Декларация ЕНВД 4 квартал 2020: бланк и образец

Содержание

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов – Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Декларация по ЕНВД за 4 квартал – образец заполнения

Налоговый период для отчетности по ЕНВД и конечная дата уплаты налога

Декларация по ЕНВД подается в налоговый орган по итогам каждого налогового периода — квартала (ст. 346.30 НК РФ). Срок для подачи декларации за 4 квартал — не позднее 20.01.2020.

Для оформления декларации по ЕНВД за 4 квартал:

  • скачайте актуальный бланк;
  • изучите порядок заполнения титульного листа, разделов 1, 2 и 3, а также проконтролируйте правильность отражения кодов в декларации за 4 квартал (воспользуйтесь подсказками, приведенными в последующих разделах);
  • посмотрите пример ее заполнения (где найти образец ЕНВД за 4 квартал, узнайте из следующего раздела статьи).

Уплату ЕНВД за 4 квартал необходимо произвести не позднее 27 января 2020 года (перенос с 25.01.2020) (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Как платить налог, если компания в отчетном квартале приостановила деятельность, узнайте здесь.

Один из способов расчета ЕНВД

Рассмотрим алгоритм расчета вмененного налога за 4 квартала 2019 года на примере.

ИП Гаврилов Петр Степанович занимается грузоперевозками на собственном грузовом автомобиле и применяет ЕНВД. У предпринимателя нет наемных работников.

Для расчета налога за 4 квартал Гаврилов П. С. воспользовался размещенным на нашем сайте специальным калькулятором.

Алгоритм применения калькулятора:

  • Сначала предприниматель Гаврилов П. С. выбрал статус налогоплательщика из предложенных вариантов:
  • На следующем шаге из выпадающего списка выбрал необходимый вид ЕНВД-деятельности, рядом с которым уже обозначена соответствующая базовая доходность:
  • Затем в предложенные поля он занес количество транспортных средств в каждом месяце 4 квартала, значение К2 и сумму оплаченной в 4 квартале части фиксированного платежа по страховым взносам (ставка налога и К1 внесены автоматически). И рассчитанная сумма налога появилась в отдельном поле:

Данный сервис позволяет сохранить результат расчетов в буфере обмена и/или распечатать:

Как ИП Гаврилов заполнил декларацию по ЕНВД за 4 квартал, смотрите в образце.

ЕНВД-декларация: что нужно знать о требованиях к оформлению и содержанию разделов

Описание порядка заполнения декларации по ЕНВД приведено в приложении № 3 к приказу ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

В краткой форме порядок оформления ЕНВД представлен в таблице:

Детализация информации из раздела

Описание состава декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит:

– из титульного листа;

– трех разделов (I-III)

Требования к порядку заполнения и представления декларации по ЕНВД

При заполнении декларации:

– корректирующий коэффициент К2 округлите до 3 знаков после запятой;

– обеспечьте сквозную нумерацию страниц, начиная с титульника;

– для бумажного отчета применяйте чернила одного из 3 цветов — черные/фиолетовые/синие; ошибки исправлять корректирующим средством не допускается;

– каждый показатель вписывайте в одно поле;

– заполняйте поля декларации слева направо заглавными печатными символами;

– в отсутствии показателя в поле поставьте прочерк

Как заполнить титульный лист

– проставьте в поле «Номер корректировки» «0–», если подаете первичную декларацию, «1–» — если подаете первую корректировку и т. д.;

– код налогового периода возьмите из приложения 1 к Порядку: для 4-го квартала это код «24»;

– в поле «Отчетный год» проставьте «2019»;

– код налоговой инспекции возьмите из уведомления, выданного налоговиками;

– для проставления кода места представления декларации воспользуйтесь приложением 3 к Порядку (расшифровку см. в следующем разделе);

– остальные коды и сведения о налогоплательщике (ОКВЭД, номер телефона и др.)

