Скачать закон о самозанятых с 2020 года (налон на профдоход)

Содержание

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2020 году

Самозанятость в 2020 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2020 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

  1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
  2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

В 2019 году в экспериментальном режиме стартовал проект «Самозанятые». Эксперимент проходил в 4 регионах страны (Москва и область, Калужская область и Татарстан). Самозанятые — это новая категория налогоплательщиков на особых условиях, включающая всех, кто реализует, производит и продает товары сам (без найма сотрудников), а также предоставляет услуги и работы населению и различным организациям. За время эксперимента зарегистрировались более 200 тыс. человек. Правительство посчитало эксперимент успешным, и теперь экспериментальная форма налогоплательщиков будет действовать еще в 19 областях.

Самозанятые с 2020 года

Налог на профессиональный доход самозанятых

Из этой статьи вы узнаете, какие привилегии даны самозанятым, что нужно для регистрации на режим налогообложения, и как получить налоговый вычет.

Профессиональный доход — прибыль физических лиц, получаемый лично в результате работы «на себя», т.е. без привлечения работников. Сюда же входит доход от имущества.

Во второй половине 2020 года будет составлен список профессий, которые смогут зарегистрироваться как самозанятые. После составления списка новый режим будет действовать по всей стране. Сейчас оформиться как новые налогоплательщики смогут физические лица и предприниматели на территориях в рамках эксперимента, которые:

    занимаются косметологией на дому проводят фотосъемку и видеосъемку продают товары своего производства занимаются проведением праздников консультируют по юридическим вопросам оказывают услуги бухгалтерии работают с помощью платформ в интернете в удаленном режиме сдают недвижимость в аренду оказывают грузопассажирские перевозки оказывают услуги по ремонту и строительству

Пройти регистрацию как «Самозанятые» смогут не только граждане России, но и граждане Беларуси, Киргизии и Казахстана, Армении. Условия по режиму действуют для всех одинаково.

Кому не подойдет режим

Самозанятые не могут иметь работодателя и сотрудников, также доход от такой деятельности должен быть в пределах 200 тыс. рублей в месяц. Помимо этих ограничений есть еще и другое: самозанятым нельзя продавать подакцизные товары (включая спиртные напитки) и товары с маркировкой.

Также режим нельзя использовать:

  • тем, кто перепродает товары, имущественные права (кроме продажи имущества в личных целях)
  • тем, ктодобывает и продает полезные ископаемые
  • тем, кто осуществляет бизнес в интересах другого лица с помощью договора поручения, комиссии или же агентского договора (кроме тех, кто осуществляет доставку товаров и прием/передачу денег за эти товары/услуги в интересах другого лица);
  • всем, кто применяет другие налоговые режимы из 1 части Налогового кодекса РФ, занимается деятельностью, попадающей под НДФЛ, кроме иных налоговых режимов и начисления НДФЛ с доходов до перехода на указанный режим.

Место работы самозанятого

Физическое лицо при переходе на режим «Самозанятые» должен уведомить ФНС о месте ведения своей работы. Если работа ведется в нескольких субъектах России, то можно выбрать один из них произвольно. Сменить место работы можно один раз в год. Если же самозанятый прекратил работать в этом субъекте, то в течение месяца он должен выбрать другой субъект в рамках эксперимента. После смены места, отсчет ведется с месяца, в котором субъект был выбран.

Преимущество самозанятых — освобождение от налогов

Физические лица освобождаются от НДФЛ и платят только ставку налогообложения по категории «самозанятые».

Предприниматели на специальном налоговом режиме освобождаются от НДФЛ с доходов (налог на профессиональный доход), от НДС (кроме НДС при ввозе товаров в страну или другие территории, попадающие под сферу юрисдикции), от фиксированных платежей по страховке (другие спецрежимы подразумевают уплату страховых платежей даже при нулевой прибыли).

Если нет доходов, то налог не начисляется. Однако самозанятые при всем этом участвуют в ОМС.

Как зарегистрироваться самозанятым

Пройти регистрацию можно:

    На портале Госуслуги; На сайте ФНС в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»; Приложения на смартфоны «Мой налог».

Регистрация в приложении Мой налог

Отправить документы в ФНС:

    заявление о постановке на учет на профессиональный доход, копию паспорта, фотографии (не нужно если вы гражданин России и имеете доступ к личному кабинету на сайте ФНС или на портале Госуслуги).

*Данные вносятся в приложении Мой налог без электронной подписи.

    Налоговая получает извещение в день подачи заявки или на следующий день

Вам могут отказать если в заявлении есть несоответствия в данных и ошибки или же, если данные заявления не соответствуют данным Налоговой. При отказе будет указана причина и предложение повторно отправить заявку.

