Налоговый вычет на квартиру несовершеннолетнему

Содержание

Получение налогового вычета за детей при покупке квартиры/дома/жилья

Часто квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми, либо же право собственности оформляется непосредственно на детей. Так как родители тратят на покупку жилья собственные денежные средства, возникает вопрос – могут ли родители получить налоговый вычет за ребенка?

До недавнего времени Налоговый Кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация регулировалась многочисленными (и порой противоречивыми) письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.

С 1 января 2014 года в законную силу вступили изменения в Налоговый Кодекс РФ, которые обозначили, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (п.6 ст.220 НК РФ).

Рассмотрим различные особенности применения имущественного вычета в зависимости от того, как приобретается жилье и в чью собственность оно оформляется.

Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком

Cогласно п. 6 ст. 220 НК РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.

Данная позиция подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.

Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры – 2 млн рублей.

Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)

В случае покупки квартиры/дома/доли обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить налоговый вычет по доле детей.

Увеличить свой вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них. Супругам нужно самим решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой вычет за счет доли ребенка в имуществе. Основание: письма МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101.

В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.

Пример: Иванов И.И., его жена Иванова А.А. и их несовершеннолетние дети приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 4 млн рублей в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому). Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на вычет в размере 1 млн рублей. Супруги решили, что каждый из них получит вычет за долю одного из детей. Налоговый вычет при покупке квартиры распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю первого ребенка),
Иванова А.А. – 2 000 000 руб. (за свою долю и долю второго ребенка);

Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.

Пример: Иванов И.И., его брат Иванов В.И. и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2019 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. рублей в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Иванов И.И. вправе получить вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Вычет распределится следующим образом:
Иванов И.И. – 1 200 тыс. руб. (за свою долю и долю ребенка);
Иванов В.И. – 600 000 руб. (только за свою долю);

Для получения имущественного вычета родителями согласие ребенка не требуется.

Налоговый вычет родителей при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка

Согласно п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ родитель вправе получить вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.

Пример: В 2019 году Антонова А.А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына. В этом случае она вправе заявить вычет по приобретенной квартире несмотря на то, что она не является ее собственником.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Так как вычет по расходам на приобретение имущества можно получить только однократно (с 1 января 2014 года – не более 2 млн рублей в течение жизни), актуален вопрос – не потеряет ли ребенок право на имущественный вычет в будущем при приобретении своего жилья, если родитель получит вычет за него. Контролирующие органы считают, что нет.

В связи с тем, что имущественный вычет за жилье ребенка (или за долю жилья) предоставляется родителям, а не самому ребенку, ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Эта позиция подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Если родитель уже исчерпал имущественный вычет по иному объекту жилья, то получить вычет за ребенка он не сможет. Это связано с ограничением применения имущественного вычета. Основание: п.11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747.

Однако если родитель хочет получить вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли (например, он не знал о возможности получения вычета за ребенка), то он имеет на это право. Для этого следует повторно обратиться в налоговый орган, представив уточненные декларации с перерасчетом суммы вычета. Основание: письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка. Как родителям получить имущественный вычет за ребенка

Зачастую родители, приобретая недвижимость, оформляют квартиру, дом в собственность несовершеннолетнего ребенка (полностью или частично). Родители при этом тратят свои собственные денежные средства, смогут ли они получить имущественный вычет за ребенка? В статье ответим на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры на ребенка: как вернуть 13 процентов с доли детей, какую сумму можно возместить при оформлении налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку, остается ли у дочери или сына право на возврат налога по квартире в будущем, может ли родитель, ранее получивший имущественный вычет, вернуть НДФЛ за ребенка.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры за ребенка?

Родители могут купить квартиру несовершеннолетнему ребенку и сделать его единоличным собственником недвижимости или оформить на него долю в имуществе. Отец и/или мать имеют возможность получить имущественный вычет на ребенка при покупке квартиры — данное право в настоящий момент закреплено в законе. Отметим, что возврат 13 процентов по квартире (доле квартиры) сына и/или дочери могут оформить только налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей (Письмо Минфина РФ от 18.06.2019 N 03-04-05/44448).

Имущественный налоговый вычет на детей: закон

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет:

  • по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир (в них могут включаться расходы на отделку квартир), комнат, покупку земельных участков;
  • по расходам на погашение процентов по ипотеке, в том числе при рефинансировании.

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ существенные изменения. В частности появилась норма о возможности получения родителями имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Ранее до 1 января 2014 года для возврата налога за детей при покупке квартиры приходилось руководствоваться постановлениями Конституционного Суда РФ, разъяснениями Минфина.

Итак, согласно пункту 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ право на получение имущественных налоговых вычетов на приобретение недвижимости и погашение процентов по ипотеке имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Но следует учитывать, что повторное предоставление налоговых вычетов не допускается и родитель не сможет получить налоговый вычет свыше предельного размера вычета, установленного в законе на одного налогоплательщика (подробнее об этом далее).

