвидации (закрытии) ИП;
  • до 25 числа месяца, следующего за тем, когда право применения УСН исчезло.

Варианты представления декларации

Нулевая декларация УСН направляется в органы следующими способами:

  • лично;
  • по почте;
  • с применением сети интернет.

Важно! Наиболее важным является подача декларации УСН не позднее 30.04 для ИП, не позднее 31.03 для ООО.

В налоговых органах предприниматель должен получить копию декларации с указанием номера и даты с печатью налоговой инспекции.

Нулевая декларация для ИП

В конце налогового периода ИП подают декларации в налоговую службу. В частности, ИП на УСН заполняет декларацию независимо от того, был ли получен доход или нет. Сервис способен значительно упростить обслуживание упрощенной налоговой системы.

При отсутствии дохода предприниматели на «упрощенном счете» выдают так называемый нулевой доход.

Предприниматели, применяющие УСН, подают декларации один раз в год. Нулевая декларация для ИП подается в следующих случаях:

  • за отчетный период отсутствовал доход;
  • недавно завершена регистрация индивидуальных предпринимателей (финансовая деятельность еще не проводилась);
  • работа носит сезонный характер.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Что будет, если декларация не будет отправлена ​​вовремя?

Ответ: ответственность за своевременное представление отчета несет налогоплательщик. Штрафы налагаются за несоблюдение требований налогового законодательства (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Вопрос № 2. Когда я должен представить упрощенную налоговую декларацию за 2020 год?

Ответ: Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков, это: когда подавать декларацию по УСН на 2020 год для предпринимателей. Данные, начиная с 01.01, включены в налоговую декларацию, но срок подачи документа установлен законом до 30.04 следующего отчетного года. Это означает, что у вас должно быть время для подачи отчета за 2020 г. до 30.04.2020.

Вопрос № 3. Ставится ли подпись на декларации в стр.001 для ИП, там, где предусмотрена печать. Или это место только для юрлиц?

Ответ: Если печать у ИП есть, то она проставляется везде, где этого требует форма отчета.

Самые распространенные ошибки

Ошибка № 1. Сроки доставки. Необходимо соблюдать сроки подачи упрощенной декларации, поскольку предусмотрена система штрафов. Наказания зависят от осведомленности налогоплательщика, а именно от того, произвел ли он все платежи:

  • если налогоплательщик задержит декларацию, но оплатит налог, сумма штрафа составит 1000 рублей.
  • если сумма налога не уплачена, сработает следующая формула штрафа: помимо самой суммы налога, согласно декларации, придется платить 5% от суммы за каждый непогашенный месяц, но не менее 1000 рублей и не более 30% в общей сложности.

Ошибка № 2. Неправильное место для подачи документа.

Можно подать декларацию и необходимые документы тремя способами:

Необходимо подать заявление в ИФНС по месту регистрации самого предпринимателя независимо от того, где индивидуальный предприниматель ведет свой бизнес.

Таким образом, годовой отчет в налоговую инспекцию готовит многим предпринимателям головные боли. Это особенно заметно, когда срок истек. Заполнить форму несложно, тем более что можно скачать бесплатную форму налоговой декларации для УСН за 2020 г. в Интернете, а также примеры для решения различных ситуаций.

Нулевая декларация УСН в 2020 году

Скачать образец “нулевки” по УСН: “доходы” или “доходы – расходы”

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Какие страницы заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

Титульный лист: заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается код ОКТМО
по строке 010 (030, 060, 090)

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если уплачиваете торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа – для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы”

Титульный лист

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Образец заполнения нулевки по УСН “доходы минус расходы”

Титульный лист

Раздел 1.2

Раздел 2.2

    Похожие записи
  • Образец заполнения декларации ЕСХН для ООО
  • Налоговая декларация УСН в 2020 году
  • Образец заполнения декларации ЕСХН для ИП
  • Образец заполнения декларации УСН «доходы»
  • Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
  • Налоговая декларация ЕНВД
  • Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП
  • Налоговая декларация ЕСХН

Добрый день!
Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?
Спасибо!

В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

За 2017 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

За 2018 год взносы составляют 32 385 руб (26 545 на ОПС и 5 840 на ОМС).

Уплатить взносы можно как частями в течение года (например, с целью уменьшения налога за квартал), так и единым платежом:

1. Наличными в Сбербанке по квитанции

2. Безналичным способом, оформив платежное поручение

Листок с реквизитами можно взять в налоговой либо посмотреть их на сайте ФНС (там же есть сервис для формирования квитанции service.nalog.ru/payment/payment.html).

Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.

То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%

Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

Добрый день!
Спасибо за ответ!
Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?
В этом случае нулевку отправлять в налоговую или нет?

Добрый день. Пожалуйста!

“Нулевка” – это сдаваемая декларация при отсутствии деятельности (доходов) в отчетном периоде. Если указывать в отчетности 1 000 руб – она уже не считается “нулевой”.

Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам “самоинкассация” и “движение денежных средств по кассе”, эта тысяча – выручка от предпринимательской деятельности. И “по-правильному” это нужно показывать в декларации.

Но если придерживаться “жизненной” практики, то такую мелочь указывать не стоит. Тем более, что внесение денег на р/с самим предпринимателем НЕ доказывает того, что эти средства являются его доходом, т.е., как вы сказали, не возникает налогооблагаемой базы.

Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН – все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести? Или пока нет деятельности, касаящейся УСН – не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

Здравствуйте. Да, по отчетности все верно. В налоговую инспекцию – декларации по ЕНВД и УСН (нулевая). Как ИП вы имеете право не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и не вести кассовую книгу.

Ведение КУДиР для ЕНВД не предусмотрено, а вот КУДиР на УСН должна быть даже при отсутствии деятельности. Просто нужно распечатать и прошить книгу с нулевыми показателями.

Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
Про КУДиР с нулевыми понятно.
А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФРОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
Заранее спасибо.

Здравствуйте. Если бы у вас параллельно велась деятельность на ЕНВД и УСН, то учет по взносам был бы раздельный. И в каждой декларации отражалась бы своя часть взносов, уменьшающая сумму налога к уплате.

В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2017 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

Доброго времени! Благодарю за ответ! Оплаты в ПФР у меня поквартально (для ЕНВД), уже оплатила за 1 кв 18, а УСН пока за 2017 год готовлю. Соответственно, в кварталах 2017 тоже по такому же принципу.

Не поверите, все оплачено было вовремя, ЕНВД у меня гасится ПФР-ом и ОМС. И в ЛК на сайте вижу пени. Пошла уточнять…”ой, это вот так вот тут у нас получилось”….

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Если документы об уплате взносов у вас при себе – волноваться не о чем. Поэтому и рекомендуется несколько лет хранить “подтверждающие документы”.

Я прочитала, что
“Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.”
Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

Если страховые взносы и сам ЕНВД в бюджет уплачены своевременно, оснований для начисления пени нет.

Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон “ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ – ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ”
№32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

Здравствуйте. Нулевой отчет подается при отсутствии деятельности. В данном случае декларация заполняется в обычном порядке, поскольку предпринимательская деятельность велась. В соответствующих строках указывается ставка налога 0%.

Добрый день! Наша организация в 2018 году доходов не имела, но расходы были. Не могу понять я расходы все равно вношу в нулевую декларацию? И нужно будет рассчитать сумму полученного убытка? И нужно ли платить в налоговую при отсутствии дохода?

Здравствуйте. Декларация по УСН подается по итогам налогового периода – 1 раз в год. Срок подачи отчетности за 2018 год наступит в 2019 году. По итогам текущего года ситуация с доходами и расходами у вас, скорее всего, изменится.

Налог по итогам отчетных периодов (в данном случае речь идет о 1 кв. 2018 года) уплачивается как процент от разницы между доходами и расходами. В вашем случае доход равен 0, поэтому платить ничего не нужно.

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. В письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов.

Следовательно, если ИП совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить только единый налог по УСН (в вашем случае уменьшается не сам налог, а налоговая база, поскольку вы применяете УСН доходы-расходы). Стоимость патента выплачивается в полном объеме.

Таким образом, вы имеете полное право зафиксировать убыток в декларации УСН на сумму уплаченных страховых взносов и в дальнейшем уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу по единому налогу.

Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, согласно последней редакции ст. 430 НК РФ, включается в состав страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Следовательно, данную сумму также можно учесть в составе расходов по УСН.