Датой регистрации в качестве самозанятого считается день подачи заявления. Для иностранных граждан также существует регистрация через мобильное приложения. Для них регистрация происходит не по паспортным данным, а по ИНН.

Переход на самозанятые с двух других режимов

Для перехода с двух режимов (предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД) необходимо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить об этом ФНС в течение месяца. Чтобы перейти на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно утратить право быть самозанятым. Для этого понадобится подать данные в ФНС о снятии с учета в срок до 20 дней.

Снятие с режима «Самозанятые»

Вас могут снять с режима налогообложения в двух случаях:

    если вы отказываетесь использовать режим (нужно заявление, датой снятия с учета является дата подачи заявления); если вы попадаете в список тех, кто не в праве использовать режим (Снятие с режима налоговики производят самостоятельно, извещение приходит в приложении).

Если вы сняты с учета, то при отсутствии неуплаченных налогов вы имеете право повторно встать на учет.

Что облагается налогом

Объектом налогообложения самозанятых граждан являются деньги полученные при продаже продукции собственного производства, в ходе оказания услуг или работ, реализации прав на имущество.

Не являются объектом обложения налогами деньги полученные:

    от работодателя в качестве заработной платы, при продаже недвижимости или автомобиля, в ходе передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья), от государственных/муниципальных работников, в результате продажи личного имущества, в результате продажи доли в бизнесе, паев в кооперативных и инвестиционных фондах, ценных бумах и др., при ведении работ по договору простого товарищества/доверительного управления имуществом, от предоставления работ/услуг заказчику по гражданско-правововму договору, бывшему работодателем лица, если прошло менее двух лет со дня увольнения, от деятельности из пункта 70 статьи 217 налогового кодекса РФ (деньги полученные ФЛ на учете согласно пункту 7 статьи 83 текущего кодекса), от переуступки прав, в натуральном виде, от арбитражного управления, от работы медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, оценщика в ходе частной практики.

Как будут признаваться доходы

Датой получения денег является день их поступления на счет самозанятого или иные счета поручителей. При работе по поручительскому, комиссионному или агентскому договору с участием посредников, деньги считаются полученными в крайний день месяца. Для ИП деньги, поступившие на счет не подлежат налогообложению, если они учитываются другим режимом до перехода на новый.

Уплата налогов для самозанятых

Говоря о налогах по самозанятым стоит ввести такие понятия, как налоговая база и период. О чем идет речь?

Налоговая база — это те деньги, которые получены в результате деятельности самозанятого и являются объектом налоговых сборов. Устанавливается такая база в зависимости от вида дохода, для каждого вида существует своя ставка. Деньги полученные самозанятым учитываются нарастающим итогом с начала месяца. Если же происходит возврат средств заказчику, то на эти средства вычитаются из дохода месяца.

В поданные данные о расчетах можно вносить поправки:

    если происходит возврат денег за товары/услуги, если была допущена ошибка.

Все лишние налоги, которые были уплачены, засчитываются на будущее, в счет погашения неуплат, долгов, штрафов или могут быть возвращены.

Налоговым периодом признается месяц.

Налоговая ставка или сколько платить?

Ставка налогообложения для самозанятых фиксированная: для работы с физическими лицами это 4% и 6% при работе с юридическими (ИП, ООО). По словам председателя комитета по бюджету и налогам А. Макарова условиях для самозанятых не должны ухудшиться в течение 10 лет.

Как подсчитать налог по самозанятым (налог на профессиональный доход)

В течение 12 дней после прошедшего месяца налоговая присылает в приложении Мой налог сумму и реквизиты к оплате. Оплатить налог нужно до 25 числа по месту работы без налоговой декларации. Если оплата не происходит, то в течение 10 дней после 25 числа налоговая отправляет требование об уплате с информацией о мерах взыскания. Сумма начисляется как процент с общего дохода. Если ставок несколько, то это стоимость, полученная посредством сложения двух налогов по ставкам минус налоговая компенсация. Когда сумма меньше ста рублей, то эта сумма плюсуется к налогу за следующий месяц. Можно настроить списание оплаты со счета (заявка оформляется в мобильном приложении).

Штрафы для самозанятых

За неуплату налогов будут взиматься штрафы. Предположительно штраф будет равен сумме дохода. Ответственность предусмотрена для тех, кто нарушил условия выставления чека. Пока действует эксперимент за нарушения выдачи чеков при расчетах будет взиматься штраф равный 20% суммы чека. Если нарушить повторно в течение полугода штраф будет равен суммарной стоимости всех расчетов без чеков.

Налоговый вычет

Самозанятые могут получить налоговый вычет (сокращение налога) в размере до 10 тыс. рублей, рассчитанный нарастающим итогом.

