Размер профессионального вычета по НДФЛ в 2020 году

Содержание

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Полезное по теме:

    Бланк заявления на детские вычетыКоды вычетов в 2020 году

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Таблица: вычеты на детей в 2020 году

На кого вычетУсло­вие предо­став­ле­ниеКому предо­став­ля­ет­ся вычет
Ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) ро­ди­те­ля, усы­но­ви­тель, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нокОпе­кун, по­пе­чи­тель, при­ем­ный ро­ди­тель, су­пруг (су­пру­га) при­ем­но­го ро­ди­те­ля, на обес­пе­че­нии ко­то­рых на­хо­дит­ся ре­бе­нок
Пер­вый ре­бе­нокВоз­раст до 18 лет или уча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент, кур­сант в воз­расте до 24 лет1 400
Вто­рой ре­бе­нок1 400
Тре­тий и каж­дый по­сле­ду­ю­щий ре­бе­нок3 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лидВоз­раст до 18 лет12 0006 000
Ре­бе­нок-ин­ва­лид I или II груп­пыУча­щий­ся очной формы обу­че­ния, ас­пи­рант, ор­ди­на­тор, ин­терн, сту­дент в воз­расте до 24 лет

Если в семье, к при­ме­ру, двое несо­вер­шен­но­лет­них детей, ро­ди­тель может по­лу­чить дет­ский вычет в раз­ме­ре 2800 руб. (1400 руб. + 1400 руб.). То есть при под­сче­те по­до­ход­но­го на­ло­га ра­бот­ни­ка с 2 детьми вы­че­ты, предо­став­ля­е­мые на каж­до­го ре­бен­ка, сум­ми­ру­ют­ся.

При определении размера вычета на совместного ребенка супругам, у каждого из которых есть ребенок от предыдущего брака, необходимо исходить из общего количества детей (Письмо Минфина от 07.11.2018 № 03-04-05/80099).

Лимит дохода для получения вычета в 2020 году

Дет­ский вычет по НДФЛ в 2020 году предо­став­ля­ет­ся ра­бот­ни­ку до тех пор, пока его доход с на­ча­ла 2020 года не до­стиг­нет 350 000 руб. С ме­ся­ца, в ко­то­ром доход ра­бот­ни­ка пре­вы­сит ука­зан­ную сумму, вычет на ре­бен­ка не предо­став­ля­ет­ся.

Вычет НДФЛ на детей в 2020 году: документы

Для по­лу­че­ния НД­ФЛ-вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году ра­бот­ник дол­жен пред­ста­вить в бух­гал­те­рию своей ор­га­ни­за­ции за­яв­ле­ние и до­ку­мен­ты, под­твер­жда­ю­щие право на вычет. В обыч­ной си­ту­а­ции до­ста­точ­но копии сви­де­тель­ства о рож­де­нии ре­бен­ка, в ко­то­ром ра­бот­ник ука­зан в ка­че­стве ро­ди­те­ля (Пись­мо Мин­фи­на от 22.08.2012 № 03-04-05/8-991).

Если же ре­бе­нок яв­ля­ет­ся уча­щим­ся по очной форме обу­че­ния в воз­расте до 24 лет, то для по­лу­че­ния вы­че­та на него ро­ди­тель дол­жен еже­год­но при­но­сить в бух­гал­те­рию справ­ки из учеб­но­го за­ве­де­ния, под­твер­жда­ю­щие, что ре­бе­нок там учит­ся (Пись­мо Мин­фи­на от 02.04.2012 № 03-04-05/8-401).

    Скачать образец заявления на стандартный детский вычет в 2020 годуИзменения по НДФЛ с 2020 года

Вычет на ребенка, если родители в разводе

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Прекращение предоставления «детского» вычета

Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:

УсловиеМесяц, с которого вычет не положен
Доход сотрудника превысил 350 000 руб.Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит
Ребенку исполнилось 18 летЯнварь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучениеЯнварь следующего года
Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучениеСледующий месяц после окончания учебы
Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 летСледующий месяц после окончания учебы

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2019 – 2020 годах?