Как заполнить раздел 1 «Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет»

Раздел состоит из нескольких блоков с кодами строк:

– 020 — Сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Отразите в этом разделе суммы ЕНВД, рассчитанные в разделах 2 и 3 с учетом следующих нюансов:

– если вы вели ЕНВД-деятельность на территориях, подведомственных разным ИФНС, заполните на каждый ОКТМО отдельный блок строк 010–020;

– сумму ЕНВД по отдельному ОКТМО в отношении каждой ИФНС рассчитайте по формуле:

ЕНВД = (стр. 40 раздела 3) × ( ЕНВД по одному ОКТМО / Общий ЕНВД за налоговый период)

Как заполнить раздел 2 «Расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности»

– заполните столько разделов 2, сколько видов ЕНВД-деятельности вы осуществляете (если 1 вид деятельности вы осуществляете в нескольких отдельно расположенных местах, заполните этот раздел отдельно по каждому коду ОКТМО);

– по стр. 010 проставьте код ЕНВД-деятельности – возьмите его из приложения 5 к Порядку (подробности в следующем разделе);

– в стр. 020 впишите полный адрес места осуществления ЕНВД-деятельности (код субъекта РФ проставьте в соответствии с приложением 6 к Порядку);

– в стр. 030–060 укажите соответственно: ОКТМО места ЕНВД-деятельности, базовую доходность, коэффициенты К1 и К2;

– в стр. 070–090 отразите поквартально: физический показатель, количество календарных дней ЕНВД-деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета), налоговую базу с учетом календарных дней ЕНВД-деятельности;

– по стр. 100 суммируйте показатели стр. 070–090 (графа 4);

– в стр. 105 впишите ставку налога (15% или ставку из НПА муниципальных властей);

– в стр. 110 запишите результат расчетов по формуле:

стр. 100 × стр. 105 / 100

Как заполнить раздел 3 «Расчет ЕНВД за налоговый период»

– по стр. 005 проставьте «1», если производите выплаты вознаграждений работникам, задействованным в ЕНВД-деятельности, и «2» — если ничего не выплачиваете;

– для стр. 010 просуммируйте показатели стр.110 всех заполненных листов раздела 2;

– в стр. 020 внесите сумму страховых взносов, платежей и расходов (по списку, указанному в п. 2 ст. 346.32 НК РФ), на которую можно уменьшить ЕНВД;

– стр. 030 заполняют только ИП и указывают в ней сумму страхвзносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере в ПФР и ФОМС;

– в стр. 040 укажите подлежащий уплате ЕНВД

Где вмененщику взять коды для заполнения декларации

Основные необходимые коды расшифрованы в приложениях к Порядку заполнения декларации по ЕНВД:

  • приложение № 1 (коды налоговых периодов) — для декларации за 4 квартал это сочетание цифр «24» (для продолжающих работать) или «56» (при реорганизации/ликвидации компании или ИП);
  • приложение № 2 (коды форм реорганизации или ликвидации) — выбирается из ряда цифр от 0 до 6 в зависимости от вида реорганизации (преобразование, слияние, разделение и др.);
  • приложение № 3 (коды места представления декларации налоговикам) — предусмотрены коды 3 видов: для ИП (320 — по месту осуществления деятельности, 120 — по месту жительства), для российских компаний (214 — для компаний, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками) и для иностранных фирм (245, 331);
  • приложение № 4 (способ представления декларации) — из 8 кодов (от 01 до 05 и от 08 до 10) выбирается тот, который соответствует способу отправки декларации налоговикам (на бумаге лично или по почте, с использованием штрихкода и др.);
  • приложение № 5 (коды видов ЕНВД-деятельности) — необходимо выбрать из 22 кодов необходимый по виду деятельности (01 — оказание бытовых услуг, 02 — оказание ветеринарных услуг и т.д.);
  • приложение № 6 (коды субъектов РФ) — из 99 кодов выбрать нужный регион (01 — Адыгея, 02 — Башкортостан и т.д.).

Узнайте больше о различных кодах из размещенных на нашем сайте материалов:

Нюансы декларации по ЕНВД

Плательщику ЕНВД необходимо учесть следующее:

  • Если вы решили прекратить ЕНВД-деятельность, указываемую в декларации налоговую базу скорректируйте на число отработанных дней.
  • Если в отчетном квартале вы не занимались ЕНВД-деятельностью, но как плательщик ЕНВД с учета в ИФНС не снялись, вам нужно представить налоговикам декларацию. Низкие доходы или их отсутствие на размер ЕНВД не влияют (расчет налога производится на основании базовой доходности).