Сумма вычета рассчитывается:

    в отношении налога по ставке в пункте 1 статьи 10 (закон по самозанятым) — 1% от дохода, в отношении налога по ставке в пункте 2 статьи 10 (закон по самозанятым) — 2% от дохода.

Вопросы и ответы

Оказание разовой услуги попадает под самозанятые? Нет, самозанятые оказывают услуги регулярно.Может ли ИП стать самозанятым? Да, может, если ему это выгодно.Могут ли самозанятые получать справки о доходах для получения государственных льгот или услуг? Да, могут.На что пойдут средства от уплаты налогов? Средства от самозанятых направятся в бюджет региона субъекта. Часть денег будет перераспределена в муниципалитеты.Если регионов работы несколько, где регистрироваться? Там, где удобно, регистрацию нужна только в одном их них.Как будут работать льготы для организаций, работающих с самозанятыми? Оплата за товары/услуги самозанятых не считается объектом обложения страховыми взносами для ИП или ООО.

Самозанятые в 2020 году

В 2020 году режим будет работать в 23 регионах. Согласно распоряжению правительства № 2594-р от 31 окт. 2019 года планируется создать возможность участия самозанятых в госзакупках с теми же правами, что и остальные участники (малый и средний бизнес). Уже известно, что в привлечении мелких производителей заинтересованы крупные интернет-платформы, например Wildberries. Интернет-магазин планирует привлечь более 3 тыс. участников в сотрудничестве со стороны самозанятых. Для них же будет снижена комиссия до 19%. Также в 2020 году будут проверки перешедших на новый режим предпринимателей. Государство уже выявило незаконные схемы ухода от уплаты налогов с использованием самозанятых. Так некоторые предприниматели стали заменять сотрудников в штате на самозанятых.

Замечено также, что работу в штате можно совмещать с самозанятостью. Главное, чтобы сумма доходов от самозанятости не превышала лимит в 200 тыс. руб. Доход от основной работы не учитывается.

Что если клиент требует выдать ему чек? Известно, что самозанятые не используют онлайн-кассы. Для них уже предусмотрено приложение Мой налог, которое заменяет собой кассу. Там можно проводить платежи и получать чеки.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году

kakie_nalogi_platyat_samozanyatye_grazhdane_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Самозанятым, то есть, плательщиком налога на профессиональный доход (НПД), может быть как обычное физлицо, так и ИП. В зависимости от статуса налогоплательщика его налоговая нагрузка может быть разной. Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане в 2020 году.

Налог на профдоход для физлиц (не ИП)

Спецрежим НПД введен с 2019 года законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 и на сегодня действует уже в 23 регионах РФ.

Если человек зарегистрировался как плательщик налога на профдоход, он будет платить с полученной выручки налог по ставкам:

  • 4% (если его заказчик, покупатель — физлицо, не зарегистрированное как ИП);
  • 6% (если заказчик, покупатель — ИП или юрлицо).

В обоих случаях налог может уплачиваться по тем видам деятельности, которые не запрещены для НПД и по которым может применяться данный спецрежим (п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ).

Обязательные страховые взносы в ПФР и ФСС самозанятые уплачивать не обязаны (но вправе делать это добровольно), а отчисления на обязательное медстрахование уже включены в состав налога на профдоход.

Кроме НПД какие налоги платит самозанятый гражданин в 2020 году?

Возможна ситуация, при которой человек, зарегистрированный «самозанятым» и уплачивающий НПД по «разрешенным» видам деятельности, получает доход, не подпадающий под спецрежим. Например, параллельно с собственным бизнесом работает по найму и получает зарплату (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). В таком случае с доходов, не попадающих под НПД (с зарплаты и т.п. выплат), работодатель будет удерживать обычный НДФЛ по ставке 13%, а также уплачивать за работника страховые взносы.

Человек в статусе самозанятого может получать и иные доходы, которые не являются объектом обложения налогом на профдоход. Распространенный вариант — доход от продажи квартиры или машины, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Также самозанятый гражданин продолжит уплачивать налоги, начисляемые на его имущество:

То есть, обязанность уплаты имущественных налогов никак не привязана к статусу плательщика НПД.

Таким образом, теоретически возможно, что помимо самого НПД самозанятые будут платить 4 налога: НДФЛ по ставке 13% – по выручке, не попадающей под НПД (или по иным доходам) и 3 имущественных налога (при наличии облагаемых объектов).

Следует принципиально разграничивать доходы, не попадающие под НПД, и критерии, при нарушении которых невозможно дальнейшее применение этого спецрежима. Эти критерии поименованы в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Например, утрата права на спецрежим наступит при получении плательщиком НПД «самозанятого» дохода свыше 2,4 млн. рублей в течение года. Рассмотрим, какие налоги платит человек, «слетевший» с льготного налогового режима.

