Неправильная ставка НДС в чеке

Содержание

Неправильная ставка НДС в чеке

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Учреждение на общем режиме налогообложения, есть онлайн-касса. Ошибочно длительное время в чеках не указывалась ставка НДС. Ошибка обнаружена недавно, то есть накопилось большое количество таких чеков. Декларация сдана правильно, с учетом всех необходимых сумм. Фактически некорректно отражено только у оператора фискальных данных (ОФД). Нужно ли исправлять данную ошибку, каким образом, а также как избежать ответственности?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Оформление кассовых чеков без выделения суммы НДС признается нарушением порядка применения ККТ, что может повлечь привлечение организации к ответственности в виде предупреждения или штрафа.
Организации необходимо откорректировать неверно оформленные кассовые чеки. Исходя из разъяснений налоговых органов, сделать это необходимо одним из следующих способов (в зависимости от применяемой в ККТ версии форматов фискальных документов):
– оформить один чек коррекции с указанием в отдельных строках каждой суммы расчета, оформленной кассовым чеком с ошибкой (без выделения НДС), – для форматов фискальных документов версий 1.1;
– либо оформить один чек с признаком расчета “возврат прихода” на общую сумму всех неверно оформленных чеков и оформить один чек с признаком расчета “приход” на ту же сумму, но только с указанием в нем верных реквизитов (а именно суммы расчета с выделением суммы НДС и указанием ставки НДС) – для форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже.
Основанием для проведения коррекции является оправдательный документ, в котором указывается причина необходимости проведения корректировки фискальных данных. При этом если оформляется не чек коррекции, а кассовые чеки с признаком расчета “возврат прихода” и “приход”, то дополнительно в таком оправдательном документе необходимо раскрыть, из чего состоит сумма коррекции (т.е. перечислить корректируемые кассовые чеки, оформленные с ошибкой). Данный документ необходимо направить через кабинет ККТ в налоговый орган.

Обоснование позиции:
В случае если товар (работа, услуга) реализуется налогоплательщиком НДС, то указание в чеке ставки НДС и суммы налога является обязательным (абзац 9 п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ)*(1). Выдача кассовых чеков без выделения суммы НДС и указания его ставки является нарушением порядка применения ККТ.
За применение ККТ с нарушением порядка и условий ее применения ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрена ответственность в виде предупреждения или наложения административного штрафа:
– на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей;
– на юридических лиц – в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей*(2).
В рассматриваемом случае, поскольку ошибка допущена впервые, НДС уплачен верно (т.е. бюджет не пострадал), полагаем, что налоговый орган может ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).
При этом организации необходимо исправить кассовые чеки, оформленные с нарушением порядка, установленного Законом N 54-ФЗ. Исходя из информации, содержащейся в письме ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ (далее – письмо), в зависимости от версии применяемых форматов фискальных документов организация должна:
– оформить чек коррекции – для форматов фискальных документов версий 1.1;
– или оформить чек с признаком расчета “возврат прихода”*(3) для отмены неверно оформленного чека и чек с признаком расчета “приход” на ту же сумму – с указанием в нем верных реквизитов – для форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже.

