Заявление на выплату дивидендов третьему лицу: образец

Содержание

Заявление на выплату дивидендов третьему лицу: образец

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Поступило заявление от действующего учредителя ООО (гражданин) с просьбой о выплате причитающихся ему дивидендов иному лицу, написанное в простой письменной форме, без нотариального заверения. Имеет ли общество право на такие действия?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Общество обязано на основании заявления участника, поданного в письменной форме и подписанного им, перечислить причитающиеся участнику дивиденды (часть распределенной прибыли общества) на счет третьего лица, указанного в данном заявлении. Такие действия должны рассматриваться как надлежащее исполнение обязательства. Нотариальное заверение указанного заявления не требуется.

Обоснование вывода:
Общество с ограниченной ответственностью вправе принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью”, далее – Закон об ООО). Эта процедура на практике именуется также выплатой дивидендов.
Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).
С момента принятия решения о распределении части прибыли общества между его участниками у общества возникает обязательство по осуществлению выплаты такой прибыли, при неисполнении которого участник общества может предъявить к нему соответствующие требования (п. 4 ст. 28 Закона об ООО).
В силу ст. 309 ГК РФ любое обязательство должно быть исполнено надлежащим образом. Это в полной мере относится и к обязательству общества по выплате распределенной прибыли. Надлежащее исполнение прекращает обязательство (п. 1 ст. 408 ГК РФ). Надлежащим признается исполнение, произведенное надлежащему лицу. В качестве последнего рассматривается прежде всего кредитор. Однако кредитор может выразить свою волю на изменение непосредственного получателя платежа (переадресацию исполнения), например, путем направления должнику письма с указанием перечислить сумму долга на расчетный счет третьего лица. Указанное третье лицо будет являться лицом, управомоченным на принятие исполнения (ст. 312 ГК РФ), а исполнение должником обязанности в соответствии с распоряжением кредитора будет считаться надлежащим исполнением обязательства.
Следовательно, причитающиеся участнику дивиденды по его поручению могут быть выплачены обществом третьему лицу.
Закон не устанавливает каких-либо требований относительно формы такого поручения. Как показывает практика, достаточным подтверждением воли кредитора на переадресацию исполнения является его письмо с указанием платить третьему лицу (смотрите постановление ФАС Московского округа от 12.03.2013 N Ф05-815/13 по делу N А40-115547/2011).
Поэтому в рассматриваемой ситуации общество обязано на основании заявления участника перечислить причитающиеся ему дивиденды (часть распределенной прибыли общества) на счет третьего лица, указанного в поданном участником заявлении. Косвенно сказанное подтверждает судебная практика по вопросу выплаты дивидендов акционерам (смотрите постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.11.2015 N 13АП-22382/15). Нотариальное удостоверение подписи участника на таком заявлении не обязательно.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Верхова Надежда

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

24 декабря 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отказ от дивидендов в пользу другого участника

otkaz_ot_div > Похожие публикации

Процедура выплаты дивидендов регламентирована ГК РФ, Законом от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ. Если речь идет об акционерных обществах, то при распределении прибыли компании необходимо руководствоваться положениями Закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ. Выплата средств может производиться с периодичностью и в пропорциях, оговоренных уставом субъекта хозяйствования.

Отказ от получения дивидендов

Общество не наделено полномочиями самостоятельно принимать решения о выплате или невыплате прибыли учредителям. Такие вопросы обсуждаются на общих собраниях участников, итоги должны соответствовать требованиям законодательства и действующей версии устава фирмы. Члены общего собрания не могут лишать дивидендов одного или нескольких владельцев долей в уставном капитале – такие решения могут быть оспорены в судебном порядке.

Отказ от дивидендов может быть инициирован только самим получателем средств. Реализовать это можно несколькими способами:

  • перенаправление средств в пользу компании;
  • отправка денег на банковские реквизиты третьих лиц.

