КБК взносов в ПФР за сотрудников в 2020 году

Содержание

КБК по страховым взносам

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. 6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н. КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;

  • 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
  • 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
  • 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.
  • Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

    С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения. До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда. С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

    Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 ( п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

    Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

    Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

    182 1 02 02131 06 1010 160

    182 1 02 02131 06 1020 160

    182 1 02 02131 06 2100 160

    182 1 02 02131 06 2110 160

    182 1 02 02131 06 3000 160

    182 1 02 02131 06 3010 160

    Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

    Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

    Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

    182 1 02 02132 06 1010 160

    182 1 02 02132 06 1020 160

    182 1 02 02132 06 2100 160

    182 1 02 02132 06 2110 160

    182 1 02 02132 06 3000 160

    182 1 02 02132 06 3010 160

    Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

    КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

    Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
    Взносы182 1 02 02090 07 1010 160
    Пени182 1 02 02090 07 2110 160
    Штрафы182 1 02 02090 07 3010 160
    Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания
    Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
    Пени393 1 02 02050 07 2100 160
    Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160
    Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
    Взносы182 1 02 02101 08 1013 160
    Пени182 1 02 02101 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

    Взносы ИП за себя

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

    Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

    Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

    Пенсионное страхование
    Взносы182 1 02 02140 06 1110 160
    Пени182 1 02 02140 06 2110 160
    Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
    Медицинское страхование
    Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
    Пени182 1 02 02103 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

    Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

    ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

    Автор статьи: Юлия Хайрулина

    Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

    КБК для уплаты страховых взносов за работников

    КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии182 1 02 02010 06 1010 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02131 06 1010 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02132 06 1010 160
    Страховые взносы в ФФОМС за работников182 1 02 02101 08 1013 160
    Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии392 1 02 02010 06 1000 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита392 1 02 02140 06 1100 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита392 1 02 02140 06 1200 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02131 06 1000 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02132 06 1000 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени392 1 02 02010 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02010 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02131 06 2000 160
    штрафы392 1 02 02131 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02132 06 2000 160
    штрафы392 1 02 02132 06 3000 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы в ФФОМС за работников392 1 02 02101 08 1011 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФФОМС за работниковпени392 1 02 02101 08 2011 160
    штрафы392 1 02 02101 08 3011 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством393 1 02 02090 07 1000 160
    Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомпени393 1 02 02090 07 2100 160
    штрафы393 1 02 02090 07 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийпени393 1 02 02050 07 2100 160
    штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

    Подводя итоги о применении этих КБК

    Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

    Взносы на пенсионное страхование сотрудников

    Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

    • основной платеж;
    • задолженность по основному платежу;
    • задолженность по отмененному платежу;
    • образовавшаяся недоимка;
    • платеж по перерасчету.

    Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

    • Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
    • Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.

    Если сотрудники трудятся в особых условиях

    Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

    1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.

    • Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
    • Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.

    2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

    • Пени – КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
    • Штрафы – КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.

    Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

    Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

    Пени по этому платежу – по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.

    Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.

    Уплата взносов за работников в ФСС

    1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами – КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

    • Пени – КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
    • Штрафы – КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.

    2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний – КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

    • Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
    • Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

    КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные

    С 01.01.2019, в соответствии с новым порядком № 132н от 08.06.2018, начнут действовать новые КБК на страховые взносы с 2020 г.

    Начисление и уплата страховых взносов регулируется Налоговым кодексом РФ (глава 34 НК РФ), 125-ФЗ от 24.07.1998, 179-ФЗ от 22.12.2005.

    Все страхвзносы уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.

    Когда платить

    Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.

    Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2020 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.

    Страховые взносы

    Наименование платежаТип выплатыКод бюджетной классификации
    Обязательное пенсионное страхование по основным тарифамВзносы182 1 02 02010 06 1010 160
    Пени182 1 02 02010 06 2110 160
    Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
    Обязательное медицинское страхованиеВзносы182 1 02 02101 08 1013 160
    Пени182 1 02 02101 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160
    Обязательное социальное страхованиеВзносы182 1 02 02090 07 1010 160
    Пени182 1 02 02090 07 2110 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

    ОПС по дополнительным тарифам

    платежаКБК — тариф не зависит от результатов спецоценкиКБК — тариф зависит от результатов спецоценкиСписок 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗВзносы182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 1020 160Пени

    182 1 02 02131 06 2110 160

    Штрафы182 1 02 02131 06 3010 160Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗВзносы182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 1020 160Пени182 1 02 02132 06 2110 160Штрафы182 1 02 02132 06 3010 160

    Травматизм

    Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». КБК по страховым взносам на 2020 год используйте такие:

    Тип выплатКБК
    Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
    Пени393 1 02 02050 07 2100 160
    Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

    Кто платит

    Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

    Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2020 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

    Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

    • юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
    • индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
    • индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
    • физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.