Порядок корректировки

Закон N 54-ФЗ не содержит положения, в соответствии с которым необходимо корректировать каждый расчета, оформленный с нарушением требований данного закона, отдельно.
Налоговые органы в письме сообщают, что “каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет)”.
Можно прийти к выводу, что допустимо корректировать одним чеком коррекции несколько кассовых чеков, оформленных с нарушением требований Закона N 54-ФЗ, однако в чеке коррекции необходимо каждую сумму расчета (из корректируемого кассового чека) указывать отдельно.
Таким образом, учитывая разъяснения налоговых органов, полагаем, что организация может исправить кассовые чеки, выданные без выделения суммы НДС, и выполнить требование абзаца второго п. 4 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ следующим образом:
– оформить один чек коррекции с указанием каждой суммы расчета из неверно оформленных кассовых чеков в отдельных строках – для форматов фискальных документов версий 1.1;
– оформить один чек с признаком расчета “возврат прихода” на общую сумму неверно оформленных чеков и оформить чек с признаком “приход” на ту же сумму, но только с указанием в нем верных реквизитов – для форматов фискальных документов версий 1.05 и ниже.
При этом, как указано в письме, необходимо в обязательном порядке в дополнение к сформированным кассовым чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, направить в налоговый орган сведения и документы, достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета.
Дело в том, что п. 3 Приказа N ММВ-7-20/483 предусмотрено представление в налоговые органы через кабинет ККТ информации и документов, используемых организациями и индивидуальными предпринимателями для реализации своих прав и обязанностей, установленных Законом N 54-ФЗ.
При этом в силу примечаний к ст. 14.5 КоАП РФ лицо освобождается от административной ответственности за правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 ст. 14.5 КоАП, при условии, что оно добровольно заявило в налоговый орган в письменной форме, в частности, о применении им ККТ с нарушением установленного Законом N 54-ФЗ порядка.
Указанное освобождение от ответственности действует, если соблюдены в совокупности следующие условия:
– на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
– представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Таким образом, помимо формирования чека коррекции (или кассового чека с признаком расчета “возврат прихода” и кассового чека с признаком “приход” – в зависимости от используемой версии формата фискальных документов) организации необходимо через кабинет ККТ вместе с вышеуказанными чеками направить сведения и документы, достаточные для установления каждого события административного правонарушения, т.е. идентификации каждого конкретного расчета.
Отметим, что налоговый орган в письме не указывает, что принимается под такими “сведениями и документами”. Законодательство о применении ККТ не содержит указаний, какими еще документами, помимо чека коррекции, необходимо оформлять операцию по исправлению ошибки, допущенной при применении ККТ (выдаче кассового чека с неверными реквизитами).
В то же время, исходя из перечня дополнительных реквизитов фискальных документов (далее – Дополнительные реквизиты), утв. Приказом ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, полагаем, что таким документом является оправдательный документ, упоминаемый в п. 5 Дополнительных реквизитов.
Согласно п. 5 Дополнительных реквизитов и п. 36 Форматов при выявлении ошибки в кассовом чеке необходимо оформить оправдательный документ*(4), например, в виде справки, составляемой сотрудником, ответственным за ведение и оформление кассовых операций (главным кассиром, и т.п.). Данная справка будет служить документом – основанием для проведения коррекции кассиром-операционистом или иным должностным лицом, в обязанности которого входит оформление чека коррекции.
Организация может разработать собственную форму такой справки, содержащей все обязательные реквизиты, перечисленные в ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. При этом номер и дата такой справки указываются в чеке коррекции.
На основании указанного оправдательного документа формируется чек коррекции, в котором указываются кратко причина коррекции, номер и дата справки (п. 5 Дополнительных реквизитов).
Отметим, что контроль и надзор за соблюдением законодательства о применении ККТ осуществляются налоговыми органами (ч. 1 ст. 7 Закона N 54-ФЗ). В связи с чем по вопросу порядка исправления ошибок, допущенных при применении ККТ, целесообразно обратиться также в налоговый орган (письма Минфина России от 27.01.2017 N 03-01-11/4154, от 01.03.2017 N 03-01-15/11618).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

30 ноября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) В чеке обязательно указывается наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС).
*(2) Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. Привлечение к ответственности за нарушения, выявленные в ходе проверки соблюдения требований к ККТ.
Отметим, что привлечь к ответственности за несоблюдение требований к ККТ в силу ст. 4.5 КоАП РФ налоговые органы могут не позднее 1 года с момента совершения правонарушения (за исключением длящихся правонарушений, по которым срок давности исчисляется с момента их выявления). При этом срок, установленный ст. 4.5 КоАП РФ, не должен истечь на момент вынесения постановления о привлечении к ответственности.
*(3) Специалисты операторов фискальных данных рекомендуют перед оформлением чека “возврат прихода” в случае недостаточности в ККТ денежных средств оформлять техническую операцию “внесение денежных средств”, которая не является фискальной. Обращаем внимание, что организации необходимо получить информацию у ОФД, с которым у нее заключен договор, о необходимости и порядке проведения такой операции.
*(4) Пунктом 5 Дополнительных реквизитов установлены, в том числе, такие реквизиты чека коррекции, как:
– тип коррекции (принимает значения “0” – самостоятельно, “1” – по предписанию налогового органа);
– основание для коррекции (указывается краткое описание коррекции, номер и дата документа – основания коррекции).
Примечания к ним указаны в п.п. 8, 9 и 36 Форматов.

