Как перераспределить имущественный вычет

Содержание

Перераспределение суммы вычета между супругами

Вопрос: Здравствуйте! В 2015 году мы с супругой приобрели жилье стоимостью 3 млн.руб. Дом оформляли в ипотеку в размере 2 млн.руб., сумма процентов за 2015 год составила 300 тыс.руб.

В каком соотношении мы имеем право распределить сумму основного вычета и вычета по процентам? И можно ли впоследствии перераспределить суммы вычета, в случае если жена уйдет в декретный отпуск?

Добрый день! По закону супруги имеют полное право разделить вычет между собой в абсолютно любых пропорциях. Начиная от варианта, где муж и жена поровну делят вычет, заканчивая предоставлением права на получение налогового возмещения одному из супругов. Любое принятое Вами решение необходимо зафиксировать в заявлении о распределении вычета и отнести его в налоговую инспекцию.

При распределении не забывайте, что лимит вычета на каждого налогоплательщика при приобретении недвижимости не может превышать 2 млн.руб. (то есть сумма вычета для каждого супруга 260 тыс.руб.).

Что касается вашего вопроса о перераспределении вычета в случае наступления декретного отпуска супруги: закон запрещает изменять соотношение суммы основного вычета, а также передавать остаток вычета супругу. Однако сумму затрат на погашение процентов супруги вправе перераспределять ежегодно.

Поделиться:

Вам также будет интересно

38 thoughts on “ Перераспределение суммы вычета между супругами ”

Мы с мужем купили квартиру в 2012 году налоговый вычет распределили по 50%, из которых муж не получал ни сколько. Можно ли перевести вычет с 1000000 руб. на жену?

К сожалению, уже распределенный вычет нельзя перераспределить.

Если квартира куплена в 2012 г ,то общая сумма вычета 260000 р.?

Да, общая 260 000 рублей.

Квартира была куплена 2010 году мной и братом по 1/2 (Я уже получала вычет). В 2016 году мы c мужем выкупили в ипотеку вторую долю 1/2 в квартире у брата моего в договоре указано по 1/4 каждому из сторон (обще долевая собственность) Выдали два свидетельства. В договоре купли-продажи указана общая сумма за 1/2-900000 рублей. В расписке так же указано, что получил продавец от нас двоих сумму общую без разделений. Прошу уточнить так как я уже получала вычет, может ли муж получить 13% от всей суммы или только от 450 000 рублей?

Да, муж сможет получить вычет со всей стоимости, для этого надо написать заявление о распределении расходов, в котором нужно указать, что все расходы понес муж.

А если не супруги, а подруги купили в долях (общая долевая) а в договоре лишь сумма всей квартиры. И скинулись » по понятиям» не оформляя кто сколько вложил, тогда как же? Покупалось налом, без ипотеки. В расписке написано продавцы «получено от такой-то» (один человек) претензий к таким-то (два человека) не имею.
Спасибо!

Согласно статье 34 Семейного кодекса России всё имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, даже если оно записано на одного из них. Подруги не являются супругами, поэтому при регистрации права собственности у вас будет два варианта:
-записать квартиру на одну из подруг. Тогда другая полностью теряет юридическое право на квартиру.
-зарегистрировать собственность на каждую из подруг отдельно. Но тогда регистрирующий орган правомерно потребует указать доли каждой из подруг. И вы обе будете иметь свою отдельную долю в квартире в процентном отношении.

Добрый день.
Я не понимаю что значит перераспределить сумму вычета между супругами, если 1 супруг за другого не может вычет получить?
Например у меня супруга в декрете, дохода нет, весь вычет хочу оформить на себя — но у меня есть лимит по закону и больше этого лимита (т.е. + вычет супруги) вернуть не смогу. Зачет тогда что-то распределять?

Здравствуйте, если ваша квартира приобретена после 1 января 2014 года, то для вас действует правило: предельный имущественный вычет относится не к объекту, как было ранее, а к человеку. То есть, каждый из супругов является налогоплательщиком и имеет право на максимальный имущественный налоговый вычет при покупке жилой недвижимости в размере 2 миллионов рублей. Вы можете перераспределить свои доли в стоимости квартиры. Свой вычет вы получите сейчас, а супруга — после выхода на работу из декретного отпуска. Только имейте в виду, что заявление на распределение долей делается один раз. Изменить его потом не удастся.

здравствуйте. если не подавали заявление а просто указывали согласно свидетельству что у каждого по 1/2 доли. можно ли сейчас написать заявление о распределении не в равных долях

Вы не уточнили, где именно «просто указывали согласно свидетельству…». Если имеется в виду налоговая декларация, и вы уже начали получать вычеты, то изменить вы ничего не сможете. Дело в том, что супружеская совместная собственность по умолчанию делится поровну. Для этого не надо писать заявление и указывать этот факт отдельно. И если хотя бы один из супругов оформил вычет на жилье, то деление принято по умолчанию. Вряд ли налоговая инспекция примет у вас заявление на перераспределение долей постфактум.

Здравствуйте!
Правильно ли я понял — если мы с женой покупаем квартиру за 2 миллиона, то каждый из нас подав документы в налоговую, получит по 260000 рублей. Т.е. вместе мы получим 520 тыс. рублей?
И та же история с процентами по ипотеке — налоговый вычет на общую сумму процентов по ипотеке получит каждый?

Добрый день, в статье 220 Налогового кодекса указан имущественный налоговый вычет при приобретении жилья гражданином в размере 2 000 000 рублей. С 2014 года этот вычет «привязан» не к объекту (их может быть несколько), а к предельной сумме. А значит, каждый из супругов имеет право на такие вычеты. Об этом же говорится и в письме Минфина от 18 марта 2015 года (номер 03-04-05/14480). Проценты по ипотечному кредиту распределяются между супругами в той пропорции, что и вычет. Как правило, общая собственность супругов делится поровну. В вашем примере: купили квартиру за 2 миллиона, на каждого приходится по миллиону. Вам вернут налог по 130 тысяч, всего 260 тысяч рублей.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, 1. какая из дат определяет дату покупки квартиры в новостройке? Дата дду, дата акта передачи, дата получения собственности? Т к у нас дата дду и ипотечного кредита в 2013 году, акт и дата получения собственности в 2014 году?
2. Мы с супругом заключали договор покупки жилья и ипотечный договор еще не будучи в браке и доли определили 50/50, а свидетельство на общую (не совместную) долевую собственность получили в 2014 году уже в браке. На вычет мы оба подали начиная с 2014 года на основании свидетельства о собственности. Все проценты по ипотеке к вычету заявил супруг, т к он основной заемщик и все платежные документы оформлены на него (я была созаемщик, потом пошла в декрет). Он заплатил проценты в размере 1 млн рублей. Может ли он по новому закону заявить к вычету всю сумму или только 500 тыс (т к его доля в квартире только 50%)? 3. Смогу ли я в будущем использовать свое право на вычет по ипотечным процентам к другому объекту недвижимости если это будет уже совместная собственность, приобретенная в браке? Спасибо

Статья 219 Налогового кодекса предусматривает возникновение права собственности с момента государственной регистрации недвижимого имущества, подлежащего такой регистрации. Жилая недвижимость (дома, квартиры и доли в них) относится к категории строений, которые необходимо регистрировать и получать на них свидетельство собственника. У вас полноценное право на квартиру возникло в 2014 году. Ваш супруг имеет право вычета только на свою долю, так как вы официально разделили доли. У вас осталось право получения вычета по ипотечным процентам на другом объекте, так как по этой квартире у вас нет оплаченных процентов.

