Приказ о хранении денег в кассе без установления лимита: образец

Содержание

Приказ об отмене лимита кассы

Проверки контролирующих организаций включают в себя изучение первичной документации. Приказ об отмене лимита кассы может стать принципиально важной бумагой. Его отсутствие способно привести компанию или должностное лицо к исполнению административной ответственности в виде штрафа.

Для работников учреждений размер штрафа колеблется в пределах 4-5 тыс. руб. Для юридических лиц и ИП он может быть от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Какая форма использовалась раньше и почему

12 октября 2011 года было принято Положение №343-П Банка России. Оно предусматривало, что каждое учреждение, имеющее дело с кассовыми аппаратами любых разновидностей, должно было предоставлять распоряжения об установлении лимита кассы.

Последнее подразумевает ежедневный учет выручки и сверку с нормой. При превышении нормы необходим визит в банк, для того чтобы положить наличные деньги на банковский счет организации.

Причем если в организации несколько подразделений в разных городах, то подписываться распоряжения об установлении лимита кассы должны только руководителем высшего звена, а не начальниками подразделений. Относилось это к любым организациям, включая ИП, микропредприятия и малые предприятия.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.
Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Когда сдавать наличность в банк

Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.

Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.

Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.

Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.

Как составить приказ об отмене лимита кассы

Приказ должен состоять из двух-трех пунктов:

    Первый должен содержать дату, с какого времени лимит кассы считается отмененным, и номер приказа (с датировкой), который его устанавливал.

  • Второй пункт должен освещать причину, по которой ограничение может быть снято. Например, организация относится к субъектам малого предпринимательства.
  • В нижней части документа обязательно присутствует подпись руководителя с расшифровкой.
  • Для удобства

    В приказе может быть и ещё один пункт. Он необязателен, но пригодится, если руководителю будет нужно пополнить расчетный счет наличными деньгами из кассы без оформления письменных приказов. Это очень удобно, но многие компании упускают этот нюанс из виду, а потом сталкиваются с проблемой изъятия.

    Этот пункт может звучать так:

    «Кассиру ООО «______» (или ФИО) приказываю сдавать выручку наличными в банк «____» по устному распоряжению в случае необходимости пополнения расчетного счета».

    Если нет приказа об отмене

    Изначально лимит кассы каждой организации считается нулевым. Если денежные средства накапливаются в кассовом аппарате, но не появляются в течение недели на расчетном счету компании в банке, то учреждение ждет административная ответственность в виде штрафа согласно п. 1 ст. 15 КоАП РФ.

    Даже если предыдущее распоряжение об установлении ограничения ссылалось на старый документ (Положение №343-П Банка России от 2011 года) или не имеет приложения, все равно оно считается главным при принятии решения о том, есть в организации лимит кассы или нет.

    Более того, если там не прописаны конкретные сроки, то бумага считается действующей все время, вплоть до отмены.

    Таким образом, даже тем организациям, которые не издавали приказ об установлении, распоряжение об отмене будет необходимо.

    Возможные ошибки

    При составлении документа важно указать только дату начала его действия. Так он будет считаться бессрочным, и заменить его можно в любой момент. Если же указать дату окончания действия, то будет необходимо его переиздавать.
    Если не сделать этого вовремя, то в силу вступит предыдущее распоряжение о назначении лимита либо этот предел будет считаться нулевым и кассиру придется в конце каждого рабочего дня везти всю вырученную наличность в банк.

    Где регистрируется

    Наличие документа обязательно фиксируется в журнале регистрации приказов по основной деятельности. Ознакомиться с бумагой обязаны как минимум кассир, главный бухгалтер и руководитель организации. Подпись последнего должна стоять в нижней части документа.

    Приказ об установлении лимита остатка кассы

    prikaz_ob_ustanovlenii_limita_ostatka_kassy.jpg

    Похожие публикации

    Кассовой дисциплине, и в частности – правильности исчисления, установления и последующего соблюдения лимита остатков денег в кассе, налоговые органы уделяют особое внимание.