Ошибочно пробит чек с НДС – что делать?

Нужно ли указывать НДС в чеке?

В кассовом чеке, распечатываемом на инновационной онлайн-кассе, должны отражаться реквизиты в перечнях, установленных:

1. Ст. 4.7 закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Речь идет, в частности, об указании каждого товара и общей суммы по чеку при раздельном отображении ставки НДС (включая нулевую) и величины налога, если хозяйствующий субъект этот налог платит.

2. Форматами фискальных документов, введенными в действие приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Эти форматы предписывают владельцам онлайн-касс обеспечивать указание данных об НДС (плательщиком налога):

  • в кассовых чеках, выдаваемых клиентам;
  • в сообщениях для оператора фискальных данных (ОФД), который передает сведения о платежах на кассе в ФНС;
  • в массивах фискальных данных, которые применяются при обработке фискальных данных длительного хранения.

Таким образом, данные по НДС при формировании чеков на онлайн-кассах предназначаются, во-первых, для покупателя (который может ознакомиться с ними, изучив чек), а во-вторых — для Федеральной налоговой службы (которая получает фискальные данные через интернет от ОФД).

Но что позволяет говорить о том, что чек с НДС пробит ошибочно?

Что может быть не так с НДС в чеке?

Речь может идти:

1. Об ошибочных действиях продавца, которые приводят к тому, что:

  • пробивается чек, в котором НДС не указан, хотя это нужно было сделать;
  • пробивается чек, в котором НДС указан, хотя этого не требовалось.

2. О некорректной настройке онлайн-кассы, которая приводит к тому, что продавец, не имея возможности откорректировать настройку, вынуждено совершает какую-либо из указанных ошибок.

К виновному лицу могут быть применены санкции в порядке, установленном трудовым или гражданским законодательством. Однако ФНС это мало волнует: для налоговиков важнее установить связь между фактом совершения какой-либо из указанных ошибок в отражении НДС по чеку и определить, появляются ли в этом случае основания считать нарушенным налоговое законодательство.

Изучим, какими могут быть последствия совершения указанных ошибок с точки зрения возможных санкций в отношении налогоплательщика со стороны ФНС.

Ошибочно пробит чек с НДС: последствия для владельца онлайн-кассы

Итак, первый сценарий — когда НДС не отражен в чеке, выданном покупателю, хотя это требовалось по закону.

Для покупателя, поскольку он — физлицо, на практике не играет никакой роли, есть ли в чеке сведения об НДС или нет, поскольку:

  • к вычету налог он не примет;
  • если придется возвращать товар, сумма будет в любом случае та же, что была до этого отдана в кассу.

Кассовый чек должен соответствовать форматам фискальных документов (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Поэтому, если сведения об НДС отражены на чеке для покупателя, но будут отсутствовать в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то ФНС может и в этом случае применить штрафы.

В п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены строгие штрафы за некорректные порядок и условия применения ККТ и несоблюдение требований к кассовой дисциплине и самому аппарату:

  • 1500–3000 руб. для должностных лиц;
  • 5000–10 000 руб. для юридических лиц.

Обеспечение присутствия в чеке всех предусмотренных законом реквизитов — один из критериев соблюдения порядка и условий применения ККТ.

Чек напечатан без НДС: порядок действий продавца

Таким образом, продавцу при выдаче покупателю чека без НДС нужно:

1. Если покупатель не ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — новый чек с признаком «приход», в котором НДС уже будет указан.

2. Если покупатель ушел, сформировать чек с признаком «возврат прихода», а затем — чек коррекции с признаком «приход» и указанием НДС.

Во втором случае чек коррекции нужно дополнить объяснительной от продавца, в которой будет рассказано о причинах неуказания НДС в чеке.

Если проблема в указании сведений об НДС в сообщениях для ОФД и в массивах фискальных данных, то от продавца здесь, как правило, ничего не зависит. Нужно вызывать специалиста, чтобы он настроил онлайн-кассу на правильное включение НДС в фискальные документы.

Следующий сценарий — когда НДС указывается в чеке, выдаваемом покупателю (как вариант — когда еще и онлайн-касса настроена на указание НДС в сообщениях для ОФД и массивах) при том, что по закону этого не требуется.

НДС указан неплательщиком НДС: нужно ли что-то предпринимать?