Извините, но в письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 четко сказано, что речь о ИП на УСН с объектом доходы. А у Игоря доходы уменьшенные на расходы. Он ведь уменьшает на страховые взносы за себя не налог УСН (после умножения ставки УСН на налоговую базу из доходов), а налоговую базу по УСН (разницу доходов и расходов до умножения на ставку УСН). На УСН доходы за вычетом расходов страх взносы ИП за себя вычитаются из доходов, а не налога УСН, считаются расходом по ст.346.16 НК. Согласно п.8 ст.346.21 НК Игорь обязан был вести раздельный учет расходов на УСН и ПСН, по тем расходам, которые невозможно разделить между ПСН и УСН, обязан был применять пропорцию по доходам. Поскольку доходов на УСН в его примере не было, только по ПСН, значит ни копейки взносов за себя он не имел права включить в убыток и в декларацию по УСН – расход на страх взносы ИП за себя в силу п.8 ст.346.21 НК считаются относящимися к деятельности на ПСН. Утверждать, что сам ИП был занят только на деятельности по УСН невозможно, поскольку ИП осуществляет общий контроль за всеми видами деятельности как на УСН, так и на ПСН.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не ведет, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочет. Страховые взносы не уплачены, но уплатить их согласен. В данном случае, в нулевой декларации сумма страховых взносов не указывается? Как уплатить страховые взносы? Просто находим реквизиты соответствующей Инспекции и оплачивает, а потом ждет сведений о начисленных пенях?

Здравствуйте. В налоговой декларации отражается только сумма фактически уплаченных взносов, следовательно, вам указывать нечего.

Да. Уплачиваете взносы по реквизитам вашей ИФНС с указанием соответствующих КБК. Реквизиты можно узнать через официальный сайт налоговой. Можете дождаться уведомления от ФНС, а можете воспользоваться любым калькулятором расчета пеней (в интернете их масса) и уплатить пени самостоятельно. Главное, не забудьте, что пени уплачиваются по тем же реквизитам, но с указанием других КБК.

Добрый день!
1С выгружает нулевую декларацию за 2017 г. в строках 100, 113, 133, 143 со значением 0 (ноль) вместо прочерков, как указано у вас.
Это является ошибкой?

Здравствуйте. Нет, не является. Как правило, любой бланк, подготовленный с использованием ПО, содержит нули. Дополнительно ставить руками прочерки в распечатанной форме не нужно. На сайте представлены образцы с учетом ситуаций, когда налогоплательщик заполняет чистую форму вручную обычной ручкой.

Здравствуйте! Подскажите, если ИП на УСН “Доходы” не вел деятельность весь год, доходов и сотрудников нет, то как определить сумму взносов в ПФР и ФСС?

Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2018 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

Здравствуйте подскажите пожалуйста.В январе 2018 закрыл ИП, страховые взносы оплатил за 2018. Нужно ли подавать декларацию за 2018 год?

Здравствуйте. Да. Декларацию по УСН нужно сдать, таким образом, вы подтвердите отсутствие доходов в январе 2018 года до момента прекращения деятельности в статусе ИП.

В противном случае у ФНС возникнет закономерный вопрос о правомерности уплаты страховых взносов за 2018 год в фиксированном размере, поскольку при применении УСН декларация является единственным источником информации о доходе предпринимателя, и понять, должны ли вы были в течение 15 дней после снятия с учета, как ИП, уплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., невозможно.

Кроме того, непредставление нулевой декларации наказывается штрафом в 1000 руб.

Добрый день, скажите пожалуйста ип открыто в марте 2018г, я на усн доходы, декларацию сдавать в каком месяце, и доход за отчетный год, меньше 300 000р, у меня нулевая декларация ?

добрый день.подскажите пожалуйста как правильно указывать пенсионные взносы в декларациях ЕНВД и УСН (если доход был только в одном квартале в остальных 0) . я в декларации ЕНВД указала полную сумму пенсионного взноса, а в УСН указала остаток остаток (пенсионный – налог ЕНВД) это ошибка?

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не веду, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочу. Страховые взносы ( ОМС) и (ОПС) за 2017 г. оплачены.В данном случае, в нулевой декларации сумма взносов где указывать?

Было закрыто ИП и произведены страховые взносы. До закрытия по ИП не было дохода. Нужно ли отражать страховые взносы в нулевой декларации?

Добрый день
Подскажите момент по заполнению декларации.
УСН Доходы
Стр. взносы по сумме больше, чем получившийся налог.
При заполнении декларации мы пишем суммы налоговой базы по квартально , и внизу страницы суммы взносов также поквартально дублируем.. они получаются одинаковыми и тогда налог не оплачивается.
Но в чем вопрос, если страховые взносы были оплачены всей суммой в 4м квартале. То при заполнении декларации дублировать только последнюю суммы, а остальные поля оставлять пустыми? или писать все..
наприпер налог 2000, 6000, 9000
и страховые писались бы также 2000 , 6000, 9000
а если оплатили только в 4м, то –, –, 9000
так заполнить нужно ? или всё же просто прописать по квартально и не важно что оплаты шли по иному.. ?

