Налоговый вычет: квартира с мебелью

Содержание

Как получить имущественный вычет за ремонт квартиры?

Налоговое законодательство РФ дает право гражданам оформлять имущественный вычет на основе произведенных расходов на ремонт купленной квартиры. Рассмотрим то, каким образом данное право может быть реализовано налогоплательщиком на практике.

Каковы условия получения вычета за ремонт?

Имущественный налоговый вычет в соответствии с законодательством РФ предоставляется гражданам, которые приобрели за свой счет (то есть, без использования, к примеру, государственной субсидии или средств работодателя) жилую недвижимость, а также провели в ней, опять же, за свой счет, необходимые ремонтные работы.

Сумма соответствующего вычета рассчитывается:

  • исходя из стоимости жилья по договору купли-продажи (или контракту на долевое строительство либо обычное строительство);
  • исходя из подтвержденных расходов покупателя квартиры на проведение чистовой отделки жилья.

Общая величина расходов, с которой может быть исчислен вычет, может составлять 2 000 000 рублей. Максимальная величина имущественного вычета, которая предусмотрена законодательством РФ, составляет, таким образом, 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В случае, если квартира куплена гражданином с использованием ипотечного займа, то вычет может быть также исчислен с расходов, представленных суммами по уплате процентов по соответствующему займу.

Вместе с тем, пользование указанными привилегиями на практике характеризуется рядом нюансов. А именно:

  1. Для того, чтобы включить расходы на ремонт в общую сумму вычета, в договоре купли-продажи недвижимости (или ином контракте, на основании которого человек приобретает право собственности на жилье) должно быть прямо указано, что на объекте недвижимости не произведен ремонт. То есть — жилье не имеет чистовой отделки.

Так, в случае, если по контракту человек приобретает новую квартиру, то в акте приема-передачи соответствующего объекта недвижимости можно зафиксировать:

  • процент готовности жилья;
  • перечень доработок, которые необходимо осуществить в целях доведения жилья до готовности.

В случае, если в контракте между продавцом либо строителем и покупателем квартиры не будет отражен тот факт, что в ней требуется исходя из таких-то критериев проведение ремонта, то Налоговая инспекция (ФНС) с высокой вероятностью откажет во включении расходов гражданина на ремонт в сумму, по которой исчисляется имущественный вычет.

  1. В расходы на ремонт могут быть включены:
  • стоимость отделочных материалов;
  • стоимость ремонтных работ, заказанных у специализированной фирмы или частных подрядчиков;
  • стоимость услуг специализированной фирмы по разработке проектной документации по ремонту.

В расходы на ремонт не может быть включена стоимость сантехники, мебели, а также стройматериалов, использовавшихся при перепланировке квартиры (если она была проведена). Дело в том, то данные предметы задействуются в целях улучшения жилья, а не ремонта, проводимого в целях подготовки объекта недвижимости к эксплуатации (это основной критерий чистовой отделки — приведение квартиры к виду, пригодному к проживанию людей).

  1. Расходы на ремонт необходимо заявить непосредственно в момент первого обращения в ФНС за вычетом. Сумма, с которой исчисляется вычет, должна быть рассчитана, таким образом, исходя из единовременного суммирования всех расходов гражданина — на покупку жилья и на ремонт.

Стоит отметить, что вовсе необязательно проведение ремонта до того, как будет оформлено свидетельство о праве собственности на жилье. Соответствующие работы могут быть проведены и позже, и расходы по ним, так или иначе, будет правомерно включить в сумму, с которой будет рассчитан вычет. Но заявление на данный вычет, конечно же, следует подавать только по завершении ремонта.

Вычет за ремонт квартиры на вторичном рынке: нюансы

Во многих случаях гражданин, купивший квартиру на вторичном рынке, проводит в ней впоследствии ремонт. Можно ли ему будет включить расходы на соответствующий ремонт в налоговый вычет?

Это зависит от следующих факторов:

  1. От того, была ли проведена чистовая отделка квартиры до момента продажи. Если она проведена была, то жилье считается полностью готовым к использованию, и потому расходы на проведение в нем ремонта не могут быть включены в вычет.
  2. От того, зафиксировано ли в договоре купли-продажи жилья, что квартира не готова к полноценной эксплуатации, и в ней требуется проведение ремонта. Если соответствующие формулировки в договоре присутствуют, и они правомерны (то есть, в квартире на самом деле не проводился ремонт), то последующие расходы на ремонт могут быть включены в сумму вычета. Подобный сценарий возможен, если человек построил квартиру с черновой отделкой по договору долевого участия, а затем решил перепродать ее, но ремонта в формате чистовой отделки к тому моменту в квартире не произвел.

Тот факт, что квартира, в принципе, относится ко вторичному рынку — то есть, перепродается, не имеет значения. Главное — факт проведения или непроведения в ней ремонта на момент заключения договора купли-продажи прежнего владельца с покупателем, а также отражение в данном договоре факта отсутствия в квартире чистовой отделки.

Оформление вычета за расходы по ремонту: документы

Для того, чтобы оформить вычет за расходы по ремонту, налогоплательщику нужно, прежде всего, собрать необходимые документы.