Как вмененщику известить контролеров о снятии с учета, узнайте здесь.

  • После получения из налоговой инспекции уведомления о прекращении вмененной деятельности, не забудьте подать последнюю ЕНВД-декларацию.
  • Сдавать ежеквартально декларацию по ЕНВД и уплачивать налог вам придется до тех пор, пока вы не снимитесь с учета.

Таким образом, чтобы не переплачивать ЕНВД, нужно вовремя сниматься с учета в ИНФС (если ЕНВД-деятельность вы не ведете) и корректировать налоговую базу по налогу (если вмененная деятельность в месяце снятия с учета или постановки на учет велась неполный месяц).

Итоги

4 квартал для ЕНВД является налоговым периодом. По его окончании нужно подать в ИФНС декларацию — не позднее 20 января 2020 года. Порядок ее оформления описан в приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Уплатить налог необходимо не позже 27.01.2020 (перенос с 25 января).

Как заполнить налоговую декларацию по ЕНВД

Сроки сдачи в 2020 году

Для применяющих систему налогообложения единым налогом на вмененный доход установлен квартальный налоговый период. По итогам каждого квартала необходимо предоставлять налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Сделать это надо не позднее 20 числа месяца, следующего за завершившимся кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если последний день сдачи попадает на выходной день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день. Например, 20.01.2019 попал на воскресенье. Отчет за 4 квартал 2018 года сдавали до понедельника 21.01.2019. В 2020 году таких переносов не будет, поскольку все сроки предоставления отчета попадают на рабочие дни:

Период, за который сдается отчетностьСрок сдачи
4 квартал 201920.01.2020
1 квартал 202020.04.2020
2 квартал 202020.07.2020
3 квартал 202020.10.2020
4 квартал 202020.01.2021

Декларация за 4 квартал 2019: новая форма

С 2019 года применяется бланк, который введен приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Образец заполнения новой формы налоговой декларации ЕНВД за 4 квартал 2019 года мы продемонстрируем, ориентируясь на рекомендации о порядке работы с бланком из приложения № 3 к этому приказу.

Состоит бланк отчета по ЕНВД из титульного листа и четырех разделов. Заполнять суммовые показатели необходимо в целых рублях. Текстовые поля оформляют заглавными печатными символами. Внесение исправлений не допускается. Заполняют отчетную форму от руки (черными чернилами) или с помощью компьютера.

Куда сдавать

Статья 80 НК РФ утверждает, что налоговые декларации подаются в ИФНС по месту учета налогоплательщика. Встать на учет плательщик вмененного налога обязан по месту ведения деятельности ( ст. 346.28 ). В этот налоговый орган и сдавайте декларацию по ЕНВД за 2019 год.

А что делать, если вы ведете деятельность, подпадающую под ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, которые относятся к разным налоговым инспекциям? В этом случае вставать на учет в каждой ИФНС не нужно. Постановка на учет осуществляется по месту ведения деятельности, подпадающей под ЕНВД, которое было указано первым в заявлении о постановке на учет. И только в эту ИФНС необходимо сдавать новую форму отчета.

Как заполнить декларацию

Пошагово продемонстрируем, как правильно оформить документ. Образец заполнения декларации ЕНВД в 2020 рассмотрим на примере ООО «Компания». Организация оказывает услуги по перевозке грузов. У нее имеются 5 грузовых автомобилей. Осуществляет деятельность она в МО Сосновское г. Санкт-Петербурга.

Шаг 1

Начинаем заполнять декларацию с титульного листа. На нем указываются наименование, ИНН, КПП организации, Ф.И.О. руководителя, который подписывает отчет. Кроме того, необходимо указать четырехзначный код ИФНС, в которую предоставляется отчетность. В поле «Номер корректировки» в первичной отчетности проставляем 0. Коды налогового периода заполняются в соответствии с приложением 1 приказа ММВ-7-3/[email protected]:

  • 21 — первый квартал;
  • 22 — второй квартал;
  • 23 — третий квартал;
  • 24 — четвертый квартал.