Какие налоги платят самозанятые при утрате права на НПД

При невозможности работать в статусе плательщика НПД физлицо, не зарегистрированное как ИП, становится «обычным гражданином», уплачивающим по умолчанию со всех доходов НДФЛ 13%. В т.ч. и с доходов, получаемых от своей предпринимательской деятельности.

Если самозанятому, утратившему право на спецрежим, перечислит оплату заказчик (пусть и в счет оплаты по договору, заключенному в период действия НПД), то с полученного дохода должен быть исчислен и уплачен НДФЛ 13%. А если заказчик — ИП или юрлицо, то с данной суммы уже сам заказчик обязан будет исчислить страховые взносы и удержать НДФЛ как налоговый агент.

Какие налоги платит самозанятый ИП

ИП, также как обычный гражданин, может быть самозанятым. При этом он не вправе совмещать «самозанятый» спецрежим и любые другие налоговые режимы, отличные от него (подп. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, письмо Минфина России от 10.06.2019 № 03-11-11/42032). То есть, если ИП желает стать «самозанятым», он должен отказаться от иных спецрежимов и от любых видов бизнеса, не попадающих под НПД. Так, налогоплательщик не вправе применять НПД, занимаясь перепродажей товаров, торговлей подакцизными и маркированными товарами, добычей полезных ископаемых и т.д. (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В ФНС после регистрации в качестве плательщика НПД направляется уведомление об отказе от применения того или иного спецрежима. Если ИП работает на ОСНО, то никаких уведомлений не нужно. О переходе предпринимателя на самозанятость ФНС сама «узнает» через приложение «Мой налог».

Таким образом, вне НПД индивидуальный предприниматель вести деятельность не может, поскольку такая деятельность автоматически аннулирует у него статус «самозанятого». Поскольку «самозанятый» ИП может быть только плательщиком НПД, то в части уплаты налога на профдоход его налоговая нагрузка будет как для обычного физлица, исчисляющего налог с выручки:

  • по ставке 4% – по доходам, полученным от физлиц,
  • 6% – по доходам, поступившим от ИП и организаций.

Отметим, что положениями п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ установлен 30-дневный переходный период между моментом регистрации ИП «самозанятым» и отказом от применения спецрежима. В рамках соответствующего периода НПД и спецрежим фактически совмещаются, поскольку сразу после подачи уведомления ИП считается плательщиком НПД по состоянию на дату регистрации в «Моем налоге».

Важный нюанс: «самозанятый» ИП не платит страховых взносов за себя. Как и может не пользоваться онлайн-кассами. Предприниматель не платит НДС (кроме ввозного).

При этом он не освобождается от обязанностей налогового агента (например, по НДФЛ, НДС).

Являясь физлицом, самозанятый ИП также платит имущественные налоги (при наличии объекта обложения):

  • земельный,
  • транспортный,
  • налог на имущество физлиц.

Как и обычное физлицо, ИП может «слететь» с НПД. Это произойдет, если предприниматель получит хотя бы 1 рубль выручки вне НПД, или допустит превышение дохода относительно порога в 2,4 млн. рублей в год. Также он не вправе нанимать работников по трудовым договорам, вести деятельность по договорам поручения, комиссии, агентским в интересах третьих лиц и т.д.

Рассмотрим, какой будет налоговая нагрузка на предпринимателя в таких случаях.

Что платит самозанятый ИП при утрате права на НПД

ИП, вынужденный по основаниям, перечисленным в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, прекратить применение НПД, в общем случае переводится на общую систему налогообложения. В рамках нее он платит:

  • НДФЛ по ставке 13%;
  • фиксированные страховые взносы;
  • НДС по ставке по ставке 0%, 10% или 20% (в зависимости от реализованного товара или услуги).

Вместе с тем, у ИП после «слета» с НПД есть 20 дней на то, чтобы уведомить ФНС о желании перейти на тот или иной спецрежим — УСН, ЕСХН или ЕНВД (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Для этого в налоговую инспекцию направляется специальное уведомление — по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@. Если ИП успеет его отправить, то сможет, прекратив работу по НПД, сразу продолжить деятельность на выгодном спецрежиме.

Налог на самозанятых граждан в РФ в 2020 году

В Министерстве Финансов сообщили, что специальный режим по уплате налога для самозанятых граждан РФ в 2020 году частично изменится. По данным Минэкономразвития, еще в начале 2019 года, с момента, когда был принят ФЗ №422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима « Налог на профессиональный доход (НПД)» вид деятельности легализовали более 40 тысяч человек по Москве. Несмотря на такую активность столичных жителей, большинство проживающих в других регионах против таких нововведений. Однако Минфин оценил позитивную динамику развития регистрации самозанятых и с 2020 года предлагает не только внедрение режима в большинство регионов страны, но и новые правила перехода на НПД.