При получении компенсации в ФНС они будут представлены:

  • декларацией 3-НДФЛ, справкой 2-НДФЛ;
  • заявлениями – на компенсацию по форме ФНС за расходы на покупку жилья, а также на компенсацию за расходы на ремонт (оба вида расходов, как мы уже знаем, должны заявляться при оформлении вычета одновременно);
  • копией паспорта заявителя;
  • копией договора купли-продажи или иного контракта, по которому налогоплательщику переходит право собственности на квартиру (в соответствующем документе обязательно должны быть отражены сведения о том, что в жилье не проведена чистовая отделка);
  • копия свидетельства о праве владения квартирой или же акта приема-передачи (если первый документ еще не оформлен);
  • копии документов, подтверждающих расходы на проведение ремонта (контракт с подрядчиком, банковские чеки на закупку стройматериалов, на оплату работ по составлению проектной документации — если они проводились).

Если налогоплательщик состоит в браке, заключенном до покупки квартиры, то также потребуется документ, подтверждающий отсутствие претензий со стороны его супруги на оформление вычета по квартире, которая будет в этом случае являться совместной собственностью мужа и жены.

Указанные документы нужно будет отнести в ФНС в любой рабочий день года, который следует за тем, за который составлены декларация и справка о доходах гражданина.

При получении компенсации через работодателя нужно будет собрать те же документы, что перечислены выше, но с учетом того, что:

  • не нужно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (они не требуются при соответствующей схеме оформления вычета);
  • потребуется специальное заявление — не на оформление вычета, а на право получать его (налоговики могут предоставить его форму по просьбе заявителя).

Затем собранные документы нужно предоставить в ФНС и дождаться — на это уйдет порядка 30 дней, уведомления от Налоговой службы о наличии у гражданина права получать имущественный вычет.

Полученное уведомление нужно будет передать работодателю, сопроводив заявлением на вычет — по форме, используемой в бухгалтерии фирмы.

Что из себя представляет налоговый вычет за ремонт квартиры и что в него входит

Здравствуйте. В налоговом законодательстве нет такого понятия как вычет за ремонт квартиры, есть только вычет по расходам на отделку. Далее по тексту я так и буду его называть.

Вычет за отделку не считается как самостоятельный вычет. В законе нет четкой конкретики на счет него, поэтому нужно учитывать много нюансов при расчете расходов на отделку.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

Является частью вычета за покупку квартиры

В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ написано — «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой» . То есть расходы на отделку можно только дополнить к расходам на ее покупку.

Каждый собственник может получить вычет за покупку (имущественный вычет) в размере 13% от стоимости его доли в купленной квартире. Есть максимальная сумма вычета — это 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы никому получить нельзя. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Пример №1: Алексей купил квартиру за 4,5 млн.руб. Он единственный собственник. Хоть 13% * 4,5 млн. = 585 тыс., Алексей получит только максимальные 260 тыс.руб.

Пример №2: Супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 3,5 млн.руб. Квартиру они оформили на двоих по 1/2. Сумма вычета у каждого супруга будет по 13% * (3,5 млн. / 2) = 227,5 тыс.руб.

Вывод из всего вышеуказанного — нет смысла указывать расходы на отделку квартиры, если гражданин и так получит максимальные 260 тыс.руб. (за расходы на ее покупку). Причем нельзя получить вычет за отделку, если купил другую недвижимость. Проще объяснить на примерах.

Пример №1: Андрей купил квартиру за 4 млн.руб. После покупки квартиры он потратил на ее отделку еще 500 тыс.руб. Хоть 13% * 4 млн. = 520 тыс., Андрей получит только максимальные 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя. Поэтому ему нет смысла указывать еще и расходы на отделку квартиры, ведь вычет по ним он все равно не получит.

Пример №2: Максим и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. У каждого по 1/2. После они потратили на отделку еще 1,3 млн.руб., т.е. каждый по 650 тыс.руб. Вычет за покупку у каждого собственника будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб. Они могут добавить некоторые расходы на отделку, чтобы каждый из них добрал до максимальных 260 тыс.руб. Что входит в расходы на отделку я написала ниже.

Пример №3: Александр купил квартиру на вторичном жилье за 2,5 млн. руб. Вычет по ней он получил максимальные 260 тыс.руб. Затем он купил квартиру без отделки в новостройке. Он не сможет получить вычет за отделку новой квартиры, т.к. он уже получил максимальные 260 тыс.руб. с покупки первой квартиры.

Расходы на отделку можно применить только при покупке квартиры в новостройке

ПП. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ — «принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней» .

Квартира должна быть куплена напрямую у Застройщика (например, по договору долевого участия) или у физ.лица по договору/соглашению переуступки прав требования.

В договоре покупки обязательно должно быть указано, что:

    Квартира покупается без отделки. Если написано про частичную отделку (получистовую), то должны быть перечислены какие работы по отделке были выполнены Застройщиком.

Вычет не предусмотрен, если в договоре указано, что: 1) Квартира сразу покупается с чистовой отделкой. 2) Квартира без ремонта. В налоговом законодательстве нет такого понятия как ремонт. Только про отделку — пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892.

  • Название объекта должно быть «незавершенная строительством квартира» или «объект строительства» и т.п.
  • Вывод из всего вышеуказанного — при покупке вторичного жилья вычет за отделку не предусмотрен. При чем нет разницы, что — 1) Квартира «убитая» и в ней совсем нельзя жить. 2) В договоре купли-продажи стороны сразу указали, что квартира без отделки.

    Квартира на вторичном рынке считается достроенной (завершенной строительством). А расходы на отделку можно применить только по «незавершенной строительством» квартире. Запомните: при вторичном жилье нет вычета на отделку. Такова позиция Федеральной налоговой службы — письмо от 15.08.2013 N АС-4-11/14910@.

