Срок нахождения имущества в собственности

Содержание

С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Согласно Налоговому Кодексу РФ от налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которыми владели более минимального срока. Соответственно, актуальным является вопрос: с какого именно момента отсчитывать срок владения. В этой статье мы постараемся разобраться в этом вопросе по отдельности для всех основных случаев приобретения жилья.

Заметка: минимальный срок составляет три года или пять лет в зависимости от того, когда и как была приобретена недвижимость. Этот вопрос подробно рассмотрен в нашей статье: Сколько нужно владеть квартирой, чтобы продать ее без налога?

Жилье приобретено по договору купли-продажи

Если Вы приобрели жилье по договору купли-продажи, срок владения им исчисляется с даты регистрации права собственности на объект жилья (ст. 131, 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”).

Пример: В феврале 2015 году Киселев А.А. приобрел квартиру по договору купли-продажи. Договор был заключен 20 февраля, а право собственности было зарегистрировано спустя два месяца (датировано 25 апреля 2015 года). 15 марта 2018 года Киселев продал квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составил менее 3-х лет (так как он считается именно с даты регистрации права собственности на квартиру).

Жилье приобретено по договору долевого участия (инвестирования, уступки права требования)

Если Вы приобрели квартиру по договорам долевого участия, инвестирования или уступки права требования, то срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на квартиру.

При этом важно отметить, что в данном случае (в отличие от момента возникновения права на имущественный вычет при покупке жилья) дата подписания акта приема-передачи квартиры с застройщиком значения не имеет (Письма Минфина России от 14.02.2013 N 03-04-05/9-103, от 15.11.2012 N 03-04-05/9-1315).

Пример: В 2013 году Петров А.Л. заключил договор долевого участия на строительство квартиры, в 2014 году квартира была сдана и Петров подписал акт приема-передачи квартиры. Зарегистрировал собственность Петров лишь в 2016 году. В 2018 году Петров продал квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составил менее 3х лет (так как он исчисляется с даты регистрации права собственности на квартиру).

Жилье приобретено по договору с ЖСК (договору паенакопления)

Если квартира была приобретена у ЖСК (по договору паенакопления), то срок владения квартирой исчисляется с момента выполнения двух условий: полной выплаты паевого взноса и подписания акта приема-передачи квартиры (п. 4 ст. 218 ГК РФ, Письма Минфина России от 04.07.2012 N 03-04-05/7-837, УФНС России по г. Москве от 22.03.2011 N 20-14/4/026727).

Пример: В 2011 году Волков М.М. заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2014 году квартира была построена. В этом же году Волков полностью выплатил паевой взнос и подписал акт приема-передачи квартиры. Право собственности на эту квартиру Волков оформил лишь в 2016 году. В 2018 году Волков продал данную квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составит более 3-х лет (так как в данном случае он исчисляется не с момента даты регистрации права собственности на квартиру, а с момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта-приема передачи).

Жилье приобретено в результате приватизации

Если Вы приобрели жилье в собственность в результате приватизации, срок владения им зависит от того года, в котором осуществлена приватизация:

    Если жилье было приватизировано после 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с момента регистрации права собственности на квартиру.

Пример: Сахаров И.Т. проживал в квартире, полученной в наем от муниципалитета с 1997 года. В 2016 году он ее приватизировал и оформил свидетельство о собственности на квартиру. В 2017 году Сахаров ее продал, срок владения квартирой на момент продажи составил менее 3-х лет (так как он считается только с момента регистрации права собственности).

Если жилье было приватизировано до 1 января 1998 года срок владения им отчитывается с даты заключения договора о передачи объекта жилья в собственность (так как в то время свидетельства о регистрации права собственности не выдавались) (Письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-05/35433).

Пример: Платонов Л.О. приватизировал квартиру в 1995 году. В 2018 году он оформил свидетельство о регистрации права собственности на квартиру и продал ее. На момент продажи срок владения квартирой составил более 3-х лет (так как он считается не с даты регистрации собственности, а с момента приватизации).

Жилье получено в наследство

Если объект жилья был получен в наследство, срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства) (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-04-05/8357).

