Как показать подарок дороже 4000 руб. в 6-НДФЛ

Содержание

Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)

1. Компания вручила подарок, который освобожден от НДФЛ

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 расчета отражайте выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично. В частности, подарки. Такие доходы освобождены от НДФЛ в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Из общего правила есть исключение. Если сотрудник получит в течение года только доход, не облагаемый НДФЛ, его не нужно показывать в строке 020. Например, подарок до 4 тыс. рублей. В отношении таких выплат компания не является налоговым агентом и не сдает справки о доходах (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).
Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

За полугодие компания начислила зарплату пяти сотрудникам — 700 000 руб., предоставила вычеты — 10 000 руб., удержала НДФЛ — 89 700 руб. ((700 000 руб. — 10 000 руб.) × 13%). Во втором квартале компания вручила работникам подарки стоимостью 3000 руб. за каждый. Всего на сумму 90 000 руб. Подарок каждому сотруднику не облагается НДФЛ, поэтому компания не отражала подарки в расчете за полугодие. Раздел 1 расчета компания заполнила, как в образце 54.

Если компания выдаст работнику подарок еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете стоимость всех подарков, которые вручили с начала года. Вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 54. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дешевле 4 000 рублей:

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт.

Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ.

Доход возник на дату, когда компания вручила презент. Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка. Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030. В строке 040 заполните исчисленный налог. Поскольку сотрудник находится в неоплачиваемом отпуске, компания не сможет удержать НДФЛ до конца года. Поэтому отразите этот налог в строке 080.

В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так. В строках 100 и 110 записать дату выдачи подарка, в строке 120 — следующий день, в строке 130 — размер дохода, а в строке 140 — 0 (письмо от 28.03.16 № БС-4-11/5278). Из кодекса такой порядок не следует. К тому же налоговики доработали программу, поэтому заполняйте расчет так. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@). В строке 130 отразите стоимость подарка, а в строке 140 — ноль.

Компания 4 мая вручила сотруднику подарок стоимостью 10 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 780 руб. ((10 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Работник до конца года находится в отпуске за свой счет. Компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, поэтому записала его в строку 080. Все сотрудники находятся в отпуске за свой счет. Денежных выплат в течение года не было. Компания заполнила расчет, как в образце 56.

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Компания за полугодие начислила доходы (включая подарок) 12 сотрудникам по ставке 13% — 1 890 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 245 180 руб. ((1 890 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Компания в течение квартала выдала сотрудникам материальную помощь. Каждый работник получил за полугодие менее 4 000 рублей.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если сотрудник получил менее 4 000 рублей за год, компания не подает на него 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327). Значит, и помощь в пределах необлагаемой суммы можно не отражать в расчете. Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

За полугодие компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 840 000 руб., удержала НДФЛ — 109 200 руб. (840 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания выдавала работникам материальную помощь. Всего на сумму 100 000 руб. Помощь каждому сотруднику составила 3 500 руб. Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58.

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей:

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей. От НДФЛ освобождены только 4 000 рублей.

Материальную помощь более 4000 рублей за налоговый период надо показать в расчете. В строке 020 запишите всю сумму помощи. А в строке 030 отразите вычет в виде необлагаемой суммы — 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

Компания 17 мая выдала сотруднику материальную помощь — 15 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ — 1430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Помимо материальной помощи в течение полугодия компания начислила доходы 14 сотрудникам — 1 600 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 208 000 руб. (1 600 000 руб. × 13%).

Раздел 1. В строке 020 компания записала начисленные доходы и материальную помощь — 1 615 000 руб. (1 600 000 + 15 000). В строке 030 — вычет 4000 рублей. В строке 040 — НДФЛ с доходов и помощи 209 430 руб. (208 000 + 1430).

Раздел 2. В строках 100 и 110 компания отразила дату выдачи материальной помощи. В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 компания записала материальную помощь полностью — 15 000 руб. Расчет компания заполнила, как в образце 59.

Образец 59. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь более 4 000 рублей:

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются. Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб. и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Налогоплательщик ПРО, 2017

Подарки в 6-НДФЛ

podarki_v_6-ndfl.jpg

Похожие публикации

Компании нередко дарят своим работникам подарки. Это могут быть определенные денежные суммы или закупленные специально по случаю товары, а иногда и собственная продукция. По общему правилу все подарки стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ (пункт 28 ст.217 НК РФ). Рассмотрим подробно, когда нужно показывать подарки в 6-НДФЛ, как отражать стоимость подарков сверх лимита правильно, чтобы избежать претензий и лишних вопросов со стороны налоговых органов.