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.

Стандартный вычет на детей

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

  • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

  • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
  • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019-2020 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы».

Социальные вычеты, их размер и кто может получить

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

  • оплачивал учебу — свою или детей;
  • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
  • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
  • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

  • договором с учебным заведением;
  • квитанциями об оплате;
  • копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Пределы имущественных налоговых вычетов

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

  • Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
  • Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
  • Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Итоги

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Вычет Ндфл На Себя 2020

Стандартные Налоговые Вычеты В 2020 Году На Себя

Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

Пример 2. У Кораблевых двое детей учатся в учебных заведениях на дневных отделениях: Иван — в техникуме, ему 16 лет, а Василий — в университете, ему уже исполнилось 23 года. В 2020 году родители оплатили учебу сыновей в общей сумме 125 000 рублей. Поскольку существует ограничение в размере вычета, то Кораблевы имеют право возвратить налог за 2020 год в сумме 13 000 рублей: (50 000 + 50 000) * 0,13 = 13 000. Оставшаяся сумма в 25 тысяч рублей на следующий год не переносится.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году

Например, если ребенок родился в ноябре, родители смогут получить льготу только за 2 месяца. А если ему исполняется 18 лет в январе, то льгота на НДФЛ будет предоставляться в течение всего календарного года.

  • кому адресовано;
  • информация о заявителе:
    • фамилия, имя, отчество;
    • ИНН — при наличии;
    • адрес по прописке в паспорте;
  • основание для получения вычета (соответствующие разделы Налогового кодекса);
  • просьба о предоставлении стандартного налогового вычета в установленном размере;
  • список приложенных документов, подтверждающих право на налоговую льготу;
  • дата подачи заявления;
  • личная подпись заявителя.

Налоговые вычеты для физических лиц

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Имущественный налоговый вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

Пример. Супруги Цветковы купили квартиру в 2020 году за 3 миллиона рублей. Оба супруга трудоустроены. Было решено распределить затраты пополам, по 50% каждому. Размер вычета составил по 1 500 000 рублей каждому. К тому же, у каждого из супругов сохранился неиспользованный остаток по 500 тысяч рублей, который можно использовать в дальнейшем.

  1. Траты на разработку проектно-сметной документации.
  2. Покупка строительных материалов, отделочного сырья.
  3. Стоимость земельного участка под строительство.
  4. Сумма, уплаченная продавцу за недостроенный объект жилья на земельном участке (недостроенный жилой дом). Обязательно укажите в договоре, что объект недостроен.
  5. Затраты на строительство и отделку жилища.
  6. Подведение инженерных сетей и коммуникаций. Например, подключение объекта к электросетям или подведение газа, воды, канализации.

Налоговый вычет 2020

Еще одно изменение с 01.01.2020 г. – появление нового режима налогообложения, который освобождает самозанятых физических лиц от уплаты НДФЛ по обычной ставке и необходимости подавать форму 3-НДФЛ по итогу года. Речь идет о налоге на профессиональный доход (эксперимент по его введению пройдет в четырех регионах РФ – закон № 422-ФЗ).

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Стандартный налоговый вычет: полный обзор 2020, бланки

Если не заполнить бланк заявления, человек не начнет получать стандартный налоговый вычет автоматически. На многих предприятиях начальство требует, чтобы сотрудники готовили новые заявления на предоставление выплаты ежегодно на случай, если за это время у них родился ребенок. Таким образом в бухгалтерии отслеживают, не потерял ли заявитель право на начисления.

Ввиду того, что вычет оформляется в бухгалтерии предприятия, здесь руководство фирмы может самостоятельно подготовить для сотрудников бланк документа. Если заявитель трудоустроен на нескольких местах, запросить возмещение НДФЛ получится у каждого работодателя. В среднем на всех несовершеннолетних детей выплата составляет 1400 рублей, при обращении за вычетом отца или матери ребенка инвалида – 1200 рублей.