Пример: В 2010 году Соколов А.П. после смерти дедушки получил в наследство квартиру, право собственности на нее он оформил только в 2017 году. В 2018 году Соколов А.П. продал данную квартиру. На момент продажи квартиры срок владения составил более трех лет (так как он считается с даты смерти дедушки).

Из данного случая есть два исключения:

    Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения квартирой исчисляется с даты приобретения квартиры в собственность супругов (Письма Минфина России от 30.05.2016 №03-04-05/30938, от 02.04.2013 N 03-04-05/9-326).

Пример: В 2010 году супруги приобрели квартиру и оформили ее на жену. В 2017 году супруга умерла, квартиру унаследовал муж. В этом же году он решил продать квартиру. На момент продажи срок владения составил более 3-х лет, так как данная квартира, хоть и была ранее оформлена на жену, приобреталась в браке, следовательно, являлась общей совместной собственностью.

Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения квартирой исчисляется с даты первоначальной регистрации собственности на долю в квартире (Письмо Минфина России от 24.10.2013 №03-04-05/45015).

Пример: в результате приватизации, проведенной в феврале 2010 года, квартира была оформлена в долевую собственность бабушки и внука по ½ доли. В 2016 году после смерти бабушки ее долю унаследовал внук и стал единственным собственником квартиры. В 2018 году он продал квартиру. Несмотря на то, что ½ квартиры внук получил в наследство лишь в 2016 году, срок владения всей квартирой на момент продажи составит более 3-х лет (так как будет считаться с даты оформления в собственность первой доли).

Квартира получена в дар

Если квартира была получена в дар, срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на квартиру ст. 131, ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним”).

Пример: в марте 2017 года Матвееву А.Н. родители подарили квартиру, он зарегистрировал собственность в июле 2017 года. В 2018 году Матвеев А.Н. решил продать квартиру, срок владения составит менее 3-х лет (будет рассчитываться с даты регистрации права собственности на квартиру).

Разные доли квартиры приобретены в разное время

Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но были объединены в единый объект собственности, то срок владения будет исчисляться с даты, когда собственник получил право собственности на первую долю в проданном имуществе (Письма ФНС России от 26.07.2016 №БС-4-11/13524@, Минфина России от 23.08.2016 №03-04-07/49241, от 13.01.2015 № 03-04-05/69528).

Пример: в 2011 году братья Морозовы А.К. и Н.К. приобрели в долевую собственность (по ½ доли) квартиру. В 2016 году Морозов А.К. продал свою долю (1/2) брату Морозову Н.К., в результате чего последний стал единоличным собственником всей квартиры. В 2018 году Морозов Н.К. продал квартиру. Срок владения квартирой на момент продажи составил более 3-х лет (так как он считается с момента приобретения первоначальной доли – с 2011 года.

Заметка: Если несколько долей квартиры приобретены в разное время, но каждая из долей зарегистрирована как отдельный объект недвижимости, то каждая доля рассматривается отдельным объектом имущества и для каждой доли высчитывается свой срок владения (Письмо Минфина России от 20.05.2014 N 03-04-05/23772).

Квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья

Если квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья от муниципальных властей, срок владения квартирой исчисляется с даты регистрации права собственности на полученное новое жилье (Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-04-05/10-1199).

Пример: В 2017 году Соколова М.И. получила от мэрии Москвы квартиру взамен принадлежащего ей снесенного ветхого жилья (которым она владела с 1995 года). В 2018 году Соколова М.И. продала полученную квартиру. На момент продажи срок владения квартирой составил менее 3-х лет (так как он считается только с момента регистрации права собственности на новое жилье, срок владения старым/снесенным жильем не учитывается).

Дом построен самостоятельно

Если дом построен самостоятельно, срок владения домом исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект недвижимости (ст. ст. 131, 219 ГК РФ, п. 1 ст. 14 Закона N 122-ФЗ).

Пример: в 2012 году Павлов А.Т. приобрел земельный участок и начал на нем строительство дома, в 2015 году стройка была закончена. Зарегистрировал построенный дом Павловым А.Т. в 2016 году. В 2018 году он решил его продать. На момент продажи срок владения домом составил менее 3-х лет (так как он считается только с момента регистрации права собственности).