Подарки в 6-НДФЛ: как правильно указать суммы налога

В Разделе 1 Расчета 6-НДФЛ отражаются показатели нарастающим итогом за год, а в Разделе 2 приводятся данные о суммах дохода и налога за последний квартал.

Если подарок преподнесен в натуральной форме, то датой фактического получения дохода при заполнении стр.100 Раздела 2 будет день вручения подарка. Для подарка в денежной форме такой датой считается день выплаты (перечисления) работнику (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Уменьшать стоимость подарка за счет налога не нужно: при получении натурального дохода НДФЛ удерживают из других ближайших по времени денежных выплат, например, зарплаты или премии. Удержать такой налог можно в размере не свыше 50% от размера получаемого денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Перечислить НДФЛ следует не позднее дня, следующего за удержанием налога.

6-НДФЛ: подарки до 4000

В разделе 1 стоимость подарка отражается по строке 020, но если за год работник получил подарков общей стоимостью не более 4000 руб. – такие подарки можно вообще не отражать в декларации 6-НДФЛ. Об этом сказано в Письме ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@.

Если стоимость подарков, врученных сотруднику в течение года, превысит 4000 руб., то сумму презентов и вычет необходимо показать в соответствующих строках формы 6-НДФЛ (строки 020 и 030).

Пример

За 1 квартал ООО «Локация» начислила доход своим сотрудникам в размере 210 000 руб. (по 70 000 руб. в месяц). Сумма стандартных вычетов за квартал составила 4200 руб. (по 1400 руб. в месяц). Дата выплаты зарплаты – 7 число.

НДФЛ в каждом месяце квартала составил: (70000 -1400) х 13% = 8 918 руб.

Сумма исчисленного НДФЛ за 3 месяца равна: (210000 – 4200) х 13% = 26754 руб.

Налог удержанный (стр. 070) не включает сумму за март, т.к. зарплата марта выплачена в апреле.

Кроме этого, в феврале сотруднику вручили подарок стоимостью 3500 руб., а сотруднице к 8 марта подарили 4000 руб. Так как эти суммы не превысили установленного лимита, подарки в 6-НДФЛ не отразили. Разделы 1 и 2 заполнили следующим образом:

ndfl_1.png

Если в течение этого года те же работники получат еще подарки от фирмы, то в квартале, когда это произойдет, необходимо будет отразить общую стоимость всех подарков и показать вычет 8000 (4000 x 2 сотрудника) по строке 030.

Продолжим наш пример:

Допустим, что во втором квартале ежемесячная зарплата сотрудников оставалась такой же, как в 1 квартале – 70000 руб. Также 15 апреля сотрудники получили еще по подарку в связи с юбилеем фирмы – 5000 руб. каждый. Общая стоимость подарков за полугодие составила 17500 руб. (4000 + 3500 + 5000 + 5000). Тогда в Расчете за полугодие следует указать следующее:

По стр. 020 сумма дохода равна 437500 руб. (210 000 за 1 кв. + 210 000 за 2 кв. + 17500).

По стр. 030 с учетом вычета на подарки сумма составит 16 400 руб. (1400 х 6 мес. + 4000 + 4000).

Итого исчисленная сумма НДФЛ (стр. 040) равна 54 743 руб. ((437500 – 16400) х 13%).

При этом со сверхлимитной стоимости подарков следует удержать НДФЛ – 1235 руб. ((17500 – 8000) x13%).

В 1 квартале в 6-НДФЛ подарки до 4000 не были показаны. Налог с подарков, полученных в апреле, был удержан при выплате зарплаты за апрель и отражен в полугодовом Расчете.

Заполнение формы 6-НДФЛ за полугодие:

ndfl_2.png

Подарки в 6-НДФЛ более 4000 руб.

Итак, если подарок превышает 4000 руб., то с суммы превышения необходимо исчислить НДФЛ и всю стоимость подарка включить в стр. 020 Раздела 1. По стр. 030 нужно указать вычет – 4000 руб. Сумму удержанного налога по стр. 070 указывают в том случае, если было произведено удержание налога из суммы ближайшей денежной выплаты. Если денежных доходов, из которых можно удержать налог со стоимости врученного в натуральной форме подарка у сотрудника больше не было, или их недостаточно (например, он уволился), то размер неудержанного налога показывают по строке 080.

Пример

Сотруднику ко дню свадьбы подарили дорогостоящий подарок общей стоимостью 42000 руб. Одновременно был исчислен НДФЛ с учетом вычета:

(42 000 – 4000) x 13% = 4940 руб.