Отметим, что имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Вы можете вернуть 13 % за покупку квартиры ребенку (в том числе через работодателя), даже если с момента приобретения прошло много лет, т.к. фактически срока давности вычета по покупке недвижимости не существует. Сумма налогового вычета при покупке квартиры на ребенка и то, сколько Вы можете получить, зависит от даты приобретения недвижимости (до 1 января 2014 года или после). Датой приобретения квартиры будет считаться:

  • дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
  • дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

Далее расскажем об особенностях получения вычета на квартиру за ребенка в зависимости от того, является ли ребенок собственником всей квартиры или ее части (доли).

Налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку

Если собственник квартиры ребенок, налоговый вычет за покупку этой квартиры смогут оформить его родители (здесь мы говорим о случае, когда сын (дочь) является собственником всей квартиры). Об этом прямо указывается в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Ранее (до 2014 года) право родителей на вычет НДФЛ при покупке квартиры на ребенка было подтверждено Постановлением Конституционного Суда от 01.03.2012 N 6-П. А до принятия указанного постановления отцу или матери зачастую отказывали в имущественном вычете за ребенка при покупке квартиры в единоличную собственность сына или дочери.

Имущественный вычет при долевой собственности с детьми

Если квартира приобретена в общую долевую собственность с ребенком, то Вы имеете возможность вернуть налог как по своей доле, так и по доле ребенка. Существуют особенности возврата НДФЛ в зависимости от того, на кого оформлены доли в квартире, когда была приобретена недвижимость и в какой части Вы собираетесь оформить возмещение 13 %.

Налоговый вычет за долю ребенка в квартире и за свою долю

Если Вы хотите получить вычет по своей доле и по доле ребенка, то следует учитывать, что родитель, который приобрел за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета (Письмо Минфина от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, Постановление КС от 13.03.2008 N 5-П).

Пример. Квартира стоимостью 3 млн. руб. приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 2 млн. руб. (по своей доле и по доле ребенка), соответственно, вернуть он сможет 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.).

Если квартира приобретена в общую долевую собственность супругов и их ребенка/детей, то каждый из родителей, а также они оба имеют право получить имущественный вычет на долю детей.

Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей, в пределах общего размера налогового вычета (Письмо МинФина от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822).

Отец и мать ребенка, купившие квартиру в общую долевую собственность вместе со своими детьми, имеют право распределить расходы на покупку доли ребенку (вычет по доле сына/дочери). Распределение между родителями расходов на покупку доли квартиры ребенку (приходящегося на детей имущественного налогового вычета) может производиться в любом соотношении, определяемом самими родителями (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101). В этом случае вместе с документами для оформления возврата НДФЛ за детей при покупке квартиры в ИФНС нужно будет подать заявление о распределении расходов на покупку доли в квартире ребенку между мужем и женой (заявление о распределении имущественного вычета ребенка между супругами). О том, как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры, Вы можете узнать из этой статьи.

На размер получаемого родителем налогового вычета в этом случае, влияет дата приобретения недвижимости. В отличие от старой редакции статьи 220 Кодекса, действовавшей до 01.01.2014, действующая редакция статьи 220 не содержит правил распределения вычета в зависимости от вида собственности на приобретаемое имущество. То есть в настоящее время размер имущественного налогового вычета (в пределах его максимального размера) определяется только величиной расходов, произведенных каждым налогоплательщиком при приобретении имущества (Письмо ФНС РФ от 01.03.2018 N ГД-3-11/1298@).

Пример расчета налогового вычета на долю ребенка и на свою долю

Квартира, стоимостью 4 млн. руб., приобретена в общую долевую собственность мужа, жены и двух несовершеннолетних детей с равными долями. Женщина не работает, и вычет в максимальном размере хочет получить муж. Муж сможет получить имущественный налоговый вычет в сумме:

  • если квартира приобретена после 1 января 2014 года, -2 млн. руб.
  • если квартира приобретена до 1 января 2014 года, — не более 3/4 от 2 000 000 руб., т.к. ранее действовала норма о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Таким образом, отец может получить налоговый вычет в размере 1 500 000 руб. и возместить налог в размере 195 000 руб. (письмо МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223).

Если Вы приобрели своему ребенку квартиру или ее долю, то Вы при соблюдении необходимых условий сможете получить налоговый вычет по данным расходам

Имущественный вычет на свою долю при покупке квартиры в долевую собственность с детьми

Если Вы хотите получить вычет только по своей доле и квартира была приобретена в общую долевую собственность с ребенком:

  • после 1 января 2014 года, то Вы можете оформить налоговый вычет в размере фактических расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.,

Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2019 году в общую долевую собственность матери и несовершеннолетней дочери с равными двумя долями. Т.к. в законе установлен предельный размер налогового вычета по расходам на покупку квартиры 2 млн. руб., мать сможет получить налоговый вычет в размере 2 млн. руб. по своей доле;

  • до 1 января 2014 года, при расчете возврата налога необходимо учитывать, что согласно действовавшей ранее редакции статьи 220 НК РФ при приобретении квартиру в общую долевую размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (Письмо Минфина от 28.01.2009 N03-04-05-01/23).

Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение недвижимости 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 1 млн. руб. (2 млн. руб. х ½), соответственно, вернуть он сможет 130 тыс. руб. (13 % от 1 млн. руб.).

Когда НЕЛЬЗЯ оформить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры

Важно понимать, что в целях возврата 13 % расходы родителей на покупку квартиры ребенку рассматриваются как их расходы и не увеличивают установленный законом максимальный размер вычета, приходящийся на одного налогоплательщика.

