Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ

Содержание

Как заполнить строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

Чтобы правильно внести сведения в строки 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ, бухгалтерам необходимо познакомиться с официальными рекомендациями налоговых органов. Это сэкономит время и поможет не допустить путаницы при отражении информации.

Какие сведения содержат строки 130 и 140 декларации 6-НДФЛ

В строках 130 и 140 раздела 2 формы 6-НДФЛ фиксируют сведения об общем объёме доходов работников фирмы. При этом сумма без учёта удержанных налогов помещается в строке 130, а весь вычтенный из этого дохода налог заносится в строку 140.

В процессе составления отчётности необходимо помнить о том, что сумма дохода сотрудников за месяц, проставленная в строке 130, будет соответствовать сумме реально начисленного дохода только в том случае, если она полностью не облагается налогом. Подробнее этот момент разъясняется в Письме ФНС России от 15.12.2016 № БС-4–11/24062@.

Правила заполнения строк 130 и 140

Следует иметь в виду, что строка 130 — это часть информационных блоков второго раздела формы 6-НДФЛ. Для того чтобы полностью разобраться в правилах расчёта налога на доходы физических лиц и порядке отражения информации в строках 130 и 140, следует обратиться к приказу ФНС РФ № ММВ-7–11/450@.

Порядок заполнения строки 130

В поименованном выше приказе представляется подробный порядок внесения данных в строки, а также уточняется, что в строку 130 вносят весь полученный работником доход (до вычета НДФЛ из него). Этот доход выплачивается в день, зафиксированный в строке 100.

Налоговый агент должен вносить в строку 130 обобщённую сумму полученных доходов без вычета удержанного налога

Строка 130, предназначенная для отражения доходов физических лиц, таит в себе ряд сложностей для бухгалтеров при внесении в неё данных. Дело в том, что каждая присутствующая в 6-НДФЛ строка 130 создана с помощью машиночитаемого кода, причём для отражения суммарного дохода сотрудников имеется всего 17 ячеек, в которые должны вноситься показатели в рублях и копейках. Поэтому у крупных компаний может возникнуть ситуация, при которой имеющихся ячеек для отражения суммарного дохода окажется недостаточно.

Строка 130, как и любая присутствующая в 6-НДФЛ строка, закодирована и предназначена для отражения особой информации

Данные для строки 140

Строка 140 второго раздела указывает размер удержанного налога с любой выплаты, существующей в отчёте. Эта строка тоже входит в информационные блоки второго раздела формы 6-НДФЛ с нумерацией от 100 до 140. Чтобы не было путаницы, информация туда должна размещаться в правильной последовательности:

  • сначала в строке 100 указывается день получения физлицами доходной выплаты от предприятия (с учётом норм ст. 223 НК РФ);
  • затем в строке 130 показывается фактический размер выплаты, полученной в день, указанный по строке 100 (полностью, вместе с НДФЛ);
  • далее в строке 110 проставляется день, когда с выплаты, информация по которой внесена в строку 100 и строку 130, должен быть удержан НДФЛ (сообразуясь с требованиями ст. 226 НК РФ);
  • после этого в строке 140 необходимо указать размер налога, удержанного с выплаты, по которой заполняется блок;
  • в заключение в строке 120 отчёта отражается день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 140, должен быть перечислен в бюджет.

Получается, что данные строки 140 взаимосвязаны с данными других строк.

Отражение разных видов доходов

В процессе работы нередко возникают ситуации, когда сотрудник получает одновременно разные виды дохода — это может быть:

  • выдача части зарплаты;
  • оплата больничного листа.

Тогда удержанный с них налог перечисляется в разные даты. В таких случаях информация о событиях вносится в строки 100–140 по отдельности.

Известно, что документ 6-НДФЛ оформляют по принципу нарастающего итога, однако некоторые сведения отчёта должны учитывать данные за предыдущие кварталы. Нужно иметь в виду, что это правило распространяется только на раздел 1 отчёта. Раздел 2 содержит в себе суммы выплат работникам, проходившие исключительно в предыдущие три месяца работы.

Строки 140 в форме 6-НДФЛ оформляют как суммы дохода и выплаты, проходившие только в предыдущий квартал

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Согласно комментариям ФНС, изложенным в Письме от 01.08.2016 № БС-4–11/13984@, следует учитывать отсутствие прямого факта удержания налога. Если его не было, по этим выплатам во втором разделе по строке 140 фиксируется 0.

Однако на практике нередко возникает ситуация, когда нужно отразить и частично необлагаемые доходы — такие, как материальная помощь, превышающая 4 000 руб., или, например, суточные, превышающие установленные нормативы.

В этом случае в строку 020 нужно внести данные по общей сумме начисленных доходов. Далее:

  • в строке 030 проставляется необлагаемая часть доходов;
  • в строке 130 фиксируется вся полученная работником сумма (включая исчисленный налог);
  • в строке 140 отражается сумма НДФЛ, удержанного с облагаемой части доходов.

Особенности проверки правильности заполнения

Проверить правильность заполнения отчёта проще всего по специальной методике ФНС России, которая в Письме от 10 марта 2016 г. № БС-4–11/3852@ уточнила обновлённые контрольные соотношения.

Соотношения больше не требуют равенства между суммой налога из раздела 2 с суммой налога из раздела 1. Теперь получается, что сумма всех строк 140 раздела 2 необязательно должна совпадать со строкой 70 раздела 1.

Хотя до недавнего времени считалось, что общая сумма строк 140, отражающая размер удержанного налога, должна быть равна сумме строки 070 из предыдущего раздела. И если показатели не совпадали — это признавалось нарушением.

Видео: об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ

Подготовка и сдача расчёта 6-НДФЛ — сложное и ответственное дело. В случае даже самой небольшой неточности может возникнуть вполне реальный интерес к процессу исчисления и удержания НДФЛ в компании со стороны надзорных органов. Чтобы миновать подобных неприятностей, нужно соблюдать все правила заполнения отчёта.

Порядок заполнения 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период.

Начиная с 2016 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее – 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее – Порядок) утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Порядок заполнения 6-НДФЛ

По интересующим нас строкам 6-НДФЛ указывают (пп. 3.3, 4.2 Порядка):

  • по строке 020 – обобщенную по всем физическим лицам сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 030 – обобщенную по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 130 – обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.

