Как заполнить 3-НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой

Содержание

Что такое декларация 3-НДФЛ при покупке и продаже квартиры

Все операции с недвижимостью (покупка, продажа, сдача в аренду) — это потенциальная возможность получения дополнительного дохода либо выгоды. Информацию про все доходы, а также крупные расходы обязательно надо сообщать государству.

Что такое декларация 3-НДФЛ за квартиру

Налоговая декларация 3-ндфл — это специально утвержденный бланк, который заполняется каждым налогоплательщиком, который, который получал в отчетном периоде дополнительный доход, который не облагался подоходным налогом, либо проводил крупные финансовые сделки. Закон не обязывает заполнять форму 3-ндфл каждого абсолютно всех. Если вы работаете официально и не имеете никакого дополнительного заработка, вас никто не заставит подавать эту форму в налоговую инспекцию.

Согласно действующих норм законодательства касательно недвижимости, физические лица подают в ФНС декларацию в случае:

  • продажи квартиры на протяжении отчетного периода;
  • сдачи недвижимости в аренду;
  • приобретения квартиры или дома.

Ее заполнение

Рассмотрим различные случаи заполнения НДФЛ и другие важные моменты, которые касаются уплаты (возмещения) НДФЛ в привязке к сделкам по недвижимости.

При покупке жилья

При покупке недвижимости в собственность человек несет огромные финансовые затраты. Закон дает возможность вернуть часть денег в собственный бюджет путем получения компенсации подоходного налога. Для гарантии принятия документов в ФНС вы должны полностью быть уверены в правильности заполнения данных в декларации. Итак, при покупке квартиры вы заполняете такие листы декларации 3-ндфл:

  • титульные листы 1 и 2. Здесь важно правильно указать ваши личные данные (ФИО, адрес проживания и т.д.);
  • лист Ж-1. В этом бланке вы вносите информацию про собственный доход за год по накопительному принципу. В чем суть этого принципа? Допустим, январский доход составил 15000 рублей, а февральский 12500 рублей. В графе «Доходы за январь» вы вписываете цифру «15000», а далее уже идет плюсование «январь- февраль», «январь- февраль- март» и т.д.. Эти данные указываются в пункте 1.1 (строки 010- 020). Специальную информацию указываете в таких строках:
  • 130 (число месяцев, когда доход составил менее 40 тысяч рублей);
  • 140 (месяцы, когда доход был меньше 280 тысяч рублей).

Обратим внимание на лист «И» в вашей декларации. В этом бланке вы обязательно заполняете всю информацию касательно приобретенной вами недвижимости:

  • адрес;
  • площадь объекта;
  • дата перехода прав на недвижимость к новому собственнику;
  • дол человека в приобретенной недвижимости.

также важно правильно заполнить лист «А». В этом бланке отображаются суммы общего дохода человека и полная годовая сумма подоходного налога. Для внесения полной информации понадобятся такие данные:

  • код ОКПО и наименование организации работодателя;
  • информация про общую сумму годового дохода;
  • общая сумма налога на доходы физлиц по ставке 13%.

При заполнении раздела 1 надо указать такую информацию:

  • в строчке 010 прописываем общую сумму дохода, а в строчке 030- итоговую сумму, с которой определяется налог;
  • сумму расходов и вычетов;
  • сумма удержанного органами ФНС налога подоходного.

Меньше всего информации потребуется внести в бланк «Раздел 6». Речь идет про данные о сумме налога, подлежащую к возврату, а также про идентификационные данные органа ФНС по месту уплаты налога.

Пример заполненной декларации вы можете скачать.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилья

В этом видео представлен пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку:

Оформляем 3 НДФЛ при продаже квартиры: инструкция

Любая декларация по своей сути – это заявление налогоплательщика о том, что в налоговом периоде он получил определенную сумму дохода, желает применить к ней определенную сумму вычета, и в связи с изложенным обязан уплатить в бюджет определенную сумму налога. В отношении подоходного налога налогоплательщики также подают декларации, в частности, при продаже квартиры – ведь от сделки продавец получает определенную сумму дохода.

Нужна ли подача декларации

По общему правилу при продаже квартиры декларация нужна. Однако из правила есть исключение – если квартира была в собственности продавца дольше минимального предельного срока владения, такой продавец освобождается от налога и подавать декларацию не обязан.

До 2016 года правило было простым – если продавец владел квартирой три года подряд, то платить налог он не должен. С 2016 года в привычное правило были внесены изменения. Теперь нужно смотреть, когда квартира была зарегистрирована на продавца, и по какому основанию он в свое время приобрел жилье. В зависимости от конкретной ситуации срок владения может составлять 3 года или 5 лет.

По состоянию на 3 квартал 2018 года все квартиры, зарегистрированные более трех лет назад, еще подпадают под старое правило о трехлетнем сроке владения. При продаже таких квартир после истечения трех лет декларация 3-НДФЛ не нужна.

Как заполнить налоговую декларацию?

Декларация 3-НДФЛ самостоятельно. Учтите следующее:

  • Используйте декларацию по форме, соответствующую году продажи квартиры. Если вы продали в 2018 году, возьмите бланк за 2018 год. Форму ищите по ссылке.
  • Заполняйте форму на компьютере с помощью специальной программы ФНС. Программу скачайте здесь.

Бланк 3 НДФЛ нового образца за 2018 год состоит из 13 страниц, однако заполнить нужно всего шесть:

  • титул (стр 001);
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6;
  • Расчет к Приложению 1.

Бланк 3-НДФЛ за 2017 год состоит из 20 страниц, заполнять их все не нужно-заполнить следующие пять:

  • Первый лист «Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» — дайте ей номер стр. 001;

Здесь проставьте номер корректировке 0 (если это не уточненная декларация), налоговый период 34, налоговый период – год, в котором продана квартира. Код налогового органа можно узнать на сайте вашего территориального ведомства. Код страны 643, код налогоплательщика 760 (для физических лиц).

Далее заполняются сведения о налогоплательщике в соответствии с паспортом.

  • Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета – стр. 002;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь заполняем код строки – 1 (уплата налога в бюджет), код бюджетной классификации и ОКТМО лучше уточнить в налоговой. Далее укажите исчисленную сумму НДФЛ. В последней строчке проставьте 0.

  • Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам – стр. 003;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь прежде всего укажите ставку 13%, затем вид дохода – 3 (иное), общая сумма дохода (строка 1) – цена квартиры (из договора или по кадастровой стоимости), эту же сумму укажите в строке 3.

В строке 4 указывается сумма налогового вычета: фиксированный в размере 1 000 000 рублей или расходный в вашем индивидуальном размере. Затем в строке 6 укажите разницу между ценой квартиры и налоговым вычетом (строка 3 минус строка 4).

Далее в строке 7 укажите исчисленную сумму НДФЛ. Эту же сумму проставьте в строках 14 и 15. В остальных строках листа проставьте нули.

  • Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации – стр. 004;

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь указываем ставку 13%, код вида дохода – 01. Наименование источника выплаты дохода – укажите Ф.И.О. и фразу «продажа квартиры» (поле 060). Ниже в качестве суммы дохода (поле 070) укажите цену квартиры, в качестве суммы облагаемого дохода (поле 080) – разницу между ценой квартиры и налоговым вычетом (как на предыдущем листе в строке 6). Ниже в поле 090 указывается величина исчисленного налога. Сумму удержанного налога (поле 100) проставьте 0.

Остальные строки на листе заполнять не нужно.

  • Лист Д2. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав – стр. 005.

Наверху листа укажите фамилию и инициалы.

Здесь укажите в строке 1.3.1 (поле 050) цену квартиры, в строе 1.3.2 (поле 060) сумму вычета. В самом низу листа в строке 4 (Расчет общей суммы вычетов) снова укажите сумму вычета. Иные строки заполнять не нужно.

Звоните юристу

Подберем специалиста за вас

8 (499) 350-97-63 – Москва

8 (812) 309-74-28 – СПб

Инструкция по заполнению через программу

Программа запускается на вкладке «Задание условий». Укажите:

  • Тип декларации – 3 НДФЛ.
  • Общая информация – выберите вашу инспекцию.
  • Признак налогоплательщика – иное физическое лицо.
  • Имеются доходы – галочка на пункте «Учитываемые справками о доходах…»
  • Достоверность подтверждается – лично. Если за вас подавать документы будет представитель, напишите его ФИО, данные нотариальной доверенности.

Во вкладке «Сведения о декларанте» напишите вашу фамилию, имя и отчество, ИНН, дату и место рождения, гражданство, паспортные данные и телефон.

Во вкладке «Доходы, полученные в РФ» в поле «Источники выплат» нажмите на плюс и напишите «Продажа квартиры». В следующее поле раскрываете, нажимая на плюс, в появившемся списке выберите код 1510 и укажите сумму продажи.

Укажите код вычета. 901 – для фиксированного вычета в 1 000 000 рублей, 903 – для доходов минус расходы, 0 – без вычета. В соседнем поле напишите сумму вычета.

После заполнения нажмите «Просмотр» — на экране отобразится ваша декларация. Если всё верно, распечатайте документ и подайте его в ИФНС.

Вы можете использовать личным кабинетом налогоплательщика, чтобы оформить декларацию. Алгоритм не отличается от программы.

Заполнение при отчуждении доли квартиры

При продаже доли, обратите внимание на то, что конкретно вы продаете.

  1. Продается доля в праве общей собственности.

То есть по бумагам вы продали, например, 1/2 доли в праве общей собственности на квартиру и при этом в натуре ваша доля не была выделена перед продажей. В этом случае каждый продавец заполняет декларацию отдельно, а вычет умножается на долю. Например, при продаже 1/2 доли фиксированный вычет в 1 000 000 рублей составит для продавца 500 000 рублей.

Если была продана целая квартира, каждый из продавцов указывает сумму продажи, соответствующую его доле. Если продана только доля, укажите полную сумму продажи.

  1. Продается доля имущества, выделенная в натуре.

В этом случае вы вправе применить вычет в полном размере, а сумму продаж в любом случае указываете полную. Декларация также заполняется каждым продавцом отдельно.

Видео по заполнению 3 НДФЛ через личный кабинет

Декларация при отчуждении и покупке одновременно

Если вы одновременно продаете и покупаете квартиры, то при оформлении деклараций у вас есть два варианта: оформить вычеты отдельно или произвести взаимозачет. Чтобы не запутаться, можно сдать декларации по продаже и по покупке отдельно:

  • по факту продажи вы декларируете доход, применяете вычет и уплачиваете налог;
  • по факту покупки вы оформляете налоговый вычет и возвращаете 13% расходов на приобретение из бюджета.

Этот способ несет определенный минус – вам придется сначала заплатить налог с продажи в бюджет, а затем возвращать его на основании покупки. Это нерациональное перемещение денежных средств из вашего кошелька в казну и обратно занимает довольно длительное время.

Закон предусматривает возможность взаимозачета. Изложенные ниже правила распространяются на случаи:

  • если сделки были произведены в одном календарном году;
  • если новая квартира куплена раньше, чем продана старая – пусть даже и не в одном году.

Иными словами, свое нереализованное право на налоговый вычет как покупателя недвижимости вы можете «потратить» на уменьшение доходов с продажи недвижимости.

Если вы купили новую квартиру позже, чем продали свою, и сделки произошли в разных годах, то взаимозачет произвести не удастся. Даже если продажа состоялась 31 декабря 2017 года, а покупка — 1 января 2018 года.

При продаже и покупке одновременно (в один день) взаимозачет провести возможно.

Взаимозачет основан на следующих правилах:

  • как продавец квартиры вы получаете налогооблагаемый доход, с которого обязаны уплатить НДФЛ;
  • продавцам предоставляется два вида вычетов – фиксированный и расходный;
  • одновременно как покупатель недвижимости вы вправе получить вычет в максимальном размере 2 000 000 рублей;
  • вычет покупателя распространяется на все доходы, полученные в данном налоговом периоде, в том числе и на доходы, полученные от продажи квартиры.