Личный вычет по ндфл 2020 на себя

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Это понятие, объединяющее в себе сразу несколько разновидностей налоговых преференций. Все они условно делятся на две большие группы: предназначенные определенным категориям граждан (инвалидам, людям, получившим звание героя России и пр.) и созданные для матерей/отцов, у которых есть от 1 ребенка и больше.

Профессиональный вычет по НДФЛ: размер в 2020 году

Никакие другие правоотношения, возникающие между сторонами, права на получение профессионального налогового вычета не дают. К примеру, нельзя им воспользоваться, передавая имущество по договору аренды. Объясняется это тем, что такой договор не является договором ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. Его предметом признается предоставление имущества во временное пользование за плату (ст. 606 ГК РФ, письмо Минфина от 29.12.2006 № 03-05-01-05/290).

  • предприниматели;
  • частнопрактикующие лица (нотариусы, адвокаты и т.д.);
  • авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
  • исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.

Налоговый вычет в 2020 году: как вернуть свои деньги? Полезные советы

  1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
  2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
  3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ)
  4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
  5. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст 220.1 НК РФ)
  6. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст 220.2 НК РФ)
  7. Профессиональные налоговые вычеты (ст 221 НК РФ)

Наряду с повышениями ставок НДС с января 2020 года, налоговое законодательство пока оставляет ставки НДФЛ без изменений. В свою очередь остаются неизменными максимальные пределы любых групп вычетов, а также порядок получения, сами группы и виды вычетов и т.д.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000₽.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физ лицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Льготы по подоходному налогу с физических лиц в 2020 году

В 2020 году детские вычеты будут зависеть от суммы предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2020 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физического лица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

  • главы и члены персонала дипломатических представительств и должностные лица консульских учреждений иностранных государств, члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ, — по всем доходам, кроме доходов, извлекаемых из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • члены административно-технического персонала дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств и члены их семей, проживающие совместно с ними, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, кроме доходов из источников в РФ, не связанных с дипломатической и консульской службой;
  • лица, входящие в состав обслуживающего персонала дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • домашние работники сотрудников дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, если они не являются гражданами РФ или не проживают в РФ постоянно, — по всем доходам, полученным ими по своей службе;
  • должностные лица международных неправительственных организаций — по доходам, полученным ими в этих организациях, если они не являются гражданами РФ;
  • военнослужащие министерств обороны, внутренних дел и по чрезвычайным ситуациям, Службы национальной безопасности, лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и таможенных органов, а также призванные на учебные или поверочные сборы военнообязанные — по суммам денежного довольствия, денежных вознаграждений и других выплат, полученных ими в связи с несением службы (исполнением служебных обязанностей);
  • лица, имеющие лицензию на право занятия гастрольно-концертной деятельностью, — по доходам, полученным от гастрольно-концертной деятельности;
  • работники органов прокуратуры, имеющие классные чины.

Коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2020 году: таблица

  • доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
  • налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

Налоговые вычеты 2020: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2020 году, то с 1 января 2020-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

За что можно получить налоговый вычет в 2020 году: список

Подоходный налог платится с продажи квартиры или дома в том случае, если продавец владел им меньше 3 лет. Если жилая недвижимость находилась в распоряжении собственника дольше этого срока, то продавец освобождается от уплаты НДФЛ.

Физические лица, регулярно отчисляющие средства в Пенсионный фонд, также могут воспользоваться государственной льготой. Сюда не входят обязательные отчисления, которые перечисляет работодатель за каждого штатного сотрудника.

Что изменится в начислении НДФЛ в 2020 году?

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

НДФЛ: суть налога, плательщики и льготы

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.

Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.

Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты , которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Изменения по НДФЛ в 2020 году для физических лиц

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

  1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
  2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
  3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2020 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2020 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.
  • Социальные налоговые вычеты: кому предоставляется возврат НДФЛ

    Россияне могут получить государственную поддержку при покупке жилья, прохождении лечения, получении образования и в некоторых других случаях. Для этого гражданам предлагается социальный налоговый вычет, позволяющий частично сократить траты. Для получения такой льготы предусмотрен специальный механизм.