Это касается и вычета при оформлении доли квартиры на ребенка: налогоплательщик-родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры со своими несовершеннолетними детьми, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя (Письмо Минфина РФ от 14.09.2018 N 03-04-05/65993).

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Ответ на данный вопрос зависит от того, когда была приобретена недвижимость, в каком размере был получен вычет. Если родитель уже использовал свое право на имущественный вычет («исчерпал» его), то оформить возврат налога по квартире ребенка или доле ребенка в квартире он не сможет.

Так, если родитель уже воспользовался правом на имущественный налоговый вычет в общем размере 2 000 000 руб. при покупке квартиры в 2010 году, то по расходам на приобретение другой квартиры для ребенка в 2016 году вычет он не получит (Решение ФНС от 24.06.19 N СА-4-9/12162@).

И даже если в нарушение вышесказанного родитель вернет 13 % при покупке своей квартиры и при покупке квартиры своим детям, то в судебном порядке с него будет взыскана сумма возврата налога как сумма неосновательного обогащения (Решение Славгородского городского суда (Алтайский край) от 27 февраля 2018 г. по делу № 2-59/2018).

Можно ли получить вычет за долю ребенка в квартире, если родитель уже получил вычет по своей доле?

Если родитель уже получил налоговый вычет по своей доле, то позже (например, если он только что узнал о такой возможности) он вправе оформить возврат налога и с доли ребенка (Письмо Минфина от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109, Письмо Минфина от 28.03.2011 N 03-04-05/7-194). Но вернуть более установленного в законе лимита мать или отец по доле в квартире своего ребенка не сможет.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение (п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П). Данное положение находит свое подтверждение в письмах Минфина (Письмо Минфина РФ от 10.04.2013 N 03-04-05/5-362, Письмо Минфина от 04.07.2012 № 03-04-05/5-841).

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку с использованием материнского капитала?

Если для приобретения квартиры ребенку (или ее доли) использовался материнский капитал, то следует учитывать, что вычет по расходам на покупку квартиры, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не предоставляется.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка старше 18 лет?

Согласно изменениям в статье 220 НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ) получить вычет при покупке квартиры (ее доли) в собственность детей можно независимо от их возраста в том случае, если дети признаны судом недееспособными.

Ранее по данному вопросу Минфин давал разъяснения: «Родители могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей в праве собственности на квартиру, оформленных в собственность детей, которые на момент возникновения права на вычет были несовершеннолетними, в том числе ребенка, ставшего совершеннолетним на момент получения имущественного налогового вычета» (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

Итак, родители не смогут получить имущественный вычет за ребенка, которому на момент приобретения квартиры уже исполнилось 18 лет (если он не признан судом недееспособным).

Налоговый вычет по процентам ипотеки при покупке квартиры ребенку

Родители также имеют возможность вернуть налог по расходам на уплату процентов ипотеки при покупке квартиры (или ее доли) ребенку. В этом случае необходимо учитывать установленные в законе ограничения по размеру вычета по процентам и порядку его предоставления (количеству раз, получению вычета супругами и т.д.).

Документы для возврата 13 % при покупке квартиры ребенку

Среди прочих документов, подаваемых для возмещения 13 %, при оформлении родителем имущественного вычета на детей нужно предоставить документ, подтверждающий степень родства и возраст ребенка (свидетельство о рождении). При необходимости в ИФНС подается заявление о распределении расходов на покупку квартиры (или ее доли) ребенку между супругами.

Из статьи Вы узнали, какие условия должны соблюдаться для оформления налогового вычета при покупке квартиры на ребенка. Если родитель ранее уже исчерпал свое право на имущественный вычет, то он не сможет вернуть 13 процентов за долю ребенка в недвижимости (или за всю квартиру полностью), оформленную на несовершеннолетнего сына или дочь.

Налоговый вычет на ребенка при покупке квартиры

Не все заинтересованные граждане знают, что претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры вполне реально не только, если объект приобретается в собственное владение, но и своим детям. Но только при соблюдении ряда условий. В первую очередь инспектор проверит, а не использовал ли свое право на возврат налога претендент чуть раньше.

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

В настоящее время, если семья с несовершеннолетними детьми покупает квартиру, в ней часто сразу выделяются доли на детей. Иногда такой шаг продиктован требованием законодательства. Например, если при покупке квартиры пользуются целевыми выплатами, доли на всех несовершеннолетних детей в семье выделить необходимо.

Иногда какой-то жилой объект родители приобретают только в единоличное владение своего ребенка, но на средства родителей. В таком случае получается, что качестве владельца доли или целого объекта недвижимости значится одно лицо, а в качестве плательщика – иное. Если стоимость жилья дорогая и доля самого родителя в ней существенная, фактор выделения доли в пользу несовершеннолетнего ребенка не будет играть существенной роли при оформлении налогового вычета.

Например, квартира куплена за 5 млн. руб. в собственность матери и ребенка пополам. Вычет по сделке полагается в 2 млн. руб., и женщина его полностью получит. Но если то же жилище полностью оформлено на ребенка, вопрос, может ли родитель оформить в свою пользу вычет на ребенка становится актуален.