Законодательная база

Индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и работодателя, вправе регистрировать деятельность по новому спецрежиму. Но совмещать этот тип налогообложения с другими нельзя. Предприниматель не вправе перевести часть бизнеса на так называемую упрощенку (УСН), а часть – на обновленный НПД. Вместо привычных 13% НДФЛ в соответствии с Законом о самозанятых 2020 года, физические лица, оказывающие различного рода услуги, тоже могут платить специальный налог.

Согласно ст.83 НК РФ об учете организаций и физических лиц, гражданин, обязан зарегистрироваться в качестве самозанятого, если оказывает различного рода услуги для домашних, личных или подобных нужд другому гражданину, но не является индивидуальным предпринимателем при этом. В перечень подобного сервиса между физическими лицами может входить:

  • уход за недееспособными людьми;
  • репетиторство;
  • сдача в аренду жилья;
  • ногтевой сервис;
  • кондитерское производство;
  • уборка;
  • постройка зданий и сооружений.
  • копирайт и рерайт.

Список может быть дополнен. Исключение составляют те, кто оказывает услуги по таким видам деятельности:

  • Реализации продовольственных и непродовольственных товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
  • Перепродажи имущественных прав и предметов.
  • Реализации и добычи полезных ископаемых.
  • Ведения договоров поручения, агентских договоров.
  • Любых видов деятельности, к которым привлечены другие работники.

Услуги по доставке товаров с оплатой в интересах третьих лиц тоже окажутся под запретом. Исключение составляют те случаи, когда при расчете с покупателем используют контрольно-кассовую технику. При этом регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не нужно.

Годовой доход у физического лица, который использует новый налоговый режим, не должен превышать 2,4 млн рублей.

Согласно нововведениям в ФЗ «О НПД», с 2020 года самозанятые граждане могут осуществлять эти виды деятельности, размер налогов будут взиматься в зависимости от лица, от которого получен доход.

Введут ли НПД по всей России?

К концу 2019 Минфин предположительно утвердит дополнительный перечень регионов, где будут проводить эксперимент с налогом на самозанятых граждан в 2020 году. Сейчас под действие нового режима налогообложения попадает только Москва (Московская область), Калужская область и Республика Татарстан. В закон о самозанятых гражданах с 2020 года включены дополнительно такие субъекты РФ:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область;
  • Воронежская, Волгоградская и Владимирская область;
  • Красноярский и Приморский край;
  • Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа;
  • Республика Башкортостан.

Всего в списке 19 областей. Участвовать в эксперименте они начнут с января 2020 года, а в июле этого же года Минфин планирует перевести на новую систему налогообложения все субъекты РФ. Сдавать налоговую отчетность, к примеру, декларации, как в случае с УСН не придется. В ПФР взносы платить тоже не обязательно. Будет идти минимальный пенсионный стаж.

Порядок расчета

Налогообложение происходит только от дохода. Если прибыль получена от физического лица, налоговая ставка составит 4%, а если от юридического – 6%. К примеру, если за отчетный период получен доход 60 000 рублей, нужно заплатить 2400 и 3600 рублей соответственно.

Расчет отчислений в ФНС высчитывается в специальном приложении «Мой налог». В нем в соответствующем разделе вносится сумма, полученная за расчетный период. Ежемесячно будет приходить уведомление о размере выплат за прошлый месяц. Оплата должна быть произведена не позднее 25-ого числа каждого месяца. При этом, в сумму, которая взимается через приложение, уже включены отчисления в ФОМС

С 2021 года те, кто реализуют продукцию собственного производства или оказывают различного вида услуги, обязаны будут установить контрольно-кассовую технику. А значит, и заплатить кругленькую сумму, а затем платить регулярно за ее эксплуатацию. В этом плане новый налоговый спецрежим, который позволяет использовать только приложение «Мой налог», гораздо выгоднее.

Устранение недостатков НПД в 2020 году

Доходы, которые получены в результате работы на бывшего начальника не подлежат налогообложению на протяжении 2 лет с момента увольнения. (расторжения трудового договора по другим причинам). Это прописано в ФЗ «О НПД». Но работодателям, которые преследовали цель сэкономить, удалось обойти этот нюанс. Поэтому, чтобы закон о самозанятых с 2020 года начал функционировать продуктивнее, регулярно будут проходить внеплановые проверки деятельности организаций.