    Что такое социальный налоговый вычет

    Социальные налоговые вычеты представляют собой возврат части денежных средств, потраченных на определенные цели. Разновидности вычетов и условия их предоставления прописаны в Налоговом кодексе.

    Доходы каждого официально трудоустроенного человека облагаются подоходным налогом. Уплачивает его не сам сотрудник, а организация, автоматически вычитывая из заработка. Соответственно, сотруднику выдается на руки заработок за вычетом НДФЛ — налога на доходы физических лиц.

    Вычтенные средства идут в госбюджет и перераспределяются на определенные цели. Но в ряде ситуаций государство освобождает гражданина от такой выплаты полностью либо частично. Социальный налоговый вычет по НДФЛ — это объем дохода, не подлежащий налогообложению либо частичный возврат, выплаченного раньше. Льгота полагается при соблюдении всего перечня условий, предусмотренного законодательством.

    Социальные налоговые вычеты делятся на несколько групп:

    • Возмещение за полученные медуслуги, лекарственные препараты, медстрахование, оформленное в добровольном порядке;
    • Возврат за оплату услуг образовательного характера;
    • Возврат при финансировании гражданином своей будущей пенсии;
    • Частичное возмещение средств, направленных на благотворительные цели;
    • Возврат части средств, потраченных на оплату оценки собственной квалификации, проведенной независимой организацией.

    Для всех социальных налоговых вычетов по НДФЛ предусмотрена единая фиксированная сумма за год. Она составляет 120 000 рублей. Именно такая сумма не подлежит обложению подоходным налогом, а уже заплаченный НДФЛ вернут после завершения года.

    Виды социальных налоговых вычетов

    При затратах на несколько из перечисленных целей, по итогам года предусмотрено получение социального налогового вычета по каждому из направлений.

    Подобные преференции предоставляются исключительно налоговым резидентам РФ с российским гражданством, выплачивающим НДФЛ. Без официального источника дохода получить льготу нельзя, однако в некоторых ситуациях льготу за такого человека дают его близким.

    Социальные вычеты по НДФЛ предусматривают следующие условия:

    Тип вычетаРазмерУсловия предоставления
    Благотворительность (пожертвования)До 25% объема дохода, облагаемого налогамиПредоставляется после окончания налогового периода
    Обучение налогоплательщикаВ объеме фактических затрат до предусмотренного ограниченияПридется подтверждать право на вычет и размер расходов. Средства предоставляют, начиная с месяца обращения
    Обучение детей налогоплательщика младше 24 летДо 50 000 рублей на одного ребенка в сумме на родителейПолагается при очной форме учебы с месяца подачи заявки
    Учеба подопечных налогоплательщика-опекунаДо 50 000 рублей на одного ребенка в сумме на родителейВыдают опекуну за подопечного до 18 лет либо бывших подопечных до 24 лет
    Учебу сестры или братаДо 50 000 рублей на каждого из детей в сумме на родителейДействует до достижения братом или сестрой 24-летнего возраста
    Оплата медуслуг и лекарствНа сумму реальных трат, но не больше ограниченияЗа лечение самого налогоплательщика, его супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет по утвержденному законом перечню лекарств
    Взносы на добровольное личное страхованиеНа сумму фактических затрат без превышения ограниченияЗа страхование самого налогоплательщика, его супруга, родителей, детей или подопечных до 18 лет
    Дорогостоящие формы леченияНа сумму реальных расходов без учета лимитаПо перечню лекарств и медуслуг, зафиксированному правительственным постановлением
    Пенсионные взносы в фонд негосударственного типаНа объем фактических затрат в пределах стандартного ограниченияПо соглашению с негосударственным фондом, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Нужна документация, подтверждающая расходы.
    Взносы по договорам страхования ДПСНа сумму фактических затрат, но не больше лимитаПо договору, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Нужно подтвердить траты документально.
    Взносы по договорам ДСЖ на срок до пяти летНа сумму фактических затрат, но не больше лимитаПо договору, оформленному на налогоплательщика или членов его семьи. Требуется документальное подтверждение затрат.
    Взносы на добровольное пенсионное страхованиеНа сумму фактических затрат, но не больше лимитаПри условии удержания взносов из выплат налогоплательщику с направлением в страховые и прочие структуры
    По оплате независимой оценки собственной квалификацииНа сумму фактических затрат, но не больше лимитаПосле окончания налогового периода