Добрый день! Подскажите пожалуйста как заполнять правильно баланс и декларацию по УСНО-15%, если в 2018г.не было деятельности, нет движения по банку и нет людей.

Здравствуйте. ИП применяет два режима налогообложения – ЕНВД и УСН. По ЕНВД деятельность ведется и есть работник, по УСН деятельности нет. При сдачи нулевой декларации по УСН подскажите какой признак налогоплательщика указывать: 01 – производящий выплаты физ.лицам или 02 – не производящий выплаты физ.лицам? Спасибо.

Образец нулевой декларации по УСН

obrazec_nulevoy_deklaracii_po_usn.jpg

Похожие публикации

Согласно ст. 346.23 НК РФ, отчитаться по налогу на «упрощенке» за 2019 год предприниматели должны не позже 30.04.2020, юридические лица – 31.03.2020 г. Отсутствие выручки в 2019 году не освобождает их от обязанности представить декларацию. Расскажем о том, как заполнить нулевую декларацию по УСН.

Что признается нулевой отчетностью

В законодательстве нет четкого определения, что относится к нулевой отчетности. Обычно так называют формы, в которой показатели, характеризующие деятельность компании, равны нулю. Нулевая декларация по УСН подается, когда у налогоплательщика отсутствует налоговая база, отражаемая в отчете. Убытки, возникающие при превышении доли расходов над полученными доходами (что характерно для УСН с объектом «доходы минус расходы»), или равенство сумм доходов и расходов к таким случаям не относятся. Кроме того, при таких показателях уплачивается минимальный налог – 1% от выручки, поэтому отчет в таком случае никак нельзя назвать нулевым.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год

Отдельного бланка для нулевой декларации нет. Упрощенцы (как юрлица, так и предприниматели) представляют отчет по форме, приведенной в Приказе ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Какие требования предъявляются к бланку:

  • при заполнении вручную используются ручки с чернилами фиолетового, синего или черного цветов;
  • бланк распечатывается лишь с одной стороны бумажного листа;
  • скрепление листов степлером, из-за которого портится декларация, запрещено;
  • в пустых полях ставятся прочерки (при распечатке формы на компьютере допускается их отсутствие);
  • при заполнении формы на компьютере используется шрифт CourierNew высотой 16 – 18 пунктов.

Вносить исправления в заполненную и распечатанную форму нельзя.

О составе нулевой декларации по УСН за 2019 г.

Многие предприниматели обращаются к специализированным фирмам с вопросом, как сделать нулевую декларацию ИП по УСН в 2020 г. Между тем особых сложностей с заполнением формы нет. Единственное, что нужно учитывать – в составе нулевой декларации за прошедший год упрощенцы с объектами «доходы» и «доходы минус расходы» подают разные разделы отчета, за исключением титульного листа – его заполняют все налогоплательщики.

Какие листы заполняются на УСН 6% («доходы»):

Листы для УСН 15% («доходы минус расходы»:

Раздел 3 (о целевых средствах) и раздел 2.1.2 (по торговому сбору при УСН 6%) в состав нулевой отчетности не включаются.

Заполнение отчета

Налогоплательщик указывает свои данные на титульном листе декларации. ИНН и КПП дублируются на всех страницах отчета. Все листы нумеруются по порядку. Общее количество страниц указывается в специально отведенном поле формы.

Код периода может меняться:

  • 34 – если сдается годовая отчетность действующими компаниями или ИП (в т.ч. временно приостановившим деятельность);
  • 50 – когда компания ликвидируется, и это последний ее отчет, либо при снятии с учета ИП (закрытии);
  • 95 – за последний период на УСН, после которого компания перейдет на другое налогообложение;
  • 96 – при прекращении деятельности по УСН.

Кодировка по месту учета – для предпринимателей 120, для юрлиц – 210, для правопреемников (за исключением крупных) – 215. Все коды приведены в приложениях к Порядку заполнения УСН-декларации (Приказ ФНС № ММВ-7-3/99@).

Налогоплательщику нужно указывать действующий контактный телефон, чтобы в случае необходимости налоговый инспектор мог связаться для уточнения какой-либо информации, указанной в отчете, без письменного запроса (что в отдельных случаях позволит ускорить камеральную проверку декларации).

Приведем образец нулевой декларации по УСН 15%.

deklaraciya_nulevaya_usn.jpg

deklaraciya_nulevaya_usn_2.jpg

deklaraciya_nulevaya_usn_3.jpg

Как отправить отчет

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

  • отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
  • лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
  • передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года – несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Ссылка на основную публикацию
УСН «Доходы»УСН «Доходы минус расходы»