Таким образом, к доходу от продажи квартиры вы вправе одновременно применить как вычет продавца, так и вычет покупателя.

Пример. Смирнов Р.Р. совершил альтернативную сделку купли продажи – в один день продал свою квартиру за 3 000 000 рублей и купил новую за 4 000 000 рублей. К доходу от продажи он вправе применить вычет продавца (рассмотрим фиксированный) в размере 1 000 000 рублей и вычет покупателя в максимальном размере 2 000 000 рублей. Таким образом налогооблагаемый доход Смирнова Р.Р. составит: 3 000 000 – (1 000 000 + 2 000 000) = 0 рублей. Налог с продажи ему платить не придется.

Не путайте расходный вычет продавца и вычет покупателя – это разные вещи. Отразить в налоговом вычете продавца после продажи квартиры расходы, которые вы понесли в этом же году на покупку другой квартиры, нельзя. В расходный вычет при продаже засчитываются только расходы, понесенные в отношении только продаваемой квартиры.

Если вы решили произвести взаимозачет, отразите в декларации по факту продажи квартиры оба вычета. К декларации приложите документы для подтверждения не только продажи вашей квартиры, но и покупки новой.

Некоторые налоговики отказываются производить взаимозачет, однако это противоречит позиции Министерства финансов РФ, изложенной им в некоторых письмах (в частности Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 февраля 2013 г. N 03-04-05/9-115 «О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже и покупке квартиры в одном налоговом периоде»). Если вы получили отказ во взаимозачете, обратитесь с жалобой в УФНС России, а затем в суд.

Продали одну квартиру, купили другую: получаем вычеты по НДФЛ

Если в 2014 г. вы, например, с целью улучшения жилищных условий продали одну квартиру (долю в ней), которая была у вас в собственности менее 3 лет, и купили другую (долю в ней), то обязаны не позднее 30.04.2015 представить в ИФНС по месту жительства декларацию по форме Ведь задекларировать доход от продажи первой квартиры (доли в ней) вы обязаны в любом случае, независимо от того, есть у вас сумма налога к уплате или

ВНИМАНИЕ

При продаже квартиры (доли в ней), которая находилась в собственности более 3 лет, доход от продажи НДФЛ не облагается и его декларировать не нужн

Бланки декларации вы можете получить в своей налоговой инспекции, распечатать из любой справочно-правовой системы или скачать с интернет-сайта Проще всего заполнить декларацию скачав с сайта ФНС специальную программу для ее заполнени

В декларации вы можете заявить сразу два имущественных вычет Один — чтобы уменьшить доход от продажи первой квартиры, а второй — чтобы вернуть налог в связи с приобретением жилья, если вы не делали это раньше.

Вычет в связи с продажей квартиры

Доход от продажи можно уменьшит

  • на сумму фактически оплаченных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры (доли в ней), например на ее покупную стоимост
  • на так называемый фиксированный вычет в размере

Понятно, что чаще всего выгоднее применять вычет по фактическим расходам. Но это невозможно будет сделать, если у вас нет документов, подтверждающих расходы, например если вы продали приватизированную квартиру либо полученную в наследство или в дар от родственников. Вот тогда вы можете воспользоваться фиксированным вычетом, поскольку в этом случае никакие подтверждающие документы не нужны.

Если вы продали долю в квартире, то вычет вам предоставят пропорционально вашей доле (подробнее

Фиксированный вычет в размере 1 000 000 руб. применяется к доходам, полученным от продажи всей недвижимости, проданной за год. Например, если в течение года вы продадите две подаренные вам квартиры, находившиеся у вас в собственности менее 3 лет, и продажная стоимость каждой составит 4 000 000 руб. (общий доход — 8 000 000 руб.), то воспользоваться вычетом вы сможете только в сумме А с суммы 7 000 000 руб. (8 000 000 руб. – 1 000 000 руб.) придется заплатить налог по ставке 13%.

Разумеется, если сумма вычета превышает доход от продажи квартиры (доли в ней), то вычет нужно заявить в размере полученного дохода от продажи. Тогда облагаемого НДФЛ дохода не возникнет. Если же доход больше вычета, то под налогообложение попадет разница между доходом и вычетом.

Вычет в связи с покупкой квартиры

Как мы уже сказали, этот вычет заявляется с целью вернуть ранее уплаченный налог с дохода в размере стоимости приобретенной квартиры, но не более максимальной суммы вычета, установленной НК, —

Купив жилье в совместную собственность, супруги на двоих могут вернуть налог в размере больше полумиллиона рублей

То есть все полученные за год налогооблагаемые доходы (как от продажи квартиры (доли в ней), так и по месту работы) можно уменьшить на сумму, израсходованную на приобретение квартиры (доли в ней), но не более 2 000 000 руб. В итоге получится, что налог нужно будет исчислить с меньшей суммы дохода либо он вообще будет равен нулю. И уже уплаченный в течение года с ваших доходов налог вам должны будут вернуть.

Заметим, что с 2014 г. вычет по приобретению жилья привязан к человеку (а не к объекту недвижимости). В связи с этим при покупке квартиры в долевую собственность вычет в размере израсходованных денег в пределах 2 000 000 руб. вправе получить каждый совладелец квартиры независимо от размера В то время как ранее вычет можно было получить только пропорционально своей доле в праве собственности на жиль

ВНИМАНИЕ

Если стоимость приобретенной квартиры (доли в ней) меньше 2 000 000 руб., то неиспользованный остаток вычета не пропадет. Вы сможете использовать его в будущем, если купите еще какой-нибудь объект недвижимост Но если вы выбрали всю сумму вычета (2 000 000 руб.), то повторно вам его уже не предоставя

Также вычет не более 2 000 000 руб. вправе получить каждый из супругов при приобретении квартиры в совместную собственность. То есть общая максимальная сумма вычета по жилому объекту совместной собственности — 4 000 000 руб.

Если в календарном году, за который вы заявляете вычет на приобретение жилья, сумма вычета превышает налогооблагаемый доход, то остаток вычета переносится на следующие годы до полного его использовани

А теперь покажем на примере, как получить оба вычета.

Пример. Получение вычетов при продаже и покупке долей в квартире в 2014 г.