    Кому платят

    Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.

    Для того чтобы в наступающем году СВ были перечислены в нужную инстанцию, специалисту надлежит корректно указать КБК на 2020 год, изменения страховых взносов отражают в новом порядке, утвержденном в Приказе Минфина РФ № 132н от 08.06.2018. Согласно Письму Минфина № 02-05-11/56735 от 10.08.2018, действовавшие в 2018 г. правила станут недействительны.

    При этом большая часть КБК по взносам на 2020 год останется неизменной. Коррективы внесены в отдельные коды бюджетной классификации по СВ.

    Наиболее существенное изменение состоит в том, что в 2020 году коды бюджетной классификации по взысканиям за дополнительные соцвзносы (пени, штрафы) не будут различаться по размеру тарифа, определенного по спецоценке. Такие КБК определят полностью для конкретного списка — списка 1 или списка 2 (Федеральный закон № 400-ФЗ от 28.12.2013).

    Напомним, что сейчас пени и штрафы по дополнительным СВ различны и определяются в зависимости от размера тарифа, установленного на основании проведенной специальной оценки условий труда.

    Также вам будет полезна инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения.

    Изменения КБК ПФР в 2020 году

    Коды бюджетной классификации (сокращенно КБК) для осуществления платежей в адрес Пенсионного фонда претерпят изменения. КБК ПФР в 2020 году станут определяться по правилам, которые были пересмотрены и утверждены новым приказом Минфина.

    Задача плательщика будет состоять в том, чтобы не ошибиться в заполнении платежного документа, и отправить нужную сумму точно по адресу.

    Как разобраться в структуре кодов

    Любой КБК имеет определенную структуру, для определения которой существуют специально разработанные правила. В коде есть 20 разрядов. До наступления 2019 года официальным документом, в котором отражены эти правила, является приказ Минфина № 65н. Новый приказ (№ 132н) сохраняет принцип формирования любого кода. Первые три цифры отсылают к главному администратору бюджетных доходов.

    Дальше указывается код вида доходов (10 цифр). Последние семь цифр отражают подвид дохода. Все коды информируют об уровне бюджета (может быть федеральным или региональным) и виде самого платежа (это может быть налоговый платеж, уплата пени или штрафа).

    Какие изменения произойдут с кодами в 2020 году

    Чтобы избежать подобной ситуации, важно точно знать КБК той категории платежа, который будет осуществляться. Актуальную информацию без задержек предоставляет Минфин РФ.

    КБК ПФР для ИП

    Помимо изменений в КБК, бизнесменов затронули следующие нововведения:

    • изменился порядок ведения расчетов и уплаты взносов различного характера;
    • повысился размер платежей фиксированного типа в категории «за себя» (ФЗ № 335 от 27 ноября 2017 года);
    • иными стали правила, позволяющие рассчитать и перечислить страховые взносы.

    Изменения затронули коды, которые регулируют платежи за отчетные периоды после 2017 года. Добавить путаницы может и то, как сформулировано описание одного из новых кодов. Раньше речь шла о двух КБК, один из которых был предназначен для уплаты взносов на доход, не превышающий 300 тысяч рублей, другой – для внесения 1% от объема превышения суммы в 300 тысяч.

    КБК по платежам, связанным с пенсионным страхованием самого ИП (исходя из МРОТ) будет следующим: 182 1 02 02140 06 1110 160.

    КБК пени в ПФР

    Провести платежи можно благодаря специальным КБК, которые с появлением нового приказа Минфина будут отличаться от прежних.