В первом случае сложности могут возникнуть на этапе налогообложения выплат. Отказ от дивидендов в пользу общества вызывает споры по необходимости уплаты НДФЛ с суммы такого дохода. Обязательства по уплате подоходного налога с доходных сумм возникает, если у физического лица имеется право распоряжаться этими средствами (включение этих сумм в налоговую базу оговаривается в п. 1 ст. 210 НК РФ). Но удержание налога должно происходить датой выплаты дохода, которая по факту не наступает у отказавшегося от дивидендов учредителя. В итоге – двоякая ситуация:

  • доход был, право распоряжения им было зафиксировано;
  • из-за добровольного отказа фактического получения дохода не было.

В пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ акцентируется внимание на том, что дата фактического получения дохода гражданином совпадает с датой перечисления средств на его банковский счет (или на счет третьих лиц). Так как учредителем оформлен отказ выплаты дивидендов, деньги ему не зачисляются, значит, налоговая база не сформирована. Минфин в своих разъяснениях придерживается мнения, что удержать и уплатить в бюджет НДФЛ при перенаправлении дивидендов в пользу компании надо, а в качестве даты получения дохода будет выступать день оформления отказа (обоснование – Письмо от 04.10.2010 г. № 03-04-06/2-233). В то же время налогоплательщик вправе не согласиться с Минфином, письма не являются нормативно-правовыми актами, их положения носят рекомендательный характер.

Отказ учредителя от дивидендов может выступать в форме прощения долга. Этот вариант регламентируется нормами ст. 415 ГК РФ. Решение участника должно быть документально оформлено отдельным заявлением. В нем рекомендуется указать, на какие цели должны быть потрачены прощаемые долги в виде дивидендов. Для предприятия более выгодным вариантом будет, если передача дивидендов обществу будет аргументирована необходимостью увеличения чистых активов фирмы. Это даст возможность не увеличивать налоговую базу по прибыли.

Отказ от дивидендов в пользу другого участника может быть произведен по письменному заявлению учредителя. Он может инициировать перечисление средств на банковские счета третьих лиц. Но такой способ возможен при одном условии – в уставе общества прописан алгоритм действий при отказе от дохода в пользу третьих лиц. Если устав не содержит упоминаний о такой нестандартной ситуации в распределении прибыли компании, реализовать передачу средств другому учредителю через отказ невозможно.

Отказ от дивидендов: образец

В законодательстве о функционировании ООО и АО нет оговорок о возможности отказа от дивидендов в пользу юридических или физических лиц. Не прописана в правовых актах и процедура документального оформления такой операции. Чтобы отказ от дохода был правомерным, такая возможность обязательно должна быть прописана в уставе общества. Если эта норма не оговорена уставом:

  • до даты оформления заявления на отказ от выплаты дивидендов, образец такого документа должен быть введен в документооборот локальными актами;
  • до момента составления заявления в устав надо внести изменения, чтобы ввести пункт о порядке отказа учредителями от доходов.

Структура заявительного бланка:

  • вводная шапка с информацией о заявителе и субъекте хозяйствования;
  • основная часть, в которой приводится суть ходатайства – отказ от получения выплат от общества или пожелание переводить средства на банковские счета третьих лиц;
  • заключение – дата оформления документа, подпись.

Решение о выплате дивидендов ООО – образец и приказ

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

Приказ о выплате дивидендов

Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

Итоги

Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

Заявление на способ выплаты дивидендов

Главная > Документ

Информация о документе
Дата добавления:
Размер:
Доступные форматы для скачивания:

В ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ»

От акционера 1 ____ _________________________________________________________

(Фамилия, Имя, Отчество полностью)

Лицевой счет в реестре акционеров ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ» №_________________

Свидетельство акционера №__________________________________________________

Паспорт гражданина Российской Федерации 2 №_________________________________,

_________________________________дата выдачи «___» ______________ _________г.

Дата рождения: «______»_________________ ___________г.

ИНН ___________________ ___________________________________________________

Адрес регистрации: ______________, __________________________________________

(индекс) (область, город)

(улица, дом, корпус, квартира)

Дата последнего внесения моих данных в информацию лицевого счета реестра акционеров ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ» 3 : «____»_______________________г.

ЗАЯВЛЕНИЕ НА СПОСОБ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ

Прошу Вас выплатить мне дивиденды за 2010 год, а также за _____________________________ 4 год.