    Лимит остатков кассы – это предельно допустимая сумма наличных, которую субъект хозяйствования, осуществляющий операции с наличными, может хранить в кассе на момент окончания рабочего дня. Лимит утверждается локальным актом – приказом или распоряжением руководителя.

    В сегодняшней статье вы найдете информацию о том, как составить приказ на остаток лимита в кассе, образец и содержание такого приказа.

    Лимит: кто устанавливает и чем руководствуется

    Согласно законодательству, устанавливать предельную сумму хранения наличных в кассе – исключительное право субъекта хозяйствования, но в то же время регламентирующие документы обязуют последних:

    должным образом оформить и утвердить внутренним актом лимит остатков кассы;

    при расчете и оформлении лимита руководствоваться положениями нормативных документов, к которым относятся:

    Письма ЦБ РФ № 36-3/25 от 15.02.2012 г. и № 36-3/1876 от 24.09.2012 г.;

    Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. (ред. от 19.06.2017);

    Письмо ФНС № ЕД-4-4116 от 06.03.2014 г.

    Оформление приказа

    Субъекты предпринимательства самостоятельно устанавливают предельный объем наличности, остающийся в кассе предприятия на момент окончания рабочего дня. Сумма определяется с учетом статистики по объемам поступлений или выдачи наличных денег. На сумму, установленную путем расчета, составляется приказ об установлении лимита остатка кассы. Такой локальный акт должен не только устанавливать лимит денег в кассе на конец дня, но и регламентировать основные аспекты работы с лимитом.

    Приказ о лимите остатков кассы имеет обязательное приложение – расчет лимита, в котором детально расписан выбранный способ и формула расчета, указана конечная сумма, принимаемая за показатель рекомендуемого лимита остатков денег в кассе.

    Документ и его копии хранятся:

    в книге приказов предприятия;

    у главного бухгалтера предприятия – в папке распорядительных документов;

    в кассе предприятия – в папке руководящих документов по кассовой работе.

    Приказ об утверждении лимитов остатков кассы является внутренним документом, и не подлежит отправке внешним адресатам (налоговым органам или банкам), однако в обязательном порядке предоставляется аудиторам по их требованию, при проведении проверок финансового характера.

    Как правильно составить приказ на лимит остатка кассы: приводим образец

    Стандартизированная форма приказа на лимит кассы не внесена в альбом унифицированных форм, поэтому субъект предпринимательства может составить его в свободной форме, но в нем необходимо предусмотреть:

    прекращение действия ранее утвержденных лимитов и приказа, которым они были введены;

    дату введения в действие новых лимитов;

    список лиц, ответственных за соблюдение утвержденного лимита и контроль лимитов кассового остатка;

    указание на приложение – расчет лимита.

    Образец приказа на лимит кассы в оптимальной форме выглядит следующим образом:

    prikaz.jpg

    Важно к составлению приказа отнестись с максимальной ответственностью. Это поможет избежать штрафов и ответственности за нарушение кассовой дисциплины.

    Периодичность: когда делать приказ о лимите остатка кассы

    Лимит остатков кассы – мобильное значение. Оно определяется потребностями субъекта предпринимательства в наличных деньгах для совершения финансовых операций после окончания банковского дня на конкретный момент, поэтому может изменяться.

    Из этого следует, что субъект хозяйствования может в течение финансового года неоднократно изменять пределы лимита, но при этом каждый раз оформлять изменения установленным образом – издавать соответствующий приказ.

    Отметим: приказы на лимит кассы не подлежат обязательному обновлению с наступлением нового финансового года. Т.е., если на конец 2018 года действует утвержденный лимит, в изменении которого нет необходимости – в наступающем финансовом году продолжит действие ранее изданный на него приказ, лимит остатка кассы на 2019 год новым распоряжением в этом случае утверждать не нужно.

    Ответственность должностных лиц

    Пределы ответственности за нарушение кассовой дисциплины, работу с денежной наличностью и соблюдение кассовых лимитов, предусмотрена нормами ст. 15.1 КоАП РФ, в которой за указанные нарушения предусмотрены штрафы:

    для должностных лиц – от 4 000 руб. до 5 000 руб.;

    для юридических лиц – от 40 000 руб. до 50 000 руб.