/ условие / Николай Васильевич Белкин вместе со своим братом в июне 2014 г. продал квартиру за 3 000 000 руб. Эта квартира была получена по наследству от матери, которая умерла в марте 2012 г. Свидетельство о праве собственности на доли в квартире получено Н.В. Белкиным в сентябре 2012 г.

Доход от продажи квартиры братья поделили поровну — по 1 500 000 руб. каждому (это прописано в договоре купли-продажи квартиры).

В октябре 2014 г. Н.В. Белкин вместе с женой купил квартиру в совместную собственность стоимостью 5 000 000 руб. Право собственности на эту квартиру оформлено также в октябре 2014 г. В свидетельстве указаны оба супруга. Кредит (заем) на покупку квартиры не получали.

В 2014 г. Н.В. Белкин получал доходы только в виде заработной платы. Годовая сумма дохода составила 660 000 руб. С этой суммы работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 85 800 руб. (660 000 руб. х 13%).

/ решение / Чтобы получить вычет при продаже доли в квартире, надо действовать так.

ШАГ 1. Определяем срок нахождения доли в собственности.

Право собственности на наследуемое имущество возникает с даты открытия наследства. При этом время его фактического принятия и дата оформления свидетельства о праве собственности на доли в квартире никакого значения не имее

Таким образом, доли в квартире принадлежит Н.В. Белкину с даты смерти матери — с марта 2012 г. Так что на момент продажи квартиры срок нахождения в собственности доли в ней у Н.В. Белкина составляет 2 года и 3 месяца. А поскольку 3 года еще не прошло, то доход от продажи доли в квартире подпадает под обложение НДФЛ и его нужно задекларировать.

ШАГ 2. Определяем сумму вычета и налог к уплате.

Так как доля в квартире была получена по наследству, то у Н.В. Белкина нет расходов, связанных с ее приобретением. Поэтому он может воспользоваться только так называемым фиксированным вычето Да и то не в полной сумме, а пропорционально своей

В результате сумма вычета составит 500 000 руб. (1 000 000 руб. х А налогооблагаемый доход от продажи доли в квартире будет равен 1 000 000 руб. (1 500 000 руб. – 500 000 руб.).

НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет с этого дохода, составит 130 000 руб. (1 000 000 руб. х 13%).

ШАГ 3. Делаем копии документов для ИФНС.

Н.В. Белкину надо сделать копию договора купли-продажи квартиры и приложить ее к декларации Так как он заявляет вычет в фиксированной сумме, то документы, подтверждающие расходы, ему не нужны.

Для получения вычета при покупке квартиры в совместную собственность надо действовать так.

ШАГ 1. Определяем сумму вычета.

Приобретенное в браке жилье является совместной собственностью супругов (за исключением случая, когда они заключили брачный договор и в нем определили иной режим собственности на приобретенное жиль В этом случае и муж, и жена имеют право на вычет независимо от того, на кого оформлено жилье и платежные документ

Хотя на покупку квартиры супруги и потратили 5 000 000 руб., максимальный вычет, который они совместно смогут получить по ней, — 4 000 000 руб. Н.В. Белкин вправе заявить вычет только в максимальной сумме 2 000 000 руб.

По большому счету заявить вычет в связи с покупкой квартиры можно в любом году. Ведь НК не связывает право на получение этого вычета с конкретным календарным годом. В НК сказано лишь, что вычет можно заявить после получения всех документов, подтверждающих право на

Но чтобы не пришлось платить налог с продажи доли в квартире, Н.В. Белкин решил заявить вычет за 2014 г.

ШАГ 2. Делаем копии всех документов, которые нужно представить в ИФНС вместе с декларацией

Н.В. Белкин приложил к декларации копии:

  • договора купли-продажи квартиры в совместную собственность;
  • свидетельства о праве совместной собственности на квартиру;
  • платежного поручения на перечисление денег на счет продавца квартиры.

Также вместе с декларацией он представил оригинал справки о доходах за 2014 г. по форме выданной работодателем.

Заметим, что при подаче декларации заявление о предоставлении имущественных вычетов в связи с продажей и покупкой квартир (долей в них) писать не нужно. Дело в том, что по НК имущественные вычеты в связи с продажей и покупкой жилья предоставляются при подаче физлицом в ИФНС налоговой деклараци И как разъясняют ФНС и Минфин, никаких отдельных заявлений на вычеты представлять не нужно, вполне достаточно одной декларации, поскольку в ней есть вся необходимая информаци Однако в некоторых инспекциях до сих пор просят написать такое заявление на вычет в произвольной форме.

ШАГ 3. Заполняем декларацию за 2014 г.

В нашей ситуации она включает в себя:

  • лист А «Доходы от источников в Российской Федерации». В нем Н.В. Белкин указал:

— наименование своего работодателя, его ИНН, КПП; сумму полученных от него доходов — 660 000 руб., сумму НДФЛ, удержанного работодателем и перечисленного в бюджет, — 85 800 руб.;

— ф. и. о. гражданина, которому была продана доля в квартире, сумму полученного дохода — 1 500 000 руб., сумму исчисленного с него налога — 195 000 руб. (1 500 000 руб. х 13%);

  • лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества», в котором Н.В. Белкин отразил: сумму дохода от продажи доли в квартире — 1 500 000 руб., сумму вычета — 500 000 руб. (1 000 000 руб. х
  • лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества», где он указал:

— все данные по приобретенной в совместную собственность квартире — адрес, дату регистрации права собственности и др.;

— сумму вычета — 2 000 000 руб.;

— сумму налоговой базы за 2014 г., то есть дохода, подлежащего налогообложению (и зарплата, и доход от продажи доли в квартире), — 1 660 000 руб. (660 000 руб. + 1 500 000 руб. – 500 000 руб.);

— сумму расходов на приобретение жилья, на которую предоставляется имущественный вычет за 2014 г., — 1 660 000 руб. Так как вся сумма вычета в связи с приобретением квартиры (2 000 000 руб.) превышает налогооблагаемый доход Н.В. Белкина, то за 2014 г. ему предоставляется вычет в сумме налогооблагаемого дохода;