Выплату всех вышеуказанных дивидендов прошу осуществить 5 :

1. Данные для почтового перевода:

дрес для направления почтового перевода: ____________ / _________________ _________________________

2. Данные для банковского перевода:

Банковские реквизиты (при перечислении доходов банковским переводом получателю платежа):

Лицевой счет (Расчетный счет) получателя в банке:_______________________________ ИНН получателя:_____________

Наименование банка получателя____________________________________________ город банка_____________________

Корр. счет банка______________________________________________________ БИК банка_________________________

Расчетный счет банка 6 ______________________________________________ ИНН банка____________________________

Отделение банка 7 : ___________________________№__________________ город __________________________________

наименование отделения номер отделения город местонахождения отделения банка

Я даю свое согласие ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ» (далее также – Оператор), адрес местонахождения: 119034,
г. Москва, Всеволожский пер., д. 2, стр. 2, на обработку всех моих персональных данных, указанных в настоящем Заявлении на способ выплаты дивидендов, а также в Анкете зарегистрированного лица ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ». Согласие дается на обработку моих персональных данных с использованием всех методов, указанных в Федеральном законе от 27 июля 2006 года №152-ФЗ «О персональных данных», с целью осуществления моих прав в качестве акционера ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ». Я проинформирован, что обработка моих персональных данных будет прекращена в следующих случаях: 1) по достижению цели обработки персональных данных; 2) в случае утраты необходимости в достижении цели обработки персональных данных; 3) в результате направления мною письменного заявления Оператору.

Подпись акционера 8 : ______________(______________________________________________________________________)

1 Для акционера – юридического лица указать: в графе (фамилия, имя, отчество полностью) – полное наименование, в графе «паспорт» – данные свидетельства о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц.

Номинальному держателю акций требуется заполнить поля настоящего Заявления от своего имени, а также приложить документы, подтверждающие его право на получение доходов по ценным бумагам за своих клиентов.

2 Для граждан других стран указать сведения об основном документе, удостоверяющем личность гражданина данной страны.

3 Требуется указать дату отправки Вами Анкеты зарегистрированного лица ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ» с Вашими действующими реквизитами и других требуемых законодательством и держателем реестра акционеров документов в адрес держателя реестра акционеров ОАО «ИК РУСС-ИНВЕСТ».

4 Поле заполняется в случае, если акционер не востребовал объявленные дивиденды за 2009 год.

5 Выбранные варианты ответов отмечать значком  или  .

6 Поля являются обязательными для заполнения в том случае, если зачисление денежных средств на лицевой счет (расчетный счет) осуществляется непосредственно через расчетный счет банка.

7 Сведения указываются при наличии отделения банка.

8 Подпись акционера на заявлении обязательна .

В случае наследования акций указать :____________________________________________________________

фамилию, имя, отчество наследодателя,

количество наследуемых акций, лицевой счет предыдущего владельца (наследодателя)

Три дивидендные головоломки: выходим из тупика

Иногда при выплате дивидендов возникают разные нестандартные ситуации, создающие трудности в учете и исчислении налогов. Мы поможем вам справиться с несколькими такими головоломками.

При выплате дивидендов наследнику участника не удерживать НДФЛ опасно

К нам за выплатой дивидендов обратился наследник умершего акционера, унаследовавший не полученные акционером в прошлом году дивиденды. Должны ли мы удержать НДФЛ при выплате ему дивидендов, и если да, то по какой ставке?

: Вопрос спорный. С одной стороны, с дивидендов, выплачиваемых наследнику, НДФЛ удерживать вы не должны. Ведь до выплаты дивидендов не возникло ни обязанности участника-наследодателя по уплате НДФЛ, ни ваших обязанностей как его налогового агента, так как денег вы ему не перечислял и п. 1 ст. 24, подп. 3 п. 3 ст. 44, п. 1 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ . В отношении же наследника у вас таких обязанностей и не возникает, ведь доходы, полученные в порядке наследования, НДФЛ не облагаютс я п. 18 ст. 217 НК РФ .