Начальное распределение нельзя никак переделать. спасало у мужа зп отличная была, теперь у меня по факту написали 90 процентов на него, получили вместе около 50000, из положенных 260 000.

Статьями 33 и 34 Семейного кодекса всё имущество супругов, приобретенное в браке, признается их совместной собственностью (если иное не определено в брачном контракте) и делится между ними по умолчанию поровну. Разделить доли в совместном имуществе в другом процентном отношении можно по соглашению, подписанному обоими супругами. Обычно такое соглашение заключается между супругами для получения имущественных налоговых вычетов при покупке жилья. Это можно сделать только один раз. Но у вас никто не отнимал права на получение всей суммы полагающихся вам вычетов. Вы получите весь вычет каждый, только это растянется во времени: вашему супругу придется каждый год заполнять налоговую декларацию до тех пор, пока не получит все свои 260 тысяч рублей.

Добрый вечер.
Купили квартиру 3250000 в ипотеку , общая совместная собственность с участием мат капитала.
233000 налом, 3017000 в ипотеку, потом только через 1,5 месяца пенс фонд перечислил мат капитал. Как правильно высчитать с какой суммы заявить имущественный вычет. Дата факт выдачи кредита 02.03.17. Первый платеж внесли 02.04.17 а 14.05.17 зачислен мат капитала на погашение части кредита. и соответственно 02.05 мы опл только проценты которые набежали к этой дате по графику.

От общей суммы затрат на квартиру отнимите величину материнского капитала. Остальная сумма считается вашими собственными средствами и может быть предъявлена для получения вычета. Если средства материнского капитала не участвовали в погашении процентов по ипотечному кредиту, то на всю фактически выплаченную банку сумму процентов вы можете потом предъявить для получения имущественного вычета. В договоре купли-продажи у вас должна быть указана полная сумма материнского капитала, которая должна быть перечислена банку. Ее и отнимайте от общих затрат на покупку квартиры: налоговая инспекция сверяет ее с договором.

здравствуйте, мы купили дом в кредит за 1600000 в 2012 году, т.е, я правильно понимаю, что напополам с супругом у нас по 800000, и у нас максимальный вычет будет 104000? А как по процентам, они тоже в эту сумму входят? Или по ним тоже есть предел, но в другой сумме?

Вы понимаете правильно: до 2014 года существовало налоговое законодательство, которое давало право на получение налогового имущественного вычета на стоимость одного объекта (не более 2 миллионов рублей). На этот же объект можно получить вычет на всю сумму фактически выплаченных процентов. По процентам в 2012 году ограничений по максимальной сумме не было. Но имейте в виду, что возврат налога вы сможете оформить только за последние три года: 2017, 2016 и 2015. Сдав декларацию, вы полностью исчерпаете свое право на вычет, так как он дается один раз.

Добрый день! Подскажите пожалуйста мы с мужем приобрели квартиру в 2015 году. За 2015 и 2016 год муж получал имущественный вычет. Можем ли мы за 2017 год подать заявление о перераспределении имущественного вычета (если ранее такого не подавали) и сдать декларации за 2015, 2016, 2017 год на меня?

В решении вашего вопроса многое зависит от стоимости квартиры. Если она стоит 2 миллиона рублей и менее, а ваш супруг уже получил вычет на всю сумму, то вам вычет по этой квартире не положен. Если же квартира дорогая (более 4 миллионов рублей), то вы оба имеете право на вычет до 2 000 000 рублей. По умолчанию совместная собственность супругов делится поровну, поэтому подавать заявление на перераспределение не обязательно. Есть и третий вариант действия. Чтобы ответить более конкретно по вашему случаю, нужно больше информации. Подавать декларацию за 2015, 2016 2017 годы вы можете, если соблюдены вышеперечисленные условия.

Столкнулся с проблемой: работодатель в 2017году один, справку о полученных доходах 2НДФЛ выдали по двум налоговым инспекциям: 8607-10месяцев, 8617-2месяца, сколько деклараций 3НДФЛ подавать и куда на имущественный вычет.

Скорее всего, вы работали в разных подразделениях одной и той же фирмы, поэтому вам выдали две справки. Оформляя справку о заработной плате, работодатель несет полную ответственность за достоверность указанных в ней данных. Ваша задача — поверить правильность указанных в ней сумм. Налоговая декларация оформляется одна на один календарный год и сдается в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Составляйте декларацию, прикладывайте к ней обе формы 2-НДФЛ и передавайте документы в ту из двух инспекций, которая расположена ближе к вашему месту жительства.

В 2016 году, будучи работающим пенсионером, приобрела квартиру. Возместила НДФЛ за 2016 и 2017 года. С января 2018 года не работаю. Могу ли я теперь возместить НДФЛ за 2013, 2014, 2015 года. И можно ли сейчас перераспределить вычет на супруга. Квартира оформлена на меня.

Право возврата налога за предыдущие периоды у пенсионеров закреплено в Налоговом кодексе. Вы приобрели жилье в 2016 году, значит, имели возможность возвратить удержанные налоги за 2015, 2014 и 2013 годы. И вам бы их вернули, если бы вы обратились в инспекцию сразу после покупки квартиры. А сейчас вступает в силу положение: за имущественным налоговым вычетом можно обратиться в любое время, но налог вернут только за последние 3 года. Таким образом, оформив декларацию в 2018 году, вы сможете получить вычет только за 2017, 2016 и 2015 годы, то есть, у вас из предыдущего, льготного для пенсионеров периода, остается только 2015 год. Если квартира куплена в браке, то это совместная супружеская собственность и ваш супруг имеет право на вычет в размере не более 2 миллионов рублей.

В 2017 году супруг приобрел квартиру стоимостью 2.250.000 рублей. Мы написали заявление о распределении вычета в размере 2.000.000 руб. на меня и 0 руб. на супруга. Свой вычет я уже получила, но осталась ещё сумма 250.000 руб. Может ли супруг получить налоговый вычет на эту сумму?

Согласно законодательству супруги в целях получения имущественного налогового вычета на приобретение или покупку жилья могут разделить совместную собственность не поровну, как это делается по умолчанию, а в любой пропорции. Вы это сделали 100:0, то есть на себя вы взяли всю стоимость квартиры. Но надо иметь в виду, что такое распределение долей на квартиру допускается только один раз и изменению не подлежит. Вы свое право на вычет исчерпали полностью. А у вашего супруга есть в «запасе» 2 миллиона рублей вычета. Но такое право он сможет реализовать только на другом объекте жилой недвижимости. По этой квартире права на вычет у него нет.