    Право на вычет за покупку квартиры в новостройке (следовательно и за расходы на ее отделку) зависит от того, какой договор был подписан. Если был договор долевого участия или уступки прав по нему, право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи — абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Не нужно ждать регистрации собственности — письмо Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862. При договоре паенакопления с ЖСК право вычета возникает с даты подписания акта приема-передачи + полного оплаты пая — письмо Минфина РФ от 29.02.2016 N 03-04-07/11377. Подробнее по ссылке.

    Какие расходы по отделке можно включить

    В пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ написано, что для вычета можно добавить расходы:

    1. На покупку отделочных материалов;
    2. На работы, связанные с отделкой;
    3. На разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

    В Налоговом кодексе нет списка отделочных материалов и что именно входит в отделочные работы и проектную документацию. Поэтому налоговая инспекция берет информацию с раздела 43.3 «Работы строительные отделочные» из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Внимательно его прочтите. Немного распишу по каждому пункту расходов.

    Отделочные работы

    Что входит: покраска/обклеивание/выравнивание стен, укладка плитки, установка сантехники, кухонного гарнитура, окон (кроме окон на балкон/лоджию), кондиционера, осветительных приборов, монтаж перегородок, пола, потолка, электропроводки, систем отопления и водопровода — письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27.

    Не входит: установка любых дверей (входных, межкомнатных, на балкон или лоджию), установка любого газового оборудования, остекление лоджии — письмо ФНС от 15.02.2012 N ЕД-3-3/464@ и ответы на вопросы из письма ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@.

    Отделочные материалы

    Что входит: материалы, которые связаны с вышеуказанными отдельными работами. А именно обои, смеси, грунтовка, шпаклевка, клей, краска, плитка, цемент, песок, материалы для полов, перегородок, потолков — письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3.

    Не входит: стоимость покупки или изготовления любой мебели, сантехники, кухонного гарнитура, дверей, окон, осветительных приборов, строительного инструмента и электроинструмента (молотка, ножовки, кисти, дрели, болгарки и т.п.), кондиционера, холодильника, газовой или электроплиты, счетчиков, розеток, любые расходы на доставку. Частично это указано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15.

    Проектная и сметная документации на проведение отделочных работ

    Что входит: название говорит само за себя. Проще говоря, включить можно расходы на изготовление проекта на ремонт/отделку квартиры и сметы. Не входит проект дизайна интерьера.

    Какими документами подтверждаются расходы

    При покупке отделочных материалов подойдут чеки, платежки, расписки, договора и т.д. Не важно отделкой занимались сами собственники или заказывали услугу у специалистов. Главное, чтобы в документах было понятно что и где куплено.

    Документы по оплате услуг по отделочным работам — договора оказания услуг, акты, расписки. Главное, чтобы в них были указаны название работ как в вышеуказанном классификаторе видов экономической деятельности. Настаивайте на этом.

    Если услуги будут указаны физ.лицом, обязательно в договоре нужно вписать его паспортные данные. Это требование налоговой инспекции. Будет проблемой, если физ.лицо не декларирует свои доходы. Ведь налоговая может запросить у него пояснения. Поэтому он может поднять цену на свои работы на сумму вычета по ним или отказаться от выполнения услуг. Здесь нужно решать по ситуации.

    Если вместе с покупкой, например, окон или кухонного гарнитура была заказана их установка, в договоре должно быть указана отдельная сумма за изготовление, отдельная за установку.

    Тоже самое по документам на оказание услуг по составлению проекта на отделку квартиры и сметы. Подойдут договора оказания услуг, акты, расписки.

    Про расходы на отделку, указанные в ипотечном договоре

    При покупке квартиры в ипотеку предусмотрены два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иногда в ипотечном договоре указывается две суммы, которые покупатели взяли в долг у банка. Например, 2 млн. руб. — на покупку квартиры, 1,5 млн. руб. — на ее отделку. Обычно это делается, когда продавцы владели квартирой менее 3 лет, а значит будут обязаны платить налог в размере 13% * (стоимость квартиры — 1 млн.руб.). Здесь 1 млн.руб. — это стандартный вычет, с которого налог не платится. Все это указано в п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

    Можно ли включить ипотечные проценты с той суммы, которые указаны в кредитном договоре как расходы на отделку квартиры? В нашем примере с 1,5 млн.руб. Нет, за данную сумму вычет все равно не получить. Потому что можно вычет предусмотрен только за проценты, которые направлены на покупку жилья. Это указано в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Данная позиция есть в письме Минфина от 17.08.12 г. №03-04-05/7-963.

    Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

    Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

    Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

    Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

    Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?

    Я купила квартиру в новостройке, получила акт и оформляю имущественный вычет. Услышала от соседей, что можно оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и по расходам на ремонт. Но никто не знает, как точно его оформить и сколько денег можно вернуть.

    У меня квартира вообще без ремонта, у некоторых соседей ремонт делает застройщик. Подскажите, как нам все посчитать, если такой вычет вообще существует. Можно ли заявить его через работодателя?

    Кристина Игоревна, имущественный вычет по расходам на отделку квартиры действительно есть. Вы можете вернуть 13% от стоимости материалов и работ, но только если заранее учтете все нюансы и правильно все оформите. В ситуации с отделкой важно каждое слово. Из-за одного неточного термина можно потерять все возможности для вычета.