Основной вопрос здесь — наличие аналогии между выдачей чека с НДС и оформлением счета-фактуры.

Если фирма, которая не платит НДС, выдает контрагенту счет-фактуру, в которой НДС выделен, то у данной фирмы возникает обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога (постановление ФАС Московского округа от 28.12.2010 № КА-А41/16458-10).

Означает ли это, что при выдаче покупателю чека с НДС у магазина появляется обязанность исчислить и уплатить данный налог?

Судебная практика и разъяснения ведомств позволяют говорить о том, что такой обязанности у владельца онлайн-кассы не возникает (постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П, информация ФНС России от 15.08.2014).

Указанные акты были изданы до принятия закона № 54-ФЗ в редакции, регулирующей применение онлайн-касс. Но разъяснения, указанные в них, ссылаются на нормы НК РФ, действующие практически без изменений до сих пор.

Более существенная проблема состоит в том, что начисленный НДС будет включен в отпускную цену товара, и покупатель, таким образом, переплатит. С этой точки зрения переплату, разумеется, нужно вернуть. Это можно сделать:

  • распечатав чек на возврат прихода;
  • оформив новый чек на приход;
  • вернув денежные средства клиенту — в размере НДС.

На случай возможных проверок кассиру желательно составить объяснительную по поводу ошибочного пробития чека с НДС. Кроме того, будет уместно внести изменения в настройки онлайн-касс так, чтобы НДС без лишней надобности не включался в фискальные документы.

Итоги

Если владелец онлайн-кассы — плательщик НДС, то сведения о налоге должны быть, во-первых, отражены на чеках, выдаваемых покупателям, а во-вторых — включены в состав фискальных документов, отправляемых в ОФД. Нарушение хотя бы одного из условий сопровождается штрафами по ст. 14.5 КоАП РФ. Если продавец не платит НДС, но указывает его в чеке, то это не сопровождается какими-либо правовыми последствиями.

Узнать больше об особенностях использования онлайн-касс вы можете в статьях:

Почему касса печатает неправильный НДС в чеке

Иногда пользователи жалуются, что при печати кассового чека при помощи программы Тирика-Магазин на чеке печатаются странные ставки налога, например, ставка НДС “10/110”, тогда как магазин продает товары без налога:

Как исправить эту ситуацию?

Настройка номеров налоговых ставок

Раньше, до прихода онлайн-касс, кассовый аппарат ожидал, что для печати чека товароучетная программа (напр. Тирика) сообщит кассе наименование товара, количество, цену и налоговую ставку в процентах. После прихода онлайн-касс ситуация изменилась: теперь по требованию ФНС товароучетная программа должна передавать в ККМ не саму налоговую ставку, то есть к-во процентов, а номер налоговой ставки из таблицы налоговых ставок, прошитых в ККМ. Вот “фотография” со списком налоговых ставок, прошитых в одном из наших кассовых аппаратов:

Краткое отступление. Прошивка кассы
Кассовый аппарат – это довольно умное устройство, умеющее выполнять достаточно нетривиальные задачи. Кассовый аппарат работает под управлением т.н. “прошивки”, то есть микропрограммы, загруженной в кассу на заводе. Поведение кассы полностью определяется тем, что запрограммировано в прошивке кассы. Кассу можно “перепрошить”, то есть загрузить туда другую (обычно более новую) прошивку. Сделать это можно и самостоятельно, но обычно это делают в сервисных ценнтрах, где эта услуга стоит 1000-1500 рублей (цены на середину 2018 года).

Проблема заключается в том, что в разных кассах, вернее, на разных прошивках касс, разным налоговым ставкам соответствуют разные номера налогов. Так, например, на одном и том же кассовом аппарате АТОЛ 30Ф налоговой ставке “без НДС” может соответствовать как код 4 в случае, если там установлена прошивка 5199, либо код 6, если установлена более ранняя прошивка. При этом производители касс почему-то не публикуют каких-то сводных таблиц зависимости номеров налоговых ставок от номеров прошивок, и нам, разработчикам программы Тирика-Магазин, фактически приходится угадывать, в какой прошивке какой код соответствует, наапример, ставке налога “Без НДС”.