Добрый день! Я обратился в ФНС с вопросом о получении налогового вычета за приобретенную в браке квартиру (в 2015 году) в единоличную собственность, оформленную на супругу. На мое обращение в ИФНС, был получен ответ, где есть ссылка на Письмо ФНС России от 14.112017 N ГД-4-11/23003@, что т.к супруга уже начала получение выплаты, то мне не положено с данной квартиры получить вычет, но ведь есть документ от 09.06.2016 № СА-3-9/2608@, согласно которому по мнению Верховного суда и ФНС России, если супруги не распределяли вычет путем подачи заявления, то они могут это сделать позже (ограничений по сроку не установлено), тем самым перераспределить не полученный вычет на второго супруга. Для перераспределения вычета супругам будет необходимо подать уточненные декларации 3-НДФЛ (в которых скорректировать сумму вычета, заявленного на супруга-собственника) и заявление о распределении вычета. Поэтому, поскольку супруга сейчас не работает, может ли она переоформить Декларацию 3НДФЛ за 2017 год, за который получила вычет в сумме 20 000 руб., где укажет перераспределение налогового вычета, а кроме этого напишем «заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами», после которого уже поменять доли выплаты будет нельзя. Но сейчас, т.к. заявление написано не было, возможность распределить налоговый вычет между нами имеется возможным. Это так?

Пока заявление на распределение не написано, квартира по умолчанию делится между супругами пополам, по 50 % каждому. Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет до 2 миллионов рублей. Если ваша квартира стоит более 4 миллионов рублей, то вам не надо ни к кому обращаться, а просто заполнить на себя отдельную декларацию и получать свой вычет. По-другому вопрос решается, когда стоимость жилья небольшая. Тогда надо делать перераспределение между супругами. Попробуйте написать такое заявление и оформить декларацию за 2018 год.

Добрый день, подали декларацию с чеками на налоговый вычет на строительство дома, где вычет распределили на 2300000 руб на жену, а на мужа 0 руб. Может ли муж отдельно подать декларацию на налоговый вычет на строительство того же дома? С новыми чеками и новой декларацией?

По налоговому законодательству супруги имеют право заявить о перераспределении совместной собственности по своему усмотрению в любой пропорции. Вы уже подали заявление на получение вычета в процентном отношении 100:0 по этому дому. Закон запрещает менять порядок перераспределения по одному объекту. Но этот запрет относится только к основному вычету. Если на строительство дома использовался целевой кредит, то имущественный вычет на выплаченные банку проценты может перераспределяться между супругами ежегодно в любой пропорции, по мере погашения кредита и выплаты процентов.

Здравствуйте, Вы пишите: «Однако сумму затрат на погашение процентов супруги вправе перераспределять ежегодно». Мы с супругой получаем вычет второй год в равных долях(по умолчанию) т. к. супруга выбрала всю сумму решили проценты по ипотеке указать в её декларации. Налоговая отказывает, говорят надо делить в равных долях. Можно узнать ссылку на статью, чтобы доказать обратное. Заранее благодарен.

В статье 220 Налогового кодекса не указаны ограничения по перераспределению вычета по ипотечным процентам. Учитывая тот факт, что ипотечные кредиты, как правило, выдаются на длительный период времени, то проценты по нему выплачиваются супругами также не один налоговый период. Следовательно, определить заранее пропорцию понесенных расходов между супругами на весь срок уплаты процентов (весь срок ипотечного кредита) невозможно. Таким образом, супруги при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ могут каждый год изменять распределение вновь понесенных расходов на уплату процентов по своему усмотрению. Посмотрите еще Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Добрый день.Может ли муж получить налоговый вычет и проценты по ипотеке за неработающую жену в квартире,приобретенной в ипотеку в 2014 году в долевую собст.по 1/2,если муж уже ранее получал налог.вычет до 2014 года за другую квартиру?

Имущественный налоговый вычет на приобретение жилья налогоплательщик может получить один раз жизни. До 2014 года вычет предоставлялся на один объект стоимостью не более 2 миллионов рублей. Остаток суммы не переносился на другие объекты. Таким образом, получив имущественный вычет до 2014 года, муж полностью реализовал свое право на вычеты по приобретению жилья, он не сможет получить их за неработающую жену. У супруги же право на получение такого вычета осталось, срока давности у него не существует. Как только у нее появится доход, облагаемый налогом по ставке 13 процентов, она может подавать заявление на получение имущественного вычета.

Распределение вычета супругами

Особенности вычета для супругов

Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.

Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, – до 1 января 2014 года или после.

Если у супругов общая долевая собственность

Сумма вычета между супругами распределяется в соответствии с их долями, указанными в свидетельстве о государственной регистрации права собственности. И перераспределить их иначе никак нельзя. Даже если, например, ранее один из супругов уже воспользовался своим правом на вычет, то повторно его получить или отказаться от своей доли вычета в пользу второго супруга он не сможет. Каждый супруг получает вычет в пределах своей доли.

Это касается и процентов по ипотеке. Сумма вычета по процентам распределяется в соответствии с размером доли, указанной в свидетельстве. И не важно на кого из супругов оформлен кредитный договор.

Каждый из супругов подает независимо друг от друга декларацию 3-НДФЛ и пакет документов.

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить по своей декларации сумму расходов на приобретение до 2 млн рублей (в зависимости от стоимости жилья) и получить до 260 тыс. рублей (2 000 000 х 13% = 260 000).

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то, учитывая стоимость объекта недвижимости, в соответствии с долями распределяются только 2 млн рублей (это лимит вычета на весь объект до 1 января 2014 г.). И максимум 260 тыс. рублей налога к возврату (2 000 000 х 13% = 260 000) супруги смогут получить на семью (при условии, что нет других собственников).

Пример 1. Супруги Ивановы в 2015 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 5 млн рублей, используя ипотеку. Сумма выплаченных процентов составила 3 млн рублей. Доля в собственности каждого 1/2. Каждый из супругов может заявить сумму расходов на приобретение в своей декларации по 2 млн рублей (лимит вычета на собственника) и сумму процентов по 1,5 млн рублей (3 млн х 1/2 = 1,5 млн). Всего к возврату у каждого (2 млн + 1,5 млн) х 13% = 455 тыс. рублей.

Пример 2. Супруги Смирновы в 2014 году приобрели в общую долевую собственность квартиру за 2,1 млн рублей. Доля в собственности Смирнова А.А. 2/3, доля в собственности Смирновой Е.К. 1/3. Смирнов А.А. сможет заявить сумму вычета своей декларации 1,4 млн рублей (2,1 млн х 2/3 = 1,4 млн), а Смирнова Е.К. сможет заявить сумму вычета 700 тыс. рублей (2,1 млн х 1/3 = 700 тыс.).

Пример 3. Супруги Сидоровы в 2013 году приобрели в равнодолевую собственность квартиру за 3 млн рублей (у каждого по 1/2). Каждый из супругов может заявить по 50% от максимального вычета 2 млн рублей на всю квартиру, то есть по 1 млн рублей. К возврату получить по 130 тыс. рублей каждый.

Если у супругов общая совместная собственность

Согласно Семейному кодексу (ст. 33, 34), все имущество, приобретенное в браке, является общей совместной собственностью. При этом важно, чтобы на момент покупки жилья (заключения договора купли-продажи, договора долевого участия, оплаты) брак между супругами был оформлен официально, и не был заключен брачный договор (или контракт). При этом не важно на кого именно из супругов оформлено право собственности на купленное жилье и платежные документы. Считается, что расходы были произведены из общего семейного бюджета.

Каждый из супругов имеет право подать отдельную декларацию 3-НДФЛ с отдельным пакетом документов, подтверждающих право на вычет (как независимые налогоплательщики).