При этом Порядок не определяет особенностей заполнения указанных строк, как, впрочем, и других строк 6-НДФЛ. Разъясняя порядок формирования 6-НДФЛ, налоговая служба указывает на необходимость заполнения в расчете отдельных строк с учетом соответствующих положений главы 23 Налогового кодекса (далее – Кодекс) (письма ФНС России от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@, от 30.05.2016 № БС-4-11/9532@, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 24.05.2016 № БС-4-11/9194). Обратимся к этой норме.

Так, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик, являющимся, в частности, родителем, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), которые налоговый агент предоставляет налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета (письма Минфина России от 17.02.2016 № 03-04-05/8718, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Таким образом, положения Кодекса разделяют понятия объекта налогообложения (дохода, который представляет собой экономическую выгоду в денежной и натуральной форме) и налоговой базы для расчета налога, которая определяется с учетом предоставленных налогоплательщику преференций (п. 3 ст. 11, ст. 17, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 53, ст. 54, ст. 210 НК РФ). При этом в расчете 6-НДФЛ по строкам 020, 130 предусмотрено указание именно сумм начисленных (полученных) доходов, а не налоговой базы (облагаемой налогом суммы).

Налоговые вычеты в 6-НДФЛ

Не приходится говорить и о том, что операция еще “не завершена”, чтобы воспользоваться разъяснениями ФНС России и не отражать указанный доход по строке 130 в периоде фактической выплаты зарплаты сотруднику по причине отсутствия суммы удержанного налога.

Согласно пункту 4.1 Порядка в разделе 2 формы 6-НДФЛ указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога, причем, как разъясняет налоговая служба, только те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. В связи с чем “переходящие” операции (например, зарплата за март, июнь, сентябрь, декабрь) отражают в этом разделе в том отчетном периоде, в котором они завершены (письма ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663, от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@, от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). К примеру, если доход в виде заработной платы за июнь выплачен в июле и налог с этого дохода уплачен в этом же месяце, такую операцию можно не отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Контролирующие органы, как правило, говорят именно о праве налогового агента не отражать указанную операцию в периоде начисления зарплаты, не указывая на обязательность такого порядка.

ПРИМЕР

У сотрудника четверо детей. Его заработная плата – 8500 руб., а сумма вычета – 8800 руб. (1400 + 1400 + 3000 + 3000) (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Таким образом, сумма заработной платы сотрудника меньше суммы налоговых вычетов.

В строках 020 и 130 расчета 6-НДФЛ необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (начисленной зарплаты) вне зависимости от размера налоговых вычетов, на которые имеет право сотрудник, и вне зависимости от того, что облагаемой налогом суммы (базы) в данном случае нет, как нет и удержанного налога.

Это значит, что в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, необходимо указывать сумму полученного налогоплательщиком дохода (в нашем случае – заработной платы) следующим образом:

  • в строке 020 – 76 500 руб. (8500 руб. х 9 мес. нарастающим итогом с начала налогового периода) (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • в строке 130 – 8500 руб. (зарплата в начисленной сумме, выплаченная на каждую конкретную дату).

А строки 040 и 140, по которым отражают сумму исчисленного и удержанного НДФЛ соответственно, в отношении этого дохода будут равны нулю (указывается “0”) (п. 1.8 Порядка).

Сказанное в какой-то степени подтверждает и налоговая служба, отмечающая, что по строке 130 указывают, в частности, сумму дохода работника за выполнение трудовых обязанностей (без вычитания суммы удержанного НДФЛ), которая установлена трудовым договором (письма ФНС России от 05.08.2016 № БС-4-11/14373@, от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@).

Сумма, отражаемая по строке 030 6-НДФЛ, не может превышать сумму дохода, полученную налогоплательщиком, и отраженную по строке 020.

Для годового расчета 6-НДФЛ предусмотрена взаимоувязка отдельных показателей, в частности строк 020 и 040, с соответствующими показателями формы 2-НДФЛ (соотношения 3.1, 3.3 Контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@ (далее – Контрольные соотношения)).

Важно!
В 6-НДФЛ не отражают лишь доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в статье 217 Кодекса (письма ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106, от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@). Заработная плата к таким доходам не относится.

Отметим, что для строки 130 каких-либо контрольных соотношений (в том числе внутридокументных) не предусмотрено.

Строку 030 “Сумма налоговых вычетов” заполняют согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика (приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@; письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ), подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Несмотря на то что в этой норме речь идет о налоговом периоде (годе), принцип отражения в отчетности вычетов, не превышающих сумму дохода, сохраняется и внутри налогового периода при исчислении НДФЛ (по месяцам). То есть сумма вычета не должна превышать соответствующую сумму дохода. Так, например, при заполнении справки 2-НДФЛ в поле “Сумма вычета” отражают сумму вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе “Сумма дохода” (раздел V порядка заполнения формы 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Учитывая приведенные выше нормы, предусматривающие именно уменьшение дохода на налоговый вычет, сумма, отражаемая по строке 030 6-НДФЛ, не может превышать сумму дохода, полученную налогоплательщиком.

Таким образом, в данном случае по этой строке должна быть указана сумма 8500 рублей, на которую может быть уменьшен доход (применительно к месяцу либо 76 500 руб. нарастающим итогом с начала года), а не сумма 8800 рублей, на которую имеет право сотрудник (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Отметим, что в течение налогового периода сумма стандартных вычетов накапливается и может быть “доиспользована” в следующих месяцах этого налогового периода при получении налогоплательщиком нарастающим итогом с начала года дохода, превышающего суммированный размер вычета (п. 3 ст. 210, пп. 2, 3 ст. 226 НК РФ). Разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не может быть перенесена только на следующий налоговый период.

Контролирующие органы при проверке 6-НДФЛ сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений предусмотрено, что строка 020 расчета 6-НДФЛ может быть равна или больше строки 030. Превышение показателя строки 030 над показателем строки 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность исчисления НДФЛ (строка 040) проверяется как разница строки 020 и строки 030, умноженная на соответствующую ставку налога (соотношение 1.3 Контрольных соотношений) (что дополнительно подтверждает и необходимость отражения полученного сотрудником дохода в строке 020).

Контрольные соотношения показателей форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
(утв. ФНС России 26.02.2016)

Правила заполнения раздела 2 строки 130 декларации 6 НДФЛ

С трока 130 в 6 НДФЛ нередко вызывает трудности при заполнении. Они связаны с расхождением понятия полученного дохода по бухгалтерскому учету и правилам заполнения данной формы.

Отчет требуется не только от юридических лиц, но и от ИП на УСН , ЕНВД , на патенте, если у предпринимателя есть наемные работники, за которых он уплачивает подоходный налог . Я расскажу обо всех ситуациях заполнения строки 130 документа с примерами.