— сумму остатка вычета, переходящего на следующий год, — 340 000 руб. (2 000 000 руб. – 1 660 000 руб.). Этот остаток переносится на 2015 г. и последующие годы до полного его использования;

  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%». В нем он отразил:

— годовую сумму доходов, подлежащих обложению по ставке 13%, — 2 160 000 руб. (1 500 000 руб. + 660 000 руб.);

— общую сумму имущественных вычетов — 2 160 000 руб. (500 000 руб. + 1 660 000 руб.);

— налоговую базу для исчисления налога и сумму НДФЛ, исчисленную за 2014 г., — 0 руб. Поскольку сумма имущественных вычетов в связи с продажей и покупкой жилья равна налогооблагаемому доходу, то налоговая база будет нулевой и налог взимать не с чего;

— сумму налога, которую удержал работодатель, — 85 800 руб. (указана в справке

— сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. В принципе, сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета за 2014 г., составила 215 800 руб. (1 660 000 руб. х 13%). Но поскольку Н.В. Белкин должен уплатить в бюджет налог в сумме 130 000 руб. в связи с продажей доли в квартире, ИФНС вернет ему налог только в сумме 85 800 руб. (215 800 руб. – 130 000 руб.). То есть Н.В. Белкин получит ту сумму НДФЛ, которую работодатель удержал из его зарплаты и перечислил в бюджет;

  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета». В нем Н.В. Белкин отразил сумму НДФЛ за 2014 г., которую ИФНС должна вернуть ему из бюджета, — 85 800 руб.;
  • титульный лист, в котором Н.В. Белкин указал все сведения о себе.

ШАГ 5. Пишем заявление на возврат налога из бюджета.

Его Н.В. Белкин написал так.

В Межрайонную ИФНС России № 17 по Московской области
от Белкина Николая Васильевича,
проживающего по адресу: Московская область, г. Люберцы, ул. С.П. Попова, д. 40, кв. 207,
контактный телефон:
ИНН 502703123456

Заявление на возврат НДФЛ

Прошу на основании п. 6 ст. 78 НК РФ вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 г. НДФЛ в размере 85 800 (восемьдесят пять тысяч восемьсот) руб.

Причитающуюся к возврату сумму налога прошу перечислить на мой счет в банке по следующим реквизитам:
№ 42301810038112345678
Сбербанк России ОАО г. Москва
БИК 044525225
К/сч 30101810400000000225
Получатель: Белкин Николай Васильевич

25 марта 2015 г.

К декларации Н.В. Белкин приложил все документы, подтверждающие получение доходов, а также расходы, связанные с приобретением квартиры, и заявление на возврат налога.

НДФЛ, который вы просите вернуть, ИФНС перечислит на ваш счет в течение месяца после завершения камеральной проверки декларации А на проверку отводится еще 3 месяц Так что в лучшем случае налог вы получите по истечении 4 месяцев после подачи декларации и заявления.

То, что заявление на возврат налога можно подать в ИФНС вместе с декларацией и инспекторы не вправе отказать в его принятии, ФНС разъясняла неоднократн Но к сожалению, как показывает практика, инспекторы на местах не всегда исполняют указания свыше. И они требуют приносить заявление на возврат только после окончания камеральной проверки декларации В этом случае вы можете потребовать от инспектора письменный отказ в приеме заявления вместе с декларацией и пригрозить, что пойдете к руководителю ИФНС или пожалуетесь в УФНС. Как правило, это срабатывает и заявление принимают.

Покупка и продажа квартиры: 3-НДФЛ за 2016 год

В жизни бывает нестандартная с налоговой точки зрения, но довольно распространенная ситуация, когда почти одновременно произошли покупка и продажа квартиры. 3-НДФЛ за 2016 год в этом случае оформляют с учетом особых условий.

Право на 2 вычета сразу

К сожалению, в Налоговом кодексе РФ напрямую никак не прописана ситуация, когда физическое лицо за относительно короткий промежуток времени провело сразу 2 разные сделки с жильем, по каждой из которых ему вроде бы положен вычет. Например, покупка и продажа квартиры в 2016 году.

По общему правилу при продаже и покупке квартиры в 3-НДФЛ можно заявить сразу 2 вычета:

  1. С продажи квартиры.
  2. С покупки квартиры.

Причем это возможно в рамках одной декларации:

  • по итогам года, в котором произошли эти 2 сделки;
  • когда в одном году жилье сначала (!) купили, а в последующем старое – продали.

Условия

Данная схема с декларацией 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры работает при условии, что в качестве покупателя физическое лицо:

  • вычетом по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ ранее не пользовалось либо вычет использован не до конца;
  • право собственности оформлено;
  • квартира куплена не у близкого родственника.

В письме от 11 февраля 2016 года № 03-04-05/7154 Минфин уточняет: право на единовременное получение 2-х вычетов возникает, когда продажа одной квартиры и оформление права собственности на другое жилье произошли в одном налоговом периоде. То есть – календарном году.

В многочисленных письмах Минфина России, в том числе от 08.04.2016 № 03-04-05/19956, четко сказано, что, когда продажа и покупка квартиры произошли в одном календарном году можно применить 2 вычета:

Суть вычетаПредельный вычетНалог к возвратуОснование по НК РФ
1От доходов с продажи жильяДо 1 000 000 р.130 000 р.Подп. 1 п. 2 ст. 220
2С фактических расходов на покупку жильяДо 2 000 000 р.260 000 р.подп. 3 п. 1 ст. 220

Причем вычет с продажи жилья никак подтверждать не нужно: он положен по закону автоматически. А вот при покупке придется подсобрать основные документы по сделке.

Есть рассуждать об одновременной продаже и покупке квартиры. Налог за 2016 год при продаже жилья зависит от периода владения им. Если более 3-х лет (с 2016 г. – от 5 лет), то НДФЛ платить не придется. Однако положенные вычеты могут его целиком перекрыть. Тогда в бюджет ничего перечислять не придется.