Если право на вычет наступило после 1 января 2014 года, то каждый из супругов может заявить вычет в полном объеме – по 2 млн рублей, при условии, что стоимость купленного жилья 4 млн рублей и более. Если стоимость жилья менее 4 млн рублей, то сумму вычета можно перераспределить между собой, составив Соглашение (Заявление) о распределении вычета и предоставив его в инспекцию, вместе с остальными документами, прикладываемыми к декларации. Данное Заявление подписывается обоими супругами.

Важным моментом является тот факт, что вычет может распределяться в любых пропорциях, например, 50% и 50%, 70% и 30%, даже 100% и 0%, то есть от своей части вычета один супруг может отказаться в пользу другого. Например, если один из супругов ранее уже воспользовался своим правом на вычет по другому объекту, либо в случае, если один из супругов не имеет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

Заявление о распределении вычета составляется и подается в инспекцию только 1 раз, и в дальнейшем изменить условия распределения вычета будет уже нельзя, как и отказаться от своей части вычета в пользу другого супруга. Вычет по процентам по ипотеке распределяется в той же пропорции, что и сумма расходов на приобретение или строительство. Это указывается все в том же Заявлении.

В случае распределения вычета в соотношении 100% и 0%, второй супруг (у которого 0%), в будущем сможет воспользоваться своим правом на вычет по другому объекту жилья. Разумеется, при условии, что до распределения он этим правом никогда не пользовался. Поскольку считается, что если налогоплательщик лично не обращался в инспекцию за вычетом и не подавал декларацию, то вычетом он не пользовался.

Если право на вычет наступило до 1 января 2014 года, то максимальный лимит вычета на весь объект недвижимости составляет 2 млн рублей. И даже если жилье стоит дороже, распределить между собой супруги могут только 2 млн рублей. В остальном все то же самое.

Пример 1. Супруги Андреевы в 2012 году купили квартиру за 2,2 млн рублей и оформили ее в общую совместную собственность. Жена не работает, поэтому супруги договорились распределить вычет таким образом: 100% мужу и 0% жене. В результате муж подал декларацию и заявил по ней вычет в сумме 2 млн рублей.

Пример 2. Супруги Котовы в 2015 году приобрели квартиру за 8,8 млн рублей в общую совместную собственность. В данной ситуации распределять вычет нет необходимости. Каждый может заявить по своей декларации максимальный лимит – 2 млн рублей и получить налог к возврату по 260 тыс. рублей.

Пример 3. Супруги Мальцевы в 2014 году приобрели в ипотеку квартиру в общую совместную собственность, стоимость квартиры 2,5 млн рублей, сумма выплаченных процентов 700 тыс. рублей. Поскольку у мужа налогооблагаемый доход больше, супруги решили распределить вычет в пропорции 80% мужу, 20% жене. Соответственно муж сможет получить вычет в сумме 2,56 млн рублей (2 млн рублей по стоимости + 560 тыс. рублей по процентам), а жена – 640 тыс. рублей (500 тыс. рублей по стоимости + 140 тыс. рублей по процентам).

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Если собственность индивидуальная

То есть если жилье приобреталось в браке, но право собственности на объект и платежные документы оформлены только на одного из супругов. В таком случае, как уже писалось выше, поскольку приобретенное в браке имущество является общей совместной собственностью (согласно ст. 33, 34 СК РФ), оба супруга имеют право на вычет. Вычет можно перераспределить по договоренности (1), составив Заявление о распределении вычета. Вычет целиком может получить тот супруг, на которого оформлено право собственности (2), тогда Заявление не потребуется. Если при первом обращении за вычетом Заявление не представлено, это считается распределением вычета полностью в его пользу.

Пример. Супруги Михайловы приобрели квартиру в 2011 году стоимостью 2,6 млн рублей и оформили только на жену. О своем праве на вычет супруги какое-то время не знали, а когда узнали в 2016 году, то решили, что вычет получать будет муж. Так как жена в 2011 году вышла на пенсию и больше не работала, а муж продолжал работать. В своей декларации он заявит сумму вычета 2 млн рублей (максимум) и приложит к декларации Заявление о распределении вычета, согласно которому он будет получать 100%, а жена 0%.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.
С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта “Полезное” / “Документы для вычета”.
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить правильную декларацию и заявление на возврат налога на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку “В избранное” ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки “Поделиться” ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Правила, которые регулируют порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры/дома в браке, различны в зависимости от того, когда было приобретено жилье – до или после 1 января 2014 года. В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные изменения. Ниже мы рассмотрим тонкости получения имущественного вычета супругами для ситуаций, когда жилье приобретено ПОСЛЕ 1 января 2014 года. Если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года, то ознакомьтесь со статьей: Особенности получения вычета при покупке жилья супругами до 1 января 2014 года.

Заметка: Датой приобретения жилья следует считать дату государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи или дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Далее мы отдельно разберем особенности получения налогового вычета при приобретении жилья супругами в общую долевую, общую совместную и единоличную собственность.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

В случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности). До 1 января 2014 года в данной ситуации вычет распределялся строго в соответствии с долями в собственности.

Однако изменения в Налоговом Кодексе РФ поменяли этот порядок. Согласно обновленному Налоговому Кодексу РФ и мнению контролирующих органов вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.

Основание: (Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335).

В связи с этим рассмотрим две возможные ситуации:

1) Оба супруга несли расходы, подтвержденные платежными документами и каждый оплачивал свою долю самостоятельно. В этом случае каждый может рассчитывать на вычет в размере своих понесенных расходов.

Пример: Супруги Левашов П.В. и Левашова И.С. в 2019 году купили квартиру в общую долевую собственность (доля каждого супруга составила 50%). У супругов есть платежные документы, согласно которым каждый супруг заплатил за свою долю по 1.5 млн рублей. В этом случае супруги смогут получить вычет в размере своих расходов на покупку квартиры по 1.5 млн рублей. К возврату каждому по 195 тыс. рублей.

2) Официально расходы производил один из супругов или они прописаны одной общей суммой на обоих супругов. В этом случае согласно мнению контролирующих органов супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании Заявления супругов о распределении фактических расходов.

Основание: Письмо ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335.

Данная позиция налоговых органов связана с тем, что согласно Семейному Кодексу РФ независимо от того, кто из супругов фактически нес расходы на покупку жилья, оба они считаются участвующими в таких расходах (п. 2 ст. 34 СК РФ).

Пример: Находясь в официальном браке супруги Берестов Г.К. и Берестова Н.Г. в 2019 году приобрели в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого из супругов составила 1/2). Все платежи производились супругом и платежные документы, соответственно, были оформлены на его имя. Чтобы каждый из супругов мог получить максимальный вычет (2 млн рублей), супруги вместе с остальными документами подали в налоговый орган заявление о распределении фактических расходов в следующих пропорциях: 50% (2 млн руб.) – Берестов Г.К., 50% (2 млн руб.) – Берестова Н.Г. В соответствии с данным распределением каждый из супругов получил максимальный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей долевой собственности

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик может получить вычет по кредитным процентам в размере расходов, понесенных на их уплату. Однако как мы уже указали выше, все расходы, понесенные супругами в браке, считаются общими (ст. 33, 34 СК РФ). Соответственно, вне зависимости от того, кто фактически производил оплату кредита, вычет по процентам супруги вправе распределить самостоятельно в любой пропорции, написав в налоговый орган соответствующее заявление (Образец заявления о распределении расходов на уплату процентов по кредиту) (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример: В 2019 году супруги Выхин С.В. и Выхина З.К. купили в общую долевую собственность квартиру стоимостью 4 млн рублей (доля каждого супруга составила 50%). Для покупки квартиры Выхины оформили ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на жену, а супруг выступал созаемщиком. Платежи по кредиту также производились супругой. Так как официальный доход Выхина С.В. больше, чем у супруги, Выхины решили распределить вычет по процентам полностью на мужа, написав заявление о распределении расходов на уплату процентов по кредиту.