Строка 130 6 Н ДФЛ, что туда входит

Второй раздел содержит блок граф 100-140. Проблемная для бухгалтерии строка 130 называется «Сумма фактически полученного дохода», которая резонирует с графой 100 «Дата фактически полученного дохода».

В классическом понимании бухгалтера в строку 130 6 НДФЛ входит сумма, перечисленная сотруднику либо выданная наличными из кассы, но по инструкции заполнения отчета туда записывается иное значение. Согласно инструкции № ММВ-7-11/450 @ , утвержденной 14 октября 2015 года, графа отражает все доходы персонала без вычета НДФЛ, т. е. ( налоговую базу ), полученные в день, указанный по строке 100.

Важно! Правильно определите дату полученного дохода и заполните строку 130 в соответствии с начисленными в этот день суммами .

Следовательно, если вы в сомнениях, отражать зарплату по факту или по начислению, выбирайте второй вариант.

Правила заполнения строк 130 и 140

Какие сведения указываются в строках 130 и 140 раздела 2 бланка 6 НДФЛ :

130 – все доходы сотрудников за последний квартал с налогом;

140 – налог, взятый с величины предыдущей графы.

Чтобы запомнить правила заполнения этих строк, используйте мою краткую таблицу.

Таблица 1. Отражение информации по строке 130 отчета 6 НДФЛ.

Вид дохода

Как записывается в форму

Зарплата и премии

Получение – в последний день месяца

В последний день месяца окончательного расчета

В день перечисления/выдачи

Выплаты при увольнении

Отпускные, больничные, подарки от 4 000 руб.

Золотова Татьяна – индивидуальный предприниматель. В ноябре 2019 года она наняла наемную работницу в офис. 30 ноября она заплатила ей аванс за половину месяца, 10 декабря – окончательный расчет, а 30 декабря – снова аванс. Все суммы по 10 000 руб. Во втором разделе отчета 6 НДФЛ она укажет дату получения доходов – 31 декабря, общая сумма – 20 000 руб. Второй аванс «уйдет» в январь, т. к. только в январе Золотова начислит окончательный расчет по второму авансу. В строке 140 нужно указать удержанный налог: 20 000 × 13% = 2 600 руб.

Бланк можно заполнить:

в специально й программе – 1С и другие;

собственноручно – подходит для предпринимателей, не ведущих полноценную бухгалтерию, но имеющих наемных работников, например, на патентной системе или «вмененке».

Если вы решили заполнить шаблон вручную, придерживайтесь правил:

пользуйтесь черной либо темно-синей ручкой;

пишите печатными буквами и цифрами;

не исправляйте сделанные ошибки, лучше заново заполните весь лист;

не записывайте копейки, округляйте их до рублей;

в пустых клетках проставьте прочерки;

дату и подпись укажите в день представления в присутствии регистратора.

На заметку! Можно заполнить форму в обычном Excel, скачав бланк в соответствующем формате. Перед печатью проверьте корректность данных через кнопку предварительного просмотра.

Порядок заполнения строки 130

Учтите следующие нюансы при вводе информации в рассматриваемую строку отчета:

во втором разделе указываются данные за последние 3 месяца периода: если вы сдаете 6 НДФЛ за полугодие, сюда пойдут выплаты за апрель-июнь, если за 9 месяцев – все, что начислено за июль-сентябрь; за год – октябрь-декабрь;

каждый блок второго раздела – для одних и тех же дат: если часть доходов начислена в апреле, часть в мае, то их нужно разнести по разным блокам листа; более того, разница начислений в один день тоже отражается по отдельности;

если аванс выплачивался в последний день месяца, по нему удерживается налог и сумма отражается за месяц начисления; если же аванс начислили в любые другие дни месяца, то НДФЛ с него не удерживается (взимание произведете за полную зарплату) .

Рассмотрим последовательность ввода величин на примере.

Золотова Татьяна – предприниматель. У нее 3 постоянных сотрудника, работающих уже несколько лет. В сентябре Татьяна дополнительно наняла администратора страницы бизнеса в социальных сетях и до конца года платила ему гонорары по договору ГПХ.

Выплаты за I V квартал постоянному штату, по 45 000 руб. :

5 октября – зарплата за сентябрь;

25 октября – аванс за первую половину октября;

5 ноября – зарплата за октябрь;

25 ноября – аванс за первую половину ноября;

5 декабря – зарплата за ноябрь;

25 декабря – аванс за первую половину декабря.

Администратор соцсетей получал гонорары каждый месяц 20-го числа, по 30 000 руб.

Один из сотрудников получает имущественный вычет по месту работы.

П орядок заполнения 6 НДФЛ с налоговы м вычет ом:

Ни один из авансов не приходится на последний день месяца, значит, с них не удерживается налог и они суммируются с зарплатой.

Остальные доходы записываются как полученные в последний день месяца.

Поскольку один из сотрудников получает имущественный вычет, в строке 140 сумма удержанного налога будет меньше на размер его НДФЛ.

Что входит в строку 130: зарплаты за сентябрь-ноябрь (декабрьские платежи отражаете в отчете следующего периода). 90 000 (зарплата всех работников) × 3 = 270 000 руб.

Удержанный налог: 270 000 × 13% = 35 100. Убираем НДФЛ работника с вычетом: 35 100 — (90 000 × 13%) = 35 100 — 11 700 = 23 400. Эта сумма записывается в графу 140.

Какие данные указывать, если налог с выплаты не удерживался

Классический пример, когда НДФЛ не удерживается, – это как раз различные вычеты. В разделе 2 эта операция отражается лишь по строке 140.

Обратите внимание! Если вы начали предоставлять вычет не с начала года, то корректировать отчет 6 НДФЛ за предыдущие периоды не требуется.

К примеру, сотрудник принес заявление на предоставление вычета при покупке жилья в III квартале. Исправлять формы за I квартал и полугодие не нужно. В III квартале вы начисляете ему возврат и зарплату, для этого нужно иметь под рукой все данные.

После того, как с месяца предоставления вычета вы возвращаете сотруднику весь НДФЛ за год, что отражаете в строке 130 так : записываете его обычный месячный доход, дальше вы перестаете удерживать налог до исчерпания вычета . В строке 140 – просто вычитаете из общей удержанного НДФЛ сумму его месячного налога.

Более подробное отражение выдачи вычета производится в первом разделе формы, а также в отчете 2 НДФЛ.