Шаг 2

Раздел 1 мы оформим в последнюю очередь. Заполняя бланк декларации ЕНВД за 2019, сразу переходим к разделу 2. В нем производится расчет исчисленного налога. Начинаем заполнение с указания кода вида предпринимательской деятельности. Чтобы его определить, обратимся к приложению 5 приказа ММВ-7-3/[email protected] Грузоперевозкам соответствует код 05. Заполняем адрес ведения деятельности и переходим к расчету налога.

Базовая доходность определяется в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Для грузоперевозок она составляет 6000 руб. на одно автотранспортное средство.

Коэффициент К1 ищем в приказе Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595. На 2019 год К1 для ЕНВД установлен в размере 1,915.

Коэффициент К2 устанавливается местным законодательством. В Санкт-Петербурге он зависит не только от вида деятельности, но и от места ее осуществления. Обратившись к таблице в статье 2 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35, находим, что для ООО «Компания» К2 равен 1,0.

За каждый месяц квартала рассчитываем налоговую базу по формуле:

Суммированное значение налоговой базы (строка 100) за весь квартал умножаем на ставку и получаем сумму исчисленного налога (строка 110).

Шаг 3

Раздел 3 предназначен для расчета налога, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет. Сумму налога вы вправе уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы, исчисленные с выплат работников. Но вычесть разрешено не более 50 процентов от суммы вмененного налога.

Шаг 4

Раздел 4 ЕНВД организации не заполняют, так как льготирование по ККТ было предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей.

Шаг 5

В завершение заполняем раздел 1. В нем указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Особенности заполнения для ИП

Порядок заполнения отчетности для индивидуальных предпринимателей аналогичен, за исключением раздела 4. Раздел 4 организации заполняют, проставляя прочерки. Он предназначался только для предпринимателей. В нем они показывали стоимость приобретенной кассовой техники с 01.02.2017 по 01.07.2019. На сумму расходов на приобретение ККТ ИП имели возможность уменьшить уплачиваемый налог. На сегодняшний день сроки применения вычета завершены. И теперь ИП сдают пустой раздел 4. В его строках необходимо проставить прочерки.

Поэтому за образец декларации ЕНВД за 2019 для ИП используйте пример для организаций.

Нулевая отчетность по ЕНВД

Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.

Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны. Налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.

Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.

Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года – заполняем быстро и без ошибок

Единый налог на вменённый доход скоро будет отменён, но пока ещё применять его можно. Заканчивается очередной период, за который должна быть подана декларация ЕНВД – 4 квартал 2019 года. Предлагаем подробно рассмотреть порядок заполнения отчётности и разобрать его на конкретном примере.

Форма отчёта для ЕНВД

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.

Вы можете заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года на компьютере или от руки на этом бланке. Но чтобы гарантировано избежать ошибок, рекомендуем сформировать отчёт при помощи нашего онлайн сервиса.

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для компании или ИП не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2018 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на онлайн-ККТ. Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.

Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить. С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает. Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021. Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах. Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Данные для заполнения отчёта

Предприниматель Бунин Сергей Петрович открыл в городе Чехов Московской области небольшой комплекс по обслуживанию автомобилей: сервис + мойка. У него работает 3 сотрудника. В качестве налогового режима ИП выбрал ЕНВД. Это выгодно, ведь для расчёта налога не имеет значения, сколько реально заработал предприниматель. В этом и есть преимущество вменённого налога — он исчисляется исходя из теоретического дохода, причём весьма скромного. На практике же заработать обычно удаётся больше.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

  • физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
  • базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
  • коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);
  • понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;
  • ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
  • страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
  • вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт – образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Титульный лист

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

  • номер корректировки – 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
  • налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
  • отчётный год — 2019;
  • код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
  • код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
  • фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
  • номер телефона;
  • число страниц декларации — 5;
  • количество листов копий подтверждающих документов – 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

В блоке данных в нижней части листа ставится код 1, поскольку предприниматель из примера будет подписывать отчёт сам. Остальные ячейки этого раздела, кроме даты, заполняются прочерками. Организации указывают здесь ФИО директора. Если же к сдаче отчётности привлекается представитель, правила такие:

  • подпись за ИП оставляет доверенное лицо. В трёх верхних ячейках нужно прописать его ФИО, а в двух нижних — название и реквизиты доверенности;
  • представителем ИП является компания. Необходимо указать ФИО того сотрудника, кто составлял и подписал отчёт, в средней части — название фирмы, в последних строках — данные доверенности.