Право собственности признано через суд

Если право собственности на квартиру признано в судебном порядке, срок владения квартирой исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда (по истечении месяца после принятия данного решения) (п. 1 ст. 209, ст. 210 ГПК РФ, Письмо Минфина России от 14.08.2013 N 03-04-05/32983).

Пример: в 2008 году Марков А.Н. приобрел квартиру в строящемся доме у ОАО «СтройИнвет». После сдачи дома застройщик стал уклоняться от оформления собственности Маркова А.Н. на построенную квартиру. В 2010 году Марков обратился в суд с иском о признании права собственности на квартиру. В 2012 году суд вынес решение о признании собственности на квартиру за Марковым А.Н. Регистрации права собственности на Маркова А.Н. произошла только в 2016 году. В 2018 году Марков А.Н. продал данную квартиру. На момент продажи срок владения квартирой составил более 3-х лет (так как он считается с даты вступления в силу решения суда, а не с даты регистрации права собственности).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Срок нахождения имущества в собственности

Срок нахождения объекта в собственности определяется датой его регистрации в ЕГРП

Срок нахождения в собственности налогоплательщика объекта недвижимости следует определять с даты его регистрации в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним).
Такое разъяснение дано в письме Министерства финансов РФ от 14.02.2013 № 03-04-05/9-103.

Справка:
Согласно ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
В настоящее время уполномоченным регистрирующим органом является Федеральная регистрационная служба. Сведения об объекте недвижимого имущества вносятся в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее ЕГРП).

Определение срока нахождения в собственности квартиры, если право собственности зарегистрировано на основании решения суда

Определение срока нахождения в собственности недвижимого имущества
полученного по наследству

Налогообложение доходов физического лица, полученных им от продажи недвижимого имущества, находящегося в общей долевой собственности

О порядке определения срока нахождения объектов недвижимого имущества в собственности физических лиц при получении дохода от их реализации ( Пример Новосибирской области )

УФНС России по Новосибирской области информирует о порядке определения срока нахождения недвижимого имущества в собственности физических лиц
Дата публикации: 05.12.2012
О порядке определения срока нахождения объектов недвижимого имущества в собственности физических лиц при получении дохода от их реализации

УФНС России по Новосибирской области сообщает следующее.

В соответствии с. п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. При этом, налогоплательщики вправе уменьшить полученный доход на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 – 221 НК РФ.

В частности, согласно п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма полученного дохода за минусом суммы расходов, понесенных в связи с приобретением этого имущества, или суммы имущественного налогового вычета, включается в налоговую базу физического лица в целях исчисления налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Оплата налога производится в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, на основании декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

В случае продажи физическими лицами жилого дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ такие доходы не подлежат налогообложению и, следовательно, декларацию в таких случаях физические лица не представляют.

В соответствии с п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Указанные полномочия на основании Постановления Правительства РФ от 06.03.1998 № 288 с 1 января 1999 года возложены на созданное Учреждение юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ними (далее – Учреждение юстиции).

В настоящее время согласно Постановлению Правительства РФ от 01.06.2009 № 457 таким органом является Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).

Таким образом, дата возникновения права собственности и дата прекращения права собственности на объекты, подлежащие государственной регистрации, после 1 января 1999 года, определяются на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Кроме того, сделки по приобретению жилых объектов по договорам купли – продажи, либо по договорам участия в долевом строительстве, заключенные до 1 января 1999 года, также подлежали обязательной регистрации в Бюро технической инвентаризации (далее – БТИ) в порядке, предусмотренном Постановлением Совета Министров СССР от 10 февраля 1985 г. N 36 “О порядке государственного учета жилищного фонда”, на основании п. 8.2. Рекомендаций от 01.01.1991, принятых Росжилкоммунсоюзом, и, соответственно, право собственности на приобретенный объект возникало только после соответствующей регистрации в БТИ.

В БТИ (в настоящее время – Федеральное государственное унитарное предприятие “Российский государственный центр инвентаризации и учета объектов недвижимости – Федеральное бюро технической инвентаризации”) при регистрации указанных договоров собственнику жилого недвижимого имущества выдавался технический паспорт, который являлся приложением к договору на право собственности жилья и отражал ее технические характеристики.

