В какие сроки платится НДФЛ с зарплаты в 2020 году

Содержание

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Понятие и ставки подоходного налога в 2020 году

Подоходный налог (НДФЛ) – налог, уплачиваемый с полученных доходов всеми резидентами и нерезидентами России. Рассчитывает, удерживает и перечисляет подоходный налог с зарплаты налоговый агент, т.е. лицо, выплачивающее доход.

Под налогообложение подпадают практически все доходы физика:

  1. заработная плата;
  2. премии, надбавки;
  3. вознаграждения, полученные в рамках выполнения договоров гражданско-правового характера;
  4. выигрыши;
  5. доходы, полученные в натуральной форме и т.д.

Ставки подоходного налога зависят от статуса физлица и вида дохода:

– доходам резидентов РФ;

– доходам беженцев и граждан ЕАЭС, полученным при исполнении трудовых обязанностей на территории РФ

дивидендам, выплачиваемым нерезидентам

доходам по ценным бумагам российских компаний

– выигрышам в сумме более 4 тыс.руб.;

– процентам по вкладам в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из увеличенной на 5% ставки рефинансирования ЦБ и т.д.

Больше о ставках НДФЛ смотрите в в рубрике «Ставка (НДФЛ)».

Какие суммы не облагаются подоходным налогом

НК РФ не содержит определенных льгот по НДФЛ. Но предусматривает определенные суммы:

  • в виде доходов, которые не облагаются налогом вовсе;

Подробности см. в этом материале.

  • которые не облагаются налогом в установленном размере и вычитаются из полученного дохода (вычеты). То есть полученный доход уменьшается на величину вычета и с остатка удерживается подоходный налог.
  1. стандартные (детские вычеты);
  2. имущественные (на приобретение/ продажу имущества);
  3. социальные (на лечение, обучение, пенсионное обеспечение);
  4. профессиональные (только для физлиц, выполняющих работы по договорам ГПХ, а также ИП, самозанятых лиц и т.п.);
  5. инвестиционные (для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ)

Порядок удержания подоходного налога из заработной платы

Доход в виде заработной платы начисляется один раз в месяц, в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Соответственно, один раз в месяц должен исчисляться и удерживаться подоходный налог с зарплаты. Это положение подтверждено письмами Минфина РФ от 12.09.2017 № 03-04-06/58501, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406. Исключение составляет ситуация увольнения работника, при которой расчет его заработной платы за текущий месяц делается в день увольнения (последний рабочий день).

Сроки уплаты в бюджет подоходного налога с начисленной зарплаты, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ, связаны с датами фактической выплаты доходов. НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего дня за днем его выплаты.

В связи с тем, что ст. 136 ТК РФ обязывает организации выплачивать заработную плату не реже 2 раз в месяц (за первую и за вторую его половины), заработная плата фактически выплачивается дважды:

  • в текущем месяце за его первую половину (аванс);
  • в следующем за расчетным месяце за его вторую половину (окончательный расчет).

С 03.10.2016 ст. 136 ТК РФ ограничивает срок, в течение которого начисленная зарплата должна быть выплачена: дата выплаты не может устанавливаться более поздней, чем 15 календарный день, наступающий после периода, за который зарплата начислена.

Нужно ли уплачивать НДФЛ при выплате аванса? Если его платят до окончания месяца, с которым он связывается, то не нужно. Аванс — это еще не заработная плата, а выплата в счет той суммы, которая будет рассчитана только в последний день месяца. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмами Минфина РФ от 15.12.2017 № 03-04-06/84250, ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@.

Особой является ситуация с авансом, дата выплаты которого совпадает с последним днем месяца (т. е. днем начисления дохода за этот месяц). Налоговые органы полагают, что НДФЛ с такого аванса уплачиваться должен. Поддержать их могут и судебные инстанции (см. определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Правила расчета аванса строго не установлены. Начисление суммы выплачиваемого аванса в бухгалтерском учете не делается. Фирма сама вправе принять решение о том, в какой сумме он будет выплачиваться. Это может быть полная сумма заработной платы, начисленной за первую половину месяца, без удержания из нее суммы подоходного налога, или сумма заработной платы, уменьшенная на величину НДФЛ. Второй вариант для организации предпочтительнее в связи с вероятной возможностью прекращения работы сотрудником во второй половине месяца. В этом случае взять не удержанный с выплаченных доходов подоходный налог будет просто не из чего.