Налоговое законодательство устанавливает, что вычеты при покупке квартиры в собственность ребенка полагаются следующим категориям (при соблюдении ряда условий):

  • его родителям, включая приемных;
  • официальным опекунам.

Получить налоговый вычет можно, только если плательщиком является родитель. Если для покупки использовались целевые государственные выплаты, их необходимо вычесть из покупной стоимости. На них налоговый вычет не распространяется.

Важно учитывать, что хоть и акцентируют внимание на том, что государство предоставляет вычет за долю ребенка при покупке квартиры, на самом деле, он ему не принадлежит изначально. Это – вычет его родителя, который можно получить лишь единожды в жизни. И если родитель ранее данное право уже реализовал, т.е. когда-то ранее уже получил налоговый вычет за себя и израсходовал его в полном объеме, другой ему уже не полагается.

Собственники — один родитель и ребенок

Если родитель, не состоящий в браке, приобретает какое-то жилье на себя и на своего ребенка, государство ему предоставляет возможность получить вычет за долю ребенка, а также за личную часть недвижимости. Максимально возможный размер его составляет 13% из суммы в 2 млн. руб. Такой вариант выгоден, если стоимость жилья не очень высока.

Например, женщина накопила средства и приобрела квартиру стоимостью 2 млн. 300 тыс. руб. Ее оформили в долевую собственность: по 50% на мать и на ее сына. Женщина подала заявление на возврат налога и получила вычет максимально возможный, т.е. сразу за обе доли.

Если родители в разводе и квартиру покупают на родителя, с которым остается проживать ребенок, и на самого ребенка, второй родитель тоже может претендовать на вычет, но только за долю ребенка. Такой вариант выгоден, если родитель, с которым ребенок живет, свой вычет ранее израсходовал или не платит НДФЛ.

При такой ситуации, если родитель, с которым ребенок не живет, представит платежные документы, которыми докажет, что покупку недвижимости оплачивал он, ему можно получить вычет за ребенка.

Собственники — супруги и их дети

Кода объект недвижимости приобретается в общую долевую собственность супругов и детей, порядок начисления вычетов будет иметь ряд особенностей. Во-первых, каждый из супругов оформляет отдельный вычет за покупку своей доли. Если они полностью выберут всю полагающуюся каждому сумму, получить имущественный вычет за детей никак не удастся.

Если стоимость недвижимости не очень высока и всю сумму личными налоговыми вычетами родители не выберут, они имеют право вернуть часть средств за доли, выделенные несовершеннолетним детям.

Для удобства родителей наделяют правом распределения суммы возврата в любых пропорциональных значениях между собой. Например, родители с маленьким ребенком приобрели недвижимый объект стоимостью 5 млн. руб. Все члены семьи получили в нем равные доли в собственность. Каждый из взрослых собственников после покупки квартиры вернул себе полагающуюся сумму с 1 млн. 667 тыс. руб. (1/3 от 5 млн.). Поэтому каждый из родителей далее может оформить еще вычет за долю несовершеннолетнего ребенка в размере 13% от 33 тыс. руб., т.к. они почти полностью израсходовали сумму вычета, которую государство гарантирует одному налогоплательщику. Каждый из родителей дополнительно еще получил по 4 тыс. 290 руб.

Собственник — только ребенок

Кода жилище родственники приобретают только в пользу своего ребенка, получить налоговый вычет имеют право оба родителя. Если они проживают в браке, не имеет значения, кто из них по платежным документам проходит в качестве плательщика. В таком случае сумму вычета они могут разделить между собой в любых долях.

Если объект приобрели в собственность ребенка родители, которые в браке не состоят, вычет при покупке они тоже могут оформить, но каждый за ту сумму, которую оплачивал именно конкретный родитель.

Например, ребенку приобрели жилье стоимостью 2 млн. 400 тыс. руб. Родители состоят в браке. Они при покупке квартиры оформили один максимальный вычет, разделив его в таких пропорциях. Отцу досталось 70% (182 тыс.), а матери 30% (78 тыс.).

Сумма вычета

Вернуть себе часть потраченных средств за квартиру, оформленную на ребенка, можно, но только при условии, что ранее имущественными налоговыми вычетами супруги не пользовались. Или израсходовали их не в полном объеме. Если ранее часть суммы была потрачена, величина вычета за долю ребенка будет ограничиваться суммой остатка.

Например, муж с женой решили приобрести себе жилье стоимостью 3 млн. 200 тыс. руб. Каждый оформил и получил вычет с суммы 1 млн. 600 тыс. руб. Поэтому у родителей на каждого пришлось неизрасходованными по 400 тыс. руб. Через некоторое время они купили квартиру сыну стоимостью 1 млн. 800 тыс. руб., но вернуть смогли только вычет с 800 тыс. руб. Каждый оформил по 13% с 400 тыс. руб.

Если ранее родители никогда не пользовались своим правом на вычет, они могут вернуть максимум 13% из суммы в 2 млн. руб. При условии, что приобретенная недвижимость стоила не меньше. В ином случае величина вычета будет ограничена стоимостью приобретенной квартиры.

Если недвижимость ребенку приобретают родители, состоящие в браке, они могут сумму вычета распределить так, как им удобно в любых пропорциях, чтобы быстрей вернуть деньги в семью.