Если предприниматель подписывает декларацию сам, а сдаёт её в ИФНС представитель, то данные последнего на титул вписывать не нужно. Но при визите в инспекцию ему необходимо взять с собой доверенность, её копию и паспорт.

Раздел 2

Основные данные для расчёта налога содержатся в разделе 2. В строке 010 нужно вписать код вида деятельности 03 (автосервис и мойка). Его нужно взять из Приложения № 5 к Приказу.

Далее следует блок для указания адреса объекта ведения деятельности, по которому подаётся налоговая декларация по ЕНВД. В том числе необходимо указать код региона из приложения № 6 к Приказу. В строку 030 нужно вписать ОКТМО.

Ниже идет блок для данных, на основе которых рассчитывается ЕНВД. В строках 040-060 указывается:

  • базовая доходность (БД) на единицу физического показателя – 12 000;
  • коэффициент К1 — 1,915;
  • коэффициент К2 – 1.

В строке 070 нужно отразить такие данные за октябрь:

  • в графе 2 — величину физического показателя (ФП) – 4;
  • в графе 3 — количество дней ведения деятельности. Актуально, если в этом месяце бизнесмен стал плательщиком ЕНВД или снялся с учёта. В нашем примере ИП работал на вменёнке весь квартал, поэтому ставим прочерки;
  • в графе 4 — налоговая база за месяц по формуле: БД х ФП х К1 х К2. Получаем 91 920 рублей (12 000 х 4 х 1,915 х 1).

Строки 080 и 090 следует заполнить так же, только данные нужно указать соответственно за ноябрь и декабрь.

В строке 100 считаем сумму по графе 4 строк 070-090, то есть базу за весь 4 квартал: 91 920 + 91 920 + 91 920 = 275 760 рублей.

По строке 105 отражаем ставку 15%, а в строке 110 исчисляем ЕНВД за период: 275 760 * 15% = 41 364 рубля — это сумма налога без учета вычетов.

Раздел 4

Исчисленный налог можно уменьшить на вычеты, которые чуть позже пропишем в разделе 3. Вначале заполним данные по кассовому аппарату в разделе 4. Здесь указывается информация, представленная в таблице.

Таблица 1. Заполнение раздела 4

СтрокаСодержаниеГде взять / примечание
010Наименование ККТПаспорт аппарата
020Заводской номер
030Регистрационный номерПрисваивается при регистрации в ФНС, содержится в карточке ККТ
040Дата постановки на учётВ карточке ККТ
050Сумма расходов на ККТ, которая заявляется к вычетуНе может быть более 18 000 рублей

ИП Бунин заявляет вычет по одному кассовому аппарату. Если бы их было несколько, он бы заполнил нужное количество блоков строк 010-050.

Раздел 3

Сначала укажем, что наш ИП является работодателем — в строке 005 поставим код 1.

В строку 010 нужно перенести сумму ЕНВД, которая была рассчитана в разделе 2 (строка 110). Далее указываются суммы, которые можно принять к вычету:

  • по строке 020 — сумма взносов, на которую можно уменьшить налог. Так как предприниматель является работодателем, то снизить его можно лишь на 50%. Поэтому в этой строке укажем половину налога: 41 364 / 2 = 20 682 рублей;
  • по строке 030 ничего отражать не будем, так как в 4 квартале ИП взносы за себя не платил (он это сделал ранее);
  • по строке 040 отразим 18 000 — это кассовый вычет из строки 050 Раздела 4;
  • в строке 050 посчитаем ЕНВД к уплате за 4 квартал: 41 364 – 20 682 — 18 000 = 2 682 рубля.