Если прибыль не выплачивается

При нулевом доходе заполнение отчета зависит от ситуации:

нет начисления – например, сотрудница в декрете более 1,5 лет; зарплата ей не начисляется, но в штате она числится; тогда в строке 130 ее доход будет равен нулю;

начисление есть, но к выплате денег нет – в строке 130 формы 6 НДФЛ записываете начисление и удержанный из него налог; сюда относятся случаи погашение задолженности перед работодателем, удержания через суд (алименты, штрафы и пр.), в результате которых реальный заработок сводится к нулю.

Пример заполнения

В зависимости от особенностей выплат заполнять строку полученных доходов физическим лицом нужно с учетом главного правила – отражайте сумму начисления. Еще помните, что зарплата последнего месяца периода не записывается во второй раздел бланка, а учитывается уже в следующем периоде (в первый раздел она записывается сразу).

Пример заполнения строки 130 раздела 2:

Особенности проверки правильности заполнения

Чтобы проверить полноту и достоверность отражения информации в строке 130 в 6 НДФЛ , сверяйте его с разделом 1, а также с отчетом 2 НДФЛ.

А также не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору при подач е документа либо звонить непосредственно в отдел камеральных проверок, где и будут рассматривать вашу отчетность.

Заключение

В торой раздел бланка 6 НДФЛ содержит спорную для начинающих бухгалтеров строку 130 . В ней нужно отражать начисленные доходы, а не фактически выплаченные. При заполнении следите, чтобы даты начислений совпадали с датой из графы 100.

Не заполняется строка 130 в 6-НДФЛ

Здравствуйте! Нужна ваша помощь. Обновили базу Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.66.52) до Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.60.34). Сделали свертку базы на начало 2018 года. При заполнении 6-НДФЛ за первый квартал 2018 не заполняется 130 строка во 2 разделе. Уже все проверила, и перепровела на всякий случай, не заполняется и все тут. Начислила и выплатила зп за апрель,май — все в порядке в 6 НДФЛ за полугодие все заполняется по 130 строке. Что с 1 кварталом может быть? Подскажите, пожалуйста. В полной базе (без свертки) все заполняется. Но я все регистры проверила за 2018 год -все идентично и на месте.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (10)

Приложение

Вам нужно сделать отчет в Универсальном отчете по регистру Учет доходов для исчисления НДС
Если у вас не попадает информация в в 130 строчку — нужно смотреть именно этот регистр.
Это если вы раньше не работали с ЗУП, не выгружали данные в бухгалтерию по зарплате, то начисления и выплаты вы увидите в этом отчете и сможете проверить, что вы сделали не так.
Настройка Универсального отчета (раздел Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет)
Группировки:
— Организация
— Месяц налогового периода;
— Физическое лицо

Приложение

Отборы как показано на вкладке

Приложение

Показатели как на рисунке

Приложение

Формируете отчет.
Смотрите документы начисления, они должны сделать вам проводки

Приложение

Открываете форму 6-НДФЛ и сравниваете 130 строку.

Приложение

Можете получить расшифровку 130 строки по кн. Расшифровать и сравнить с отчетом.

Если будут нестыковки, придется строить отчет еще по одному регистру — Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и смотреть данные там.

Работа непростая. Обычно ее поручают специалистам и программистам 1С.
Если у вас не получится исправить ошибку (это либо корректировка указанных регистров по документу Операция, введенная вручную — ЕЩЕ-Выбор регистров — указание рассматриваемых регистров и ввод в них данных с + и с — по необходимости) , я рекомендую вам взять копию перехода с 2.0 на 3.0. Выверить все остатки по ОСВ.
Потом пройтись по налоговому регистру НДФЛ. Есть отчеты по анализу НДФЛ в базе, сравните с тем, что было до переноса.
Пока вы не выверите эти данные, сворачивать нельзя. Свернется с ошибками.
Тогда уже точно придется вручную корректировать регистры. А это непрофессионалам делать опасно.
Как вы понимает, мы можем только дать вам направление поиска ошибок и свои рекомендации. Такие вопросы, без базы, в формате комментария не решаются.

Приложение

Доброе утро, Ирина! Отчет я сформировала, в него все попадает, а сравнивать мне не с чем, т.к. в 130 строку вообще ни одна сумма не попадает. Если в 1 квартале внести суммы вручную, а далее в полугодии суммы попадают, я проверяла. Можно так оставить? Регистры я все сравнила — за 1 квартал все одинаково и до, и после свертки. По учету доходов все суммы отражены (скрин), но почему-то не попадают в 130 строку. Зачем тогда операцию ручную делать, если все на месте.

Приложение

Нет, это не отчет. Это просто скрин регистра.
Вам нужно смотреть остатки регистра на дату выплаты. Именно поэтому я так подробно и нарисовала вам всю схему и даже расшифровала показатели. Из того, что у вас на рисунке — остатка не видно.
Он не информативен.

Главное, чтобы были остатки на дату получения дохода. И данные в регистре должны соответствовать Дате получения дохода в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
Если эти даты не соответствуют — тогда сумма дохода (130 строка) заполняется некорректно.
Тут нужен серьезный анализ базы. Как его делать — инструмент мы дали.

И если уж вы смотрите сам регистр без оборотного отчета то обратите внимание на выделенную информацию в нем.

Приложение

Вот отчет я сформировала как вы сказали (скрнин) — все суммы на месте. а в 130 строке нет их. Куда я должна еще посмотреть? Или я не правильно сформировала отчет

Здесь остаток есть. Хорошо.
Но смотрите, что дальше: «Главное, чтобы были остатки на дату получения дохода. И данные в регистре должны соответствовать Дате получения дохода в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». Если эти даты не соответствуют — тогда сумма дохода (130 строка) заполняется некорректно.
Тут нужен серьезный анализ базы».
Стройте в УО отчет по регистру «Расчет налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» по датам получения дохода. Они должны совпадать.

Но перед этим еще посмотрите мой второй скрин, что у вас там отражено.

Смысл в том, что во 2-й раздел 6-НДФЛ попадают суммы из указанных мной двух регистров.
Очень важно проверять в них даты получения дохода. Это стандартная схема заполнения 6-НДФЛ.

Мы не можем видеть вашу базу, возможно, при переносе и свертке произошли какие-то внутренние ошибки и в рамках комментария такие вопросы не решить.
Анализируйте указанные регистры и информацию в них, или передайте базу программисту для анализа ситуации. Это можно сделать в той фирме-франчайзи, где вы приобретали базу.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С

Главная >> Вопросы по 1С >> 6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С

6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С

Давайте рассмотрим алгоритм поиска причин того, что форма 6-НДФЛ не заполняется корректно автоматически в 1С Бухгалтерия 8.3 и 1С ЗУП 8.3.