Порядок оформления

Если гражданин решает вернуть часть израсходованных средств, ему следует обратиться на выбор:

  1. По месту своей работы.
  2. В ближайшем отделении ФНС.

Если документы подаются в бухгалтерию по месту работы, можно сделать это сразу после заключения ДКП или ДДУ. Но предварительно нужно запросить в ФНС справку о том, что претендент имеет право на возврат подоходного налога. Предоставляют ее в течение месяца после обращения.

Заявление и документы в бухгалтерии рассматривают максимум один месяц. Далее при положительном решении с родителя перестают удерживать НДФЛ с заработка. Процесс длится, пока вся сумма вычета не будет выбрана.

Если родитель действует через ФНС, ему необходимо дождаться, когда закончится тот год, в который была куплена квартира. Далее обращаться за вычетом можно в течение всего времени, пока родитель платит подоходный налог.

Заявление на возврат налог инспектора обязаны рассмотреть в течение трех месяцев. Если решение принимается положительное, еще в течение месяца денежные средства поступают на личный счет родителя.

Необходимые документы

Чтобы вернуть часть денежных средств за квартиру, купленную ребенку, одного заявления будет недостаточно. Дополнительно родителям потребуется собрать и представить:

  1. Свои гражданские паспорта.
  2. Свидетельство о браке, если родители женаты и намереваются распределять вычет.
  3. Заявление на распределение вычета, подписанное обоими супругами.
  4. Свидетельство о рождении ребенка, которому купили квартиру. Заявитель должен быть в нем указан в качестве родителя.
  5. Справку о доходах того родителя, которому будут возвращать НДФЛ.
  6. Налоговую декларацию.
  7. ДКП или ДДУ – в зависимости от правоустанавливающего договора.
  8. Выписку из ЕГРН о праве собственности.
  9. Платежные документы, подтверждающие, что именно родители оплачивали покупку недвижимости.

Личные документы сдаются в виде простых ксерокопий.

Теряет ли право вычета ребенок

Нужно обязательно разграничить: налоговые вычеты при покупке жилища гарантируются государством не по сделке, а для налогоплательщика. Каждому полагается только один вычет, максимум которого строго ограничен статьями Налогового Кодекса. Если он не израсходован полностью, остаток по сумме можно перенести на другую сделку. Но не более.

Когда говорят, что вычет родители получают за ребенка, это не означает, что они получают тот вычет, который полагается их ребенку, как будущему налогоплательщику. Они оформляют только свой вычет, ограниченный 2 млн. руб. Но за недвижимость, которую они купили своему ребенку.

Поэтому когда дети вырастают и становятся налогоплательщиками, их вычет остается при них, и своим правом на его оформление они могут воспользоваться в любой момент при соблюдении необходимых условий.

Если родитель раньше уже получал имущественный вычет

Каждый налогоплательщик РФ наделяется на законодательном уровне правом на один имущественный вычет. Если он полностью израсходовал всю сумму по нему, более никакой иной вычет хоть за ребенка, хоть за себя не полагается.

Если ранее родитель покупал недвижимость, оформлял вычет, но не израсходовал всю сумму по нему, он может оформить вычет за квартиру, купленную ребенку на величину остатка. Но только при условии, что свой вычет он оформлял уже после 2013 года. Иначе остаток не переносится.

Например, отец до свадьбы купил себе квартиру за 1 млн. 300 тыс. руб. и вернул 13% от этой суммы. Далее, если он будет покупать недвижимость своему ребенку, он сможет оформить вычет только в размере 13% от 700 тыс. руб.

Вопрос, можно ли получить налоговый вычет за недвижимость, которую покупают в собственность ребенку, сейчас актуален для многих родителей. НК РФ дает утвердительный ответ, но только при условии, что раньше родители свой вычет полностью не израсходовали.

Как получить вычет при покупке квартиры на детей

Современное законодательство разрешает использовать имущественный вычет при покупке квартиры на детей. Воспользоваться правом возврата налога могут как мать или отец, так и оба родителя сразу.

В связи со сложившимися жизненными обстоятельствами некоторые граждане при покупке жилья сразу выделяют в нем доли своим несовершеннолетним детям. Или специально покупают квартиры маленьким детям и оформляют право собственности сразу на них.

Согласно Налоговому кодексу России любой гражданин, являющийся резидентом, имеет право вернуть уплаченные ранее налоги на доходы в виде имущественного вычета при покупке жилья. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:

  1. покупатель жилого помещения (а в нашем случае – родитель несовершеннолетнего ребенка) должен являться, как уже указано выше, резидентом РФ;
  2. при покупке квартиры использовались только собственные и кредитные средства, и не привлекались деньги работодателя или каких-либо государственных программ;
  3. гражданин обязательно должен платить налог на доходы в размере 13 процентов, то есть, должен иметь источник таких доходов;
  4. вычеты предоставляются на один объект один раз в жизни, если жилье куплено в период по 31 декабря 2013 года включительно;
  5. при покупке квартиры после 1 января 2014 года вычеты могут быть представлены на несколько объектов, но их сумма не должна превышать 2 миллиона рублей.

Следовательно, чтобы что-то получить из бюджета, надо предварительно туда что-то заплатить. И это «что-то» – налог на доходы.