Раздел 1

Выше мы получили сумму вменённого налога, которую ИП Бунин должен перечислить в бюджет за 4 квартал 2019 года. Осталось указать результаты в разделе 1:

  • в строке 010 указываем ОКТМО;
  • в строке 020 — сумму налога к уплате – 2 682.

После заполнения раздела 1 декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года готова — осталось поставить на ней подпись ИП. Расписаться нужно в двух местах — в нижней части титульного листа и раздела 1. Подать декларацию следует не позднее 20 января, а перечислить сумму налога — до 25 января 2020 года включительно.

Налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Отчет по единому налогу на вмененный доход обязаны сдавать ежеквартально все налогоплательщики-«вмененщики».

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Отчетность сдается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2020 году ни одна из дат не попадает на выходные дни — следовательно, сроки не переносятся:

IV квартал 201920.01.2020
I квартал 202020.04.2020
II квартал 202020.07.2020
III квартал 202020.10.2020
IV квартал 202020.01.2021

Форма декларации

Обратите внимание! Приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации. Смысл изменений заключается в том, что форма декларации ЕНВД за 4 квартал 2019 год пополнилась таблицей для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Н овый раздел 4 обновленной декларации выглядит так.

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми.

Если численность сотрудников превышает 100 человек, декларацию сдают только в электронном виде.

Куда сдавать декларацию

Сдают декларацию либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование о том, чтобы налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности сдавалась в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП), предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:

  • развозной и разносной торговлей;
  • пассажирскими и грузовыми перевозками;
  • размещением рекламы.

При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, сдают только одну декларацию по ЕНВД.

Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и проходить ли повторно регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?

По разъяснениям, приведенным в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014, организация обязана встать на учет в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведется предпринимательская деятельность обособленного подразделения. Ежеквартально необходимо сдавать отчетность в эти ИФНС. Например, в постановлении Семнадцатого арбитражного суда № 17АП-10551/2014 от 09.09.2014 судьи дают ссылку на ст. 83 НК РФ, в которой прописано, что необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Если организации зарегистрированы в разных муниципальных округах, но их обслуживает одна Налоговая инспекция, формируют единую декларацию и сдают ее в это отделение ФНС.

Образец заполнения декларации ЕНВД 2019

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
  • 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
  • 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
  • 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Дадим инструкцию, как заполнить декларацию по ЕНВД пошагово.

Титульный лист

Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» заполняют. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0–». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, указывают «1–», «2–» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

В конце предусмотрены поля для указания данных руководителя организации или ИП и для его личной подписи и даты составления отчета.

Раздел 1 декларации ЕНВД

В первом разделе отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Относительно правил заполнения отчета учитывайте следующее:

  • если код ОКТМО меньше 11 знаков, то заполняют ячейки слева направо, а в клетках, где пустые знакоместа, ставят прочерки (25003451– – –). То же самое касается ИНН;
  • при заполнении декларации на компьютере и распечатывании ее на принтере допускается отсутствие обрамлений знакомест и прочерков в случае отсутствия в них значений.

Раздел 2 декларации по ЕНВД

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчет е, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

  • 01 — бытовые услуги;
  • 02 — ветеринарные услуги и т. д.

Показатели базовой доходности установлены статьей 346.29 НК РФ. Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2019 год К1 — 1,915. Он вырос, по сравнению с прошлыми двумя годами. К2 можете уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями.

Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых указывают дату постановки или снятия с учета. Их заполняют вновь зарегистрировавшиеся в течение квартала организации или те, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, ее значение делят на количество календарных дней в месяце и умножают на фактически отработанные дни.

Налоговая база за месяц рассчитывается по общеизвестной формуле: произведение базовой доходности на физический показатель и коэффициенты К1 и К2.

Чтобы найти сумму за квартал, сложите полученные показатели за все три месяца, а затем умножьте эту сумму на налоговую ставку 15%. Результат показывают в строке 110.

Во 2-й раздел добавлена строка 105 «Ставка налога». В ней необходимо указать ставку единого налога, взяв ее из региональных актов, или ставку 15%, указанную в Налоговом кодексе, если власти субъекта РФ не установили особые условия в регионе.