Как правило Раздел 1 формы 6-НДФЛ у большинства бухгалтеров заполняется корректно, что и понятно, так как этот раздел заполняется по большей части на основании начислений доходов физических лиц. А начисления доходов по понятным причинам находятся под постоянным и неусыпным контролем бухгалтера. Основные проблемы возникают с Разделом 2 формы 6-НДФЛ.

После создания отчета 6-НДФЛ и нажатия кнопки «Заполнить», мы заходим в Раздел 2 отчета и видим, что сумма удержанного налога (строка 140 6-НДФЛ) с учетом налоговых вычетов не соответствует сумме фактически полученного дохода (строка 130 6-НДФЛ), или даты удержания налога (строка 110 6-НДФЛ) не соответствуют реальности, или облагаемый налогом доход полностью отсутствует в декларации 6-НДФЛ.

Не заполняется строка 130 в 6-НДФЛ в 1С 8.3

Строка 130 в 6-НДФЛ может не заполняться вообще или заполняться не полностью. Если строка 130 в 6-НДФЛ заполняется не полностью, то первое что нам нужно сделать — найти запись в которой имеется расхождение и определить конкретное физическое лицо (лица), по которому имеется расхождение.

Найдя нужную запись, переходим на ячейку суммы фактически полученного дохода и нажимаем кнопку «Расшифровать».

Находим отсутствующего в списке сотрудника или сотрудника по которому сумма не соответствует выплаченной. Дальнейшие действия по поиску причины по которой не заполняется (не полностью заполняется) строка 130 в 6-НДФЛ описаны в разделе Анализ платежных ведомостей (кликните для перехода).

Не заполняется строка 140 в 6-НДФЛ в 1С 8.3

Ручной пересчет суммы удержанного НДФЛ (строка 140 в 6-НДФЛ) по отношению к сумме полученного дохода (строка 130 в 6-НДФЛ) позволит выявить запись в которой неправильно заполнена сумма удержанного налога. (Строка 130 Х 13% = строка 140). Не забываем при этом учитывать налоговые вычеты, если таковые имеются.

Далее «расшифровываем» сумму удержанного налога. И находим физическое лицо с расхождением суммы полученного дохода и удержанного налога.

И переходим к анализу платежной ведомости, которой была произведена выплата дохода, НДФЛ по которому неправильно отражен в строке 140 в 6-НДФЛ.

Анализ платежных ведомостей при поиске ошибок в 6-НДФЛ

Большинство данных для заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ программа 1С «подтягивает» из документов Платежных ведомостей, а именно «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» (для 1С Бухгалтерия 8.3), а также «Ведомость на счета» (дополнительно для 1С ЗУП 8.3).

Поэтому для правильного заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ необходимо правильное заполнение Платежных ведомостей.

Мы нашли расхождение в суммах выплаченного дохода (строка 130 в 6-НДФЛ) или удержанного налога НДФЛ (строка 140 в 6-НДФЛ) по конкретному физическому лицу за конкретный период. Теперь нам нужно открыть Платежную ведомость за этот период. В случае неправильного заполнения строки 130 в 6-НДФЛ, необходимо проверить сумму «К выплате» у найденного ранее сотрудника.

Затем нужно зайти в ячейку «НДФЛ» нужного сотрудника.

Здесь и будет находиться «неправильная» сумма удержанного налога. Необходимо проверить правильность заполнения всех ячеек в каждой строке списка (в данном случае у нас одна строка). В первую очередь обращать внимание на «Дату получения дохода», «Сумму налога», «Документ основание».

Причина неправильного заполнения информации об удержании НДФЛ в Платежной ведомости в большинстве случаев лежит в нарушении порядка заполнения и проведения документов, которое в свою очередь наступает в случае изменений документов, участвующих в начислении доходов физического лица, «задним числом», без последующего переформирования Платежных ведомостей.

Если в Платежных ведомостях ошибка в суммах выплаченного дохода и (или) удержанного НДФЛ по сотруднику повторяется от месяца к месяцу, то следует отменить проведение всех ведомостей в которых присутствует этот сотрудник, начиная с той, в которой ошибка появилась в первый раз. Затем перезаполнить и провести первую ведомость, в которой возникла ошибка и все последующие. На каждом этапе нужно контролировать результат перепроведения. Необходимо добиться корректного автоматического заполнения платежных ведомостей. И конечно же до начала всех изменений не забудьте сделать резервную копию информационной базы 1С.

После правильного формирования Платежных ведомостей заполните 6-НДФЛ повторно.

Неправильная дата удержания налога в форме 6-НДФЛ (строка 110)

В 1С Бухгалтерия 8.3 дата удержания налога (строка 110) в форме 6-НДФЛ формируется на основании даты банковской выписки, которая подтверждает перечисление денежных средств сотруднику по Ведомости в банк или дата расходного кассового ордера, на основании которого был выплачен доход физическому лицу.

Соответственно неправильная дата удержания налога в форме 6-НДФЛ будет, в случае указания неверной даты в этих документах.

По-другому обстоит дело в 1С ЗУП 8.3. В этой конфигурации дата удержания налога в форме 6-НДФЛ формируется на основании документов Подтверждение выплаты доходов.

Сформировать Подтверждение выплаты доходов можно из документов Ведомость банк, Ведомость на счета по кнопке «Создать на основании»

и из раздела меню «Выплаты»

В документе Подтверждение выплаты доходов нужно указать дату фактической выплаты доходов.

Если выплата производится не по зарплатному проекту, а отдельными платежами на счета сотрудников, и по какой-то причине перечисление денежных средств сотрудникам, указанным в Ведомости на счета произошло не в один день, то Ведомость на счета нужно разбить в соответствии с количеством дней оплаты.

Также дата фактического перечисления дохода (то есть дата удержания налога НДФЛ) в 1С ЗУП может подтверждаться документом Подтверждение зачисления заработной платы. Этот документ заполняется на основании ответного файла из банка после исполнения банком, загруженной через клиент-банк Ведомости в банк.

Если в 1С ЗУП не используются документы Подтверждение выплаты доходов и Подтверждение зачисления заработной платы, то датой удержания налога (НДФЛ) при автозаполнении формы 6-НДФЛ будет установлена дата Ведомости.

Заполнение 6-НДФЛ дивиденды

Как заполнить в 6-НДФЛ дивиденды?