К сожалению, иногда и этого бывает недостаточно. В частности, в кассах производства фирмы АТОЛ номера налоговых ставок зависят еще и от версии драйвера ККМ. Одни версии драйвера фискальных регистраторов фирмы АТОЛ могут еще и автоматичски перекодировать номера налоговых ставок из одной системы нумерации в другую, а другие версии драйвера их не перекодируют. Но и это еще не все: некоторые версии прошивки касс АТОЛ работают c форматом фискальных документов версии 1.0 (по Закону вы можете работать с ФФД 1.0 до конца 2018 года), а некоторые – по ФФД 1.05 (будет обязателен для всех с 01.01.2019).

В общем, относительно налоговых ставок и обслуживающего их программного обеспечения в этой области творится настоящий компот. Мы рекомендуем всем использовать:

Производитель кассВерсия ФФДВерсия прошивкиВерсия драйвера
АТОЛ1.05773310.4.2
АТОЛ1.0560598.16
Штрих-М1.05?4.14
ВикиПринт1.05?2.0.0

Если вы по какой-то причине хотите использовать фискальный регистратор фирмы АТОЛ с ФФД 1.0, то для таких устройств рекомендованные версии будут следующими:

  • Версия прошивки: 4139
  • ФФД: 1.0
  • Драйвер АТОЛ: Версии 8.15.3

А какой версией прошивки, ФФД и драйвера я пользуюсь сейчас?

Для того, чтобы узнать ответ на этот вопрос, достаточно в программе Тирика-Магазин версии не ниже 8.4 выбрать пункт меню Файл|Настройки|ПечатьЧеков:

Для кассовых аппаратов АТОЛ можно также воспользоваться следующими инструкциями:

Пожалуйста, выключите вашу кассу АТОЛ, после чего включите кассу с нажатой кнопкой промотки чековой ленты. После однократного звукового сигнала отпустите кнопку промотки ЧЛ – касса напечатает отчет “информация о ККТ”. В этом отчете найдите:

  • Строчку “ФФД”: показывает версию формата фискальных документов, с которым сейчас работает касса
  • Строчку ” />

Для того, чтобы узнать номер версии драйвера АТОЛ, откройте программу “Текст драйвера ККМ”, входящую в состав установленного на вашем компьютере драйвера АТОЛ. Эту программу можно поискать либо в меню кнопки Пуск, либо в папке Program Files; на моем компьютере эта программа установлена в папку C:Program Files (x86)ATOLDrivers8BinFprnM_T.exe

Открыв эту программу, нажмите кнопку О Программе в правом нижнем углу окна программы и проверьте номер версии драйвера АТОЛ:

Неправильная ставка НДС в чеке

Группа: Новички
Сообщений: 12
Регистрация: 22.6.2017
Пользователь №: 143 207

Всем привет! Позволю себе спросить помощи в этой ветке, очень близкой к моей ситуации

Вопрос как исправить ошибку регистрации прихода с НДС18 если у меня УСН6 доход?

Подробнее:
Обновил свой любимый аппарат 90Ф на прошивку v.6085 (с прицелом перейти на ФФД 1.05), некоторые настройки слетели, вернул настройки обратно но похоже что упустил кое что.
Пробивал приход и на чеке появилось “Полный расчёт НДС 18%” при том что я на УСН6 доход и внизу чека благо фигурирует “УСН доход”.
Соответственно в ОФД этот чек улетел и в нем так же видны что НДС18 и рассчитана сумма НДС.

Пока касса в режиме ФФД 1.0 и я даже успел второй раз накосячить, пытаясь сделать чек коррекции и. пробил какой то второй чек возврата расхода наличными на ту же сумму.

Теперь голову ломаю, хотя бы с первым чеком – наверное все таки надо делать чек коррекции, но не очень понятно это возможно скорректировать только НДС чтобы был как раньше “ИТОГО с НДС 0%”

Пуду признателен за подсказку, желательно чуть подробнее, чем просто совет сделать чек коррекции, а то я уже “скорректировал” разок.

Ваще опытный!

Группа: Партнеры
Сообщений: 4 925
Регистрация: 9.11.2017
Пользователь №: 153 658

Всем привет! Позволю себе спросить помощи в этой ветке, очень близкой к моей ситуации

Вопрос как исправить ошибку регистрации прихода с НДС18 если у меня УСН6 доход?