В результате:
– Выхина З.К. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату);
– Выхин С.В. может рассчитывать на вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс. руб. к возврату), а также на вычет по ипотечным процентам и вернуть 13% от уплаченных процентов по кредиту.

Согласно мнению налоговых органов супруги вправе ежегодно менять пропорцию, в которой распределен вычет по ипотечным процентам. Основание: Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106.

Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), но супруги могут перераспределить его в любой пропорции, вплоть до 100% и 0%. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию Заявления о распределении вычета, подписанного обоими супругами (Письма Минфина России от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 08.04.2015 № 03-04-05/19849, ФНС России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@).

При распределении важно помнить, что:

– максимальный размер вычета на каждого из супругов не может превышать 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

– заявление на распределение основного вычета подается один раз, и в последующем супруги не могут изменить соотношение, в котором будет получаться вычет, в том числе и передать остаток вычета другому супругу. Основание: Письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647.

Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн рублей, то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн рублей (260 тыс.рублей к возврату).

Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2019 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн рублей. Так как квартира стоит более 4 млн рублей, то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2019 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн рублей в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн рублей супругу (к возврату 260 тыс. рублей) и 1 млн рублей супруге (к возврату 130 тыс. рублей). В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн рублей (к возврату 130 тыс. рублей).

Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2019 году квартиру стоимостью 2 млн рублей в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности

До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно и в иной, чем основной, пропорции (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию и вне зависимости от распределения основного вычета супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2019 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн рублей. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).

В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату по 260 тыс. рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Согласно мнению ФНС России супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Пример: В 2017 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн рублей. Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн рублей, по которому за 2017 год уплатили процентов на сумму 200 тыс. рублей.
В 2018 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей) и вычет по процентам в размере 200 тыс. руб. х 1/2 = 100 тыс. руб. (к возврату 13 тыс. руб.). В 2019 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2020 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% – Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

– вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

– вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета. Данная ситуация полностью аналогична приобретению жилья в общую совместную собственность (подробнее – Имущественный налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность) с единственным исключением: даже при стоимости жилья более 4 млн.руб. супругам необходимо подать в налоговый орган заявление о распределении вычета.

Пример: Супруги Балашов И.И. и Балашова У.Д. купили в 2019 году квартиру за 2 млн рублей, которая была оформлена полностью на Балашова И.И. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на мужа, супруги решили, что налоговый вычет будет получать супруга. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (100% – супруге и 0% – супругу) и в результате Балашова У.Д. получила вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн рублей и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

Пример: Находясь в официальном браке супруги Хорошев К.К. и Хорошева Ю.А. купили квартиру за 4 млн рублей, которая была целиком оформлена на Хорошеву Ю.А. Несмотря на то, что квартира и все документы оформлены только на жену, оба супруга решили получить вычет по данной квартире. Они подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% – мужу и 50% – жене), и в результате каждый из них получил вычет в полном объеме 2 млн рублей (к возврату каждому по 260 тыс. рублей).

Пример: В 2019 году Емельянов В.И., находясь в браке, купил квартиру за 5 млн рублей. Несмотря на то, что квартира была оформлена только на Емельянова В.И., супруги решили распределить налоговый вычет. Учитывая, что Емельянова В.И. в 2019 году находилась в декретном отпуске (не платила налог на доходы), в 2020 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении вычета (50% – мужу и 50% – жене), а также декларацию для возврата налога Емельянова В.И. (так как он работал и платил налог на доходы). В свою очередь Емельянова В.И. сможет воспользоваться своим вычетом, как только у нее появятся налогооблагаемые доходы, например, она выйдет на работу из декретного отпуска.

Заметка: Даже в ситуации, когда супруг-собственник уже начал получать вычет (например, супруги не знали о возможности распределения вычета), Вы можете обратиться в налоговый орган и «перераспределить» не полученный вычет (или его часть) на другого супруга. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в нашей статье: Распределение вычета супругами, если один супруг уже начал получать вычет.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

При покупке жилья в общую собственность с ребенком/детьми, родители могут получить вычет по долям детей. Подробнее все особенности получения налогового вычета за детей были рассмотрены нами в отдельной статье: Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Распределение налогового вычета между супругами за покупку квартиры

Вопрос:

Что такое – распределение имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры? Для чего это нужно, и как это оформляется?

Ответ:

Как известно, при покупке жилья наше государство предоставляет приятную льготу каждому Покупателю в виде имущественного налогового вычета (Откроется в новой вкладке.”>ст. 220 НК РФ). Это касается и супругов, которые приобретают квартиру в общую собственность.

В чем суть вычета? Государство готово возвратить Покупателю 13% подоходного налога с суммы покупки в пределах 2 млн. руб. И еще – возвратить 13% от уплаченных процентов по ипотеке в пределах 3 млн. руб.

Итого, общая сумма, которая возвращается Покупателю жилья, может достигать = (2 000 000 руб. х 13%) + (3 000 000 руб. х 13%) = 260 000 + 390 000 = 650 000 руб. (максимум).

И такой возврат налога положен каждому супругу при покупке квартиры!

А зачем тогда распределять вычет между мужем и женой? С какой целью? С целью оптимизации! То есть для того, что в семью вернулась максимально возможная сумма от обоих супругов, и для того, чтобы эта сумма вернулась как можно быстрее. Это если вкратце.

А для того, чтобы разобраться подробнее, нужно уяснить себе следующие моменты:

  • Могут ли оформить возврат НДФЛ оба супруга в полном объеме за покупку одной квартиры?
  • Как влияет форма собственности на возврат налога?
  • Как учитываются платежи по ипотеке при возврате НДФЛ каждому супругу?
  • Что такое – распределение налогового вычета между супругами за совместную покупку квартиры, и как оно происходит?
  • Как нужно устанавливать размеры долей на каждого супруга при распределении вычета между ними (в т.ч. за проценты по ипотеке)?

Немного терпения – сейчас все проясним и приведем примеры.

Возврат налога 13%-НДФЛ при покупке квартиры супругами

ВАЖНО! Правила, описанные ниже, действуют для тех квартир, которые приобретены после 01 января 2014 года (что было раньше этой даты можно почитать Откроется в новой вкладке.”>здесь).

Начнем с того, что само приобретение жилплощади может быть оформлено супругами тремя путями:

Подробнее об этих видах собственности можно почитать по ссылкам в Глоссарии. Здесь же мы покажем, как будет применяться и распределяться имущественный вычет (возврат НДФЛ) при такой совместной покупке квартиры супругами, в том числе Откроется в новой вкладке.”>с привлечением ипотеки.

И еще подскажем, как можно получить вычет за детей.

Распределение налогового вычета между супругами – что это и как оформить?