    Вот инструкция по этому вычету. Можете использовать ее сами или передать соседям.

    Письмо Минфина от 19.05.17 № 03-04-05/30993

    Когда есть право на вычет по отделке

    Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры прямо предусмотрен налоговым кодексом. Но там нет конкретики, поэтому ее придется искать в письмах налоговой и Минфина.

    Вот какое мнение у ведомств — вам придется его учитывать:

    1. Вычет можно получить, только если квартира в новостройке и изначально куплена у застройщика. Если купить уже готовую квартиру даже у первого владельца, вычет на отделку не дадут. Проверьте, чтобы в договоре была такая формулировка: «незавершенная строительством квартира».
    2. В договоре должно быть написано, что квартира продавалась без отделки. Это обязательное условие. Если работы выполняет застройщик, нужно разделить в договоре стоимость квартиры и отделки. Если отделка выполнена частично, нужно расписать, какие работы входят в стоимость, а какие — нет.
    3. Для налоговой ремонт — это не то же, что отделка. В договоре на покупку квартиры должно быть написано, что квартира продается именно без отделки. Если написать, что она без ремонта, в вычете могут отказать.

    Сколько денег можно вернуть

    Вам вернут 13% от суммы расходов, но с учетом персонального лимита имущественного вычета. У имущественного вычета на отделку квартиры нет отдельного лимита. Эти расходы включаются в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья — 2 млн рублей.

    Если квартира в новостройке стоила 1,5 млн рублей, а на отделку потратили 500 тысяч, общая сумма вычета составит 2 млн рублей. Если квартира стоила 3 млн рублей, то вычет все равно составит 2 млн, расходы на отделку его уже не увеличат. Но если эту же квартиру купили супруги в браке, то 500 тысяч можно прибавить к 3 млн и заявить 3,5 млн рублей на двоих. Суммарно супруги могут заявить вычет на сумму до 4 млн рублей.

    Какие расходы на отделку подходят для вычета

    К вычету можно заявить такие расходы:

    1. на покупку отделочных материалов;
    2. на оплату отделочных работ;
    3. на составление проекта и сметы.

    Но списка этих работ и материалов в налоговом кодексе нет. Это не значит, что можно заявить вообще все расходы. Налоговая советует ориентироваться на подходящий по смыслу раздел в классификаторе.

    К вычету примут только те расходы, которые там указаны. Например, такие:

    1. Установка дверей и окон.
    2. Укладка плитки.
    3. Монтаж напольных покрытий.
    4. Оклеивание обоями.
    5. Монтаж кухни.
    6. Покраска стен.
    7. Монтаж потолков.
    8. Установка съемных и раздвижных перегородок.
    9. Монтаж электропроводки, водопроводных систем, отопления и кондиционеров.

    При составлении договора на отделочные работы нужно уделять большое внимание формулировкам и не стесняться просить подрядчиков менять их с учетом ваших пожеланий.

    По расходам на дизайн интерьера вычет не дадут , а на разработку проектной и сметной документации — пожалуйста. Если написать, что вам устанавливают сплит-систему, налоговики могут придраться: пишите «система кондиционирования».

    Еще интересно с окнами. Если оконная компания напишет в договоре, что вы оплатили установку окон, можно заявить эти расходы к вычету. А если написать, что вам сделали остекление балкона, вычет уже не положен.

    Письмо Минфина от 15.09.10 № 03-04-05/9-545

    Есть нюанс с кухонным гарнитуром: стоимость его монтажа можно включить в сумму вычета. А сам гарнитур — нет.

    Перед тем как подписать договор и акт на выполнение отделочных работ, сверьтесь с перечнем из ОКВЭД и пишите слово в слово. Иначе придется доказывать, что «Левша Сиена 5 шт 800 мм, зарезка и погонаж на раздвижную» — это на самом деле обычная межкомнатная дверь с установкой. А в договоре на кухонный гарнитур заложены 10% на его установку — просто производитель кухни почему-то не указал его отдельной строкой.

    Как подтвердить расходы

    Подойдут чеки, акты, договоры, платежки и расписки, из которых будет понятно, что это расходы на работы и покупку материалов. Стоимость материалов можно принять к вычету, даже если вы все делали сами.

    Грунтовка, шпаклевка, обои, смеси, клей — все это подойдет. А вот само оборудование — смесители, дрели, кондиционер — заявить к вычету не получится.

    Если заключаете договор с физлицом, позаботьтесь о том, чтобы в документах были его паспортные данные. Это требование налоговой.

    И если вам не все равно, предупредите мастера, что будете заявлять эти расходы к вычету. Налоговая может запросить у него пояснения, почему он не задекларировал эти расходы. Вполне возможно, что после этого мастер поднимет вам цену на сумму налога — тогда в вычете уже не будет смысла.

    Тут уж сами решайте, как быть. В этом плане выгоднее работать с ИП или фирмами, которые независимо от вашего вычета декларируют доходы и выдают документы.

    Если покупаете материалы в магазине, просите электронный чек. К тому времени, когда вы решите заявить вычет, бумажный чек может выгореть — и вы ничего не подтвердите. Электронный чек не выгорит и не потеряется. А для налоговой он имеет такую же силу.

    Как получить вычет на отделку квартиры

    Здесь все как с обычным имущественным вычетом. Есть два варианта:

    1. подать декларацию в следующем году;
    2. получать вычет через работодателя в текущем году.