    По расходам на обучение

    Социальный налоговый вычет за оплату обучения предусматривает предоставление преференции при:

    • получении среднего, высшего или дополнительного образования в дневной либо заочной, дистанционной или вечерней форме лично налогоплательщиком;
    • обучении ребенка младше 24-летнего возраста, но только очного (в учреждениях дополнительного образования, частных детских садах, платных школах, курсах переподготовки и т. п.);
    • обучении опекаемого на очной форме, если ему не исполнилось 24 года;
    • учебе братьев и сестер до этого же возраста в очной форме.

    Подопечные опекуна с 18-летнего возраста рассматриваются как «бывшие опекаемые» и так обозначаются в документации на возмещение. Вычет за обучение можно получить на неполнородного или полнородного брата (сестру).

    Предельный объем возврата расходов на обучение самого налогоплательщика — 120 000 руб., опекаемых и детей — 50 000 руб. Когда речь идет об учебе плательщика НДФЛ, учитывают любой вид образовательных услуг, оказываемых платно, включая:

    • учебу в вузе на дистанционных отделениях;
    • краткосрочные курсы выбранного направления;
    • обучение в автошколах;
    • участие в тренингах.

    Главное и обязательное условие получения права на вычет — наличие у образовательного учреждения государственной лицензионного документа на ведение данной деятельности. Если человек получает образование за пределами РФ, для подтверждения ему потребуется перевод лицензии, заверенный у нотариуса.

    Во всех остальных ситуациях возврат полагается исключительно при очном формате образования. Лицензия и здесь является основополагающим условием. Но есть несколько важных нюансов:

    • Для вычета за посещение ребенком платного детсада учитываются только траты на обучающие программы, но не на уход и питание.
    • Получить возврат за занятия с репетитором реально, если тот имеет статус ИП на ПСН.
    • Не дают льготу на обучение с оплатой средствами материнского капитала.
    • При прохождении обучения по направлению работодателя вычет дается, если компенсацию расходов работником предусмотрели в договоре.

    Получение социального налогового вычета возможно в размере не выше суммы выплаченного за год подоходного налога.

    По расходам на лечение и приобретение медикаментов

    Согласно положениям НК РФ, частичный возврат налога при получении платных медицинских услуг и приобретении медикаментов полагается:

    • трудоустроенным гражданам страны, уплачивающим НДФЛ;
    • пенсионерам, не завершившим свою трудовую деятельность;
    • иностранцам, проводящим в РФ не меньше 180 дней в году и перечисляющим НДФЛ;
    • родителям, опекунам, если пациентом является несовершеннолетний.

    Вычет на лечение предоставляется за медуслуги и лекарства, предназначенные для самого налогоплательщика, а также за супруга, родителей, детей.

    Правом на возмещение реально воспользоваться при получении медуслуг и покупке лекарственных средств из утвержденного списка. Это касается:

    • лечения зубов (диагностики, лечения по острым показаниям, профилактических и плановых процедур, физиотерапии, установки протезов или имплантов, лечения стоматологических патологий хирургическими методами, восстановления зубов);
    • лечения в условиях стационара (диагностика, профилактика, лечебные процедуры, медреабилитация, медицинская экспертиза, скорая помощь);
    • пребывания в санаторно-курортных учреждениях;
    • приобретения медикаментов.