Если в 1С не заполняются дивиденды в 6-НДФЛ или заполняются неверно, то необходимо проверить правильность формирования документов, на основании которых дивиденды отражаются в 6-НДФЛ.

Заполнение дивидендов в 1С Бухгалтерия для отражения в 6-НДФЛ

В 1С Бухгалтерия 8.3 заполнение дивидендов производится в документе «Начисление дивидендов». Чтобы его создать, нужно на закладке «Зарплата и кадры» в разделе «Зарплата» перейти в «Начисление дивидендов».

Создаем новое начисление. Обратите внимание, что дата документа «Начисление дивидендов» попадет в строку 100 формы 6-НДФЛ — «Дата фактического получения дохода». В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ (см. КонсультантПлюс) датой фактического получения доходов для дивидендов является дата их перечисления на счет в банке, поэтому дата документа «Начисление дивидендов» должна совпадать с датой перечисления дивидендов на счет физического лица в банке (либо датой выплаты через кассу организации).

После создания документа «Начисление дивидендов» нам необходимо сформировать документ банковской выписки «Списание с расчетного счета». В поле «Вид операции» указываем «перечисление дивидендов». В поле «Основание» указываем ранее созданный документ «Начисление дивидендов».

Теперь можно перейти к формированию формы 6-НДФЛ. После ее заполнения, мы видим, что начисленные дивиденды отражены корректно.

Заполнение дивидендов в 1С ЗУП для отражения в 6-НДФЛ

В 1С ЗУП 8.3 дивиденды заполняются в документе «Дивиденды», создать который можно перейдя на вкладку «Дивиденды» из раздела «Зарплата».

Чтобы создать новый документ нажимаем кнопку «Создать». В поле «Месяц» указывается месяц в котором производится начисление. В поле «Дата» указывается дата документа (в отличии от 1С Бухгалтерии она не отражается в 6-НДФЛ). На основании поля «Дата выплаты» в последующем будут заполнены строки 100 и 110 формы 6-НДФЛ. Далее необходимо добавить физ. лиц, которым производится выплата дивидендов и суммы начисленных дивидендов.

В результате в форме 6-НДФЛ будет добавлена соответствующая запись.

Заключение

Мы рассмотрели не все случаи удержания агентского НДФЛ, который должен быть отражены в форме 6-НДФЛ. Например мы не рассматривали выплату дохода физическому лицу — не сотруднику организации. Мы задали лишь основные направления и алгоритм поиска причин почему 6-НДФЛ не заполняется автоматически в 1С 8.3 и основные пути решения этой проблемы.

Если статья интересная, обсудите её с другом

Строка 130 6 НДФЛ

Строка 130 6-НДФЛ: пример заполнения

Рассмотрим на примерах, как может заполняться строка 130 в различных ситуациях.

Работникам в феврале выплачены доходы: зарплата за январь 100 000 руб. (05.02.2018), премии за январь 40 000 руб. (05.02.2018) и больничный 8000 руб. (15.02.2018). Сколько строк 130 будет заполнено в расчете 6-НДФЛ?

Строка 130 6-НДФЛ будет заполнена дважды, поскольку это зависит от даты получения доходов и сроков, установленных для перечисления НДФЛ по каждому виду дохода (ст.ст. 223, 226 НК РФ):

Для оплаты труда датой фактического получения (стр. 100) считается последний день месяца, за который они начислены, а срок уплаты НДФЛ (стр. 120) – следующий день после перечисления. В первом блоке укажем:

  • стр. 100 – 31.01.2018; стр. 130 – 140 000,00 (суммируем зарплату и премии);
  • стр.110 – 05.02.2018; стр. 140 – 18 200 (удержанный НДФЛ);
  • стр. 120 – 06.02.2018.

Датой получения дохода для больничных считается день перечисления пособия работнику, а срок уплаты налога – последний день месяца выплаты. Второй блок выглядит так:

  • стр. 100 – 15.02.2018; стр. 130 – 8000 (сумма больничного пособия);
  • стр.110 – 15.02.2018; стр. 140 – 1040 (удержанный НДФЛ);
  • стр. 120 – 28.02.2018.

В феврале сотрудникам выплачивалось пособие по беременности и родам 180 000 руб., а также материальная помощь — 7000 руб. Как отразить необлагаемый доход в стр. 130 6-НДФЛ?

В 6-НДФЛ выплаты, полностью освобожденные от удержания НДФЛ, не отражаются. К таковым относится пособие по беременности и родам – его в расчете показывать не нужно и в стр. 130 оно не попадает.

Что касается матпомощи, то она не облагается лишь частично – в сумме налогового вычета 4000 руб. То есть с 3000 руб. (7000 – 4000) НДФЛ удержать придется:

  • в стр. 130 нужно указать полную сумму выплаты, не отнимая налог и вычет — 7000 руб.,
  • в стр. 140 – указать налог, удержанный с облагаемой части матпомощи – 390 руб. (3000 х 13%).

Какая сумма дохода указывается в стр. 130: начислено или выплата?

В строке 130 расчета 6-НДФЛ собираются доходы сотрудников, включая премии, надбавки, отпускные, больничные. Суммы доходов, названные в ст. 217 НК РФ, в строку 130 6-НДФЛ не включаются. Например:

  • Государственные пособия на детей не облагаются НДФЛ и в стр. 130 не отображаются.
  • Освобождение от налогообложения матпомощи работникам ограничено 4 тыс. руб., сумма финансовой поддержки от работодателя свыше отмеченного размера облагается НДФЛ в обычном порядке. Поэтому такой доход в стр. 130 указывается в полном объеме, а налог (стр. 140) удерживается с учетом предоставленного вычета.

Название стр. 130 «Сумма фактически полученного дохода» нередко сбивает с толку бухгалтеров. Начисленный и полученный на руки доход чаще всего не совпадают. К примеру, сотрудникам начислена одинаковая сумма зарплаты, но у первого есть вычет на ребенка, другой выплачивает долг по исполнительному листу, третий пользуется имущественным вычетом. В результате после удержания НДФЛ они получат на руки разные суммы.

Так какая же сумма обозначена в строке 130 6-НДФЛ — начислено или выплата? Ответ содержится в п. 4.2 раздела IV Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. В стр. 130 включены суммы доходов работников, начисленные в день, указанный в стр. 00, и не уменьшенные на вычеты и удержания.