    По рассматриваемой категории платежей (КБК пени ПФР 2020) стоит отметить следующие нововведения:

    • взносы ИП в счёт собственной будущей пенсии – 182 1 02 02140 06 2110 160;
    • взносы за официально трудоустроенных работников – 182 1 02 02010 06 2110 160 (по основному тарифу);
    • взносы на соцстрахование – 182 1 02 02090 07 2110 160;
    • дополнительный тариф по взносам за сотрудников – 182 1 02 02131 06 2100 160 (по списку 1) и 182 1 02 02132 06 2100 160 (по списку 2).

    Исходя из этого, становится понятно, что отдельного кода для тарифа, который зависит от специальной оценки условий труда (сокращенно СОУТ), больше не будет.

    СОУТ представляет собой особый комплекс процедур по выявлению и оценке уровня воздействия опасных и вредных факторов на работника. Выделяется четыре класса условий труда – оптимальные, допустимые, вредные и опасные. От класса зависят льготы и определенные гарантии, которые должны исходить как от работодателя, так и от государства.

    В список №1 входят самые тяжелые и опасные профессии, список №2 составляют чуть более легкие профессии. Работникам из обоих списков положены существенные государственные льготы.

    Коды для штрафов в ПФР

    Что касается штрафов, уплачиваемых предпринимателями в Пенсионный фонд за факт просрочки по обязательным страховым взносам, то коды для платежей таковы:

    • по категории «за себя» – 182 1 02 02140 06 3010 160;
    • за работников по основным тарифам – 182 1 02 02010 06 3010 160;
    • по категории «соцстрахование работников» – 182 1 02 02090 07 3010 160;
    • за работников по дополнительным тарифам – 182 1 02 02131 06 3000 160 и 182 1 02 02132 06 3000 160.

    КБК на взносы за работников

    Коды по обязательным взносам (о пенях и штрафах говорилось выше) за официально работающих у предпринимателей граждан в 2020 году будут выглядеть следующим образом:

    • основной тариф – 182 1 02 02010 06 1010 160;
    • соцстрахование – 182 1 02 02090 07 1010 160;
    • доптариф, зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1010 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1010 160 (список 2);
    • доптариф, не зависящий от СОУТ – 182 1 02 02131 06 1020 160 (список 1) и 182 1 02 02132 06 1020 160 (список 2).

    Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

    Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

    Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

    Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

    До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

    А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

    С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

    Кто платит фиксированные взносы

    Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

    С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

    • служба по призыву в армии;
    • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
    • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
    • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

    Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

    От чего зависит размер взносов

    До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

    Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

    С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

    Доход считается следующим образом:

    • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
    • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
    • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
    • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
    • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
    • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

    Тарифы фиксированных взносов

    В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

    ПлательщикиПФР ,
    страховая часть
    ФФОМС
    ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы22.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 12% индивидуальная)5.1%

    Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

    Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

    Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

    • в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
    ПлательщикиПФР ,
    страховая часть
    ФФОМС
    ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 32448
    Квартал: 8112
    Месяц: 2704
    Год: 8426
    Квартал: 2106,50
    Месяц: 702,16667

    Всего: 40 874 руб.

    ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

    Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

    Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

    Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

    Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

    • за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
    • за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

    Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

    Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

    Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

    В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

    Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

    Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

    Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

    Срок уплаты взносов

    Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

    Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

    Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

    Отчетность по фиксированным взносам

    КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

    Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

    182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

    182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

    Страховые взносы за работников в 2020 году

    ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

    Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

    С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

    Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

    Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

    Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

    В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

    • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
    • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
    • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

    При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

    В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

    • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
    • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
    • на ОМС – предельная величина отменена.

    Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

    Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиковОПСОМСОССИтого
    Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
    В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
    В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

    Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
    НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
    Благотворительные организации на УСН
    Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
    Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
    Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
    Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
    Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

    Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

    Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

    Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
    Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

    Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

    Порядок и сроки уплаты страховых взносов

    Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

    Оплата взносов на пенсионное страхование

    В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Оплата взносов на медицинское страхование

    В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Оплата взносов на социальное страхование

    Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

    • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
    • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

    Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

    Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

    В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

    • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
    • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

    Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

    Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

    Отчетность по страховым взносам

    В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

    Отчетность в ФНС

    Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

    • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
    • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
    • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
    • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
    • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

    Отчетность в ПФР

    Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

    Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

    Отчетность в ФСС

    Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

    В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

    • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
    • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

    Ссылка на основную публикацию