    В каждом случае существуют нюансы. Возврат не предусмотрен за услуги эстетической стоматологии: замене здоровых зубов или отбеливании.

    За прохождение лечения в стационаре или поликлинике социальные вычеты оформляются при наличии у медучреждения гослицензии и нахождения на российской территории. На каждую такую услугу обязательно должен быть заключен договор. Обязательным условием служит и наличие документов, подтверждающих факт оплаты.

    В ст. 219 Налогового кодекса сказано, что получить возмещение возможно за медобслуживание, входящее в стоимость санаторной путевки, либо оплаченной на месте наличными. Это касается исключительно санаториев, работающих на основании лицензии Минздрава и находящихся в России.

    Если путевка приобретается в турфирме, следует сразу выяснить порядок заключения договора с санаторием и получить копию лицензии. В договоре должны быть подробно расписаны суммы на проживание, лечение, питание. Если в документ вписана лишь одна общая цифра, вернуть налог не получится.

    Для получения возврата НДФЛ за покупку медикаментов тоже нужны подтверждающие бумаги. Возмещение полагается лишь в случаях, если лекарства назначены доктором, что подтверждается рецептом. Выписать рецепт доктор может на компьютере или от руки, но без помарок и разборчиво. Нужно предоставить также квитанции об оплате препаратов.

    Узнать, идет ли речь о дорогостоящем лечении, можно по выданной медучреждением справке. Стоящий в ней код услуги 1 означает обычное лечение, 2 — дорогостоящее.

    Для возмещения за расходные материалы и медикаменты, необходимые для такого лечения, важно, чтобы все это было оплачено пациентом. Отдельно придется подтвердить справкой, что лекарства и расходники действительно были нужны для данного лечения. В этом случае размер вычета не ограничивается, сумма рассчитывается, исходя из реальных затрат.

    По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни

    Каждый гражданин вправе заключить соглашение с негосударственной структурой, специализирующейся на пенсионном обеспечении. Такая пенсия считается дополнительной, она подлежит налогообложению и дает право получать социальные вычеты по НДФЛ в 2020 году. То же самое касается заключения соглашений по пенсионному страхованию в добровольном порядке и выплаты страховых взносов по добровольному страхованию жизни. В последнем случае соглашение должно быть заключено как минимум на 5 лет.

    Возврат за выплату взносов негосударственного пенсионного и остальных перечисленных видов страхования выплачивается в размере 13% от реальных расходов, но с лимитом в 120 000 руб. Получать вычет разрешается на себя, супруга, детей (включая усыновленных), родителей (усыновителей), бабушек и дедушек, внуков, братьев и сестер (в том числе неполнородных).

    Граждане, получающие такой возврат, не лишаются права претендовать на вычет по другим основаниям, но общая сумма не может превысит установленного лимита.

    По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

    Социальные налоговые вычеты предоставляются на накопительную часть пенсии, если пенсионер завершил трудовую деятельность. Возмещение предназначено для лиц, перечислявших НДФЛ в установленном порядке и оплачивавших взносы собственными средствами. Максимальный размер вычета — 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

    По расходам на благотворительность

    Благотворительность тоже является основанием для предоставления льготы, но только при наличии договора с НКО либо организацией, занимающейся такими вопросами. Предельный вычет составляет 25% доходов, полученных в рамках налогового периода.

    Возмещение не полагается, если:

    • средства направлялись не в благотворительную организацию, а в учрежденный ею фонд;
    • помощь осуществлялась не деньгами, а услугами или товарами;
    • финансовые средства перечислялись физлицу.

    Налоговым кодексом предусмотрены также вычеты для людей, проходивших независимую оценку уровня квалификации.

    Как получить социальный налоговый вычет

    Перед тем, как получить социальный налоговый вычет, необходимо собрать пакет документов, включив в него все подтверждения своих затрат. Есть два варианта получения возврата: через работодателя или ИФНС.