Об особенностях уплаты НДФЛ при выдаче зарплаты по частям читайте в статье «Как платить НДФЛ при выдаче зарплаты частями?».

Когда удержать НДФЛ, если зарплата за декабрь 2019 года выдана 31-го числа, читайте здесь.

О том, как в один день платить налог за разные месяцы, читайте в статье «В поле 107 платежки по НДФЛ можно указывать «МС»».

Алгоритм расчета подоходного налога с зарплаты в 2020 году на примере

Рассмотрим порядок расчета и удержания подоходного налога с заработной платы.

Самохина Л.А. работает продавцом в ООО «Альтернатива». Ее заработная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц. У Самохиной на иждивении находятся 3-е детей и она написала заявление о предоставлении ей стандартного вычета.

Необлагаемые налогом суммы вычета составят:

1 400 руб. – на 1-го ребенка;

1 400 руб. – на 2-го ребенка;

3 000 руб. – на 3-го ребенка.

Величина налога к удержанию за январь 2020 года равна: 3 146 руб. ((30 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) *13%)

Выплатив зарплату, ООО «Альтернатива» обязано перечислить удержанный из заработной платы налог.

Рассмотрим порядок перечисления подоходного налога с зарплаты в бюджет.

Перечисление подоходного налога в 2019-2020 годах

В настоящее время установлен единый срок для уплаты НДФЛ со всех форм выплаты заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты с учетом переноса срока из-за выходных и праздничных дней (п. 2 ст. 223, п. 6. ст. 226 НК РФ).

Особый срок для перечисления НДФЛ установлен по больничным и отпускным. Удержанный налог надо перечислить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором произведены такие выплаты.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ с заработной платы в поле 101 «Статус плательщика» указывают цифру 02, соответствующую статусу налогового агента.

При оформлении платежных поручений следует учитывать, что приказом Министерства финансов РФ от 30.10.2014 № 126н отменено требование об обязательности заполнения поля 110 «Тип платежа».

О заполнении других реквизитов платежного поручения при уплате налогов читайте в рубрике «Реквизиты для уплаты налогов и взносов в 2019-2020 годах»

Важно! Нарушение срока перечисления подоходного налога (даже на один день) наказывается не только пенями, но и штрафом в размере 20% от несвоевременно уплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

Подробнее о санкциях за нарушение сроков перечисления НДФЛ читайте в материале «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?».

Итоги

Срок перечисления НДФЛ с зарплаты зависит от даты фактического получения дохода. С 2016 года этот срок стал единым для всех форм выплаты зарплаты: не позже дня, наступающего за днем ее фактической выдачи с учетом возможности переноса из-за выходных дней. Исключение установлено для больничных и отпускных, крайний срок уплаты налога с которых соответствует последнему дню месяца их выплаты.

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.

Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты , которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.
  • Cроки уплаты налогов в 2020 году

    Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2020 году.

    Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2020 году вы можете ознакомиться в отдельном материале.

    Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

    Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

    Вид налогаЗа какой период уплачиваетсяСрок уплаты
    Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
    За I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
    За I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
    За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
    За 2020 годНе позднее 29.03.2021
    Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
    За январь 2020 годаНе позднее 28.01.2020
    За февраль 2020 годаНе позднее 28.02.2020
    За март 2020 годаНе позднее 30.03.2020
    Доплата за I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
    За апрель 2020 годаНе позднее 28.04.2020
    За май 2020 годаНе позднее 28.05.2020
    За июнь 2020 годаНе позднее 29.06.2020
    Доплата за I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
    За июль 2020 годаНе позднее 28.07.2020
    За август 2020 годаНе позднее 28.08.2020
    За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.09.2020
    Доплата за 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
    За октябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
    За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
    За декабрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
    За 2020 годНе позднее 29.03.2021
    Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
    За январь 2020 годаНе позднее 28.02.2020
    За февраль 2020 годаНе позднее 30.03.2020
    За март 2020 годаНе позднее 28.04.2020
    За апрель 2020 годаНе позднее 28.05.2020
    За май 2020 годаНе позднее 29.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позднее 28.07.2020
    За июль 2020 годаНе позднее 28.08.2020
    За август 2020 годаНе позднее 28.09.2020
    За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
    За октябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
    За ноябрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
    За 2020 годНе позднее 29.03.2021
    НДС1-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
    2-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.02.2020
    3-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.03.2020
    1-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
    2-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.05.2020
    3-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.06.2020
    1-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    2-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.08.2020
    3-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.09.2020
    1-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
    2-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.11.2020
    3-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.12.2020
    1-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
    2-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.02.2021
    3-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.03.2021
    Налог при УСН (включая авансовые платежи)За 2019 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2020
    За 2019 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2020
    За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
    За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
    За 2020 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2021
    За 2020 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2021
    НДФЛ с отпускных и больничных пособийЗа январь 2020 годаНе позднее 31.01.2020
    За февраль 2020 годаНе позднее 02.03.2020
    За март 2020 годаНе позднее 31.03.2020
    За апрель 2020 годаНе позднее 30.04.2020
    За май 2020 годаНе позднее 01.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позднее 30.06.2020
    За июль 2020 годаНе позднее 31.07.2020
    За август 2020 годаНе позднее 31.08.2020
    За сентябрь 2020 годаНе позднее 30.09.2020
    За октябрь 2020 годаНе позднее 02.11.2020
    За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
    За декабрь 2020 годаНе позднее 31.12.2020
    ЕНВДЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
    За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
    За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
    За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
    ЕСХНЗа 2019 годНе позднее 31.03.2020
    За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    За 2020 годНе позднее 31.03.2021
    Торговый сбор на территории г. МосквыЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
    За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
    За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
    За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
    НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)За октябрь – декабрь 2019 годаНе позднее 15.01.2020
    За 2019 годНе позднее 15.07.2020
    За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
    За полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
    За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
    За 2020 годНе позднее 15.07.2021

    Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

    Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

    Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

    Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

    Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

    Срок уплаты земельного налога

    В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

    Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

    Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

    Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

    В 2020 году с россиян будут удерживать 6% налога с зарплаты в дополнение к 13% НДФЛ. С нового отчисления будет формироваться индивидуальный пенсионный капитал (ИПК) граждан. Российский Минфин совместно с Центробанком разработал соответствующий законопроект еще в марте 2019 года.

    Что даст новый налог?

    По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

    Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

    Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

    Когда вводится?

    Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

    Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

    Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

    Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

    Год%
    20201
    20212
    20223
    20234
    20245
    20256

    В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

    Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

    Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

    Обязательные взносы для работодателей

    Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

    • пенсионного страхования (22%);
    • медицинского страхования (5,1%);
    • социального страхования (2,9%).

    Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

    В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

    Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

    НДФЛ и возможные изменения

    Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить ННДФЛ (подоходный налог).

    Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

    Ставка НДФЛВиды дохода
    13%• заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России;
    • заработная плата гражданам стран ЕАЭС;
    • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам;
    • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;
    • оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ.
    30%• заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

    В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

    Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

    Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

    В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

    Налогообложение самозанятых

    Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

    В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

    Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

    • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
    • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

    Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

    Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

    Новые налоги с зарплаты в 2020 году: таблица

    С 2020 года в России появится еще еще один платеж, который нужно будет удерживать с зарплаты работников (дополнительно к 13 процентам НДФЛ). Новый процент удержаний составит до 6 процентов. Сумма будет направляться на формирование индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Это, по сути, новая пенсионная система, которая должна заменить собой накопительный элемент (который сейчас в стадии “заморозки”). Также с 2020 года вводится новый обязательный ежемесячный отчет в ПФР.