Раздел 3

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2. Организации и ИП с сотрудниками уменьшают налог только до 50%. Их код — 1. Предприниматели с работниками не могут включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя. Позиция органов власти по этому поводу представлена в письме Минфина № 03-11-09/37786 от 13.09.2013.

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Эти суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 укажите затраты на приобретение ККТ. Эти затраты уменьшают сумму ЕНВД. Сюда должна попасть сумма всех значений строк 050 раздела 4.

В строке 050 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов и расходов на покупку ККТ (строка 040).

Раздел 4

Это новый раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

  • 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
  • 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
  • 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
  • 040 — дата регистрации;
  • 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 руб.).

Нулевая отчетность по ЕНВД

На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Декларация ИП на ЕНВД за квартал, год пример бесплатно

НОВАЯ декларация ЕНВД форма по КНД 1152016 скачать бесплатно

Зарегистрировано в Минюсте России 1 сентября 2014 г. N 33922

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
(в ред. Приказа ФНС России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/590@)

На основании статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 14, ст. 1544) в целях реализации положений главы 26.3 “Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности” части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2012, N 26, ст. 3447; 2014, N 23, ст. 2936) приказываю:

1. Утвердить новую:
форму налоговой декларации по ЕНВД (единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме согласно “приложению N 2” к настоящему приказу;
порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности согласно “приложению N 3” к настоящему приказу.

3. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации за I квартал 2015 года .

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Сроки уплаты и сдачи декларации отчета по ЕНВД в 2020

Налоговые декларации, Отчет по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) согласно ст. 346.32 НК РФ предоставляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца , следующего за отчетным.

Уплата ЕНВД – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Куда сдавать декларации ?

Куда и в каком количестве сдавать декларации по ЕНВД, зависит от того, где плательщик ведет деятельность и в каких инспекциях зарегистрирован. Разобраться во всех возможных ситуациях поможет таблица ниже:

Где плательщик ведет деятельность

Сколько деклараций сдавать

Сколько разделов 2 заполнять

В муниципальных образованиях, подведомственных разным инспекциям

Отдельную декларацию в каждую инспекцию, в которой организация состоит на учете как плательщик ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ, подп. 5 п. 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 № ММВ-7-3/353)

Заполните отдельно раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО

В муниципальных образованиях, подведомственных одной инспекции

Одну декларацию в эту инспекцию (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68)

Заполните раздел 2 по каждому виду деятельности и по муниципальному образованию – каждому коду ОКТМО (письмо Минфина России от 20 марта 2009 № 03-11-06/3/68). Если организация занимается одним и тем же видом деятельности в разных муниципальных образованиях, заполняйте отдельный раздел 2 только по каждому муниципальному образованию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

В одном муниципальном образовании (регистрация в одной инспекции)

Одну декларацию в инспекцию (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735)

Если плательщик занимается одним видом деятельности на разных местах, то раздел 2 декларации нужно заполнить один раз – в целом по виду деятельности (письмо Минфина России от 19 декабря 2014 № 03-11-11/65735). Если разными видами деятельности – отдельный раздел 2 по каждому виду деятельности

Такой порядок соблюдайте независимо от того, есть ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение (письмо ФНС России от 5 февраля 2014 № ГД-4-3/1895).

В течение квартала организация может прекратить деятельность на ЕНВД и сняться с учета в качестве плательщика этого налога. Куда подавать декларацию в этом случае?

ФНС России пояснила: в такой ситуации организация может сдать декларацию в ту налоговую инспекцию, где она состояла на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД. Получив такую декларацию, инспекция перешлет ее в налоговую инспекцию по местонахождению организации (местожительству предпринимателя) вместе с карточкой лицевого счета по ЕНВД. Контролировать уплату ЕНВД в бюджет будет инспекция по новому месту учета. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от 20 марта 2015 № ГД-4-3/4431.

ФНС внесла изменения в декларацию по ЕНВД за 2017 год

Приказом Федеральной налоговой службы от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ внесены изменения в декларацию по единому вмененному налогу (форма КНД 1152016). Обновленная форма и Порядок заполнения будет сдаваться начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Изменения связаны с возвратом права индивидуальным предпринимателям на ЕНВД, имеющим работников, уменьшать налог на свои фиксированные взносы. Этого права они были лишены четыре года.