Распределение между супругами налогового вычета за покупку квартиры позволяет уменьшить размер вычета одного из них, и за счет этого увеличить размер другого. То есть один супруг отказывается от положенного ему возврата налога (или его части) в пользу другого супруга, помогая ему вернуть большую сумму, в пределах максимальных лимитов – 2 млн. руб. на человека (вычет за покупку), и 3 млн. руб. на человека (вычет за проценты по ипотеке).

При этом, распределение возврата НДФЛ между супругами по основному вычету (за покупку жилья) не зависит от распределения возврата налога за уплаченные проценты по ипотеке. То есть эти два типа вычетов не связаны друг с другом и могут распределяться в разных пропорциях.

ВАЖНО для понимания! Распределение имущественного вычета НЕ означает, что один из супругов может получить вычет за двоих в двойном размере (за себя и за супруга). Само право на вычет никому не передается! Супруги всего лишь перераспределяют свои заявленные (задекларированные) расходы на покупку квартиры. И в соответствии с этими суммами, получают вычеты, ограниченные указанными выше лимитами.

Другими словами – логика закона такова, что он разрешает вернуть 13% с той суммы, которую каждый супруг потратил на приобретение жилья (буквально – «вычет в размере фактически произведенных расходов»). Это касается как затрат на покупку квартиры, так и затрат на выплату процентов по ипотеке.

А как государство узнает, кто из супругов сколько вложил в покупку общего семейного гнезда?

Налоговики здесь опираются на один из следующих фактов:

  • наличие платежных документов (если каждый супруг документально подтверждает свои персональные вложения в общую собственность);
  • форма собственности на недвижимость (при долевой считается, что супруги несли расходы в соответствии с размерами своих долей, а при совместной собственности – доли супругов принимаются равными);
  • заявление супругов о распределении своих расходов на покупку квартиры (муж и жена могут произвольно распределить «фактические расходы» между собой, и именно на эти суммы каждому из них предоставят налоговый вычет).

Если от супругов есть такое заявление о распределении, то остальные факты (доли собственности и т.п.) уже не учитываются.

В каких случаях супруги решают перераспределить налоговый вычет между собой? Причины здесь могут быть разные, например:

  1. Один из супругов не имеет официального дохода, и соответственно, не имеет возможности использовать свое право на возврат НДФЛ. Тогда он передает свое право (точнее – свою долю «фактических расходов» на общую покупку) другому супругу, чтобы тот смог реализовать свой вычет по максимуму.
  2. Один из супругов имеет маленький доход, и соответственно, платит с него маленький НДФЛ, который возвращаться будет очень долго. Другой супруг с высоким доходом, при перераспределении вычета, сможет вернуть деньги в семью быстрее.
  3. Один супруг скоро должен выйти на пенсию (см. Откроется в новой вкладке.”>налоговый вычет для пенсионеров). Тогда лучше большую долю вычета перераспределить на супруга, который продолжает работать.
  4. Один из супругов планирует использовать свое право на налоговый вычет при покупке другого жилья (при строительстве дома, например).

В подобных случаях распределение имущественного налогового вычета по соглашению между супругами позволяет вернуть в семью максимально возможную сумму из потраченных на покупку квартиры средств (см. примеры ниже).

Какой размер вычета (доля от совместных затрат) будет приходиться на мужа и на жену при распределении – супруги решают сами, безотносительно к долям собственности. Соглашение об этом оформляется в виде совместного заявления о распределении вычета (см. ниже ссылку на образец), и передается в свою территориальную ИФНС по месту жительства.

Причем, тот супруг, который в результате такого перераспределения отказался от своей части налогового вычета при покупке одной квартиры (мол, он лично не участвовал в этих затратах), вовсе не теряет свое право на возврат налога. И может его использовать в будущем, при покупке другого жилья.

Заявление на распределение имущественного вычета подписывают оба супруга. Это заявление следует подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Правда, если стоимость жилья равна или превышает 4 млн. руб. (а квартира оформлена на обоих супругов), то перераспределение вычета между ними теряет свой смысл. Почему? Потому что в этом случае каждый супруг и так уже получает свой максимально возможный вычет (2 млн. руб.). И любое его перераспределение только уменьшит долю одного из супругов, а долю второго уже не увеличит.

Исключение – единственный случай, когда квартира куплена НЕ в равных долях, и на долю «фактических расходов» одного из супругов приходится меньше 2-х млн. руб. Тогда перераспределение вычета на равные доли между супругами позволит им вернуть в семью максимально возможную сумму (260 000 руб. х 2 = 520 000 руб.).

Распределение налогового вычета за проценты по ипотеке между супругами

Согласно Откроется в новой вкладке.”>статье 34 СК РФ, все имущество (включая деньги), нажитое в период брака, является совместной собственностью супругов. Соответственно, все расходы, понесенные супругами в период брака, тоже считаются общими. А значит, расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту тоже общие, независимо от того, на кого из супругов оформлен кредитный договор. Что из этого следует?

Из этого следует вывод о том, что даже если один из супругов не фигурирует в кредитном договоре (например, в качестве созаемщика или поручителя), то он все равно имеет право на получение налогового вычета за проценты по ипотеке.

Супруги пишут отдельное заявление на распределение имущественного вычета по кредитным процентам, и сами определяют размеры долей своих «фактически понесенных расходов» на их уплату. В соответствии с этими долями каждому супругу будет доступен вычет в размере указанных расходов, но не более 3 млн. руб. (к возврату 390 000 руб.) на человека. При этом, не имеет значения на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке супруги могут распределить между собой независимо от распределения основного вычета за покупку квартиры. То есть пропорции этих двух вычетов могут не совпадать.

Кроме того, супруги могут каждый год (налоговый период) перераспределять вычет по процентам в другой пропорции. Это полезно в случае, когда у мужа и жены со временем меняются соотношение текущих доходов (например, жена ушла в декрет, или муж уволился с работы).

А теперь рассмотрим ПРИМЕРЫ получения супругами имущественного вычета при разной форме собственности на квартиру.

Распределение налогового вычета при совместной собственности супругов

Если квартира приобретена в общую совместную собственность обоих супругов, то их доли собственности по умолчанию принимаются равными – то есть 50/50. И налоговики предполагают, что и «фактические расходы» на покупку квартиры супруги тоже несли в этой пропорции.

Но у супругов есть право перераспределить свои «фактические расходы» между собой в любой пропорции (вплоть до 100% и 0%), указав это в заявлении в налоговую. И тогда каждый из них получит вычет в соответствии с указанными в заявлении суммами, но не более установленных лимитов на каждого.

Распределение налогового вычета при долевой собственности супругов

Если квартира оформлена в общую долевую собственность (после января 2014), то имущественный вычет предоставляется также каждому из супругов в размере понесенных расходов. По умолчанию, под «понесенными расходами» понимаются переведенные в рубли доли собственности из Договора купли-продажи квартиры или Договора долевого участия.

Но супруги и здесь могут перераспределить налоговый вычет между собой в любой пропорции. Главное, чтобы сумма вычета на человека не превышала установленный лимит в 2 млн. руб. (ФНС подтверждает это Откроется в новой вкладке.”>здесь).

Распределение налогового вычета при оформлении квартиры на одного из супругов

Если купленная квартира оформлена единолично только на одного из супругов, то по закону (ст. 34 СК РФ) при отсутствии брачного контракта недвижимость все равно является их общей собственностью. Поэтому налоговый вычет может быть распределен между супругами даже в этом случае.