А откуда у несовершеннолетнего ребенка доходы и налоги? И как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если маленький человечек ничего еще не заработал? А всё просто: вычет на несовершеннолетних детей при покупке квартиры предоставляется их родителям (опекунам, усыновителям).

Пример 1. Супруги Тимохины приобрели коттедж в марте 2015 года за 3 миллиона рублей и сразу же оформили право собственности в равных долях на себя и своих сыновей-близнецов Илью и Ивана, то есть, по 750 000 рублей на каждого (3 000 000:4 = 750 000).

Поскольку у супругов это первое приобретенное жилье, они ни разу до этого не пользовались имущественными налоговыми вычетами. Они решили использовать право на получение вычета за детей при покупке квартиры. Оба родителя могут получить вычет не более двух миллионов рублей на каждого:

  • папа: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ильи);
  • мама: 1 500 000 рублей (750 000 за свою долю и 750 000 за долю Ивана).

Сумма налога к возврату будет рассчитана так:

  • у папы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ильи);
  • у мамы: 195 000 рублей (750 000*0,13=97 500 по своей доле, 750 000*0,13=97 500 по доле Ивана).

Как оформить вычет на квартиру за ребенка

Налоговый вычет на квартиру на несовершеннолетнего ребенка оформляется по тем же документам, что и вычет на взрослого человек. Только в пакет добавляется еще и свидетельство о рождении ребенка.

Перечень документов, которые надо собрать, чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку:

  1. первым делом надо написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой о предоставлении имущественного вычета. В заявлении обязательно указать фамилию, имя и отчество ребенка, на чью собственность вы просите вычет, а также номер банковского счета, куда будет перечисляться возврат налога. Заявление пишется в произвольной форме;
  2. к заявлению прилагается форма 3-НДФЛ. Составление этой налоговой декларации обязательно;
  3. для подтверждения уплаченного налога с дохода надо предоставить справки от работодателя по форме 2-НДФЛ;
  4. документы на приобретенное жилье, подтверждающие право собственности и стоимость покупки или строительства. Чтобы оформить налоговый вычет за долю ребенка в квартире, обязательно должен быть документ о праве собственности на этого ребенка;
  5. копия свидетельства о рождении ребенка;
  6. копия паспорта для ребенка от 14 до 18 лет;
  7. копия паспорта родителя, оформляющего на себя вычет за ребенка.

Если ребенку уже исполнилось 14 лет, и он получил паспорт, свидетельство о рождении необходимо предоставить для подтверждения родства с заявителем. Имущественный вычет за ребенка при покупке квартиры можно получить только до исполнения ему 18-летия.

Пример 2. Семья Тайских купила дом в 2015 году за 5 миллионов рублей. При покупке были использованы средства материнского капитала в сумме 450 000 рублей. По требованию закона в приобретаемом жилье были выделены доли детей: старшему сыну 15-летнему Владиславу – ¼ часть и маленькой 4-летней Карине в таком же размере. Такие же доли получили родители. В стоимостном выражении это выглядело так:

  • у папы Владимира Михайловича — 1 250 000 рублей:
  • у мамы Людмилы Викторовны – 1 250 000 рублей;
  • у Владислава – 1 250 000 рублей;
  • у Карины – 1 250 000 рублей.

Поскольку на средства материнского капитала не распространяется право на налоговый вычет на квартиру, оформленную на ребенка, то из общей стоимости дома вычитается сумма государственных денег (5 000 000 – 450 000 = 4 550 000).

Налоговый вычет может быть применен только на сумму собственных средств – 4 550 000 рублей. Логично, что стоимость доли будет уменьшена у Карины, так как материнский капитал выделяется на второго ребенка в семье (1250000-450 000=800 000).

Семья Тайских воспользовалась своим правом на имущественный вычет таким образом:

  • Владимир Михайлович взял на себя долю сына (1 250 000 + 1 250 000 = 2 500 000);
  • Людмила Викторовна оформила долю дочери (1 250 000 + 800 000 = 2 050 000).

Так как величина имущественного вычета не должна превышать 2 миллиона рублей, то расчет производится так:

  • у папы Владимира Михайловича – 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей;
  • у мамы Людмилы Викторовны – 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

Таким образом, семья получит возмещение затрат на приобретение дома в общей сумме 520 000 рублей, но родители потеряют право в дальнейшем пользоваться имущественным вычетом, так как свой лимит в 2 000 000 рублей они исчерпали полностью. Возврат уплаченных ранее налогов производится согласно справке по форме 2-НДФЛ.

Пример 3. Тирский А. Г. Приобрел в 2016 году квартиру для 16-летнего сына за 1 800 000 рублей и оформил право собственности на ребенка. Ранее вычетом он не пользовался, поэтому решил собрать пакет документов, чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку.

Налоговую декларацию он составил на сумму 234 000 рублей (1 800 000 * 0,13 = 234 000). А в справках на заработную плату сумма удержанных и перечисленных в бюджет налогов составила всего 93 600 рублей. Такую сумму ему и перечислили на указанный банковский счет. На оставшуюся причитающуюся ему часть он должен был составить новое заявление на будущий год (234 000 – 93 600 = 140 400).