Подробнее:
Обновил свой любимый аппарат 90Ф на прошивку v.6085 (с прицелом перейти на ФФД 1.05), некоторые настройки слетели, вернул настройки обратно но похоже что упустил кое что.
Пробивал приход и на чеке появилось “Полный расчёт НДС 18%” при том что я на УСН6 доход и внизу чека благо фигурирует “УСН доход”.
Соответственно в ОФД этот чек улетел и в нем так же видны что НДС18 и рассчитана сумма НДС.

Пока касса в режиме ФФД 1.0 и я даже успел второй раз накосячить, пытаясь сделать чек коррекции и. пробил какой то второй чек возврата расхода наличными на ту же сумму.

Теперь голову ломаю, хотя бы с первым чеком – наверное все таки надо делать чек коррекции, но не очень понятно это возможно скорректировать только НДС чтобы был как раньше “ИТОГО с НДС 0%”

Пуду признателен за подсказку, желательно чуть подробнее, чем просто совет сделать чек коррекции, а то я уже “скорректировал” разок.

Что будет, если неверно указали систему налогообложения в кассовом чеке или БСО

Кассовые чеки и бланки строгой отчетности (БСО – далее) после вступления в силу изменений в закон № 54-ФЗ стали содержать много информации. В числе таких сведений – налоговый режим ИП или организации. И возникает вопрос: что будет если фирма неверно отразит налоговую систему в кассовом чеке или в БСО?

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Реквизиты в фискальных документах

Под фискальными документами закон № 54-ФЗ понимает кассовый чек и бланк строгой отчетности, которые формируются в электронном виде и (или) на бумажном носителе. При осуществлении расчета пользователь (продавец) обязан покупателю (заказчику) выдать чек (БСО) или переслать его по электронной почте, на абонентский номер покупателя, если иное не предусмотрено законом.

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

При этом сам кассовый чек (БСО) должен содержать перечень обязательных реквизитов, перечисленных в п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ ( ССЫЛКА ), в частности:

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

  • название документа;
  • его порядковый номер в течение смены;
  • дату, время и место (адрес) реализации расчета. Если расчеты производятся в Интернете, то на чеке (БСО) указывается сайт компании;
  • наименование организации-продавца либо Ф.И.О. предпринимателя;
  • ИНН продавца;
  • применяемая при расчете система налогообложения.

Однако есть условия, при которых некоторые такие реквизиты могут отсутствовать в кассовом чеке (БСО). Закон № 54-ФЗ в своей статье 4.7 допускает исключения, например:

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

  • п. 2 статьи 4.7 разрешает не указывать адрес сайта налогового органа, где можно проверить чек (БСО), электронную почту либо абонентский номер получателя чека (БСО), адрес электронной почты отправителя чека. Данное исключение распространяется только на фирмы, работающие в отдаленных от сетей связи местностях;
  • согласно п. 3 статьи 4.7 кассовый чек (БСО), выдаваемый платежным агентом или субагентом, может не содержать ставку и размер НДС.

При этом никто не запрещает отражать в кассовом чеке или в БСО дополнительные реквизиты, которые учитывают особенность сферы деятельности, по которой проводятся расчеты (п. 7 статьи 4.7). Это подтверждает и письмо Минфина РФ №03-01-15/47894 от 28 июня 2019.

p, blockquote 6,0,1,0,0 –>

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

Таким образом, перечень обязательных реквизитов кассового чека (БСО) – это обязательный минимум, который должен присутствовать на фискальных документах. В его числе сведения о налоговом режиме, применяемом при осуществлении расчетов.

p, blockquote 8,0,0,0,0 –>

Какой именно налоговый режим нужно указывать в кассовом чеке (БСО)

В п. 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ четко сказано, что в кассовом чеке (БСО) обязательно указывается « применяемая при расчете система налогообложения ». Такая формулировка свидетельствует, что в чеке (БСО) должен отражаться тот налоговый режим, в рамках которого идет расчет за товары, работы, услуги.

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

Если фирма совмещает два режима, в процессе расчета придется пробивать на товары, работы, услуги, подпадающие под разные налоговые системы, разные чеки. В каждом из них необходимо указать свою налоговую систему. Их значения представлены в приложении №2 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-20/229 от 21 марта 2017 (таблица №9 — ССЫЛКА ).