    Остаток этого вычета можно переносить на следующие годы. Делать ремонт тоже можно постепенно: если в 2018 году вы оформили акт на квартиру, то сейчас можно заявить к вычету эти расходы, а в следующем году — начать ремонт и вернуть налог со стоимости отделки.

    Налоговый вычет на ремонт квартиры: расчет и порядок оформления, документы, советы специалистов

    Налоговый вычет представляет собой возврат некоторой части ранее уплаченного подоходного налога. Наиболее крупным и значимым считается возврат, осуществляемый при покупке недвижимости. Он называется имущественным, причем назначается как за покупку квартиры, так и за приобретение домов, земельных участков или комнат. Дополнительно существует возможность оформить возврат за уплаченные проценты по ипотеке. Те, кто приобретает жилье без ремонта могут рассчитывать на налоговый вычет на ремонт квартиры. Он предоставляется, если стоимость купленного объекта меньше 2 млн руб.

    Понятие имущественного вычета

    Имущественный вычет является возвратом НДФЛ, причем к основным его особенностям относится:

    • назначается при покупке и ремонте недвижимости;
    • максимально возвращается 13 % с 2 млн руб., поэтому каждый граждан может получить от государства 260 тыс. руб.;
    • если жилье стоит больше 2 млн руб., то получить налоговый вычет на ремонт квартиры не получится, так как льгота будет использована полностью;
    • воспользоваться ею можно один раз в жизни;
    • остатки переносятся на будущие покупки;
    • размер выплаты в год ограничивается размером НДФЛ, перечисленным в бюджет за прошлый год работы, поэтому обычно для получения всей суммы приходится обращаться в налоговую службу в течение нескольких лет;
    • оформить вычет можно в ФНС или по месту официальной работы заявителя;
    • за ремонтные работы возвращается НДФЛ только при наличии доказательств трат на те или иные материалы и работы.

    Процедура получения данной льготы считается простой и оперативной, поэтому многие граждане положительно отзываются об этой мере поддержки государства.

    Кто может получить?

    Перед тем как оформить налоговый вычет на ремонт квартиры, следует убедиться, что у гражданина есть право на получение такой льготы. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

    • есть доказательства покупки жилой недвижимости (дома, квартиры или даже отдельной комнаты);
    • гражданин официально трудоустроен, поэтому за него работодатель ежемесячно выплачивает НДФЛ;
    • не допускается, чтобы ранее вычет был полностью исчерпан;
    • жилье не должно покупаться за счет материнского капитала, других средств государства или при поддержке работодателя.

    При соблюдении этих условий можно обращаться за льготой.

    Способы оформления

    Налоговый вычет за ремонт квартиры, так же как и возврат за покупку жилья, может оформляться по месту работы гражданина или при обращении в ФНС.

    В первом случае достаточно только один раз подготовить необходимые документы, после чего гражданин будет получать полную зарплату без взимания НДФЛ до того момента, пока полностью не будет израсходован возврат.

    За какие расходы назначается вычет?

    При расчете максимального размера льготы учитывается:

    • сумма, выплаченная продавцу за покупку недвижимости;
    • расходы на ремонтные работы, которые могут быть капитальными или косметическими;
    • затраты, связанные с покупкой строительных материалов;
    • траты на оплату труда нанятых для ремонта специалистов;
    • покупка земельного участка, на котором далее планируется строительство жилого дома;
    • затраты, связанные с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

    Рассчитывать на возврат могут не только люди, которые купили готовую недвижимость, но и которые самостоятельно построили частный жилой дом.

    Все вышеуказанные затраты суммируются, после чего определяется размер вычета, равный 13 % от полученной суммы. Если она больше 2 млн руб., то назначается максимальная льгота, поэтому заявитель может получить только 260 тыс. руб.

    Перед тем как вернуть налоговый вычет за ремонт квартиры, важно определить, какие для этого требуются документы, какие работы фактически проводились, а также была ли куплена квартира на первичном или вторичном рынке.

    Покупка жилья в новостройке с черновой отделкой

    Именно такие квартиры наиболее часто предлагаются застройщиками. Такие жилплощади представлены обычными бетонными коробками, в которых проложены коммуникации и установлены окна. Все остальные работы приходится выполнять будущим владельцам недвижимости.

    Для ремонта квартиры гражданам приходится тратить действительно большое количество средств. Чтобы оформить налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке, учитываются следующие правила:

    • в договоре купли-продажи или ДДУ должно быть указано, что продается объект без косметической отделки;
    • в ФНС передается акт, подтверждающий передачу объекта покупателю;
    • владельцами недвижимости должен быть грамотно составлен специальный список затрат, которые были понесены в процессе покупки строительных материалов или оплаты работ ремонтной бригады;
    • каждый пункт вышеуказанного списка должен подтверждаться официальными платежными документами;
    • если объект приобретен несколькими лицами (в результате чего у каждого собственника появляется доля в недвижимости), то каждый из владельцев может рассчитывать на вычет в зависимости от имеющейся части квартиры;
    • если покупателями являются супруги, то они могут самостоятельно написать заявление, на основании которого оформить вычет может только один из них.

    Наиболее просто оформить возврат за ремонт именно при покупке жилья в новостройке. Перед тем как получить налоговый вычет за ремонт квартиры, необходимо подготовить множество документов, выступающих подтверждением понесенных трат.

    Покупка квартиры в новостройке с частичной отделкой

    В этом случае могут возникнуть определенные сложности при получении льготы. Это обусловлено тем, что в ДДУ или договоре на продажу объекта указывается, что продается недвижимость с отделкой.