Эксперимент за 2019 год доказал, что новое налогообложение удобнее для большинства граждан. По данным Совета НП, 63% от полученных средств поступило в региональную казну, а 37% — в пользу регионального ФОМС. Однако НПД нужно развивать в соответствии с экономической ситуацией в каждом субъекте РФ. Именно поэтому, начиная с 2020 года, будут разрабатываться новые законопроекты, касающиеся специального режима налогообложения.

Стоит ли становиться самозанятым: видео

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ)

Налог на профессиональный доход (НПД) позволяет самозанятому гражданину официально показать свою выручку и применить льготную налоговую ставку 4% или 6% (в зависимости от того, кто является его клиентами). Платить НПД могут люди, которые сами обеспечивают себя заказами, не работая по найму и не привлекая наемных работников. Также новый налоговый режим подойдет для владельцев недвижимости, сдаваемой в аренду. Сегодня в цикле «Налоговый кодекс для чайников» мы публикуем статью, посвященную налогу на профессиональный доход. В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НПД, ставки налога и налоговые вычеты. Отметим, что налог на профессиональный доход регулируется не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

Когда и где вводится НПД

В Законе № 422-ФЗ сказано, что уплата налога на профдоход — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. Действует эксперимент не на всей территории России, а только в отдельных регионах.

В 2019 году к ним относились Москва, Московская и Калужская области, а также в республика Татарстан.

В 2020 году добавились еще 19 регионов: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области; Красноярский и Пермский края; Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республика Башкортостан.

Кто платит налог на профдоход

Уплата НПД является добровольной. В общем случае платить этот налог могут физические лица — граждане РФ и других стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), в том числе индивидуальные предприниматели, которые получают профессиональный доход на территориях «экспериментальных» регионов.

Профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой у физлица нет работодателя и наемных работников, оформленных по трудовым договорам. Кроме того, к профдоходам относятся доходы от использования имущества.

Физлиц, которые получают профессиональные доходы, обычно называют самозанятыми гражданами. Примером могут служить помощники по хозяйству, садовники, кондитеры, которые занимаются выпечкой на дому, владельцы квартир, сдаваемых в аренду.

При каких видах бизнеса нельзя платить НПД

Самозанятые граждане лишены права на уплату НПД, если они занимаются следующими видами бизнеса:

  • реализация подакцизных товаров и изделий, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
  • перепродажа товаров, имущественных прав (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и иных подобных нужд);
  • добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
  • посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением случаев, когда посредник применяет ККТ, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
  • услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (за исключением случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная продавцом товара).

Ограничение по сумме доходов

Платить НПД вправе лишь те физлица, чьи профессиональные доходы в текущем календарном году не превысили 2,4 млн. рублей. Ограничение действует и в том случае, если в начале года гражданин еще не был плательщиком данного налога, но уже имел профдоходы. В такой ситуации перейти на уплату НПД можно только при условии, что ранее полученные профессиональные доходы не превысили указанного значения.

Соответственно, как только доходы плательщика НПД окажутся больше установленного лимита, право на уплату этого налога теряется.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Возврат к данному налоговому режиму возможен лишь в следующем году, когда отсчет профдоходов начнется с нуля. Добавим, что по Закону № 422-ФЗ величина дохода в 2,4 млн. рублей не может быть пересмотрена в сторону уменьшения вплоть до 31 декабря 2028 года.

От чего освобождает уплата НПД

Гражданин, который собирается платить налог на профессиональный доход, не обязан регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, если ранее у физлица не было статуса ИП, то получать его для уплаты НПД не надо. Но если человек уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то при переходе на уплату налога на профдоход этот статус можно сохранить.

Плательщики НПД не должны перечислять налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте), налог на доходы физлиц и страховые взносы. Однако данное освобождение распространяется исключительно на профессиональные доходы. Если же человек одновременно получает и другие виды доходов (в том числе от работы по найму), то с них придется заплатить налоги и взносы в общем порядке.

Обратите внимание: обязанности налоговых агентов с плательщиков НПД не снимаются. Например, если самозанятый гражданин имеет статус ИП и арендует муниципальное имущество, то он обязан удержать и перечислить в бюджет НДС, независимо от того, платит ли он налог на профдоход. Помимо этого, плательщики НПД должны перечислять налоги в отношении личного имущества: земельный налог, транспортный налог и налог на имущество физлиц.

Также отметим, что период, в течение которого человек являлся плательщиком налога на профессиональный доход, не засчитывается в трудовой стаж. Однако если самозанятый гражданин будет добровольно перечислять пенсионные вносы, то в этом случае период уплаты НПД будет включен в стаж при назначении пенсии.

Как стать плательщиком НПД

Подать заявление в налоговую инспекцию

Заявить о своем желании стать плательщиком НПД можно тремя разными способами: через мобильное приложение «Мой налог», через веб-кабинет «Мой налог» и через уполномоченный банк.

Мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на сайте ФНС России и установить на смартфон, планшет или компьютер. Далее нужно отсканировать паспорт и сделать фото будущего плательщика НПД при помощи устройства, на котором установлен «Мой налог». Затем, используя данное приложение, следует пройти несложную процедуру регистрации. Дополнительно подавать заявление на бумаге с подписью самозанятого гражданина не надо.

Веб-кабинет «Мой налог» устанавливается на компьютере. Для регистрации в веб-кабинете надо указать ИНН и код доступа в личный кабинет налогоплательщика. Паспортные данные и фото будущего плательщика налога на профдоход в этом случае передавать не нужно. Дополнительно подавать бумажное заявление о регистрации в качестве плательщика НПД не надо.

Регистрация через банк происходит следующим образом. Самозанятый гражданин уполномочивает кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке физлица на учет в качестве плательщика НПД. Банк, в свою очередь, подает в ИФНС заявление и подписывает его своей усиленной квалифицированной электронной подписью. Фото будущего плательщика НПД предъявлять не надо.

Дождаться уведомления о постановке на учет

Получив заявление о регистрации плательщика НПД, сотрудники ИФНС проверят данные, которые в нем указаны. При выявлении противоречий или недостоверных сведений в регистрации будет отказано. То же самое произойдет, если инспекторы обнаружат, что человек занимается бизнесом, при котором платить НПД запрещено. Наконец, отказ последует в том случае, если превышен лимит профессиональных доходов, полученных с начала года.

Если же все сведения в порядке и все условия соблюдены, то по закону ИФНС обязана направить плательщику налога на профдоход уведомление о постановке на учет. Уведомление должно поступить через приложение «Мой налог», либо через уполномоченный банк — в зависимости от того, каким способом было направлено заявление. ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@ проинформировала, что сообщения о регистрации плательщиков НПД будут рассылаться по электронной почте, либо в бумажном виде по адресу прописки (см. «Разъяснен порядок постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход»).

Прекратить применение других налоговых режимов

Индивидуальные предприниматели, которые ранее применяли в отношении своих профессиональных доходов «упрощенку», «вмененку» или платили ЕСХН, обязаны отказаться от данных налоговых режимов. Для этого необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию по месту жительства или по месту ведения предпринимательской деятельности. Срок на подачу заявления составляет один месяц со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход. Если этот срок пропущен, то постановка на учет в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Подать уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН через интернет Подать бесплатно

Отметим, что «упрощенщики», которые перешли на уплату налога на профдоход, не могут сохранить УСН в отношении тех доходов, которые не являются профессиональными (то есть доходов по тем видам деятельности, которые не переводятся на НПД). Другими словами, совмещать упрощенную систему и уплату налога на профессиональный доход запрещено. Об этом сообщила на своем сайте ФНС России. Этот вывод применим и к другим налоговым режимам — совмещать их с уплатой НПД нельзя.

Как рассчитать НПД и учесть вычет

Чтобы найти сумму налога на профессиональный доход, нужно взять налоговую базу, умножить на ставку, и уменьшить на величину налогового вычета.

Налоговая база

Налоговая база — это профессиональные доходы самозанятого гражданина, полученные им в течение одного календарного месяца. Закон № 422-ФЗ содержит перечень доходов, которые не учитываются при расчете суммы НПД — с них полагается заплатить налоги по иной системе налогообложения. Так, при расчете НПД не нужно учитывать любые доходы в натуральной форме, а также выручку, полученную:

  • от продажи недвижимости и транспортных средств;
  • от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
  • от продажи личного имущества,
  • от реализации ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале организаций;
  • от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
  • от оказания услуг репетитора, уборщика, домработницы, няни, а также сиделки, ухаживающей за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе, если заказчиками услуг являются физические лица. Подобные доходы не учитываются при расчете НПД, только если перечисленные самозанятые граждане встали на налоговый учет без получения статуса ИП на основании пункта 7.3 статьи 83 НК РФ;
  • от уступки и переуступки прав требований;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса и адвоката.

К тому же не надо учитывать доходы, которые уже были учтены в рамках какой-либо налоговой системы до перехода на НПД, даже если деньги поступили после такого перехода.

Ставка НПД

Для налога на профессиональный доход установлены две ставки.

Первая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам без статуса ИП. Эта ставка равна 4% от суммы дохода.
Вторая — в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) организациям, либо предпринимателям для их бизнес-деятельности. Эта ставка равна 6% от суммы дохода.

Согласно Закону № 422-ФЗ, указанные размеры ставок запрещено пересматривать в сторону увеличения вплоть до 31 декабря 2028 года.