Таким образом, при продаже и покупке квартиры вычет за 2016 год по купленному жилью уменьшает облагаемый доход с проданного жилья. А с оставшейся суммы дохода придется в общем порядке перечислить в казну НДФЛ по ставке 13 процентов.

Спорные вопросы

Не исключена ситуация, что инспекция примет в штыки двойной налоговый вычет при покупке и продаже квартиры. То есть вас подведут к тому, что сначала нужно уплатить НДФЛ с проданного жилья, а потом – заявить о его возврате.

В подобной ситуации советуем ссылаться на многочисленные разъяснения Минфина, а также п. 3 ст. 210 НК РФ. Из него прямо вытекает, что облагаемый доход – это разница между всеми поступлениями и всеми (!) вычетами, оговоренными в статьях 218 – 221 НК РФ.

Таким образом, заявить двойной имущественный вычет при продаже и покупке квартиры вполне допустимо. При условии, что сначала – купили, а потом продали жилье. Если наоборот, то возникает право только на один вычет – с продажи.

ПРИМЕР

Широкова продала квартиру в 2016 году, а новую купила в 2017-м. В итоге в 2016 году она может подать 3-НДФЛ на вычет только с продажи. А вычет с покупки можно будет заявить только с 2018 года. Причем второй вычет сможет уменьшить только доходы, полученные Широковой с 2017 года. То есть доход от продажи квартиры снизить за счет него не получится.

Как видно продажа-покупка квартиры налоги за 2016 год не сильно экономит. Потому что намного выгоднее сначала приобрести, а потом продать жилье.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как Заполнять 3ндфл При Продаже И Покупке Квартиры

Образец заполнения 3-НДФЛ 2020

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали доходы из нескольких источников, например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству в разных организациях с разными ИНН и с разными кодами ОКТМО, то для каждого кода ОКТМО необходимо заполнять отдельный подраздел Приложения 1 декларации 3-НДФЛ. Сколько разных ИНН и кодов ОКТМО у источников ваших доходов, столько подразделов Приложения 1 нужно заполнить. Сумму вычета следует в этом случае разделять пропорционально между разными ОКТМО. Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы.

Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Что такое декларация 3-НДФЛ при покупке и продаже квартиры

При покупке недвижимости в собственность человек несет огромные финансовые затраты. Закон дает возможность вернуть часть денег в собственный бюджет путем получения компенсации подоходного налога. Для гарантии принятия документов в ФНС вы должны полностью быть уверены в правильности заполнения данных в декларации. Итак, при покупке квартиры вы заполняете такие листы декларации 3-ндфл:

Налоговая декларация 3-ндфл — это специально утвержденный бланк, который заполняется каждым налогоплательщиком, который, который получал в отчетном периоде дополнительный доход, который не облагался подоходным налогом, либо проводил крупные финансовые сделки. Закон не обязывает заполнять форму 3-ндфл каждого абсолютно всех. Если вы работаете официально и не имеете никакого дополнительного заработка, вас никто не заставит подавать эту форму в налоговую инспекцию.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры (дома, земельного участка, дачи)

В полях 010-030 указываются сведения об источнике дохода, то есть в нашем случае покупателе квартиры. Если за проданную квартиру деньги вы получили от физического лица, то следует указать его ФИО и в поле 030 и ИНН в поле 010 (если есть). Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица.

В поле 020 указывается сумма вычета в пределах 1000000 руб., при этом вычет не может быть больше суммы доходов, указанной в поле 010 (например, если вы продали квартиру за 800 000 руб., то имеет право указать вычет 800 000 руб.); а если вы продали квартиру за 1 200 000 руб., то можете указать вычет только 1 000 000 руб.).

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры и доли

В такой ситуации плательщику достаточно представить в налоговую доказательства того, что он подпадает под ст. 217 НК РФ — документы о приобретении и продаже, из которых можно увидеть длительность владения. При этом сдавать декларацию не нужно, достаточно написать заявление на имя начальника инспекции в произвольной форме.

Покупка и продажа квартиры в одном налоговом периоде в 3-НДФЛ отражается на разных листах. За реализацию нужно платить подоходный налог. За покупку можно получить возврат из бюджета в размере 260 000 рублей, но если вы уже получили его, то второй раз использовать вычет невозможно, тогда в декларации отражается только реализация.

Примеры заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры

Описание примера: В 2020 году Петров П.П. продал 1/2 долю квартиры Некрасову В.В. за 2 000 000 руб. (цена доли), которой владел менее трех лет (с 2017 года). Он решил использовать стандартный вычет в размере 1 000 000 руб. Однако, продавая имущество, находящееся в долевой собственности, имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. делится пропорционально доли, то есть Петров П.П. сможет уменьшить налогооблагаемый доход на 500 000 руб. (1 000 000 / 2). Соответственно, ему нужно будет уплатить налог в размере (2 000 000 – 500 000) x 13% = 195 000 руб.

Описание примера: В 2020 году Удалов В.Н. продал квартиру Степанову К.А. за 3 000 000 руб., которой владел менее трех лет (с 2017 года), а также приобрел в этом же году другую квартиру за 4 500 000 руб. У Удалова В.Н. не сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение первой квартиры, поэтому он решил воспользоваться стандартным вычетом в размере 1 000 000 руб. и имущественным вычетом на покупку второй квартиры в размере 2 000 000 руб. Соответственно, произойдет взаимозачет, и Удалову У.У. не нужно будет платить налог с дохода, полученного от продажи первой квартиры (3 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000 = 0).

Пример заполнения формы 3-НДФЛ при покупке жилья

Перед нами открывается окно, которое необходимо заполнить: ввести наименование налогового агента, ИНН, КПП, код ОКАТО. Данную информацию можно взять из справки о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика. Устанавливаем галочку в поле «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» и нажимаем «Да».

4. Далее переходим на закладку «Вычеты» . Она состоит из 4 страниц, на каждой из которых указывается информация соответственно о стандартных, социальных и имущественных вычетах, а также о вычетах при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.

Процесс заполнения 3-НДФЛ за 2020 год при покупке квартиры

  • заполнить самому через сеть Интернет на сайте ФНС или через портал Госуслуг;
  • заполнить с помощью инспекторов в налоговой — если они согласятся;
  • заполнить документы в компании, которая специализируется на этом, — за дополнительную плату;
  • использовать специальную программу, которую можно скачать в Интернете и у нас в статье, — ссылка в начале.