Особенности Декларации по ЕНВД за 2020 год

Для всех плательщиков ЕНВД

Для ИП на ЕНВД

На титульном листе и в разделах 1 и 2 изменились номера штрихкодов. Например, в разделе 1 код “0291 3025” заменили на “0291 4022”, а в разделе 2 код “0291 3032” на “0291 4039”. С помощью этих кодов налоговики определяют вид декларации и номер листа. Изменился также формат отчетности – версия 5.07.

Перед отправкой декларации обновите программу, чтобы заполнить бланк по новой форме и в новом формате. Несмотря на технические изменения, старую отчетность инспекция не примет (п. 28 Правил, утв.приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

С 2017 года НК РФ разрешает бизнесменам с персоналом уменьшать вмененный налог не только на взносы за работников, но и на платежи за себя не более чем на 50 % (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017). Поэтому предприниматели будут считать налог в строке 040 раздела 3 по новой формуле:

Налог в строке 040 может отличаться от показателя в строке 010 максимум на 50 %.

Если у предпринимателя нет работников, он считает налог в строке 040 раздела 3, как и раньше:

То есть уменьшает ЕНВД на все взносы за себя, в том числе по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей (письмо ФНС России от 11.12.2015 № СД-4-3/21793@).

Бланк, форма пример заполнения новой декларации по ЕНВД 2020

Порядок заполнения

Стоимостные показатели округляйте до полных рублей по правилам арифметики. Значения менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более – округляйте до полного рубля.

Значения физических показателей указывайте в целых единицах. Если значения физических показателей менее 0,5 единицы – отбрасывайте их, если равны или превышают 0,5 единицы – округляйте их до целой единицы.

Значения коэффициента К2 округлите до третьего знака после запятой.

Это следует из положений пункта 11 статьи 346.29 НК и пункта 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 . В остальном декларацию заполняйте по общим правилам.

Скачать бесплатно НОВУЮ декларацию ЕНВД форма за 2017 г. КНД 1152016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2017 г. для ОРГАНИЗАЦИИ (.xlsx 154 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ОРГАНИЗАЦИИ (.PDF 373 Кб)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2017 для ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ (.xlsx 93 Кб)

Скачать бесплатно НОВАЯ декларация ЕНВД форма за 2016

Скачать бесплатно ПРИМЕР декларации за 2016 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация за 2015 г. по ЕНВД форма по КНД 1152016 (PDF)

Скачать бесплатно декларация в 2015 г. (Excel)

Пример заполнения декларация ЕНВД 2015 (Excel)

Скачать бесплатно декларация ЕНВД форма с 2013 г. по 2014 г.г. КНД 1152016

Уточненная декларация

Если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ).

Ответственность, ШТРАФЫ, Пени

Если декларация по ЕНВД сдана позже установленного срока, организацию (предпринимателя) могут оштрафовать (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

Программа Налогоплательщик ЮЛ 2020

Программа применяется для подготовки налогоплательщиком ВСЕХ машиночитаемых форм документов налоговой и бухгалтерской отчетности, документов, используемых при учете налогоплательщиков, при представлении в налоговые органы, а также для подготовки и выгрузки файлов любой налоговой отчетности!

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. К1 ЕНВД Коэффициент дефлятор на 2020
    Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2020 г. в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД.
  2. ФОРМУЛА РАСЧЕТ ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
    Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие “базовая доходность”. Ставка ЕНВД.
  3. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2020
    Значения коэффициента базовой доходности К2 определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на 2020
  4. ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ о постановке на учет ЕНВД-1, ЕНВД-2
  5. Как подсчитать торговую площадь для ЕНВД. Что туда входит ?
    Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В площадь торгового зала подсобки и коридоры не входят
  6. Новые КБК 2020 для УСН, ЕНВД, ЕСХН, Оплатил на другие КБК
    Приведены новые коды бюджетной классификации с 2020 года для УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Оплатил неверно, на другие КБК.

Ссылка на основную публикацию