Налоговый вычет

Налоговый вычет определяется следующим образом. Для доходов, полученных от физлиц, вычет составляет 1% от таких доходов. Для доходов, полученных от ИП и организаций, вычет составляет 2% от таких доходов. Суммарная величина вычета, рассчитанная нарастающим итогом с момента перехода на НПД, не может превышать 10 000 руб. за все время деятельности.

Самозанятый гражданин в течение первого месяца свой профессиональной деятельности получил от организации выручку в размере 100 000 руб., а от физических лиц — в размере 200 000 руб.

В этом случае сумма вычета будет равна 4 000 руб. (100 000 руб. × 2% + 200 000 руб. × 1%), а НПД к уплате в бюджет за первый месяц составит 10 000 руб.((100 000 руб. × 6%) + (200 000 руб. × 4%) – 4 000 руб.).

В дальнейшем налогоплательщик сможет применить вычет в сумме не более 6 000 руб. (10 000 руб. – 4 000 руб.).

Если гражданин снимется с учета в качестве плательщика НПД, и у него останется часть неиспользованного вычета, то при повторной регистрации в этом статусе остаток вычета будет восстановлен. Но если вычет получен в полном объеме (10 000 руб.), то второй раз воспользоваться правом на вычет уже нельзя.

Как происходит начисление и уплата НПД

Сумму НПД вычисляют налоговики на основании данных о величине профессионального дохода, полученного самозанятым гражданином в течение месяца. Такие данные гражданин обязан сообщить в ИФНС. Для этого ему нужно указать в приложении «Мой налог», сколько денег и от кого поступило к нему наличными, на карту или на банковский счет. Затем нужно сформировать чек и передать его покупателю в электронном или бумажном виде. Срок, отведенный для передачи чека, зависит от формы оплаты. Если это наличные или электронные средства платежа, то чек нужно направить сразу после расчета. При других формах оплаты — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором состоялись расчеты. Чеки формируются в приложении «Мой налог», поэтому покупать ККТ самозанятому гражданину не нужно.

В случае, когда оплату от клиента принимает не сам самозанятый гражданин, а его посредник, который применяет при этом ККТ, отображать данные о доходах в приложении «Мой налог» не нужно — их туда заносят инспекторы. Обязанность по передаче чека покупателю тоже отсутствует.

Если самозанятый гражданин не хочет собственноручно заносить данные о своей выручке в приложение «Мой налог», он может поручить это банку, либо оператору электронной площадки. Список банков и операторов, которым можно передать такие полномочия, содержится в приложении.

По окончании месяца инспекторы вычисляют сумму НПД, и не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим, сообщают ее гражданину. Перечислить эту сумму в бюджет налогоплательщик должен не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим. Если сумма к уплате менее 100 руб., то ее плюсуют к налогу за будущий месяц. Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих периодов.

Отметим, что если плательщик НПД не передаст сведения о полученной им выручке, или сделает это несвоевременно, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы такой выручки. При повторном нарушении, допущенном в течение шести месяцев после первого, размер штрафа возрастет до 100% суммы выручки. Это следует из статьи 129.13 НК РФ.

Как отчитываться по НПД

Отчетность по налогу на профессиональный доход не установлена.

Что делать самозанятым гражданам, не перешедшими на уплату НПД

Если самозанятый гражданин не перешел на уплату НПД, потерял право на уплату этого налога, либо в его регионе данный налоговый режим не действует, то в общем случае ему необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Также нужно платить налоги в бюджет в рамках какой-либо системы налогообложения (например, основной или упрощенной). Исключение предусмотрено в отношении людей, оказывающих услуги физлицам для личных, домашних и иных подобных нужд. Они вправе встать на учет в налоговую инспекцию без получения статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Но даже в этом случае самозанятые граждане обязаны платить НДФЛ.

Особняком стоят репетиторы, уборщики, домработницы, няни, а также те, кто ухаживает за стариками, больными и другими лицами, нуждающимися в уходе. Если такие услуги оказываются только физическим лицам, то до 31 декабря 2019 года включительно исполнители могли не регистрироваться в качестве ИП (ст. 2 и ст. 3 Федерального закона от 27.12.18 № 546-ФЗ). До начала 2020 года перечисленные лица не платили НДФЛ в отношении доходов, полученных от соответствующей деятельности (подп. 70 ст. 217 НК РФ; ч. 13 ст. 13 Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ). Не платили они и взносы на обязательное страхование (подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), и доходы от указанных услуг освобождены от НПД (подп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).

Начиная с января 2020 года, репетиторы, няни и другие названные выше специалисты должны получить статус ИП и перечислять налоги по общей или другой выбранной ими системе налогообложения, в том числе по НПД.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести всю необходимую бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Дополнительно

Текст поправок в НК РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Ссылка на основную публикацию