Пенсионеры вне зависимости от того, работают или нет, могут оформить возмещение НДФЛ за последние три года. Но если прошло тридцать шесть месяцев с момента увольнения, то вернуть налоги с заработной платы уже нельзя. Но есть другой способ возврата средств — деньги можно вернуть с другой прибыли. К примеру, со сдачи в арендную плату жилплощади или иных источников.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

  • справки, которые подтвердят право собственности на недвижимость;
  • документ БТИ (форма 11а);
  • выписки из домовых книг;
  • финансовый лицевой счет (ксерокопия);
  • документы, которые подтвердят отсутствие долга по уплате коммунальных услуг;
  • документ из Налоговой инспекции, которая подтвердит, что все налоги уплачены;
  • паспорт.
  • если жилье приватизируется или унаследовано, владелец не тратился на его приобретение, а значит, из общей суммы стоит вычесть 1 000 000 руб.
  • при обмене недвижимости (если проводится сделка купли-продажи) налогоплательщик не освобождается от уплаты налогов в казну. Средства, которые получило физическое лицо – это также прибыль, хотя она и идет на приобретение другой квартиры. Но можно использовать взаимозачет.

Подача 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

  1. Заполняет декларацию и подает ее, оформленную согласно всем правилам формы 3-НДФЛ, в налоговый орган. Важно правильно отразить расчет налоговой суммы, а также объем взыскиваемого сбора.
  2. После окончания расчётной процедуры, налог на прибыль должен быть перечислен на счет налоговой службы, если вычет не покрывает его полностью.

Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры оформляется по шаблону формы 3-НДФЛ. При этом декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры 2020 года оформляется по новому шаблону, приведенному ФНС в приказе, зарегистрированном под № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2020 г. Документ обязателен для представления при заявлении права на налоговый имущественный вычет. Такая преференция дается налогоплательщикам-физическим лицам в соответствии с нормами ст. 220 НК РФ. Сумма льготы находится в пределах 2 млн руб. (возврат налога составит максимально 260 тыс. руб.), а если квартира куплена в ипотеку, возможен вычет и по ипотечным процентам – до 3 млн руб. (вернуть можно 390 тыс. руб. налога).

Алгоритм заполнения декларационной формы предусматривает внесение данных сначала в приложения, после чего информация обобщается в разделе 2. Итоги отражаются в разделе 1 и отражают сумму компенсации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, рассмотрим на примере.

Как Заполнять 3ндфл При Продаже И Покупке Квартиры

При заполнении декларации 3-НДФЛ о продаже жилой недвижимости и земельных участков, в программе необходимо выбрать «доходы полученные в РФ». Там должна быть выбрана цифра 13 желтого цвета (тот процент, которым облагается физическое лицо при получении доходов). В окне, с указанием источника выплат жмем на плюс и пишем ФИО, либо название организации, купившей у вас квартиру, дом, либо иную жилую недвижимость. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем «да» и переходим далее.

  • Выбираем плюс в поле с доходами. Перед нами появится окно, в которое необходимо внести значения из вашего договора купли-продажи и документов, подтверждающих ваши расходы на приобретение имущества.
  • Код дохода: выбираем 1510, при продаже своей недвижимости, или код 1511, если продали долю в нем. (нежилая — 1512)
  • В графе «сумма дохода» указываете за сколько вы продали имущество из ДКП (2,1 млн)
  • В графе «сумма вычета (расхода)» пишем сумму, за которую вы его покупали (здесь 2 млн)
  • Из договора купли продажи также узнаем месяц продажи, и указываем его
  • На этом ввод данных закончен, выбираем «Да»

Заполнение 3 НДФЛ при возврате налога на квартиру

При покупке в браке нужно написать заявление о том, как распределить вычет, а также подать свидетельство о заключении брака. Если документация подается родителями несовершенного совладельца, предоставляется копия его свидетельства о рождении и заявление о разделении компенсации.

  • Вверху страницы указывается ее номер, а именно 001 и ИНН в отведенном для этого окошке.
  • В окошке о подотчетном периоде укажите год, за который составляется отчет, в окошке кода категории напишите 760 – общий код для физических лиц. Слева на странице будет окошко для кода органа налогов, который нужно будет уточнить в той организации, куда подается декларация.
  • Затем пропишите фамилию, имя и отчество, номер телефона. Ниже слева будет окошко, где следует продублировать эти данные и вписать единицу, означающую, что данные записаны самим собственником. При оформлении декларации 3 необходимо ставить свою подпись на каждом листе!

Взаимозачет налога при продаже и покупке квартиры

Последнее обновление 2019-06-14 в 13:12

Как рассчитывается налог с продажи квартиры, если покупается другая? Ведь с продажи налог платится, а с покупки — возвращается.

НДФЛ при продаже и одновременной покупке квартиры

В пп.5 п.1 ст.208 части первой Налогового кодекса России реализация недвижимого имущества приведена как вид доходов, извлекаемых на территории страны. А по ст.209 кодекса такие доходы подлежат налогообложению. Следовательно, за продажу квартиры гражданин должен заплатить НДФЛ:

  • 13% с выручки — если имеет статус резидента;
  • 30% с выручки — если не является налоговым резидентом России.

Поскольку недвижимость имеет высокую цену, то размер налога достаточно велик для среднестатистического гражданина. Поэтому в законодательстве предусмотрены способы освободить или уменьшить лицо в части НДФЛ.

Освобождение предлагается по п.17.1 ст.217 НК РФ и распространяется только на жилую недвижимость и доли в ней. Как оно действует:

  • если недвижимость куплена до 2016 года и с момента покупки до продажи прошло больше 3 лет — вы освобождаетесь;
  • если недвижимость куплена после 1 января 2016 года и с момента покупки и до продажи прошло больше 5 лет — вы освобождаетесь;
  • если недвижимость подарена близким родственником либо членом семьи, унаследована, приватизирована, получена от рентополучателя до 2016 года, то при продаже — вы освобождаетесь;
  • если недвижимость подарена близким родственником либо членом семьи, унаследована, приватизирована, получена от рентополучателя после 1 января 2016 года, а с момента приобретения до продажи прошло больше 3 лет, — вы освобождаетесь.