Пример заполнения стр. 130

Информация по доходам и списаниям в разделе 1 отражается в суммарном виде нарастающим итогом с начала года. Раздел 2 фиксирует конкретные операции, по которым наступил крайний срок перечисления НДФЛ (стр. 120) в отчетном квартале.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ необходимо не позднее следующего рабочего дня после того, как сотрудники получат зарплату. Для перечисления удержанного с отпускных (больничных) налога установлен период с момента выплаты таких доходов до крайнего числа месяца, в котором доход был выплачен.

Рассмотрим принципы заполнения строк 130 и 140 в 6-НДФЛ на примере:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Общая сумма начислений сотрудникам ООО «Мир» за апрель составила 208 023 руб., из них 199 673 руб. — это зарплата, выплаченная 20 апреля и 7 мая; 8 350 руб. — матпомощь к отпуску, выплаченная 26 апреля. Сотрудникам предоставлены стандартные вычеты на детей в размере 4 200 руб. и имущественный вычет 12 300 руб. С зарплаты удержан налог 23 812 руб. ((199 673 – 4 200 – 12 300) × 13%), который был перечислен в бюджет 7 мая. Налог с матпомощи 566 руб. ((8 350 – 4 000) × 13%) перечислен в бюджет 26 апреля.

С образцом внесения данных из примера в отчет вы можете ознакомиться ниже:

Итак, мы рассмотрели порядок заполнения строки 130 6-НДФЛ и что туда входит: сумма дохода, не уменьшенного на вычеты и удержания, начисленного в день, указанный в строке 100. Доходы, перечисленные в ст. 217 НК РФ, в строке 130 не фиксируются.

>
Строка 130 в 6-НДФЛ — что туда входит и как ее заполнить?

Строка 130 6-НДФЛ — что туда входит?

Подсказки по строке 130

Подсказки по строке 130

Ниже мы привели основные моменты, важные при заполнении этой строки. Они подкреплены ссылками на материалы и сообщения, помогающими разобраться в деталях:

Что учесть при заполнении строки 130 расчета 6-НДФЛ

Ссылка на материал (сообщение)

Отразите по строке 130 данные о начисленных физлицам доходах — до вычета из них НДФЛ

«ФНС уточнила, как заполнить строку 130 расчета 6-НДФЛ»

Для заполнения строки 130 вам понадобятся данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется.

Показатель строки 130 привязан к дате — она отражается по строке 100

«Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ?»

Показатель строки 130 не зависит от наличия или отсутствия налоговых вычетов (указанных в строке 030 из раздела 1)

«В строке 130 расчета 6-НДФЛ доход показывают без уменьшения на вычеты»

Строка 130 входит в блок строк 100–140, который заполняется по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно

«Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ»

Если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130

«Дата удержания налога в форме 6-НДФЛ»

По строке 130 расчета 6-НДФЛ указывайте обобщенную сумму фактически полученного физлицами дохода в дату, указанную по строке 100. Доход укажите без вычетов и с учетом НДФЛ.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входит

Название «Сумма фактически полученного дохода» способна сбить с толку и опытного бухгалтера. Нередко начисленная сумма и фактически выданная работнику из кассы не совпадают. Например, один сотрудник пользуется стандартными вычетами на детей, у другого из зарплаты производятся удержания по исполнительному листу, третий не полностью отчитался по подотчетным суммам.

Причин может быть много, результат одинаковый: бухгалтер начисляет одну сумму, а работнику выплачивает другую, в меньшем размере. Какую из них указывать? Сумму начисленную или выплаченную?

Ответ содержится в п.4.2 Порядка заполнения отчета по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). В строке 130 указывается сумма, начисленная в пользу работника до удержаний и без учета вычетов.

В первом разделе расчета суммы приводятся нарастающим итогом с начала года. Во второй раздел попадают начисления, если налог с них был удержан за последние три месяца. Строка 130 находится во втором разделе формы и содержит сведения о начислениях, налог по которым удержан за последние три месяца отчетного периода.

Например, в расчете за 6 месяцев 2019 года данные приводятся в таком порядке:

  • В первом разделе приводятся суммарные данные с начала года,
  • Во втором разделе приводятся данные за апрель, май и июнь 2019 года.

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: особенности заполнения

Какие суммы включать в строку 130? В ней отражаются доходы, начисленные в пользу работников:

  • Заработная плата,
  • Премии,
  • Сверхнормативные суточные,
  • Отпускные,
  • Материальная помощь,
  • Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров,
  • Другие доходы, облагаемые НДФЛ.

Если работодатель не начисляет выплат в пользу работников, то можно совсем не сдавать 6-НДФЛ. Например, если деятельность компании приостановлена, а все работники отправлены в административный отпуск или уволены. Тогда данных для отражения просто нет. Предприятие в этом случае не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязано сдавать отчет 6-НДФЛ.

Однако налоговики могут наложить арест на расчетный счет компании, если вовремя не получат отчетность. Поэтому даже при отсутствии обязанностей сдавать отчетность по НДФЛ советуем известить свою налоговую инспекцию одним из способов:

  • Сдать нулевой расчет,
  • Написать письмо об отсутствии работников, начислений и обязанностей налогового агента.

Как заполнить строку 130, если доход, начисленный в пользу работника, не облагается налогом? Здесь возможны два варианта:

Доход полностью не облагается НДФЛ

Не отражать в строке 130

Доход частично облагается НДФЛ (например, подарок стоимостью свыше 4 000 руб.)

Всю сумму отразить в строке 130

Как заполнить строку 130, если сумма вычета превышает сумму дохода, начисленного в пользу работника? Такое может быть, например, если работник имеет несовершеннолетних детей, а значит, вправе получать налоговые вычеты. При этом он является внешним совместителем и работает, например, на 0,5 или 0,25 ставки. Сумма дохода у него будет небольшой, ведь совместители получают зарплату пропорционально отработанному времени. Даже если вычеты превысили начисленный доход, начисление отражается в полном размере.

Строка 130 в 6-НДФЛ: начислено или выплата, образец заполнения

Теперь покажем несколько примеров заполнения

31 мая начислена зарплата работникам организации в сумме 185 000 руб. Никто из работников не имеет права на вычеты, НДФЛ составляет 24 050 руб. (185 000 * 13%). Зарплата выплачена из кассы 5 июня 2019 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ эти операции будут отражены так:

Компания выплатила работнику единовременную помощь в связи со смертью члена его семьи. В соответствии с п.8 ст.217 НК РФ такая помощь не облагается налогом на доходы физических лиц в полном размере.

Работодатель не будет отражать эту выплату ни в первом, ни во втором разделе формы 6-НДФЛ. Также не облагается налогом, а значит, не отражается в 6-НДФЛ материальная помощь, выплаченная пострадавшим в результате стихийного бедствия или в результате теракта.