Сотруднику подарок был торжественно вручен 25 марта 2019 г., а НДФЛ был удержан только при выплате ему зарплаты за март – 10 апреля 2019 г. В декларации 6-НДФЛ за полугодие в части подарка будут заполнены следующие строки:

vst_3.png

Особенности учета подарков

При выдаче подарков составляется соответствующий приказ и специальная ведомость с указанием фамилий получателей, названия и стоимости подарков.

Если в качестве подарков выдается продукция собственного производства, стоимостная оценка производится исходя из себестоимости по данным бухгалтерского учета. При вручении приобретенных товаров их стоимость рассчитывается по ценам покупки.

Вопрос: Должна ли организация в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражать подарки сотрудникам в денежной форме стоимостью менее 4000 руб., если других подобных выплат (подарков) за год у этих сотрудников не было? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2017 г.)

Должна ли организация в формах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ отражать подарки сотрудникам в денежной форме стоимостью менее 4000 руб., если других подобных выплат (подарков) за год у этих сотрудников не было?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

С учетом разъяснений ФНС России доход в виде стоимости подарка, полученного работником от организации, не превышающий 4000 рублей за налоговый период, в Расчете (форме 6-НДФЛ) может не отражаться, поскольку в отношении такого дохода НДФЛ не исчисляется на основании ст. 217 НК РФ. В этом случае логично не показывать этот доход и в Справке (форма 2-НДФЛ).

Вместе с тем существует мнение, что отражение рассматриваемого дохода в Расчете возможно. Тогда сумма дохода найдет отражение и в Справке.

Подробнее об оформлении форм смотрите ниже.

В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4000 рублей за налоговый период, не подлежит обложению НДФЛ (далее также – налог).

Данная норма (с учётом ст. 11 НК РФ, ст.ст. 572, 128, 130 ГК РФ) применяется и в отношении денежных средств, полученных в порядке дарения (письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-05/4381).

В силу п. 1 ст. 24, п. 2 ст. 226 НК РФ в общем случае при вручении подарков работникам у организации возникают обязанности налогового агента. Вместе с тем организация – налоговый агент обязана исчислить НДФЛ только со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. за год (на каждого одаряемого).

В настоящее время организации – налоговые агенты (далее также – налог), на основании п. 2 ст. 230 НК РФ, обязаны представлять в налоговый орган по месту своего учета:

1. По каждому физическому лицу сведения по форме 2-НДФЛ “Справка о доходах физического лица”, далее – Справка (утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, этим же документом утвержден Порядок заполнения Справки), если п. 4 ст. 230 НК РФ не предусмотрено иное. Справки представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2016 год – не позднее 3 апреля 2017 года (п. 7 ст. 6.1, абзац второй п. 2 ст. 230 НК РФ));

2. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, далее – Расчет (утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, этим же документом утвержден Порядок заполнения Расчета).

Расчет заполняется в целом по всем налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доход от налогового агента, и составляется за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. За 2016 год представить указанный Расчет в налоговый орган по месту своего учета налоговый агент должен не позднее 3 апреля 2017 года (п. 7 ст. 6.1, абзац третий п. 2 ст. 230 НК РФ).

Заполнение формы Расчета производится на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1.1 Порядка заполнения Расчета). Согласно п. 4.1 Порядка заполнения Расчета в разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

По вопросу необходимости отражения в Расчете доходов, не подлежащих обложению НДФЛ на основании ст. 217 НК РФ, существуют два мнения.

При буквальном прочтении норм п. 2 ст. 230 НК РФ, а также Порядка заполнения Расчета можно сделать вывод, что Расчет заполняется только в отношении исчисленных и удержанных сумм налога, а также соответствующих им сумм доходов налогоплательщиков.

Если следовать такому подходу, то в рассматриваемой ситуации доходы сотрудников, полученные в 2016 году в виде денежных подарков (в размере менее 4000 рублей), в Расчете отражаться не должны, поскольку в отношении этих доходов НДФЛ не исчисляется.

Аналогичное мнение выражено специалистами налоговых органов. Так, в письмах ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопрос 4), от 24.03.2016 N БС-4-11/5106, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901 указывается, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 НК РФ, не отражаются в Расчете. Заметим, что данный вывод сделан в отношении всех без исключений доходов, поименованных в ст. 217 НК РФ.

В то же время существует мнение, что налогоплательщик вправе указать сумму не облагаемого НДФЛ дохода в строке 020 раздела 1 Расчета.

В п. 3.3 Порядка заполнения Расчета указано, что в разделе 1 Расчета по строке 030 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом в приложении N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ предусмотрен код 501 “Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей”.