    Приказ для ЛИМИТА КАССЫ

    ПРИКАЗ о ЛИМИТЕ КАССЫ

    Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег (далее – лимит кассы, который утверждается приказом руководителя).

    С 1 июня 2014 г. действуют новые правила установления лимита кассы и расчета лимита кассы и остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит кассы по выгодной формуле. Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности кассы .

    Лимит остатка наличных денег в кассе это – максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.

    Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы

    Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически – будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

    Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

    Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

    Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

    Экземпляр приказа о лимите кассы , распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

    К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме “Касса – вопросы, ответы, ситуации”.

    ПРИКАЗ № 12/6 от 02 июня 2014 г.

    об установлении лимита остатка кассы организации

    В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:

    1. Установить с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 255 000 (Двести пятьдесят пять тысяч) руб.

    Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить лимит кассы, если ваша компания относится к малым.

    Кто и когда вправе отказаться от лимита кассы

    Представители малого бизнеса с 1 июня 2014 г. вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.

    Первый — компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита кассы (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.

    ПРИКАЗ
    от 01.06.2014 № 52/7
    об отмене лимита остатка наличных денег в кассе

    В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

    1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.

    2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.

    Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

    Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

    Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    1. Как рассчитать ЛИМИТ КАССЫ
      Приведен порядок расчета лимита кассы и формулы для кассового лимита, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы.
    2. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА в 2020
      Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2020. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
    3. КАССА – ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
      Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина – все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.

    12 янв. 2018 18:47

    Здравствуйте. Не обязано, но лучше издать приказ. Об этом написано в статье и приведен пример приказа. Запомните, что лишняя бумажка в последствии может очень даже помочь. Тем более штрафы не маленькие.

    15 фев. 2018 14:36

    Здравствуйте. Лучше издать приказ, нулевом лимите. Об этом написано в статье. Дело в том, что налоговая из-за отсутствия денег в стране может придираться даже “к столбу”.

    3 дек. 2019 14:41

    Здравствуйте. Если в кассе не остается денег на следующие сутки, то установите нулевой лимит. В любом случае приказ на установления лимита нужен! Иначе это нарушение кассовой дисциплины.

    Лимит кассы в 2020 году для ИП и ООО: образец приказа и расчет

    С 2014 года от обязательного лимита кассы освобождены ИП и юридические лица из сектора малого бизнеса. Однако это не означает, что им можно забыть об этом понятии. Чтобы освободить свою кассу от каких-либо ограничений нужно подписать определенные документы.

    О правильном оформлении лимита кассы на предприятии (для ИП и ООО) или его отсутствия мы поговорим в нашей сегодняшней статье.

    Лимит как часть кассовой дисциплины в 2020 году

    Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.

    Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.

    Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.

    Ответственность

    Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:

    Сумма штрафа (руб.)Статья
    Для юрлиц40000-50000ст.15 п.1 КоАПРФ
    Для физлиц и ИП4000-5000ст.15 п.1 КоАПРФ

    Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:

    • для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
    • в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).

    Зачем это нужно

    Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».

    Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.

    Расчет лимита кассы

    Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

    Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

    ОбозначениеЗначениеПояснение
    СПСумма поступленийВыручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период
    РПРасчетный периодКоличество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92
    ДнЧисло дней между инкассациямиВыбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14

    Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

    Например, за 28 рабочих дней наличная выручка предприятия составила 75000 рублей. Бухгалтер кладет выручку на расчетный счет каждые 5 рабочих дней. Тогда лимит кассы будет рассчитан так: 75000/28*5=13 393 рублей.

    Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.

    Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.

    В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.

    Расчет лимита для предприятий без наличной выручки

    Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.

    Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам).

    Другой вариант формулы: Сумма выдачи / РП * Количество дней между получениями наличных со счета.

    Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.

    Лимит кассы для обособленных подразделений

    То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

    Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

    Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

    Приказ об установлении лимита кассы

    После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.

    Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:

    • размер лимита;
    • дата вступления ограничения в силу;
    • дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
    • перечень ответственных лиц;
    • детали расчета итоговой суммы.