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

При этом предприятию, которое совмещает налоговые режимы, достаточно иметь общую онлайн-кассу. А вот в чеке на конкретный товар (работу, услугу) должна отражаться только та налоговая система, в рамках которой и происходит сейчас расчет. Причем, в одном кассовом чеке (БСО) указывается только одна налоговая система . Если это не учитывать, компания не правильно посчитает выручку по видам режимов.

p, blockquote 13,1,0,0,0 –>

Кроме того, отражение во время расчета в чеке (БСО) налоговой системы, отличной от применяемой по осуществляемому расчету, является нарушением закона № 54-ФЗ. А значит, подлежит наказанию. Это сказано в письме ФНС РФ № ЕД-3-20/9349@ от 28.10.2019 ( ССЫЛКА ) .

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

Чем грозит ошибка в системе налогообложения в кассовом чеке или БСО

Как уже отмечалось ранее, искажение сведений о налоговом режиме наказывается штрафом. КоАП РФ предусматривает ответственность по части 4 статьи 14.5 ( ССЫЛКА ):

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

  • для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – 1500-3000 рублей;
  • для организаций – 5000-10000 рублей.

Штраф может быть заменен предупреждением.

p, blockquote 17,0,0,0,0 –>

Почему так важно правильно отражать налоговый режим

Дело не только в штрафе за неверно оформленный кассовый чек (БСО). Согласно п.6 статьи 4.1 закона № 54-ФЗ от вида налоговой системы зависит срок действия ключа фискального признака фискального накопителя:

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

  • для плательщиков УСН, ЕНВД и ПСН действие ключа должно быть не менее 36 месяцев со дня регистрации онлайн-кассы;
  • для пользователей, выполняющих сезонные работы и являющихся плательщиками УСН, ЕНВД, ПСН, — срок действия ключа 13-36 месяцев;
  • для пользователей, одновременно применяющих спецрежим и общий режим, или только общий режим – от 13 до 36 месяцев;
  • для пользователей, торгующих подакцизными товарами, — 13-36 месяцев.

Неверное применение фискального накопителя – это тоже административное правонарушение, которое наказывается по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ. Поэтому важно сразу правильно определиться с налоговыми режимами при проведении конкретных расчетов через онлайн-кассу.

p, blockquote 19,0,0,1,0 –>

Выводы

Налоговая система, применяемая при конкретном расчете, — обязательный реквизит кассового чека или БСО. Причем, указываться в документе должен только тот режим, который распространяется на реализуемый в данный момент и по данному товару расчет. Если совмещается два режима, на каждый расчет потребуется свой чек (БСО). Стоит заметить, закон № 54-ФЗ допускает отражение в чеке (БСО) только одного вида налогового режима. А вот онлайн-кассу можно использовать при таких совмещениях одну, а не разные.

p, blockquote 20,0,0,0,0 –>

Если неверно указать налоговую систему в фискальном документе, это наказывается штрафом либо выносится предупреждение. Кроме того, от применяемого режима налогообложения зависит срок действия ключа фискального признака ФН. Использование фискального накопителя со сроком, предусмотренным для другого режима, тоже грозит административным штрафом или предупреждением.

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Начинающие предприниматели часто интересуются про кассовый разрыв: что это такое и как снизить такие риски.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

Особенности, методики и приемы продаж в сегменте HoReCa.

Что такое НДС в чеке

НДС – аббревиатура, знакомая многим, кто хоть раз в своей жизни что-то покупал. Или наверняка у всех на устах была новость в конце декабря 2018 года, что с января следующего года это самое НДС повысится. Приобретая продукт в магазине, можно увидеть строку НДС в чеке. Что же означает это слово, об этом мы и расскажем в этой статье.

Если расшифровать аббревиатуру, то получится «налог на добавочную стоимость». Это толком ничего и не объяснило. Разберем это понятие по полочкам и расскажем о том, что такое НДС в чеке простыми словами.

Что такое НДС в чеке простыми словами

Как уже сказано выше, НДС – это налог. Начать стоит с того, что данным налогом облагается каждая услуга или изделие, цена которого выше себестоимости. Если изъясняться простыми словами, то процентом облагается разница между окончательной ценой и себестоимостью. Это и есть понятие «добавочная стоимость».