В этой связи полагаем, что если принято решение отражать в Расчете суммы денежных подарков, то эти суммы также следует отразить по строке 030 раздела 1. В этом случае суммы денежных подарков включаются и в строку 130 раздела 2 (подарки в начисленной сумме, выплаченные на определенную дату) вне зависимости от того, что облагаемой НДФЛ суммы (базы) в данном случае нет, как нет и удержанного НДФЛ. В отношении рассматриваемого дохода строки 040 раздела 1 и 140 раздела 2, по которым отражается сумма, соответственно, исчисленного и удержанного НДФЛ, будут равны нулю (указывается “0”) (п. 1.8 Порядка заполнения Расчета).

В строках 110 и 120, на наш взгляд, следует проставить прочерки. В свою очередь, по строке 100 будет указана дата фактического получения дохода.

Такой способ заполнения Расчета будет соответствовать контрольным соотношениям показателей формы 6-НДФЛ (утверждены ФНС от 26.02.2016, направлены письмом ФНС от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, далее – Контрольные соотношения).

Согласно п. 3 Контрольных соотношений показатель строки 020 раздела 1 Расчета по ставке 13% должен быть равен сумме строк “Общая сумма дохода” по ставке 13% Справок с признаком 1, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом, и строк 020 по ставке 13% приложений N 2 к декларации по налогу на прибыль, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом. Данное соотношение применяется к Расчету, представляемому за год.

Сведения об общей сумме дохода содержатся в разделе 5 Справки. Разделом VII Порядка заполнения Справки установлено, что в поле “Общая сумма дохода” указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в разделах 3 и 4. Показатель данного поля, уменьшенный на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4, соответствует показателю поля “Налоговая база” раздела 5 Справки, по которому отражается налоговая база, с которой исчислен НДФЛ.

В поле “Сумма дохода” раздела 3 Справки отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода. Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета. Выше мы отметили, что для вычета из стоимости подарков, полученных работниками от организаций, предусмотрен код вычета 501.

Таким образом, буквальное толкование приведенных положений Порядка заполнения Справки позволяет говорить о том, что суммы доходов, не облагаемых НДФЛ в пределах лимита 4000 рублей, могут отражаться в Справке (в разделе 3) и попадать в строку “Общая сумма дохода”, поскольку по данной строке отражается доход без учета вычетов из раздела 3.

Соответственно, при отражении дохода в виде денежного подарка по строке 020 раздела 1 Расчета будет выполняться контрольное соотношение (равенство показателей строки 020 и строк “Общая сумма дохода” Справок).

Получается, что и в том случае, когда доход не превышает установленного в п. 28 ст. 217 НК РФ лимита в 4000 руб., он может отражаться в Расчете так же, как и в Справке.

Возможность такого подхода подтверждают недавние разъяснения ФНС России, данные в письме от 15.12.2016 N БС-4-11/24064@. Здесь был рассмотрен вопрос отражения в Расчете материальной помощи, выплачиваемой работнику при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка.

Чиновники отметили, что работодатель вправе не отражать в Расчете рассматриваемый доход работника в размере, не превышающем 50 000 рублей. В случае, если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 рублей, данный доход подлежит отражению в Расчете. Вместе с тем, если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 000 рублей, отразила данный доход в Расчете, она может отразить такой доход в Справке.

Ранее подобное мнение высказывали региональные налоговые органы (смотрите материал: Вопрос: Должны ли налоговые агенты предоставлять сведения о доходах физических лиц в следующих случаях: при выплате материальной помощи бывшим пенсионерам в сумме менее 2 000 рублей; при выдаче подарков стоимостью менее 2 000 рублей? (Управление ФНС по Алтайскому краю, январь-февраль-март, 2006 год)).

Таким образом, если в рассматриваемой ситуации организация отразит суммы денежных подарков (не превышающие по каждому работнику предела 4000 руб.) в Расчете, то эти суммы найдут отражение и в Справках, представляемых на работников. При заполнении раздела 3 Справок доходы в виде денежных подарков отражаются под кодом 2720, вычет по данному доходу – под кодом 501.

Если организация примет решение не отражать суммы подарков в Расчете, то логично не показывать такие доходы и в Справках (поскольку согласно Контрольным соотношениям ряд показателей форм должен соответствовать друг другу). Напомним, при выплате доходов, не подлежащих обложению (освобождаемых от обложения) НДФЛ, обязанностей налогового агента у организации не возникает (смотрите, например, письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-06/7875, от 25.09.2012 N 03-04-06/9-288, от 08.04.2011 N 03-04-06/6-83). Соответственно, Справка в этом случае тоже может не заполняться.