Однако у Минфина на этот счет иная точка зрения. В 2007 г. в своих письмах он указывал, что организация при выплате дивидендов наследнику должна удержать с них НДФ Л Письмо Минфина России от 02.11.2007 № 03-04-06-01/375 . Ведь наследник наследует не деньги в виде дивидендов, а лишь право на их получение от АО — эмитента акций или от ООО, доля в уставном капитале которого принадлежала наследодателю. Поэтому, по мнению Минфина, наследник получает деньги не от физлица-наследодателя, а от организации. Соответственно, и освобождение от налогообложения в таком случае не действует. Причем эти суммы остаются дивидендами и должны облагаться по ставке 9 % Письмо Минфина России от 29.10.2007 № 03-04-06-01/363 .

Между тем Минфин не учел, что от обложения НДФЛ освобождаются любые доходы, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждений, выплачиваемых наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и промышленных образцо в п. 18 ст. 217 НК РФ . При этом НК РФ не ставит действие этой нормы в зависимость от того, кто фактически передает наследнику имущество или имущественные права, доставшиеся ему от наследодателя.

А вот что считают специалисты Минфина по этому вопросу сейчас.

Из авторитетных источников

“ Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям).

Поэтому при выплате организацией денежных средств не акционеру, а его наследнику выплаченная сумма, по моему мнению, не может являться дивидендом.

Доход в виде полученных от организации денежных средств подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки в размере 13%. Исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с полученного наследником дохода обязана организация, выплатившая указанный доход. Пунктом 18 ст. 217 НК установлено освобождение от обложения налогом только в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в порядке наследования от физических лиц. Следовательно, данный пункт в этом случае не применяется.

В справке по форме этот доход следует указать как иные доходы ” .

Поэтому если вы не хотите спорить с контролирующими органами, то лучше удержите с наследника НДФЛ по ставке 13% или 30% в зависимости от того, резидент он или нерезидент, и подскажите ему, что сумму налога он может попытаться вернуть как излишне уплаченну ю п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 231 НК РФ .

В случае отказа участника от дивидендов НДФЛ лучше удержать

Участники нашего ООО приняли решение распределить между собой чистую прибыль, полученную по итогам 2010 г., что отражено в протоколе общего собрания. Один из участников письменно отказался от получения своей части прибыли в пользу ООО с тем, чтобы ООО закупило на эти деньги новые швейные машинки. Возникает ли у этого участника облагаемый НДФЛ доход?

: Однозначного ответа на этот вопрос НК не дает. В налоговую базу для целей НДФЛ включаются все доходы физлица, в том числе право на распоряжение которыми у него возникло. При этом если из дохода налогоплательщика по его распоряжению производятся какие-либо удержания, то они не уменьшают налоговую баз у п. 1 ст. 210 НК РФ .

Вместе с тем датой получения дохода в виде дивидендов является дата выплаты дивидендов участнику, в частности, путем перечисления их на его банковский счет или по его поручению на счет третьего лиц а подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ . Специально дата определения момента получения дохода в рассматриваемом случае НК не определена. Поэтому получается, что раз вы ничего участнику не выплатили, то и дохода у него не возникнет.

Внимание

За неудержание с доходов физлица НДФЛ или неперечисление этих сумм налога в бюджет налоговому агенту может грозить штраф в размере 20% суммы, подлежащей удержанию и перечислени ю ст. 123 НК РФ .

С другой стороны, в НК говорится о том, что доход определяется и при перечислении денег, причитающихся налогоплательщику, третьему лицу. В связи с этим не ясно, является ли налоговый агент в нашем случае третьим лицом. А как вы знаете, все неясности актов налогового законодательства должны толковаться в пользу налогоплательщик а п. 7 ст. 3 НК РФ . То есть можно сказать, что при отказе участника от получения дивидендов в пользу организации, их начислившей, облагаемого НДФЛ дохода у него не возникает.

Однако Минфин считает, что дата отказа участника от дивидендов в пользу организации — источника их выплаты и будет датой получения участником дохода, облагаемого НДФЛ в общем порядке по ставке 9 % Письмо Минфина России от 04.10.2010 № 03-04-06/2-233 .

Соответственно, если вы не удержите НДФЛ с «отказных» сумм, то это, скорее всего, приведет к спору с налоговым органом.