    Разрешается оформить вычет исключительно при условии, если в составленном договоре перечисляются все выполненные застройщиком отделочные работы, но при этом указывается, что требуется закончить работы при помощи выполнения косметического ремонта. В этом случае могут быть компенсированы затраты на покупку материалов и оплату услуг наемных работников.

    Если же покупателя не устроит имеющаяся отделка в недвижимости, то даже если он полностью ее изменит, он не сможет компенсировать расходы на ремонт квартиры. Налоговый вычет назначается только на вынужденные затраты.

    При составлении акта приема квартиры желательно попросить, чтобы в этом документе присутствовала информация о необходимости проведения дополнительных работ.

    Покупка объекта на вторичном рынке

    Даже покупатели недвижимости на вторичном рынке задумываются о возможности получения льготы. Обычно на этом рынке продаются квартиры с ремонтом, поэтому покупатели могут не тратить средства на изменение обстановки.

    Даже если покупатели самостоятельно захотят изменить внешний вид квартиры, они не смогут оформить налоговый вычет на ремонт квартиры.

    Вторичное жилье может быть квартирой в новостройке, которая продается гражданином после его получения от застройщика, в этом случае может отсутствовать отделка. Чтобы при таких условиях получить льготу, необходимо в договоре указать, что продается объект без отделки. При таком оформлении соглашения можно рассчитывать на получение возврата.

    За какие работы возвращается налог?

    Перед тем как оформить налоговый вычет на ремонт квартиры, следует разобраться, за какие работы и материалы возвращается налог. К ним относится:

    • покупка материалов для строительства или отделки, причем все эти приобретения должны подтверждаться официальными документами;
    • оплата строительных работ, к которым относится составление сметы, подведение инженерных коммуникаций, формирование пристройки, использование штукатурки для стен или потолка, выравнивание полов, а также другие работы, связанные с отделкой или финишным ремонтом жилых помещений.

    При передаче разных бумаг в ФНС важно убедиться, что в них перечислены все купленные материалы и выполненные работы по отделке помещений.

    Какие требуются документы?

    Налоговый вычет на ремонт квартиры предоставляется только при передаче в ФНС необходимого пакета документов. К ним относятся:

    • правильно составленное заявление, в котором указывается оформление возврата за ремонтные работы в купленном помещении;
    • декларация по форме 3-НДФЛ, содержащая сведения о ранее полученном вычете за покупку или строительство объекта;
    • справка о доходах за год работы, позволяющая понять, какое количество средств в виде НДФЛ было перечислено в бюджет за гражданина его работодателем;
    • правоустанавливающие документы на объект, к которым относится договор купли-продажи, ДДУ или другие бумаги;
    • копия паспорта заявителя;
    • ИНН гражданина;
    • платежные документы, подтверждающие траты на разные строительные материалы или работы для проведения отделки помещения;
    • выписка из ЕГРН, подтверждающая, что заявитель является владельцем квартиры или некоторой ее части;
    • если владельцами являются супруги, то они дополнительно могут составить заявление, на основании которого самостоятельно между собой распределяют вычет.

    Вышеуказанная документация должна передаваться в отделение ФНС ежегодно, после чего на счет заявителя будет перечисляться положенная сумма средств, равная уплаченному НДФЛ за год работы. Процесс повторяется до того момента, пока льгота не будет полностью исчерпана.

    Правила подачи декларации

    Декларацию на налоговый вычет на материалы для ремонта квартиры можно подать при личном посещении отделения ФНС, а также с использованием доверенного лица или заполнив специальную форму на официальном сайте ФНС.

    Если у гражданина есть правильно зарегистрированный и подтвержденный личный кабинет на портале Госуслуг, то данная процедура может быть выполнена через этот ресурс. Но для этого придется заранее отсканировать нужные документы, после чего загрузить их на сайт.

    Если в документах будут присутствовать ошибки, то это может стать основанием для отказа в перечислении льготы. Это же относится к ситуации, когда в правоустанавливающей документации отсутствует информация о том, что объект продается без отделки.

    Заключение

    Вычет может оформляться не только за покупку или строительство недвижимости, но и за ремонтные работы в жилых помещениях. Покупатели жилья должны разобраться, в каких случаях назначается льгота за ремонт, а также какие для этого необходимы документы. Если покупается объект недвижимости на вторичном рынке с уже сделанной отделкой, то возврат за ремонт не назначается.

    Налог с продажи квартиры – вычет стоимости ремонта

    Хочу продать квартиру в новом доме, в собственности после 01.01.2016, менее 3 лет. Налогувую базу для расчёта налога с продажи планирую уменьшить на сумму расходов: стоимость покупки квартиры и стоимость ремонта.

    Какие документы необходимо предоставлять в налоговую, чтобы вычесть стоимость ремонта? Договор, акт приёма работ, счёт (или счет не нужен)? Товарный и кассовый чеки?