Специалисты финансового и налогового ведомств также указывают, что доходы, не подлежащие обложению НДФЛ (в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций, стоимостью, не превышающей 4000 руб. за налоговый период), не отражаются в Справке (смотрите, например, п. 2 письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, письма Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327, от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109, письма ФНС России от 08.11.2010 N ШС-37-3/14851, от 26.02.2006 N 04-1-03/105).

Рекомендуем ознакомиться со следующим материалом:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор Пивоварова Марина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга:

Удобство использования – в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества – служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность – срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.

Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел “Правовая поддержка” (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.

Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу “Правовая поддержка” Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.

Как правильно заполнить 6-ндфл за полугодие

Тема: 6-НДФЛ , раздел: как правильно заполнить 6-ндфл

Существуют доходы, с которых НДФЛ необходимо удержать, но только если доход превысит установленный лимит. В качестве примера подойдет ситуация, в которой организацией вручается сотруднику подарок к юбилею или иному случаю стоимостью дороже 4000 рублей. В такой ситуации организация должна удержать НДФЛ, но только с суммы которая превышает установленное ограничение (см. ссылку на статью 217 НК РФ, пункт 28). Вопрос заключается в том, что отражать в форме 6-НДФЛ: или всю стоимость полученного сотрудником подарка или же только ту сумму, которая превышает установленную законом ограничение?

Как правильно заполнить 6-НДФЛ в такой ситуации

Правильный ответ от нашего агентства

В дополнении к стандартным доходам (примечание: имеется ввиду заработная плата и иные доходы облагаемые НДФЛ), которые вы отразите в форме 6-НДФЛ и с которых вами будет исчислен НДФЛ, вам необходимо включить доходы с которых необходимо исчислить НДФЛ, если бы сумма таких доходов превысила бы установленное ограничение (в нашем случаи речь идет о полученных сотрудниками подарках). Как мы уже знаем подарки делятся на две группы: стоимостью до 4000 руб. не облагаются НДФЛ, и стоимость более 4000 руб. облагаются НДФЛ. Так вот в разделе 1 формы 6-НДФЛ в независимости от суммы подарка включайте всю стоимость подарков в показатель стр. 020, при этом для стр. 030 вам необходимо указать сумму исходя из количества сотрудников получивших подарки умноженного на 4000 руб. (статью 217 НК РФ, пункт 28).

Пример: за полугодие двум сотрудницам были вручены подарки одной за 10000 руб. другой за 4000 руб. В стр. 020 вам нужно добавить сумму в размере 14000 руб. (10000 руб. + 4000 руб.). В стр. 030 добавить сумму в размере 8000 руб. (два сотрудника х 4000 руб.). В итоге получится что вы должны исчислить НДФЛ в размере 780 руб. (14000 руб. — 8000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.). В добавок одна из сотрудниц вместе с подарком получила пособие по беременности и родам 140000 руб. — такая выплата не облагается НДФЛ (статья 217 НК РФ, пункт 1).

Эту же сумму НДФЛ можно рассчитать другим способом:

сотрудник Иванов подарок 10000 руб. — вычет 4000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.

сотрудница Петрова подарок 4000 руб. — вычет 4000 руб. = 0 руб. х 13% = 0 руб.

ИТОГО: 14000 руб. — 8000 руб. = 6000 руб. х 13% = 780 руб.

Теперь осталось в стр. 130 и 140 раздела 2 записать всю сумму полученного сотрудниками дохода это 14000 руб. и удержанного с этой суммы НДФЛ в размере 780 руб. Для строк 100 и 110 указать дату получения подарка, а для стр. 120 дату перечисления налога. Если даты получения подарков разные, то для каждого юбиляра заполняете отдельный блок раздела 2.

В заключении еще один важный момент: если выплата для сотрудника в рамках статьи 217 НК РФ не облагается НДФЛ в независимости от суммы (например государственные пособия), то такие выплаты не включайте в 6-НДФЛ — так считает Минфин России, свою позицию по этому вопросу они изложили в письме от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118. Именно по этому в форме 6-НДФЛ ни где не показываются доходы сотрудницы полученные в виде пособия по беременности и родам.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут . Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности. Следующая статья по теме как правильно заполнить 6-ндфл подготовленная нашим агентством будет опубликован в ближайшее время, не исключено что мы подготовим статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой ответ на вопрос как правильно заполнить 6-ндфл за полугодие присылайте мы опубликуем.