Ситуация здесь аналогична той, как если бы квартира была оформлена в общую совместную собственность (см. выше). «Фактические затраты» на покупку квартиры супруги устанавливают сами, и получают возврат НДФЛ в соответствии с указанными в заявлении расходами (в пределах установленных лимитов).

Вообще, если стоимость приобретенной и оформленной на одного из супругов квартиры равна или больше 4 млн. руб., то всегда есть резон подавать заявление на распределение налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. Так в семью вернется максимально возможная сумма (260 000 х 2 = 520 000 руб.).

И даже если один из супругов в этот момент не имеет возможности воспользоваться правом на вычет (уволился с работы, например), то он применит его в будущем к той же квартире (когда снова выйдет на работу).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и оформить все документы для получения вычета, супруги могут самостоятельно. Но это требует времени и усилий. И не всегда это получается с первого раза (из-за ошибок в заполнении документы не принимают). Гораздо проще и быстрее поручить это дело налоговым консультантам.

Еще кое-что о вычетах и их распределении

Для полной ясности следует знать еще некоторые нюансы получения имущественного вычета супругами.

Вычет за покупку квартиры (пп.3, п.1, Откроется в новой вкладке.”>ст. 220 НК РФ) никак не связан с вычетом за проценты по ипотеке (пп.4, п.1, Откроется в новой вкладке.”>ст. 220 НК РФ). Каждый из них рассчитывается и применяется отдельно, сам по себе.

Это означает, что на каждый из этих вычетов супругам нужно подавать отдельное заявление в свою ИФНС, и обосновывать документами право на его получение. Распределение имущественного вычета тоже заявляется супругами отдельно – за покупку, отдельно – за проценты.

Остаток неиспользованного вычета за покупку квартиры можно переносить на следующую покупку другого жилья (пока не выберешь все положенные 2 млн. руб.). А вот неиспользованный остаток вычета за проценты переносить на другой объект недвижимости нельзя.

Если только один из супругов начал получать вычет (например, он не знал о возможности его распределения), то все равно у него остается право перераспределить остаток недополученного вычета на другого супруга.

Имущественный вычет за покупку квартиры можно распределить между супругами только один раз. А вот вычет за проценты супруги могут перераспределять по-новому каждый год, Минфин разрешил это делать (см. Откроется в новой вкладке.”>письмо ФНС от 14.11.17 № ГД-4-11/23004@).

Когда возникает право на получение имущественного вычета?

Момент «покупки квартиры», с которого у супругов появляется право на имущественные налоговые вычеты – разный на первичном и на вторичном рынках:

  • на «первичке», когда покупается новостройка по Договору долевого участия (ДДУ) или по Договору переуступки прав требования, право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта на квартиру;
  • на «вторичке», когда жилье приобретается по Договору купли-продажи, право возникает с момента государственной регистрации в Росреестре.

А что если купленная квартира оформлена Откроется в новой вкладке.”>в общую собственность с детьми? Можно ли получить вычет еще и за них? Об этом рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
Услуги профильных юристов по недвижимости – Откроется в новой вкладке.”>ЗДЕСЬ.

О тонкостях применения Откроется в новой вкладке.”>налоговых вычетов в недвижимости можно дополнительно почитать в отдельной статье Глоссария по ссылке (за какие периоды возвращается НДФЛ, что можно включать в понесенные расходы на покупку жилья, в каких случаях НДФЛ не вернут, и т.п.).

Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.”> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Перераспределение имущественного налогового вычета | ipotek.ru

Новичок

Группа: Новые пользователи
Сообщений: 2
Регистрация: 26.1.2011
Пользователь №: 4784
Рейтинг: 0
Место в рейтинге top-100: 0

Юрист Шерин Александр Сергеевич
Перераспределение имущественного налогового вычета как безусловное право налогоплательщиков
Налоговый кодекс РФ (подп. 1 п. 1. ст. 220 НК РФ) предоставляет налогоплательщикам — физическим лицам, право один раз в жизни воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них и земельных участков.

По сути, данная норма НК РФ позволяет налогоплательщику частично возместить свои расходы на приобретение (строительство) нового жилья, путем возврата уплаченного им налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.

Казалось бы все просто и понятно, в том числе и при приобретении жилья в совместную собственность (как наиболее распространенный случай – приобретение имущества супругами), в таком случае, совместные собственники распределяют вычет по договоренности между собой на основании соответствующего заявления.

Как обычно, на практике возникают ситуации, которые Налоговым Кодексом напрямую не предусмотрены.

Например:
При предоставлении первичной налоговой декларации по НДФЛ супруги распредели имущественный налоговый вычет между собой в соотношении 50 на 50. В дальнейшем имущественное положение супругов по тем или иным причинам изменилось и один из супругов не может воспользоваться причитающейся ему долей имущественного налогового вычета (скажем, потерял работу), либо наоборот, другой супруг стал зарабатывать существенно больше и может сразу пополнить семейный бюджет на все полагающуюся сумму имущественного налогового вычета.

Возникает вопрос: вправе ли совместные собственники перераспределить имущественный налоговый вычет путем предоставления уточненной налоговой декларации и соответствующего заявления?

У налоговых органов сложилась однозначная позиция по данному вопросу, согласно которой перераспределение остатка имущественного налогового вычета невозможно, так как не предусмотрено действующим законодательством (Письмо ФНС России от 15.10.2009 N 3-5-04/1542 (направлено Письмом ФНС России от 18.11.2009 N ШС-22-3/875@), Письма Минфина России от 12.02.2008 N 03-04-05-01/37, от 03.03.2010 N 03-04-05/9-82).

Следовательно, единственный способ защиты прав налогоплательщика в такой ситуации — обращение в суд.
В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 15.01.2008 N 222-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Вовненко Александра Юрьевича на нарушение его конституционных прав положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации» толкование налоговых норм в спорных случаях осуществляется судами общей юрисдикции с учетом положений п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 11 НК РФ, при этом суды не связаны письменными разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации, обязательными к применению для налоговых органов.

По данному вопросу практически нет судебной практики. Однако, по нашему мнению, у судов есть основания для того, чтобы принять в данном случае позицию налогоплательщика, в связи со следующим:

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по вышеуказанным целевым займам (кредитам).

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Из этого следует, что если оплата расходов по приобретению квартиры была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению имущества.
Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, могут согласовывать между собой соотношение, в котором имущественный налоговый вычет будет распределяться между ними.
Положением абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Таким образом, Налоговым кодексом непосредственно предусмотрено, что распределение имущественного налогового вычета производится совместными собственниками исключительно на основании их волеизъявления, в связи с чем вывод налоговых органов о том, что собственники не вправе распределить имущественный налоговый абсолютно не состоятелен и противоречит нормам ст. 220 НК РФ.

Из анализа действующего налогового законодательства, следует, что реализацией права на имущественный налоговый вычет следует считать фактическое получение полагающегося налогоплательщику налогового вычета в полном объеме.

В соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, в данном случае, очевидно, налоговым законодательством на прямую не урегулирован вопрос перераспределения имущественного налогового вычета, а следовательно все спорные вопросы касающиеся данного обстоятельства должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Налоговое законодательство в целом и ст. 220 НК РФ, в частности, не содержит положений, свидетельствующих о том, что собственники приобретенной в общую совместную собственность квартиры не имеют права на перераспределение остатка полагающегося имущественного налогового вычета. А следовательно, при отсутствии запрета на указанные действия в Налоговом кодексе, налогоплательщики вправе воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в полном объеме, путем предоставления уточненной налоговой декларации в соответствии с положениями ст. 81 НК РФ.