    Ответы юристов ( 3 )

    • 10,0 рейтинг
    • 7527 отзывов эксперт

    Хочу продать квартиру в новом доме, в собственности после 01.01.2016, менее 3 лет. Налогувую базу для расчёта налога с продажи планирую уменьшить на сумму расходов: стоимость покупки квартиры и стоимость ремонта. Какие документы необходимо предоставлять в налоговую, чтобы вычесть стоимость ремонта? Договор, акт приёма работ, счёт (или счет не нужен)? Товарный и кассовый чеки?
    Анатолий

    Анатолий, добрый вечер! Согласно ст. 220 НК

    4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
    расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
    расходы на приобретение отделочных материалов;
    расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на
    проведение отделочных работ;
    5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры,
    комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на
    основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством
    жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;

    6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

    документы, подтверждающие произведенные
    налогоплательщиком расходы
    (квитанции к приходным ордерам, банковские
    выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет
    продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у
    физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и
    другие документы);

    перечень документов в принципе открыт. Также отмечу, что приведенные нормы если смотреть буквально, указаны именно применительно к налоговому вычету на приобретение квартиры.Формально указанные ограничения, в том числе в части наличия договора предусматривающего приобретение квартиры с незавершенной отделкой, на вычет который собираетесь применить вы не распространяется так как и даже если квартира бралась с полной отделкой но в ней был сделан ремонт, можно предъявлять в качестве фактических расходов и расходы на ремонт, однако в этом случае скорее всего не избежать судебного спора с налоговой

    Дополню определением КС РФ

    Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1220-О

    Как следует из представленных материалов, К.П. Шалнайте продала
    принадлежащие ей на праве собственности квартиры.
    При исчислении
    подлежащей уплате суммы налога на доходы физических лиц заявительницей
    были учтены, в частности, расходы на оплату страховых премий по
    договорам страхования, обязанность заключения которых была предусмотрена
    инвестиционными договорами на приобретение квартир.

    Решением налогового органа заявительнице отказано в возможности учесть
    соответствующие расходы. Решением Никулинского районного суда города
    Москвы, оставленным без изменения судами вышестоящих инстанций,
    заявительнице отказано в признании решения налогового органа
    недействительным.
    По мнению заявительницы, абзац второй подпункта 1 пункта 1 статьи 220
    Налогового кодекса Российской Федерации является неопределенным и в
    толковании, придаваемом ему правоприменительными органами, не позволяет налогоплательщику учесть все расходы, связанные с получением доходов в полном объеме, ограничивая их лишь расходами, увеличивающими стоимость имущества. В связи с этим заявительница просит признать оспариваемое законоположение не соответствующим статье 57 Конституции Российской Федерации.
    2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, рассматриваемой во взаимосвязи с положениями статей 1 (часть 1), 19 (части 1 и 2) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, федеральный законодатель при
    осуществлении налогового регулирования и установлении общих принципов
    налогообложения и сборов связан требованиями обеспечения конституционных
    принципов равенства, справедливости и соразмерности в сфере налоговых
    отношений и вместе с тем располагает достаточной свободой усмотрения при
    установлении конкретных налогов: он самостоятельно определяет параметры
    основных элементов налога, в том числе состав налогоплательщиков и
    объекты налогообложения, стоимостные и (или) количественные показатели,
    необходимые для определения налоговой базы, порядок исчисления налога, а
    также основания и порядок освобождения от налогообложения.
    Федеральный законодатель, установив в Налоговом кодексе Российской Федерации налог на доходы физических лиц (глава 23), предусмотрел существенные элементы данного налога (статьи 246, 247, 274, 284 — 287), определил перечень доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения (статьи 248 — 270), а также установил ряд налоговых вычетов, подлежащих применению при исчислении налоговой базы (статьи 218 — 221).
    В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 220
    Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера
    налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик
    вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму
    фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов,
    связанных с получением этих доходов.
    При этом тот факт, что законодатель не предусмотрел перечень конкретных расходов, связанных с приобретением квартиры, которые могут быть учтены налогоплательщиками при определении размера налоговой базы, нельзя рассматривать как ограничение их прав. Такое регулирование направлено на
    предоставление налогоплательщикам возможности в каждом конкретном
    случае, исходя из особенностей их экономической деятельности, учесть
    любые необходимые фактически произведенные и документально
    подтвержденные расходы, связанные с приобретением в собственность жилой недвижимости,
    с учетоммногообразия видов таких расходов.
    Таким образом, действуя в рамках своей дискреции, федеральный законодатель установил порядок отнесения соответствующих затрат на расходы для целей обложения налогом на доходы физических лиц. Следовательно, оспариваемое заявительницей положение Налогового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как неопределенное и нарушающее конституционные права в указанном ею аспекте.
    Разрешение же вопроса о том, подлежат ли учету для целей налогообложения те или иные расходы налогоплательщика, связано с установлением и исследованием фактических обстоятельств конкретного дела и не относится к компетенции Конституционного Суда Российской Федерации, как она определена статьей 125 Конституции Российской Федерации и статьей 3 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации».

    Отделка квартиры: вычет возможен, если…

    Граждане, приобретающие жилье, часто задаются вопросом: можно ли получить имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры? Посмотрим, какие затраты по отделке можно учесть при получении вычета и какие условия для этого должны быть выполнены.

    При определении налоговой базы по НДФЛ гражданин вправе получить имущественный вычет, если он израсходовал денежные средства на приобретение в собственность квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру (комнату) в строящемся доме (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно этой норме в фактические расходы, связанные с покупкой жилья, могут включаться также затраты на приобретение отделочных материалов и проведение работ по отделке.