    В первом случае нужно собрать документы, которые подтверждают суммы и цели расходов. Приложить к ним заявление (образец можно найти на сайте ФНС) и передать его налоговикам. Они направят по месту работы уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию своей компании. С месяца подачи с работника прекратят удерживать НДФЛ и не будут высчитывать налог до тех пор, пока положенная сумма не будет выбрана полностью. Подавать декларацию при этом не нужно, достаточно уведомления из ИФНС.

    Второй способ, как получить социальный налоговый вычет, заключается в обращении в ИФНС. Пакет документации здесь будет несколько шире:

    • декларация на социальный вычет формата 3-НДФЛ;
    • справка формы 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту занятости);
    • документация, подтверждающая право на вычет (полис страхования, квитанции за оплату медуслуг или учебы, договора с клиникой или медучреждением, копии лицензий и т. д.);
    • заявление с указанием банковских реквизитов для перечисления средств;
    • паспорт и его копия.

    Если вычет планируется получить за членов семьи, к декларации следует приложить подтверждение родственных отношений.

    Социальные вычеты предоставляются по целому ряду оснований, но все они иметь документальное подтверждение. Для получения возврата у работодателя потребуется уведомление из налоговой, а при обращении в ИФНС придется заполнить декларацию.

    НДФЛ: какие изменения действуют с 2020 года?

    Фото: Евгений Коноплёв

    Организации, предприниматели и жители Бурятии начинают платить налоги на доходы физических лиц по-новому

    С 2020 года налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) сильно изменились и коснулись налоговых агентов, индивидуальных предпринимателей и обычных граждан. Мы встретились с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Бурятии Светланой Трусковой, и она рассказала о главных нововведениях по НДФЛ.

    В одном месте

    В начале рассмотрим деятельность, связанную с налоговыми агентами. Налоговыми агентами считаются организации, работодатели и индивидуальные предприниматели, которые платят налог за налогоплательщика. По сути, это посредник между государством и налогоплательщиком.

    Прежде всего, надо знать, что сроки сдачи отчетности по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ перенесены с 1 апреля на 1 марта. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

    Отметим, раньше крупные организации, имеющие несколько филиалов в черте одного муниципального образования, сдавали отчетность в разные налоговые органы согласно месту расположения. Теперь налогоплательщик вправе предоставить уведомление в налоговый орган и выбрать для сдачи расчета один налоговый орган, который ему удобен.

    – Например, организация, находящаяся в Улан-Удэ имеет два обособленных подразделения и раньше, если один филиал находился в Октябрьском районе, а другой – в Советском, приходилось отчетность сдавать как в первую инспекцию, так и вторую. Теперь организация может воспользоваться этим правом и выбрать ту инспекцию, в которой удобно сдавать отчетность, – объясняет Светлана Трускова.

    Отчетность по сотрудникам

    В расчетах по доходам налогов физлиц и страховым взносам предусмотрено контрольное соотношение, которое выявляет выплату заработной платы ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) или среднемесячной заработной платы по региону. Если контрольные соотношения будут нарушены, то налоговый орган может направить требования о предоставлении уточнений и пояснений. Чтобы избежать контроля со стороны налоговой, всегда можно самостоятельно рассчитать среднемесячную зарплату по виду экономической деятельности. Нужно просто воспользоваться налоговым калькулятором в рубрике «Прозрачный бизнес».

    Те, у кого десять и более работников теперь отчитываются по НДФЛ только в электронном виде. Право подавать документы на бумаге оставили работодателям с меньшим числом сотрудников. Напомним, ранее порог был до 25 человек.

    Бремя с граждан снизили

    Налоговыми агентами признаются также российские организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты по договорам купли-продажи ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, начиная с 2020 года.

    – Если раньше физлицо продавало ценные бумаги юридическому лицу, например, организации, то обязанность ложилось на физлицо. Он обязан был задекларировать доход и заплатить налог в бюджет. Теперь уже организация, выплатив доход, обязана удержать налог и заплатить в бюджет. Бремя с граждан снизилось, – подчеркивает Светлана Трускова.