    Что даст новый налог?

    По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

    Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

    Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

    Налог добровольный или обязательный?

    В законопроекте Минфина и Центробанка сказано, что ИПК станет существенной прибавкой к страховым пенсионным выплатам. Новый пенсионный капитал граждане смогут передавать по наследству, а также распоряжаться им даже до наступления пенсионного возраста, например в случае тяжелой болезни. При этом страховая часть пенсии, как сказано в законопроекте, останется без изменений. При этом пенсионные накопления граждан будут застрахованы по аналогии с банковскими вкладами.

    Но как быть, если человек не хочет для себя всех этих дополнительных выгод? Оказывается, от нового налога на зарплату можно будет отказаться.

    Законопроектом предусмотрено автоматическое подключение к пенсионным накоплениям всех работающих граждан, за которых сейчас работодатель уплачивает страховые взносы. При начислении им заработной платы бухгалтеры организации-работодателя будут обязаны удерживать с зарплаты отчисления в НПФ по установленной ставке и перечислять их в выбранный НПФ. Если работник не хочет копить себе на пенсию, он сможет написать письменное заявление на имя руководителя организации. До получения такого заявления удержания с зарплаты будут осуществлять каждый месяц.

    Законопроект должен получить одобрение Правительства РФ, после чего он будет внесен на рассмотрение Госдумы. Эксперты ожидают, что инициатива Минфина будет принята уже в осеннюю сессию, а значит, вступит в силу с 2020 года.

    Когда вводится?

    Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

    Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

    Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

    Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

    Год%
    20201
    20212
    20223
    20234
    20245
    20256

    В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

    Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

    Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

    НДФЛ и возможные изменения

    Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).

    Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

    Ставка НДФЛВиды дохода
    13%• заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России;
    • заработная плата гражданам стран ЕАЭС;
    • оплата высококвалифицированным иностранным специалистам;
    • доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;
    • оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ.
    30%• заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

    В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

    Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

    Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

    В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

    Налогообложение самозанятых

    Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

    В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

    Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

    • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
    • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

    Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

    Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

    Обязательные взносы для работодателей

    Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

    • пенсионного страхования (22%);
    • медицинского страхования (5,1%);
    • социального страхования (2,9%).

    Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

    В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

    Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

    В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)

    В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.

    Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица

    Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

    Вид на­ло­гаЗа какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­сяСрок упла­ты
    Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей)За 2019 годНе позд­нее 30.03.2020
    За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 28.04.2020
    За I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 28.07.2020
    За 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 28.10.2020
    За 2020 годНе позд­нее 29.03.2021
    Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла)За 2019 годНе позд­нее 30.03.2020
    За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 28.01.2020
    За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 28.02.2020
    За март 2020 годаНе позд­нее 30.03.2020
    До­пла­та за I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 28.04.2020
    За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 28.04.2020
    За май 2020 годаНе позд­нее 28.05.2020
    За июнь 2020 годаНе позд­нее 29.06.2020
    До­пла­та за I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 28.07.2020
    За июль 2020 годаНе позд­нее 28.07.2020
    За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 28.08.2020
    За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 28.09.2020
    До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 28.10.2020
    За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 28.10.2020
    За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 30.11.2020
    За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 28.12.2020
    За 2020 годНе позд­нее 29.03.2021
    Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли)За 2019 годНе позд­нее 30.03.2020
    За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 28.02.2020
    За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 30.03.2020
    За март 2020 годаНе позд­нее 28.04.2020
    За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 28.05.2020
    За май 2020 годаНе позд­нее 29.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позд­нее 28.07.2020
    За июль 2020 годаНе позд­нее 28.08.2020
    За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 28.09.2020
    За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 28.10.2020
    За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 30.11.2020
    За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 28.12.2020
    За 2020 годНе позд­нее 29.03.2021
    НДС1-й пла­теж за IV квар­тал 2019 годаНе позд­нее 27.01.2020
    2-й пла­теж за IV квар­тал 2019 годаНе позд­нее 25.02.2020
    3-й пла­теж за IV квар­тал 2019 годаНе позд­нее 25.03.2020
    1-й пла­теж за I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
    2-й пла­теж за I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.05.2020
    3-й пла­теж за I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.06.2020
    1-й пла­теж за II квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    2-й пла­теж за II квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.08.2020
    3-й пла­теж за II квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.09.2020
    1-й пла­теж за III квар­тал 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
    2-й пла­теж за III квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.11.2020
    3-й пла­теж за III квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.12.2020
    1-й пла­теж за IV квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.01.2021
    2-й пла­теж за IV квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.02.2021
    3-й пла­теж за IV квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.03.2021
    Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи)За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции)Не позд­нее 31.03.2020
    За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП)Не позд­нее 30.04.2020
    За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
    За I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    За 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
    За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции)Не позд­нее 31.03.2021
    За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП)Не позд­нее 30.04.2021
    НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бийЗа ян­варь 2020 годаНе позд­нее 31.01.2020
    За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 02.03.2020
    За март 2020 годаНе позд­нее 31.03.2020
    За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 30.04.2020
    За май 2020 годаНе позд­нее 01.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позд­нее 30.06.2020
    За июль 2020 годаНе позд­нее 31.07.2020
    За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 31.08.2020
    За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 30.09.2020
    За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 02.11.2020
    За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 30.11.2020
    За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 31.12.2020
    ЕНВДЗа IV квар­тал 2019 годаНе позд­нее 27.01.2020
    За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
    За II квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    За III квар­тал 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
    За IV квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.01.2021
    ЕСХНЗа 2019 годНе позд­нее 31.03.2020
    За I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    За 2020 годНе позд­нее 31.03.2021
    Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г. Моск­выЗа IV квар­тал 2019 годаНе позд­нее 27.01.2020
    За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
    За II квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    За III квар­тал 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
    За IV квар­тал 2020 годаНе позд­нее 25.01.2021
    НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи)За ок­тябрь – де­кабрь 2019 годаНе позд­нее 15.01.2020
    За 2019 годНе позд­нее 15.07.2020
    За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
    За по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
    За 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
    За 2020 годНе позд­нее 15.07.2021

    Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

    Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ.

    Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

    Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей.

    Срок уплаты земельного налога

    В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

    Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

    Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки.

    Вид стра­хо­вых взно­совЗа какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­сяСрок упла­ты
    Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
    Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)За де­кабрь 2019 годаНе позд­нее 15.01.2020
    За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 17.02.2020
    За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 16.03.2020
    За март 2020 годаНе позд­нее 15.04.2020
    За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 15.05.2020
    За май 2020 годаНе позд­нее 15.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позд­нее 15.07.2020
    За июль 2020 годаНе позд­нее 17.08.2020
    За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 15.09.2020
    За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 15.10.2020
    За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 16.11.2020
    За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 15.12.2020
    За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 15.01.2021
    Взно­сы ИП за себяЗа 2019 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2019 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)Не позд­нее 01.07.2020
    За 2020 годНе позд­нее 31.12.2020
    За 2020 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)Не позд­нее 01.07.2021
    Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
    Взно­сы на трав­ма­тизмЗа де­кабрь 2019 годаНе позд­нее 15.01.2020
    За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 17.02.2020
    За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 16.03.2020
    За март 2020 годаНе позд­нее 15.04.2020
    За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 15.05.2020
    За май 2020 годаНе позд­нее 15.06.2020
    За июнь 2020 годаНе позд­нее 15.07.2020
    За июль 2020 годаНе позд­нее 17.08.2020
    За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 15.09.2020
    За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 15.10.2020
    За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 16.11.2020
    За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 15.12.2020
    За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 15.01.2021

    Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

    НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

    Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

    Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

    Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

    • мобильное приложение «Мой налог»;
    • личный кабинет на сайте налоговой службы;
    • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Ссылка на основную публикацию