    Казалось бы, все понятно: принесли налоговикам документы, подтверждающие покупку обоев, шпатлевки, лаков и прочего, — получили вычет. Однако законодатель приготовил налогоплательщикам немало ловушек…

    Налоговый кодекс оговаривает, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано, что она приобретается без отделки. Если же в договоре прописано, что квартира продается с отделкой, либо договор вообще не содержит упоминания об отделке, вычет по таким расходам не дадут (письмо Минфина России от 02.07.2012 № 03-04-05/9-820). Кстати, заменять в договоре «отделку» «ремонтом» не рекомендуется. Нет такого слова в ст. 220 НК РФ. В письме от 20.07.2012 № 03-04-05/7-892 финансисты предостерегли налогоплательщиков от такой замены. А налоговики прямо заявляют, что вычет по расходам на отделку при приобретении по условиям договора квартиры без ремонта не положен (письмо УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 № 20-14/4/041339).

    А что такое квартира без отделки? В Налоговом кодексе понятие «отделка» не раскрывается. В таких случаях обращаться нужно к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ). О том, что понимается под квартирами с отделкой и без отделки, говорится в Указаниях по заполнению форм статистического наблюдения, утвержденных приказом Росстата от 03.08.2011 № 344. Согласно этому документу квартирой с отделкой является жилье с полной готовностью под заселение. Квартирами без отделки или с частичной отделкой (если это предусмотрено проектом или указывается при заключении договора купли-продажи) признаются квартиры с разной степенью готовности, для проживания в которых необходимы работы, связанные с отделкой. Эти квартиры могут иметь бетонную стяжку пола, оштукатуренные стены и потолок, разводку коммуникаций, сантехнику, плиты (газовые или электрические) и т.д.

    Как правило, квартира без отделки приобретается непосредственно у компании-застройщика. Собственник отделывает квартиру на свой вкус, от пола до потолка. И имеет полное право заявить вычет по расходам на отделку. При этом не имеет значения, самостоятельно гражданин отделывал квартиру или заключил договор на проведение отделочных работ с подрядной организацией (письмо УФНС России по г. Москве от 11.11.2010 № 20-14/4/118132).

    Если квартира продается с частичной отделкой, то нужно требовать, чтобы застройщик четко прописал в договоре, какие работы по отделке он выполнил. Тогда теоретически проблем с получением вычета по отделке квартиры в той части, которая не указана в договоре на покупку недвижимости, быть не должно. Но официальных разъяснений чиновников на этот счет нет, так что, на наш взгляд, возможность возникновения спора с налоговиками в такой ситуации все равно существует.

    Считается, что в случае, когда квартира приобретается на вторичном рынке недвижимости, вычет по отделке не предоставляется. Логика здесь простая: в квартире уже жили, а значит, все отделочные работы там уже были проведены. Новым собственникам такой вычет не положен (письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-04-05/7-963). Но из письма Минфина России от 20.04.2012 № 03-04-05/9-538 можно сделать вывод, что и в такой ситуации приоритет отдается условиям договора: если прописано, что квартира продается без отделки, то вычет по отделке можно заявить независимо от того, приобретена недвижимость на первичном или вторичном рынке. Такая ситуация может возникнуть, если первый собственник просто перепродал квартиру без отделки, купленную у застройщика.

    Что можно включить?

    Какие расходы для целей получения имущественного вычета можно признать связанными с отделкой? В Налоговом кодексе перечня отделочных работ нет. Чиновники указывают, что состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029—2007 (КДЕС Ред.1), в группе 45.4 которого детализируются виды работ, относящихся к отделочным. Это штукатурные работы (код 45.41), столярные и плотничные работы (код 45.42), малярные и стекольные работы (код 45.44), устройство покрытий полов и облицовка стен (код 45.43), а также завершающие работы (код 45.45). И для определения состава расходов, связанных с выполнением налогоплательщиками отделочных работ и приобретением материалов, включаемых в сумму имущественного вычета, следует руководствоваться этим перечнем (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-04-05/7-878).

    Все, что не входит в перечень отделочных работ, прописанный в Классификаторе, чиновники отказываются признавать таковыми для целей имущественного вычета. Иногда это выглядит довольно странным. Например, при покупке квартиры с отделкой «под ключ» в ней, естественно, будет установлена сантехника. А значит, соответствующие расходы будут заложены в стоимость жилья и могут учитываться при предоставлении вычета. Но если счастливый новосел приобретает сантехнику самостоятельно, то включить такие затраты в сумму имущественного вычета нельзя (см. письма Минфина России от 20.01.2011 № 03-04-05/9-15, ФНС России от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392 и др.). Также Минфин России запрещает учитывать в «отделочных» расходах затраты на покупку и установку металлической двери (письмо от 28.04.2012 № 03-04-05/9-569), межкомнатных дверей, газового оборудования, оконных блоков на лоджии (письмо от 26.07.2011 № 03-04-05/7-535) и др.

    С металлической дверью все понятно: по Классификатору установка дверных блоков включена в перечень столярных и плотничных работ (код 45.42), связанных исключительно с деревом. Да и какая-никакая входная квартирная дверь в новостройках ставится, а значит, меняя дверь, собственник не просто отделывает квартиру, а улучшает ее. Что же касается межкомнатных дверей, то их, как правило, металлическими не делают, поэтому логика финансистов неясна. Налоговики считают, что затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей можно включить в фактические расходы на покупку квартиры (письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 № 20-14/4/087757).

    С учетом изложенного, заявляя вычет, в том числе по отделке квартиры, гражданину нужно запастись терпением и приготовиться доказывать налоговикам, что те или иные расходы можно включить в состав вычета.

    Ссылка на основную публикацию