    Могут не делиться доходом

    Начальник отдела налогообложения доходов физлиц подметила, что с этого года доходы от компенсационных выплат не облагаются налогами.

    – Не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, не превышающие 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с правилами, прилагаемыми к соответствующей государственной программе РФ, утверждаемой правительством России. Также не облагаются выплаты педагогическим работникам, – пояснила она.

    Ветераны боевых действий, получающие ежемесячную компенсационную выплату, с 1 января также освобождаются от налогов.

    Введены новые виды доходов необлагаемые налогом. К примеру, если у человека перед банком имеется просроченная задолженность, которая уже не подлежит взысканию, и когда она списывается, не будет облагаться налогом на физлиц.

    Оплата родителям, которые имеют детей-инвалидов, также теперь не облагается НДФЛ. Согласно законодательству, им предоставляется 4 дополнительных выходных дня. И эти выходные не облагаются налогом.

    Авансовый платеж

    В части индивидуальных предпринимателей кардинально меняется принцип уплаты авансовых платежей. Ранее авансовые платежи рассчитывались исходя их предполагаемого дохода, сейчас – исходя из фактического.

    – Раньше индивидуальный предприниматель в случае возникновения доходов от предпринимательской деятельности должен был сдать декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Такой доход он должен был определить самостоятельно. На основании этого в налоговой рассчитывали предпринимателю авансовые платежи, которые он перечислял в бюджет. Либо авансы рассчитывались на основании декларации 3-НДФЛ за предшествующий налоговый период. Теперь все это отменяется. Начиная с 2020 года предприниматель самостоятельно исходя из полученного дохода за отчетный период за квартал 25-го числа обязан оплатить авансовые платежи, – рассказывает Светлана Трускова.

    Отметим, авансовые платежи должны уплачиваться не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Налоговый вычет на лекарства

    Обычных жителей Бурятии налоговые изменения тоже коснутся. Так, появилась возможность получения социального налогового вычета по любым назначенным лекарственным средствам по доходам 2019 года.

    – Ранее эта норма звучала так: по полученным лекарственным средствам имел право получить вычет, но которые были указаны в перечне. Соответственно, возникало много вопросов. Это упростили, предоставили право получить по всем лекарствам, но должны быть подтверждающие документы. Это рецепт и кассовый чек, – сообщают в управлении ФНС России по Бурятии.

    Налог на имущество

    Теперь при продаже имущества, которое было получено в дар, безвозмездно или частично оплачено, можно уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении или получении такого имущества.

    При продаже имущества, полученного в порядке наследования или дарения можно учесть расходы наследодателя или дарителя на приобретение.

    – Если вам дарят квартиру не родные лица, тогда каждый из вас обязан задекларировать этот доход и исчислить с него НДФЛ и уплатить в бюджет. Если вы задекларировали и продаете имущество, сумму дохода можно уменьшить на ту сумму, которую вы уже задекларировали и с этой разницы заплатить налог, – поясняет Светлана Трускова.

    Внесено еще одно важное изменение, которое должно решить спорные вопросы, связанные с продажей имущества. При получении дохода от продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенного на средства материнского капитала. Раньше, семьи с детьми покупающие квартиру на материнский капитал, обязаны были распределить квартиру по долям. Однако при продаже квартиры им приходилось терять десятки тысяч рублей из-за налогов с продажи детских долей.

    – Теперь налогоплательщик вправе уменьшить сумму своего облагаемого налогом дохода на величину расходов на приобретение недвижимости в размере, пропорциональном указанной доле налогоплательщика в объекте недвижимого имущества, – поясняют в ведомстве.

    Отметим, по итогам 2019 года по Бурятии собрано 36 млрд рублей налогов. В 2020 году, даже несмотря на значительные послабления, сумма, скорее всего, не уменьшится. Дело в том, что уступки по НДФЛ больше касаются физических лиц, а самые внушительные суммы выплачивают налоговые агенты, которые начисляют заработную плату сотрудникам.

    Ссылка на основную публикацию