    Образец приказа

    Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.

    Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).

    Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.

    Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.

    Скачать образец приказ можно здесь .

    Отмена лимита

    Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2020 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.

    Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.

    Образец приказа для индивидуального предпринимателя вы можете посмотреть и скачать :

    Затем рекомендуется издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка в кассе не установлен. Либо этот пункт можно сразу включить в текст приказа.

    Определение лимита остатка кассы на 2020 год

    Основные нормативы

    Правила ведения кассовых операций в российском законодательстве строго регламентированы. Любое отклонение от действующих норм карается крупными штрафами и серьезными санкциями. Так, ключевые требования к ведению кассовых операций установлены в Указаниях Центробанка России № 3210-У от 11.03.2014 (в ред. 19.06.2017).

    Данный норматив обязаны неукоснительно соблюдать все экономические субъекты, которые осуществляют кассовые операции. Простыми словами, если организация работает с наличностью (принимает оплату, производит расчеты, осуществляет выплаты), то соблюдение Указаний № 3210-У обязательно.

    Напомним, что кассовыми операциями называют любые факты хозяйственной деятельности, которые напрямую связаны с поступлением, выбытием либо иным движением наличных денежных средств внутри экономического субъекта (организации).

    Важные ограничения

    Хранение наличности — это особый и важный момент кассовой дисциплины. Так, компания вправе оставить на хранение в фирме столько денег, сколько позволяет лимит кассы 2020, расчет которого следует проводить по установленным правилам. Если данный показатель не регламентирован внутри субъекта, то оставить деньги в учреждении на конец рабочего дня нельзя. Их придется внести на расчетный счет в банке. И повторять процедуру ежедневно, пока руководитель не утвердит приказ на установление лимита кассы (ЛК).

    За превышение лимита по остатку наличности ИФНС вправе наложить сразу два штрафа (по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ , и по п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338):

    • на юридическое лицо — в размере от 40 000 до 50 000 руб.;
    • на должностное лицо — в размере от 4000 до 5000 руб.

    Обратите внимание, что просто издать приказ на утверждение ЛК с указанием произвольной суммы недопустимо. Необходимо самостоятельно рассчитать, какую сумму наличных можно хранить в кассе. Причем законодатели предусмотрели два варианта расчета.

    Важно: есть исключения

    Рассчитывать, утверждать и соблюдать ЛК обязаны далеко не все экономические субъекты. Так, вправе не утверждать лимит остатка наличных денег в кассе ИП (индивидуальные предприниматели), а также субъекты малого предпринимательства. Простыми словами, ИП и СМП могут хранить наличность в кассе в неограниченном количестве. Такие нормативы закреплены в пункте 2 Указаний № 3210-У и действуют с 01.06.2014.

    Специальный приказ об отсутствии лимита кассы (образец ниже) издавать не обязательно. Однако наличие такого распорядительного документа позволит избежать многочисленных вопросов и споров с контролерами из ФНС.

    Обратите внимание, что в отношении индивидуальных предпринимателей установлены дополнительные привилегии в части ведения кассовых операций. Так, ИП вправе не оформлять кассовые документы, такие как приходные и расходные ордера (ПКО, РКО). Также ИП освобождены от ведения главного учетного регистра — кассовой книги (пп. 4.1 и пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

    Особенности расчета

    Итак, рассчитать ЛК можно двумя способами: по суммам поступлений наличности либо по суммам выбытия. Все зависит от того, какие операции преобладают в конкретном экономическом субъекте.

    Например, если компания только получает выручку наличностью, а иные расчеты производит по безналичному расчету, то следует исчислять ЛК по методу поступлений.

    Расчетным периодом можно принять абсолютно любой промежуток времени от одного до 92 дней. Причем год не имеет никакого значения, расчетный период может быть взят и за текущий год, и за любые предшествующие финансовые периоды.

    Количество дней между днями сдачи денег в банк определите исходя из договора на банковское обслуживание, перерывов между инкассациями (при наличии) либо по фактическим промежуткам.