Но в начале следующего года Тирский получил производственную травму, а потом инвалидность, исключающую трудовую деятельность. Единственным его доходом стала пенсия, которая не облагается налогом в размере 13 процентов. А это является одним из главных условий получения налогового имущественного вычета. Таким образом, гражданин Тирский А.Г. получил возмещение в сумме 93 600 рублей из причитающихся ему 234 000 рублей.

Документацию на получение вычета можно предоставить в налоговую службу в результате личного посещения. Как правило, у работников этой организации всегда много посетителей, поэтому надо рассчитывать свое личное время и быть готовым к длительному ожиданию в очереди. Зато личное общение со специалистом имеет свои преимущества: он сразу же просмотрит все документы и укажет на имеющиеся ошибки или отсутствие дополнительных документов.

Если нет возможности лично обратиться в налоговый орган, документы можно выслать почтовым отправлением. Но тут надо быть очень внимательным:

  • адрес получателя должен быть абсолютно точным;
  • почтовая бандероль должна иметь опись вложения в двух экземплярах.

Минусом служит то, что часть времени уйдет на пересылку, потом документы будут проверены. Если возникнет необходимость в дополнительных документах или надо будет исправить имеющиеся ошибки, то это тоже потребует дополнительного времени.

Есть третий путь отправки документации — через Личный кабинет на сайте налоговой службы. Для этого надо иметь официальную регистрацию на сайте и электронную подпись. А также возможность сканировать все документы, чтобы их отправить в электронном виде.

Теряются ли права детей на вычеты при наступлении совершеннолетия

Предоставляя родителям право получать имущественные налоговые вычеты при покупке квартиры на несовершеннолетнего ребенка, закон не лишает этого права самого повзрослевшего ребенка.

Родители, исчерпав вычет на свои доли и доли несовершеннолетних детей в сумме 2 000 000 рублей (за жилье, купленное после 1 января 2014 года), больше не имеют права воспользоваться такими вычетами. А если квартира или дом приобретены в сроки по 31 декабря 2013 года включительно, то такое право теряется независимо от суммы использованного вычета (право дается только на один объект и один раз в жизни).

А дети, на чьи доли получен вычет, свое право на имущественные вычеты не теряют. По достижении 18 лет парень или девушка, купив жилье, могут воспользоваться налоговым вычетом в полном объеме (в сумме до 2 миллионов рублей). Этим законом защищаются права несовершеннолетних детей и пресекаются возможные махинации со стороны недобросовестных взрослых.

Поделиться:

Вам также будет интересно

12 thoughts on “ Как получить вычет при покупке квартиры на детей ”

А если родители развелись, дети остались с мамой и она купила квартиру, может ли отец в разводе претендовать на вычет если исправно платит алименты?

Согласно Семейному кодексу после официального развода супруги являются абсолютно чужими друг другу людьми юридически: у них нет общего имущества и общих интересов (это не касается общих детей). Если бывшая супруга купила квартиру уже после расторжения брака, то бывший муж не имеет никаких прав на нее. Алименты платятся на содержание несовершеннолетних детей и к имуществу не имеют отношения. На имущественный налоговый вычет претендовать он тем более не может, так как не является собственником квартиры.

Добрый день. Купил квартиру в 2010 году, 1/3 принадлежит ребёнку. Сейчас хочу получить налоговый вычет на ребенка, т.к.не знал о том, что можно это сделать. Существует ли срок давно подачи документов на налоговый вычет?

Налоговое законодательство дает возможность родителям получить имущественный вычет на покупку жилья за своих несовершеннолетних детей, но только в пределах 2 миллионов рублей. Если вы уже получили вычет на себя и не использовали весь лимит, то на остаток можете подавать заявление на вычет по доле ребенка. Если же вами вычет получен полностью, то налоговая инспекция ваше заявление не примет. Срока давности на подачу заявления по вычету нет, но налог вам вернут только за последние 3 года. Если вы оформите декларацию в этом году, то вычет получите за 2018, 2017 и 2016 годы. Соответственно, вы должны заполнить три декларации (на каждый год отдельно) и приложить к ним справки по зарплате за каждый год. Но если у вас хороший доход и суммы налога для возврата будет достаточно за один год, то декларацию можно оформить одну.

Здравствуйте!
Собираемся приобрести квартиру в ипотеку, с использованием материнского и регионального капитала (453 000 р. и 100 000 р соответственно). общая стоимость квартиры — 3 820 000 р.
Я уже ранее получал налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, было это в 2009 году и вычет составил 130 000 р.
Сегодня услышал, что я могу получить вычет на каждого из ребенка с 2 000 000 р., т.е. по 260 000 р. на ребенка. Дети — несовершеннолетние, 7 и 3 года.
Вопросы:
1. Так ли это и могу ли я получить вычет на каждого, как описал выше?
2. Какие доли в собственности я должен оформить на каждого из детей, чтобы получить максимальный вычет?
3. Какую долю я должен оформить на себя, минимально, если известно, что я единственный заемщик по кредиту, а жена — 0-ой созаемщик, зарплату не получает.

Спасибо за ответ!