В чеке данная информация часто выводится отдельной строкой, но не нужно пугаться и думать о том, что нужно платить еще больше. Эти же 18% или 10% содержатся в итоговой сумме за изделие, которое уже оплачено. Чтобы не было проблем с инспекцией, со стороны закона предприятие дублирует информацию. При этом в обязательном порядке у них должны быть в наличии кассовые аппараты.

Кто платит НДС

Сделав вывод, можно подумать, что процент платится производителем и рядового гражданина это никак не затронет. Однако, это не так. В конечном счёте, платеж государству вносится из кармана покупателя. Чтобы было проще понять, представим алгоритм, как всё это происходит.

  • Фирма заказывает у поставщика материал для собственного продукта. Ему компания выплачивает сумму. На неё и будет накладываться налог.
  • После того, как готов свой продукт, компания производит подсчеты. Учитывается сумма, которая ушла на изготовление.
  • Далее идет расчет итоговой цены за изделие. Здесь учитывается 18%.
  • После продажи из общей прибыли высчитывается процент, оплаченный покупателем, и уходит на налоговое обязательство.

Рассмотрим на примере. Допустим, открылась торговая точка женских сапог. Чтобы начать на них зарабатывать, необходимо их купить у производителя за 100000, где одна пара стоит 10000, соответственно, в наличии 10 пар.

В данные 100000 уже входит процент, так как поставщик продает обувь больше себестоимости и должен заплатить сумму государству. Для подтверждения того, что товар уже с учетом налога, необходимо документально заверить операции накладной, счет – фактурой или чеком. Поэтому в любом товарном чеке потребитель видит строчку об НДС. Она информирует покупателя и государственный орган.

Далее владелец магазина сапог формирует окончательную цену. Сюда включены все расходы на товар, и только заключительная сумма облагается процентной ставкой.

Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке

При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем. Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент. К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

В кассовом чеке при покупке виден всегда сам процент. Для расчёта суммы с НДС необходимо первоначально узнать, как рассчитывается сам налог. Для этого воспользуемся простой формулой НДС=Х18/100, где Х – это известная сумма, а 18, соответственно, сам процент. Если применить ранее упомянутый пример с женскими сапогами, то выглядеть будет всё следующим образом: 10000018/100=18000. Именно столько и будет составлять НДС в данном случае. Поставщику директор магазина заплатит 118000, чтобы по итогу в наличии у него было 10 пар обуви, как он и планировал.

При подсчёте суммы вместе с НДС также используем для начала формулу и далее подставим значения. Х – также обозначает сумму, ХН – обозначает сумму с налогом, таким образом, ХН=Х+Х18/100. Простым языком, к уже известной величине НДС прибавляется первоначальная сумма: 100000+10000018/100=118000. Так и происходит формирование выплат.

Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.

Формула для расчёта суммы без НДС

Здесь тоже всё довольно просто, если не забывать про вторую схему выше. Вы можете выводить из одной схемы другую, или производить расчёты. Мы представляем конечную формулу расчёта суммы без НДС, с помощью которой вы сможете узнать платёж.

Выглядит формула следующим образом: Х=ХН/1,18. Допустим, необходимо на 100000 купить женских сапог, но чтобы в эту сумму уже вошел налог. И нужно узнать, какая чистая часть денег уйдет на покупку. Подставляем в эту формулу известные значения: 100000/1,18=84745, 76. Вот такой выйдет чистая оплата.

Нормативные акты НДС в кассовом чеке

Конечно, любой супермаркет, предприятие, занимающееся торговлей, должно соблюдать законодательные нормы. Главным нормативным актом в случае с налогом добавочной стоимости является Федеральный Закон №54. Он говорит о том, что любое предприятие должно иметь контрольно-кассовую технику. А с февраля 2017 года техника должна быть обеспечена интернетом, чтобы чеки отправлять в электронном виде в ФНС.

Часто по поводу НДС обращаются к юристам с вопросом: «Нужно ли строчку с процентом вносить отдельно в кассовый чек?». Со стороны законодательства таких установок нет, но налоговая служба этого требует. Так как ситуация вызывает часто споры, то фирма применяет свои правила. Юристы всё же советуют информацию дублировать отдельной фразой, чтобы не возникало сложностей с государственным учреждением.

Отчётность

Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.

Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.

В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе. Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме. Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт. Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.

Ссылка на основную публикацию