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие подготовленный нашими специалистами

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас ответ на вопрос как правильно заполнить 6-НДФЛ за полугодие

Полезные ссылки по теме: как правильно заполнить 6-ндфл

Подарки до 4000 рублей в 6 ндфл

На примере Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ. 10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070. Компания за полугодие начислила доходы (включая подарок) 12 сотрудникам по ставке 13% — 1 890 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 245 180 руб. ((1 890 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57. Образец 57.

Как отразить в 6-ндфл подарки сотрудникам

Отражаются ли в 6-ндфл подарки дешевле 4 000 рублей?

  • с рождением ребенка — освобождается от налога, но не более 50 000 руб. на ребенка;
  • со смертью работника или члена его семьи — освобождается от налога;
  • с ущербом, причиненным стихийным бедствием — освобождается от налога;
  • с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту — освобождается от налога, но не более 4000 руб.;
  • по другим основаниям — освобождается от налога, но не более 4000 руб.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ В тех случаях, когда сумма матпомощи не подлежит налогообложению, налоговый агент вправе не отражать её в расчете 6-НДФЛ.

6 ндфл подарки менее 4000

В России ужесточили правила продажи и использования SIM-карт идите вы нахер! Банки начнут получать от ФНС сведения о счетах компаний и ИП. Круглосуточно Там долбанутые в голову мерзавцы и бездельники «работают» .

Если они о народе пекутся, поче… Почему депутатам нельзя ограничить зарплату: позиция Минфина Аноним, Вы писали:Пенсии мизер!! А глава пф з получает 22 миллиона в месяц. Не хилло? Да! …

Материальная помощь: как отразить 6 ндфл и есть ли в этом необходимость

Россияне голосуют против повышения пенсионного возраста Похоже,что все живое и неживое подчиняется Центробанку,коль невозможно Депутатам Платить Среднеме… Почему депутатам нельзя ограничить зарплату: позиция Минфина Эксель.

Эксель. Интересная ШТУЧКА этот Эксель. Очень интересная. Лет десять назад мне один студен… Microsoft могут «попросить покинуть» Россию.

Прощай Excel Россияне голосуют против повышения пенсионного возраста Проголосовать. Но как это сделать? Ловко придумано. …. Поднять пенсионный возраст в России, бред …
Россияне голосуют против повышения пенсионного возраста https://www.youtube.com/watch?v=5elgy5GTlaQ Истину глаголишь. Истину. Но эта Истина — Экстр… Кому раньше 70 лет пенсия не светит Как сотрудника ПФР, занимающегося приемом отчетности, изрядно удивили…
Из протокола проверки оч… Бред пенсионного — штраф за «неправильный отчет СЗВ-СТАЖ» Ща уверую. Ага.

Материальная помощь в 6-ндфл: пример заполнения

Увеличить возраст выхода на пенсию это для депутатов самое простое решение потому что не надо дум… Кому раньше 70 лет пенсия не светит Аноним, Вы писали:То есть депутатам и так все можно, вплоть до депутатской неприкосновенности, но…
Почему депутатам нельзя ограничить зарплату: позиция Минфина тех кто предлагает повысить возраст выхода на пенсию надо посадить на наши &nb… Россияне голосуют против повышения пенсионного возраста настоящих буйных мало вот и нету вожаков…
Высоцкий В.С. Россияне голосуют против повышения пенсионного возраста Что ни депутат , то дурак . Почему народ должен содержать дураков, принимающих антинародные закон… Почему депутатам нельзя ограничить зарплату: позиция Минфина Я за снижение пенсионного возраста в России, в пример для запада, в России это можно и нужно сдел…

Заполнение формы 6-ндфл: подарки и материальная помощь (даты и суммы)

В избранноеОтправить на почту Да, отражаются. Если вы выдали работнику подарок, покажите в расчете доход (строка 020) и вычет (строка 030). В строке 030 вычеты отражаются согласно значениям кодов из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (см. письмо

ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, вопрос 3). Для подарка предусмотрен код вычета 501. Если стоимость подарка меньше 4 000 рублей, вычет покроет доход и налога не будет.

Если она превышает необлагаемый лимит, налог будет посчитан с разницы. Аналогичный подход ко всем доходам, освобожденным от НДФЛ частично, например, к различной матпомощи и т.п. Не включают в расчет только доходы, которые полностью освобождены от налогообложения (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, вопрос 4). Больше разъяснений по заполнению 6-НДФЛ — в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Виды и условия предоставления матпомощи Действующее законодательство не запрещает работодателю оказывать своим работникам материальную помощь (далее — матпомощь). В пп. 2.2.2.1 раздела 2 ГОСТ Р 52495-2005, утв. пр. Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.2005 № 532-ст, содержится определение материальной помощи (далее — матпомощь), как социально-экономической услуги, состоящей в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и т.д. Материальная помощь носит разовый характер и выплачивается по заявлению работника на основании приказа руководителя. Она может быть связана, например: Такие выплаты не включаются в состав оплаты труда, так как не носят стимулирующего или компенсационного характера. Они направлены на поддержку работника в сложной жизненной ситуации.