Пунктом 6 статьи 220 Налогового кодекса действительно определено право родителей на оформление имущественного вычета за своих несовершеннолетних детей, если жилье приобретается на их имя. Но этот вычет должен быть в рамках предоставленного права родителю. До 1 января 2014 года действовал закон, по которому возврат налога на покупку жилья можно было получить только на ОДИН объект, независимо от его стоимости. Вы в 2009 году уже получили имущественный налоговый вычет на квартиру, тем самым полностью реализовав своё право на эту льготу. К сожалению, повторно вычетом вы воспользоваться не сможете.

Здравствуйте. Заполняю декларацию 3-НДФЛ для имущественного вычета онлайн на сайте nalog.ru. Доли в квартире 0.5 у меня и 0.5 у несовершеннолетнего сына. Не совсем понимаю, как заполнять в этом случае. Сайт автоматически предлагает мне заполнить 1/2 доли, и нигде нет информации про ребёнка. Могу ли я в этом случае ставить 2/2 доли? Или онлайн такое заполнить нельзя? Спасибо.

У вас доли оформлены официально и у каждого собственника имеется отдельный документ на право собственности? Тогда вам надо оформлять две налоговые декларации. В той, которая оформлена на вас, вы указываете себя как собственник (признак налогоплательщика), а в декларации сына — как родитель несовершеннолетнего собственника. Но имейте в виду, что имущественный налоговый вычет на вас обоих не должен превышать ваш лимит, то есть, он должен быть не более 2 миллионов рублей. Если у вас квартира дорогая и ваша доля составляет более 2 000 000 рублей, то предпочтительнее оформить вычет только на себя, указав только свою долю.

Я не поняла , если я покупаю квартиру в ипотеку , то на могу оформить ее на своего несовершеннолетнего сына и получить налоговый вычет ? ( своим правом я воспользовалась в 2005году)?

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:
имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Пунктом 6 статьи 220 Кодекса установлено, что право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в пункте 6 статьи 220 Кодекса случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктами 3 и 4 статьи 220 Кодекса.

Исходя из вышеизложенного налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей, вправе учесть такие расходы в составе имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса. При этом указанные вычеты предоставляются родителям, а не их несовершеннолетним детям, потому если Вы уже использовали свое право на имущественный налоговый вычет — повторно воспользоваться им не можете.

Вместе с тем, в случае если Вы не воспользовались правом на предоставление имущественного налогового вычета на погашение процентов ранее (в 2005 году), то можете заявить его, без отражения вычета по фактическим расходам на приобретение самого объекта недвижимого имущества.

Добрый вечер, могу ли я получить вычет за своего ребёнка, если в купленной квартире доли только бабушки ребёнка и самого ребёнка?

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка. Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

До 1 января 2014 года законом не было определено, как поступать в подобной ситуации, и каждый случай рассматривался индивидуально. При этом решения налоговых органов и постановления Конституционного суда порой противоречили друг другу. На сегодняшний день все законодательные неточности устранены.

Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут получить не только родители, но и усыновители, приемные родители, опекуны, попечители. Это правило распространяется на все жилье, попадающее под налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми. Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом, земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную собственность ребенка.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн. рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного прописана в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Сложно понять положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют!

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему правильные вопросы.

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6 ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка. Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее на себя и свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все жилье. В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн. рублей и оформили его напополам с несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет по своей доле – 1,5 млн. рублей и частично по доле сына – 500 тыс. рублей. Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.

Сложно понять положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют!

Как распределить имущественный вычет между родителями и детьми

Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и детей, можно получить имущественный вычет за детей. Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как распределится вычет, и кто получит его за ребенка, прописывается в заявлении, которое вместе с остальными документами подается в налоговую инспекцию.

Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех детей, участвующих в распределении долей. Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223, 05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03 июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае, если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого родственника. Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня 2012 N 03-04-05/9-690. Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в пределах 2 млн. рублей.

Пример:

Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн. рублей и оформила ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн. рублей имущественного вычета. Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн. рублей и оформили ее на себя, свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в пределах этой доли. Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть 260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн. рублей).

Сложно понять положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют!

Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка

Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником жилья записан ребенок, родитель может получить за него имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п. 6 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при этом не требуется.

Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его долю получил родитель

Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли не играет. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно из него будет рассчитан налоговый вычет.

Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.

Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире, оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС приложить копию свидетельства о рождении.

Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный вычет, может ли он получить его повторно, используя долю ребенка

Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя. Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни. Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта 2015 N 03-04-05/13747.

Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать имущественный вычет за счет доли ребенка. Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012 N 03-04-05/9-109.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн. рублей и оформили ее в общую собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери, поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры. В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн. рублей и вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери. После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс. рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет по всей квартире. Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.

Сложно понять положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют!

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Право на вычет никуда не делось, но получить его на самом деле можно не всегда. Вот что нужно учитывать, если покупаете квартиру на ребенка или оформляете на него долю.

Памятка о вычетах за детскую недвижимость

Если оформляете квартиру или долю на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:

  1. Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
  2. На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
  3. Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
  4. Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
  5. Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
  6. Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
  7. Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
  8. Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
  9. Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
  10. Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

О каком вычете идет речь?

В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.

На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?

Вот условия для вычета за долю ребенка:

  1. Родители — резиденты РФ.
  2. Они платят налог на доходы по ставке 13%.
  3. Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
  4. Недвижимость находится в России.
  5. За квартиру платили родители.
  6. Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.

Ссылка на основную публикацию