Закон предоставляет налогоплательщику возможность представлять уточнённую налоговую декларацию, согласно ст. 81 НК РФ, уточнённая декларация и представляется налогоплательщиком для того, чтобы изменить показатели первичной декларации. Вычет, согласно ст. 220 НК РФ является по своей сути льготой, которой налогоплательщик может воспользоваться, а может и нет, по своему усмотрению.

Если налогоплательщик допустим применяет вычет по НДС в первичной декларации в соответствии с главой 21 НК РФ, то ему никто не запрещает подать уточнённую декларацию и изменить как размер вычета, так и вовсе отказаться от него. Почему же при применении ст. 220 у налогового органа возникает избирательный подход? Т.о. налоговый орган в отношении ст. 220 НК РФ запрещает применение такого инструмента регулирования налоговой обязанности налогоплательщика, как представление уточнённой налоговой декларации.

В соответствии со ст. 55 Конституции РФ права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Таким образом, права как гражданина и налогоплательщика, в том числе в налоговых правоотношениях могут быть ограничены только соответствующими нормами федерального закона (в данном случае – Налогового кодекса), при отсутствии в налоговом законодательстве запрета на перераспределение налогового вычета в соответствии с волеизъявлением собственников имущества, не обходимо исходить из того, что такое перераспределение не только возможно, но и по сути, является одной из форм реализации права налогоплательщика на предоставление имущественного налогового вычета, в связи с чем выводы налогового органа о невозможности реализации права на налоговый вычет в такой форме являются необоснованными и незаконными.

В связи со всем вышесказанным хочется порекомендовать всем гражданам столкнувшимся с такой специфической ситуацией обращаться за защитой своих прав в суды, добиваясь от сотрудников налоговых органов соблюдения своих прав и законных интересов.

Хочется почитать ваши комментарии на эту тему.

Вопросы и ответы

Добрый день. В 2014 году супруги купили квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. и оформилии собственность на мужа. Муж заявил имущественный вычет в размере 2 млн. руб(при этом подал заявление о распределении вычета между супругами : 100% мужу и 0% жене ) и получил за 2014 и 2015 гг вычет 260 тыс.руб. В 2016 году супруги узнали, что с 1.01.2014г имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2млн. руб., может воспользоваться каждый. Вопрос: может ли супруга заявить имущественный вычет с оставшейся стоимости квартиры (1,5млн. руб,), Соответственно подав заявление о распределении вычета в новой редакции ?

Да, супруга вправе получить вычет на общих основаниях. И нового заявления о распределении вычета не нужно. В результате данного распределения сумма недоиспользованного вычета составила 1,5 млн. руб. Супруг использовал свой вычет в размере 100% полностью. Жена вычет не получала вообще. Поэтому она вправе его заявить не смотря на заявление. Тем более, что с формальной точки зрения оно написано верно (правда в заявлении нужно было указывать не процент распределения вычета, а его сумму).

Портал “Ваши налоги”

Комментарии

На странице https://vashnal.ru/clarification/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic/imushch. приведен аналогичный пример и в нем говорится что супруга не сможет получить недоиспользованный вычет, разве что при приобретении супругами другого объекта недвижимости в будущем.
Поясните пожалуйста чему верить примеру на указанной странице или данному ответу на вопрос?


Я не вижу никаких противоречий между этими публикациями. Конкретизируйте вопрос

На странице по указанной мною ссылке в разделе “Имущественный вычет при совместной покупке квартиры” есть пример в которой Ситуация 3 почти точь-в-точь соответствует ситуации в данном Вопросе.В примере говорится что супруг указавший в заявлении о распределении долей на вычет 0, не больше может претендовать на (недоиспользованный) вычет в рамках данного объекта.
В ответе же на данный вопрос вы говорите что вычет положен несмотря на заявление о распределении. К тому же если я правильно понял рекомендуете не подавать заявление о распределении в новой редакции.
Поясните пожалуйста какой из ответов верный? И на какие законы и постановления правительства можно при этом ссылаться.
Для меня это очень важно т.к. у нас ситуация точно такая как у автора вопроса. Квартира за 3500 тыс. была приобретена в декабре 2014г. в январе 2016г. супруга подавала заявление на вычет с заявлением о распределении 2 млн. руб и 0 руб., может ли муж получить вычет из недоиспользованных 1,5 млн. руб.
Спасибо.

Да. Действительно дурацкий пример получился в статье.

Если квартира стоит, например, 3 600 000 руб., то очень глупо писать вычет:
– муж – 2 000 000
– жена – 0 руб.

Очевидно, что заявление должно быть написано хотя бы так:
– муж – 2 000 000
– жена – 1 600 000

Жене нет никакого смысла писать заявление с указанием вычета – 0 руб. Это глупо. Мы переделали пример в статье.

Заявление не нужно вообще, если стоимость квартиры равна (или превышает) 4 000 000 руб. В этой ситуации супругам просто нечего распределять. Каждый из них получает право на вычет в 2 000 000 руб. без всякого заявления.

Пример наверное был действительно неуместным тем не менее и мы уже подавали такое “некорректное” заявление, в котором доля вычета для супруги указана 0 руб. (у автора вопроса было 0%). Получается при стоимости объекта недвижимости менее 4млн. заявление в новой редакции все таки лучше написать. Иначе нигде не фигурирует ограничение максимальной суммы для вычета супруги 1,5 млн.

—-
Если и написано заявление с вычетом 0 руб., то это вовсе не означает, что она отказалась от вычета. Это заявление можно трактовать и так – в эту декларационную компанию (например, в 2016 году) она не заявляет вычет. А в следующую заявит. Закон не содержит никаких требований к подобным заявлениям.

Но лучше исправить. Тем более, если новое заявление не повлечет перерасчет налога по вам и жене. Вот перерасчет им точно не понравиться. Хоть это и не важно (вам с ними детей не крестить), но лучше избегать не нужных проблем.

мы с мужем в заявлении указали ему 30 %процентом мне 70% возврат вычета налога за квартиру у него по процентам закончился, а у меня нет но изменились обстоятельства я перестала работать мы хотели изменить перераспредилить в пользу мужа но нам отказали .Мы оба пенсионера муж продолжает работать похоже теперь нам не возвратят вычет налога? Подскажите есть у нас надежда

Надежда всегда есть. Изменить это перераспределение черз суд.
Для этого вам нужно подать в налоговую новое заявление о перераспеределии и уточненные декларации по налогу. После получения отказа написать жалобу в налоговое управление вашего региона. Когда откажут и там – обратиться в суд.

заявление о перераспределении вычета НДФЛ с процентов по кредиту вы можете подавать ежегодно и менять соотношение как вам удобно. Т.е. в следующем году вы имеете право написать новое соглашение и перераспределить сумму с процентов. Дело в том, что погашение процентов по кредитам, как правило, распределено на длительный период времени. Соответственно, общая сумма вычета будет определена в полном объеме только после погашения кредита. В связи с этим супруги могут пересмотреть распределение вычета по процентам, которые они будут уплачивать в последующих годах.

На каком основании вам отказали? Пишите жалобу на решение инспекции.

Ссылка на основную публикацию