Перед очередным оплачиваемым отпуском 20 июня 2019 г. работнику выплатили материальную помощь в размере 9 000 руб. Эта матпомощь не облагается налогом в размере 4 000 руб. А сумма превышения (5 000 руб.) облагается НДФЛ, налог составляет 650 руб. (*13%).

В форме 6-НДФЛ вся сумма матпомощи будет отражена в строке 020, а сумма вычета (4 000 руб.) – в строке 030. А строку 130 бухгалтер заполнит так:

Покажем пример, когда сумма вычетов превышает сумму дохода. 31 мая 2019 г. внешнему совместителю начислил зарплату за май в сумме 5 000 руб. У работника трое несовершеннолетних детей, детские вычеты составляют 5 800 руб. (1 400 + 1 400 + 3 000). Поскольку сумма вычетов превышает сумму дохода, НДФЛ не удерживается. Зарплата за май выплачена 5 июня 2019г. Строку 130 формы 6-НДФЛ бухгалтер заполнит так:

130 строка 6-НДФЛ: ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Разберем детально, строка 130 6-НДФЛ, что туда входит. Эта строчка является частью блока граф 100-140 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ. В нее входят показатели за последние три месяца отчетного периода. И предназначена она для отражения данных по выплатам сотрудникам на день, отмеченный в строке 100.

При самой стандартной ситуации в строку 130 6-НДФЛ входит зарплата всех работников за месяц, включая надбавки, премии, коэффициенты и все прочие добавки, с который удерживается подоходный налог.

Ответ на вопрос: в 130 строке формы 6-НДФЛ ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной, заключен в порядке заполнения этого пункта отчетности. Он находится в Приложении к приказу ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Нередко бухгалтеров смущает название строки «Сумма фактически полученного дохода». Но в том-то и дело, что фактически полученного. Ведь доход в чистом виде, из которого еще не удержан налог, не сделаны вычеты, алименты и пр., это и есть фактическая зарплата. Практической она становится после всех удержаний и выдачи на руки.

Это основное правило, но оно слишком общее. Когда сталкиваешься непосредственно с оформлением 130, выскакивает множество побочных вопросов. Поэтому ниже мы рассмотрим те сложности, которые могут появиться в этой связи у бухгалтеров.

Внимание! Готова форма 6-НДФЛ для заполнения за 1 квартал 2019 года В программу «Упрощёнка 24/7» добавлена актуальная форма 6-НДФЛ, чтобы правильно и в срок отчитаться за 1 квартал 2019 года. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в ФНС. Это бесплатно и займет считанные минуты. Заполнить 6-НДФЛ за за 1 квартал 2019 года>>>

Заполняем 130 в 6-НДФЛ

Чтобы рассказать обо всех особенностях строки 130 6-НДФЛ, мы составили таблицу в виде часто возникающих вопросов и ответов на них.

Вопрос по заполнению 130

Как правильно поступить

Как отразить вычет

Вычет включается в сумму, минусовать здесь его не нужно

За какой период указывать доходы

Те начисленные доходы, которые пришлись на дату, показанную в строке 100, к которой привязана 130

Ставить сумму начисленной зарплаты или выплаченной

Начисленная зарплата. Причем только те выплаты, которые полностью или частично облагаются подоходным. К ним относятся:

  • Оклад и все надбавки с премиями;
  • Различные пособия;
  • Отпуск, в том числе учебный;
  • Сверхлимитные командировочные;
  • Матпомощь;
  • Гонорары по договорам ГПХ;
  • Прочие выплаты, с которых удерживается подоходный.

Например, сумма подарка указывается в полном объеме, несмотря на то, что с лимита в 4000 НДФЛ не берется. А похоронные не включаются совсем, так как налог с них не берется совсем.

Нужно ли вычитать НДФЛ

Нет, не нужно. Впишите данные с учетом подоходного.

Для каких выплат нужно заполнять отдельную графу 130

130 строка находится в непосредственной связи со строкой 100. Поэтому число строк 130 всегда равно числу 100.

  • Датой фактической выдачи зарплаты всегда последнее число месяца;
  • Дата выдачи пособия по больничному – непосредственно день перечисления денег.

Даже если эти даты совпадут, у них разный срок уплаты налога. То есть, в любом случае нужно оформить два отдельных блока со строками 100 и 130.

Со всеми остальными выплатами все то же самое.

Как соотносятся строки 130 и 140 в 6-НДФЛ

В связи с тем, что в строку 130 включаются доходы в чистом виде, считать, что 140 равно сумме показанной в 130*13% крайне неверно. Строка 140 – это сумма НДФЛ, которую вы реально отправили в бюджет, то есть в ней учтены уже все вычеты, необлагаемые лимиты и т.д.

Строка 130 6-НДФЛ начислено или выплата: образец заполнения

Заполняется строка 130 6-НДФЛ с вычетами или без лучше всего видно на каком-нибудь примере. Поэтому давайте обратимся к цифрам, и на их основе заполним образец.

В августе 2018 года выдача зарплаты в компании совпала с круглой датой у ее начальника отдела кадров Петрова П.А.. Руководство организации решило воспользоваться таким удивительным совпадением и заранее издало приказ о выделении подарка в денежной форме юбиляру в размере 15 000 рублей. Таким образом, Петров П.А. получил:

  • Оплату труда – 45 000 рублей;
  • Подарок к празднику 15 000 рублей.

Отметим, что доходы за отработанный месяц выдаются в начале следующего (8 числа), а август входит в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев. Посмотрим, как в этой ситуации ведут себя строки 130, 140 и другие.

Датой получения дохода для зарплаты — последний день месяца. В августе отдали июльскую выплату, поэтому вбиваем 31 июля.

Дата удержания НДФЛ совпадает с днем передачи денег на руки

Дата перечисления налога – следующий день после передачи денег

День получения и выдачи у подарка совпадает

Налог перечислен на следующие сутки

Вся сумма подарка

НДФЛ рассчитанный так (15 000 – 4000)*13%

Свежие материалы

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускныхРаздел 1 строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в…

Строка 130 в отчете 6-НДФЛ: что туда входитНазвание “Сумма фактически полученного дохода” способна сбить с…

Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положения Договор подряда является одним из видов договоров гражданско-правового характера…

Общее – Форма № 100 (с пояснениями) Форма № 100 по Военной медицине (с пояснениями)…

Ссылка на основную публикацию