Кстати, попросите участника в заявлении об отказе от дивидендов в пользу вашей организации указать, что он делает это в целях увеличения ее чистых активов. Тогда эти суммы не будут увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль вашей компани и подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ .

Выплатили дивиденды имуществом — отразите доход

Мы рассчитались по дивидендам со своими учредителями (компанией и двумя физлицами) товарами. Как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете при общем режиме налогообложения? Должна ли наша организация как налоговый агент уплатить с «имущественных» дивидендов налоги?

: Удержать налоги (с организации — налог на прибыль, а с граждан — НДФЛ) из дивидендов, выплаченных в натуральной форме, вы не может е п. 2 ст. 214, п. 2 ст. 275, п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ . А из своих средств вы такие налоги уплачивать не должн ы пп. 1, 3, 4 ст. 24, п. 9 ст. 226, п. 2 ст. 275 НК РФ . Поэтому вам следует письменно сообщить своей налоговой инспекции о невозможности удержать налог и о его сумме:

  • по НДФЛ — по форме не позднее 1 месяца по окончании года, в котором вы выдали такие дивиденды (если до конца года не удалось удержать налог из других выплат в пользу участника ) ст. 211, подп. 2 п. 1 ст. 223, п. 5 ст. 226 НК РФ; п. 2 Приказа ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@; Письмо Минфина России от 17.11.2010 № 03-04-08/8-258 ;
  • по налогу на прибыль — в произвольной форме в течение 1 месяца со дня выдачи дивидендов имущество м подп. 2 п. 3 ст. 24 НК РФ; п. 10 Постановления Пленума ВС РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.99 .

При выдаче дивидендов товарами вы отражаете в налоговом учете их обычную реализацию, причем как для целей НДС, так и для целей налога на прибыл ь п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167, пп. 1, 2 ст. 249 НК РФ; Письма Минфина России от 26.03.2010 № 03-03-06/1/198, от 17.12.2009 № 03-11-09/405; Письмо УФНС России по г. Москве от 05.02.2008 № 19-11/010126 . Цена передаваемых товаров с учетом НДС будет равна сумме погашаемой задолженности по дивидендам. Одновременно вы включаете в «прибыльные» расходы стоимость приобретения этих товаро в пп. 1, 3 ст. 252, подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ .

Содержание операцииДтКт
Начислены дивиденды84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»«Расчеты по выплате доходов»
Участникам в счет выплаты дивидендов переданы товары76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»«Выручка»
Отражен НДС«НДС»68, субсчет «НДС»
Списана себестоимость товаров«Себестоимость продаж»41 «Товары»
Задолженность участников по оплате товаров зачтена в счет погашения задолженности по выплате им дивидендов«Расчеты по выплате доходов»76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Имейте в виду: поскольку вы передаете участникам товары, то контролеры смогут проверить правильность примененных це н подп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ . Поэтому следите, чтобы цены товаров, переданных в качестве дивидендов, не отличались от ваших обычных продажных цен на аналогичные товары более чем на 20%.

Напомним, в АО возможность выплаты дивидендов имуществом, а не деньгами должна быть предусмотрена уставо м п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 «Об акционерных обществах» . А в ООО установить такой порядок выплаты может и общее собрание участнико в п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 .

Исковое заявление об обязании выплатить действительную стоимость акций и дивиденды по акциям

В __________ районный суд города _________
_______________________________

Истец: _______________________________
Адрес: _______________________________

Ответчик: ЗАО Научно-Промышленное Объединение
«___________________»
Адрес (юридический): ___________________________
Адрес (почтовый): ___________________________

Цена иска: ______ рублей
Госпошлина: _______ рублей.

ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
об обязании выплатить действительную стоимость акций и дивиденды по акциям

Я – Истец, ___________________, являюсь собственником ______ обыкновенных именных акций ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_____________», что подтверждается свидетельством о праве на наследство по закону (прилагается к иску).
Данные акции я унаследовала после смерти супруга _________________, умершего ______________ г.
Стоимость одной акции составляет 10 (десять) рублей.
На протяжении двух лет ЗАО Научно-Промышленного Объединения «________________» получает прибыль, однако, с указанной прибыли в период с _____ года по настоящее время ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_____________» не выплачивает мне дивиденды, как владельцу обыкновенных именных акций, игнорируя мои обращения о выплате дивидендов.
Генеральный директор ЗАО Научно-Промышленного Объединения «________________» уклоняется о предоставлении мне сведений о финансовом состоянии общества, о размере полагающихся мне дивидендов. Получить данные сведения самостоятельно я не имею возможности.
_____________ г. мною в адрес ответчика была направлено заявление о предоставлении сведений о финансовом состоянии общества и выплате дивидендов по акциям. Однако заявление оставлено без рассмотрения.

Считаю, что ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_____________» нарушает мои права по следующим основаниям.

Согласно ст. 31 ФЗ № 208-ФЗ от 26.12.1995 года «Об акционерных обществах», каждая обыкновенная акция общества предоставляет акционеру – ее владельцу одинаковый объем прав.
Акционеры – владельцы обыкновенных акций общества могут в соответствии с указанным Федеральным законом и уставом общества участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества – право на получение части его имущества.

Согласно ст. 42 указанного Федерального закона, общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года и (или) по результатам финансового года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов по размещенным акциям. Решение о выплате (объявлении) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия и девяти месяцев финансового года может быть принято в течение трех месяцев после окончания соответствующего периода.
Общество обязано выплатить объявленные по акциям каждой категории (типа) дивиденды. Дивиденды выплачиваются деньгами, а в случаях, предусмотренных уставом общества, – иным имуществом.
Источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества и ревизионной комиссией. Дивиденды по привилегированным акциям определенных типов также могут выплачиваться за счет ранее сформированных для этих целей специальных фондов общества.

Решения о выплате (объявлении) дивидендов, в том числе решения о размере дивиденда и форме его выплаты по акциям каждой категории (типа), принимаются общим собранием акционеров. Размер дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества.
Срок и порядок выплаты дивидендов определяются уставом общества или решением общего собрания акционеров о выплате дивидендов. В данном случае, срок их выплаты не должен превышать 30 дней согласно п. 5.4. Устава ЗАО Научно-Промышленного Объединения «____________»

Таким образом, я имею право на получение дивидендов, как владелец простых акций ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_____________», однако, ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_____________» с получаемой прибыли не выплачивает мне дивиденды, незаконно лишая меня законного дохода, тем самым, нарушает мои права и незаконно пользуется моими деньгами по сей день

В силу ст. 11 ГК РФ защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав осуществляет в соответствии с подведомственностью дел, установленной процессуальным законодательством, суд.

В силу ст. 3 ГПК РФ заинтересованное лицо вправе в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обратиться в суд за защитой нарушенных либо оспариваемых прав, свобод или законных интересов.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 11 ГК РФ, ст. 3 ГПК РФ, ст. 31, ст. 42 ФЗ № 208-ФЗ от 26.12.1995 года «Об акционерных обществах»,

1. Обязать ответчика, ЗАО Научно-Промышленного Объединения «_________________», выплатить в мою пользу действительную стоимость акций и дивидендов к ним, за период с __________ года по ____________ года включительно в течение 10 дней с момента вступления решения по настоящему иску в законную силу.
2. В порядке ст. 57 ГПК РФ, истребовать у ответчика сведения о финансовом состоянии общества, о размере полагающихся мне дивидендах.

ПРИЛОЖЕНИЕ:
Копия настоящего искового заявления – 1 экз.;
Копия свидетельства о смерти ______________ – 2 экз.;
Копия свидетельства о праве на наследство по закону – 2 экз.;
Копия протокола № 1 от ______________ г. – 2 экз.;
Копия реестра владельцев ценных бумаг от _____________ г. – 2 экз.;
Копия заявления от ___________ г. – 2 экз.;
Копия документа, подтверждающего стоимость акций – 2 экз.;
Копия соглашения о разделе наследства – 2 экз.;
Копия устава общества – 2 экз.;
Квитанция об оплате госпошлины.

«____» _____________ г. ___________/_____________/

Ссылка на основную публикацию