Подарки до 4000 рублей в 6 ндфл

Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня.

Даты в строках 120 отличаются. Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно. На примере Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб.

и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля.
Форма 6-НДФЛ Все лица, которые признаются налоговыми агентами (ст. 226, 226.1 НК), начиная с 01.01.2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту учета Форму 6-НДФЛ (приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected]). Расчет составляется нарастающим итогом, причем 1-й раздел формируется нарастающим итогом, а 2-й отражает только те сведения, что соответствуют кварталу периода, за который подаются сведения. Форма расчета состоит из:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Обобщенные показатели».
  3. Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Особенности учета материальной помощи в НДФЛ Возможность выдать матпомощь нужно учесть в нормативных актах и документах организации: положении об оплате труда, коллективном договоре и (или) в трудовом договоре с работником.

Подарки до 4000 рублей в 6-ндфл

Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт. Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ. Доход возник на дату, когда компания вручила презент.

Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка. Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030.

В строке 040 заполните исчисленный налог. Поскольку сотрудник находится в неоплачиваемом отпуске, компания не сможет удержать НДФЛ до конца года. Поэтому отразите этот налог в строке 080. В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так.

Как в 6 ндфл отразить подарки менее 4000 рублей

Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей 6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей 7.

Кроме того, существуют нетрудовые премии, которые приурочены к определённым событиям в жизни сотрудника либо всего предприятия.
Равным образом с премий требуется платить и страховые взносы, направляемые компанией во внебюджетные фонды.

Как отразить в 6-ндфл подарки сотрудникам

Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

В этом случае вы отражаете выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев, поскольку последняя дата относится к III кварталу 2017 года.
Необходимо, чтобы он понимал, в каких случаях имеет смысл обозначать сумму как премию, а когда следует определять её иным образом.

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

В разделе 2 запишите выплаченные уволенному сотруднику суммы в отдельном блоке. В блоке с заработной платой остальным работникам их отразить нельзя.

Эта же норма действует и при выплате премии данного вида, когда сотрудник покидает организацию.

Исключение составляют премии, российские, других государств и международные, которые приведены в постановлении российского правительства, принятом 6 февраля 2001 года. Там упоминаются премии, которые присуждаются за значительные достижения в различных сферах, в том числе:

  • в науке и технике;
  • в литературе, искусстве, культуре, СМИ и туризме;
  • в образовании.

Очевидно, что подарки — это также доход налогоплательщика, полученный им в натуральной форме. Соответственно, если компания делает те или иные презенты физлицам, то на нее возлагаются обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет НДФЛ.

Форма собственности общество с ограниченной ответственностью является наиболее распространенной среди коммерческих структур. Организация в форме ООО имеет право осуществлять все виды деятельности, выбирать или менять формы налогообложения в зависимости от условий бизнеса.

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ. 10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка.

Поэтому ей не нужно этот доход показывать в отчетности по НДФЛ. Чиновники констатировали, что такой доход НДФЛ не облагается. Поэтому исчислять, удерживать и платить в бюджет налог с этого дохода не нужно. Речь идет о подарках, стоимость которых за налоговый период не превышает 4 000 рублей. И неважно, кому они преподнесены — сотруднику, бывшему работнику или иному »физику». С одной стороны, определенная логика здесь есть — налогом такие подарки не облагаются.

Эта сумма не превышает 50 процентов зарплаты каждой из сотрудниц к выплате – 11 000 руб. (22 000 руб. × 50%).

Полнение 6 ндфл при передаче подарка покупателю до 4000 рублей

Главное новшество 2019 года, которое ожидает работодателей и предпринимателей при уплате страховых взносов – это передача контроля за их сбором Федеральной налоговой службе. Как рассчитывать и выплачивать страховые взносы в 2019 году – расскажем все изменения и свежие новости по этой теме.

Если расчет сдадите в августе, то штраф неминуем (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Придется заплатить 1000 рублей.

Речь идет о подарках, стоимость которых за налоговый период не превышает 4 000 рублей. И неважно, кому они преподнесены — сотруднику, бывшему работнику или иному «физику». С одной стороны, определенная логика здесь есть — налогом такие подарки не облагаются.