В случае освобождения взаимозачет не происходит, т. к. налог у вас и так не взимается. А если вы не попадаете в освобождение, то можно уменьшить налог:

  • сначала с помощью вычета;
  • далее, если он не дошел до нуля, — с помощью взаимозачета от вычета при покупке жилья.

Как уменьшить с помощью вычета:

  • вычесть из налоговой базы фиксированный вычет в размере 1 000 000 рублей, который установлен ст.220 НК РФ;
  • либо вычесть из базы сумму ваших расходов, которые у вас были, когда вы покупали эту квартиру; этот способ требует документального подтверждения расходов.

Важно!

Уменьшить базу можно только одним из способов по выбору плательщика.

Пример 1

Если использовать вычет база будет равна: 2 100 000 — 1 000 000 = 1 100 000 рублей. Налог: 1 100 000 × 13% = 143 000 рублей.

Если использовать расходы: 2 100 000 — 1 900 000 = 200 000 рублей. Налог: 200 000 × 13% = 26 000 рублей. Второй способ целесообразнее, но требует представить документы, подтверждающие расходы, — передаточный акт, договор купли-продажи, чек или т. п.

При этом у госпожи Щербаковой всё равно осталась сумма к уплате — 26 000 рублей. И если она получает или хочет начать получение имущественного вычета за покупку жилья, то можно сопоставить налог при продаже и вычет при последующей покупке квартиры.

Что такой вычет при покупке жилья — это фиксированная сумма, на которую можно уменьшить базу по НДФЛ за прошлые или будущие периоды. Согласно ст.220 НК РФ этот вычет равен 2 000 000 рублей. Если уменьшить базу за прошлые периоды, то вам вернут уплаченный в прошлом подоходный налог. А если за будущий период — с вас не будут взимать НДФЛ в пределах вычета.

Важно!

Вычет при покупке жилья можно использовать за 3 последних года, но не ранее года возникновения права на него.

Пример 2

При уменьшении вычета учитывается общая база по НДФЛ за охватываемый период, кроме дивидендов, т. к. будут учтены все ваши облагаемые доходы — зарплата и т. д., с которых вы заплатили налог. Госпожа Щербакова получила за 2017 и 2018 годы 800 000 рублей зарплаты, с которой уплачено 104 000 рублей налога.

Также в 2018 году она заплатила НДФЛ с продажи унаследованной машины. Продажа составила 300 000 рублей, после уменьшения на вычет база стала равна 50 000 рублей, а налог 6 500 рублей.

Всего за 2 года общая база составила 850 000 рублей, а общий НДФЛ — 110 500 рублей. Теперь используем вычет при покупке, который равен 2 000 000 рублей, но можно использовать ту его часть, которая равна базе: 850 000 — 850 000 = 0, т. к. база не может быть отрицательной. Следовательно, весь уплаченный НДФЛ стал излишне уплаченной суммой и требует возврата. Щербаковой вернут 110 500 рублей.

Оставшуюся часть вычета 1 150 000 рублей (2 000 000 — 850 000) она может применить в будущем, когда у нее снова накопится уплаченный НДФЛ. Либо может сразу применить его по месту работы — с ее зарплаты перестанут удерживать налог.

А взаимозачет означает ситуацию, когда у лица есть налог к уплате и есть возврат — они нивелируют друг друга так, что налог к уплате становится равным нулю, а сумма возврата уменьшается на размер этого налога. Всю эту схему необходимо отражать в декларации 3-НДФЛ. Как это сделать:

  • на листе «Приложение 7» показать информацию о вычете за покупку;
  • на листе «Приложение 6» отразить вычеты за продажу;
  • на листе «Приложение 1» указать облагаемые доходы, с которых вы платили налог;
  • в листе «Раздел 2» записать все итоги — как раз здесь и отражается зачет НДФЛ при покупке недвижимости;
  • в листе «Раздел 1» указать сумму к возврату или к уплате, если таковая осталась после взаимозачета налога при продаже квартиры и покупке новой.

Рассмотрим пример далее.

Пример расчета НДФЛ при покупке и продаже квартиры в одном году

Пример 3

С продажи нужно заплатить НДФЛ. Расходов не было, значит, можно применить только вычет. База равна: 2 400 000 — 1 000 000 = 1 400 000. НДФЛ: 1 400 000 × 13% = 182 000 рублей.

С покупки квартиры можно получить имущественный вычет. База за год складывается из зарплаты и доходов от продажи унаследованной квартиры: 900 000 + 1 400 000 = 2 300 000 рублей. Но имущественный вычет максимально равен 2 000 000 рублей, следовательно, вернуть можно только: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей, хотя было уплачено больше.

В результате взаимозачета сумма возврата уменьшается на размер налога, который нужно заплатить с продажи квартиры: 260 000 — 182 000 = 78 000 рублей. Эта сумма будет возвращена госпоже Щербаковой.

В декларации это будет выглядеть так:

  1. В Приложении 7 вы укажете информацию о купленной недвижимости и размере расходов.
  2. На листе Приложения 6 вы запишите использование вычета за продажу.
  3. В листе Приложения 1 нужно указать все доходы и НДФЛ по ним.
  4. В Разделе 2 осуществляете сам взаимозачет. Итог — остаток к возврату.

Итоги

  1. При продаже недвижимости необходимо платить налог с суммы, которая осталась после уменьшения выручки на размер специального вычета либо расходов, имевшихся при приобретении этой квартиры.
  2. При купле жилья вы можете получить возврат уплаченного ранее налога либо не платит будущие налоги в том же размере.
  3. При одновременной покупке квартиры и продаже дома можно произвести взаимозачет налога — налог, который нужно заплатить с продажи, отнести к вычету с покупки.
  4. Все операции по покупке и продаже недвижимости отражаются в декларации 3-НДФЛ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Ссылка на основную публикацию