    Обратите внимание, что для данного значения имеются ограничения. Так, если ваша организация находится в местности, где отсутствует отделение банка, то промежуток не может превышать 14 рабочих дней. В остальных случаях промежуток ограничен максимум 7 рабочими днями. Но чем больше количество дней в промежутке для расчета, тем больше сумма ЛК.

    Расчет лимита кассы на 2020 год, образец.

    ООО «ВЕСНА» работает без выходных.

    Выручка за 20.02.2019 составила 300 000 руб. (наибольшая сумма наличных за день); за период с 11.08.2018 по 22.09.2018 — 1 500 000 руб.

    Наличные деньги вносят на расчетный счет в банке один раз в три дня — это постоянный показатель. А вот расчетный период может существенно повлиять на размер ЛК.

    Вариант 1. В ООО «ВЕСНА» определен расчетный период как один день — 20.02.2019, лимит остатка наличных составит 900 000 руб. (300 000 руб. / 1 дн. × 3 дн.).

    Вариант 2. В ООО «ВЕСНА» установлен расчетный период с 11.08.2018 по 22.09.2018, составляющий 43 дня, лимит остатка кассы составит 104 651,16 руб. (1 500 000 руб. / 43 дн. × 3 дн.).

    И наоборот, если основная часть операций с наличностью — это выдача из кассы, за исключением выдачи зарплаты, стипендий и иных социальных выплат, то применяйте метод выбытий. При условии, что компания не получает выручку наличными деньгами.

    Расчет проводите по формуле:

    Расчетный период и промежуток между инкассациями для подсчета определяйте в аналогичном порядке. В сумму операций по выбытию наличности не включайте выплату заработной платы, стипендий, пособий и иных социальных выплат. Допустимо использовать для расчета лимита кассы онлайн-калькулятор.

    Как утвердить

    Допустим, сумма ЛК исчислена, но этого для работы недостаточно. Требуется утвердить приказ на лимит кассы на 2020 год, образец:

    Обратите внимание, что для данного вида распоряжений не предусмотрена унифицированная форма. Следовательно, оформите распорядительный документ в произвольной форме.

    Если у организации уже утвержден ЛК. Например, расчет был проведен в 2016 году. Но в текущем, 2020, году компания увеличила обороты, и действующего лимита недостаточно для бесперебойной и продуктивной работы. В таком случае требуется приказ об отмене лимита кассы. Отметим, что можно издать два распоряжения: первый приказ на отмену устаревшего норматива, а второй — на утверждение нового ЛК. Либо можно объединить два распоряжения в одном документе. Образец:

    Лимит кассы на 2020 год: образец приказа с приложением расчета

    Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

    Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

    Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.

    Скачать приказ бесплатно!

    Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

    • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
    • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

    Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

    Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

    Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

    Расчет лимита кассы: по выручке

    Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

    Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

    Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

    Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

    Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

    • в октябре — 130 500 рублей,
    • в ноябре — 345 000 рублей,
    • в декабре — 146 900 рублей.

    Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

    Рассчитываем по формуле выше:

    (130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

    Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

    Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

    Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

    Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

    Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

    • в октябре — 30 000 рублей,
    • в ноябре — 45 000 рублей,
    • в декабре — 60 000 рублей.

    Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

    (30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

    Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

    Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

    Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

    Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

    • выплате зарплаты,
    • инкассации денег,
    • возврате или выдаче заемных средств,
    • получении или сдаче наличных в банк,
    • расчетах с подотчетными лицами.

    В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

    При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

    Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

    Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

    В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

    Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

    Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

    У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

    • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
    • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
    • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

    Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

    ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

    До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

    • удобство расчетов,
    • экономию на печати БСО,
    • простоту в инвентаризации,
    • оперативность в обслуживании покупателей.

    Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

    Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

    У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

    • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
    • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
    • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
    • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
    • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
    • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

    Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

    Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

    Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

    Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

    Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

    Когда можно превысить лимит кассы?

    Превышение лимита кассы допускается в случае:

    • выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
    • работы компании в выходные и праздничные дни.

    Кто устанавливает лимит кассы?

    Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

    Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?

    Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета здесь >>

    Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

    Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

    Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

    Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

    Ссылка на основную публикацию