Если расчет сдадите в августе, то штраф неминуем (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Придется заплатить 1000 рублей.

А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются. Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей: Наверх 6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей.

100 примеров заполнения формы 6-НДФЛ

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Принцип заполнения отдельных блоков состоит в том, что вам нужно доходы разделить сначала на группы по датам их получения, а затем по срокам перечисления НДФЛ в бюджет. Дело в том, что по закону дата фактического получения дохода в виде зарплаты – это последнее число месяца, за который ее начислили (п. 2 ст.

Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58. Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Вопрос:сотруднику выплачивается компенсация при увольнении каков срок уплаты ндфл по строке 120 6ндфл.сотруднику отпускные за июль выплачены в июне в этот же день удержан ндфл ,какой срок уплаты ндфл указывать в 6-ндфл 30,06,19 или 31,07,19?сотруднику в…

Такие виды доходов (не превышающие 4000 руб.) налоговый агент в праве не отражать в Разделе 2. В Разделе 1 такие суммы попадают в строку 020 и вычет по ним в строку 030. Контрольных соотношений между Разделом 1 и Разделом 2 нет.

Вас также может заинтересовать

Страховые взносы Что касается страховых взносов на подарки, врученные в честь праздника, то согласно позиции ФАС Северо-Западного и Западно-Сибирского округов (, ) их стоимость не учитывается при расчете базы по страховым взносам. Новости и разборы законодательства, подарки, полезные статьи, приглашения на бесплатные вебинары. Без спама.

Стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке с учетом требований статьи 40 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Вместе с тем, по мнению чиновников, организация должна вести учет доходов по каждому налогоплательщику. И как только общая сумма подарков этому человеку с начала года окажется больше 4000 руб., с суммы превышения нужно будет удержать НДФЛ.

Не отражать в 6ндфл подарки до 4 000 рублей пошаговая инструкция

В соответствии с установленным порядком исполнительные документы регистрируются не позднее следующего рабочего дня после поступления документов в организацию.

Стоит отметить, что для корректной выплаты премии существенное значение имеет квалификация бухгалтера.

В реквизите «Получатель» выбором из справочника «Контрагенты» указывают лицо, которое в соответствии с исполнительным документом является получателем алиментов.

Если же в сданном отчете окажутся недостоверные сведения, то за это накажут штрафом в 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Лучше найти ошибки самостоятельно и направить в налоговую инспекцию уточненку, так вы сможете избежать наказания.

В избранноеОтправить на почту Да, отражаются. Если вы выдали работнику подарок, покажите в расчете доход (строка 020) и вычет (строка 030).

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года. Если выплачивались отпускникам деньги в разные дни, заполните на каждого отдельный блок. В блоках ставим такие показатели.

Выбирают вид исполнительного документа (исполнительный лист судебного органа или соглашение об уплате алиментов) и указывают, кем он выдан.
Из справочника «Сотрудники» заполняют реквизит «Сотрудник», в котором указывают лицо, обязанное уплачивать алименты.

Вспомним, когда возникают НДФЛ-доходы и сроки уплаты налога Статья 223 НК РФ определяет даты возникновения различных видов доходов, а ст. 226 и 226.1 НК РФ указывает на сроки перечисления налога в бюджет.

При выплате работнику дохода в натуральной форме удержание исчисленной суммы налога производится учреждением за счет любых доходов, выплачиваемых работнику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 % суммы выплачиваемого дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

В соответствии с НК РФ передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Соответственно, со стоимости подарков, переданных сотрудникам, необходимо начислить НДС (Письмо Минфина РФ от 22.01.2009 N 03-07-11/16). При этом нужно учитывать следующее:

  • НДС с суммы подарка, выданного работнику в денежной форме, не начисляется.
  • Начислить НДС со стоимости подарков сотрудникам должны организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, а также переведенные на ЕНВД. Поскольку передача подарков работникам осуществляется не в рамках деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, данная операция признается объектом обложения НДС в общеустановленном порядке (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
  • Организации и ИП, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, поэтому начислять НДС со стоимости подарков сотрудникам они не обязаны (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  • Стоимость подарка, переданного работнику в качестве поощрения за труд, не облагается НДС. Такой позиции придерживаются судебные органы (Постановления ФАС Центрального округа от 02.06.2009 N А62-5424/2008, ФАС Уральского округа от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2).

В разделе 1 отражаются общие суммы доходов, вычетов, рассчитанного и удержанного налога нарастающим итогом с начала календарного года. В редакторе документов Вы сможете заполнить нужный отчет. После форматно-логического контроля завизировать его электронной подписью и отправить.

Ссылка на основную публикацию