В случае заключения гражданами договора о приватизации жилых объектов на территории Новосибирской области, согласно пункту 14 Положения о приватизации жилищного фонда в Новосибирской области, утвержденного Решением Новосибирского областного Совета народных депутатов от 17.03.1993 № 23, право собственности на данное жилье возникало с момента регистрации договора
в местной администрации, в частности в Городском Агентстве по приватизации жилья г. Новосибирска.

С 1 января 1994 года согласно постановлению Мэрии г. Новосибирска от 22.12.1993г. № 1408 право собственности на приватизированные жилые объекты на территории г. Новосибирска возникает с даты оформления договора передачи, заключаемого комитетом по жилищным вопросам мэрии или с учреждением, с гражданином, получающим жилое помещение в собственность.

Федеральным законом от 15.05.2001 N 54-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс Российской Федерации и Закон Российской Федерации “О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации” в статью 7 Закона о приватизации внесены изменения, вступившие в силу с 31 мая 2001 г., согласно которым право собственности на приобретенное жилье возникает с момента государственной регистрации права в едином государственном реестре учреждениями юстиции.

Таким образом, срок нахождения в собственности недвижимого имущества на территории г. Новосибирска определяется следующим образом.

При продаже объектов недвижимости, приватизация по которым произведена до 31 мая 2001 года, – начиная с даты регистрации этих договоров в соответствующих подразделениях мэрии г. Новосибирска (районных администрациях), таких как: Агентство по приватизации жилья, комитет по жилищным вопросам, и т.п., независимо от последующей более поздней регистрации в Росреестре, а в период после 31 мая 2001 года – с момента возникновения права собственности определяемого на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органом, осуществляющим такую регистрацию (Учреждением юстиции, Федеральной регистрационной службой, Росреестром).

При продаже объектов недвижимости, право собственности на которые возникло на основании правоустанавливающих документов: договоров купли – продажи жилых объектов, а также договоров участия в долевом строительстве, заключенным до 1 января 1999 года – начиная с даты регистрации этих договоров в БТИ, а в период после 01 января 1999 года – с момента возникновения права собственности определяемого на основании свидетельства о государственной регистрации права, выданного органом, осуществляющим такую регистрацию (Учреждением юстиции, Федеральной регистрационной службой, Росреестром).

Росреестр Ярославля: В 1995 году я приватизировала в собственность квартиру, в которой проживаю. Договор приватизации в этом же году зарегистрировала в органах БТИ. Но недавно узнала, что все документы на собственность подлежат государственной регистрации. Действительны ли мои документы и не требуется ли дополнительно оформить их государственную регистрацию?

Действующее законодательство признает ранее возникшие права. В соответствии со статьей 6 Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального имущества, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей, или при государственной регистрации перехода права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества. Данный Федеральный закон вступил в действие с 31.01.1998 года. А так как ваши документы были оформлены надлежащим образом ранее этой даты, то они являются действительными.

Вопрос: помогите) , чет я запуталась. квартира у нас приватизирована еще в 90-х. хотим продать, нас тут послали документы сделать “о собственности” в регистр службе. так получается если продавать ее, квартира в собственности сколько? меньше трех лет значит. как так то?? налог придется платить??

Ответ:
Согласно п. 1 ст. 6 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” (далее – Закон) права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу Закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной Законом.

Статьей 33 Закона определен срок создания системы учреждений юстиции по регистрации прав – 1 января 2000 г.

Право собственности на приобретенную квартиру по сделке купли-продажи, осуществленную в 199Х году было зарегистрировано в БТИ г. Ярославля– 199Х года.

В случае, если право собственности на квартиру возникло до вступления в силу вышеназванного Закона, то государственная регистрация прав собственности на них носит правоподтверждающий характер, не прекращая при этом ранее возникших прав.

Учитывая изложенное, для целей получения имущественного налогового вычета срок нахождения в собственности на квартиру следует исчислять с момента возникновения права собственности, зарегистрированного в органах БТИ, в Вашем случае –199Х года.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежит Вам более трех лет, то доходы, полученные в последующем от ее продажи не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

За более подробной и актуальной информацией на текущий момент по
Недвижимости и Юридическим вопросам в городе Ярославле
( купить квартиру, дом, коттедж; сдать/снять жильё; оформить сделки купли-продажи/дарения/мены )
Вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону (4852) 932-532, +79023332532 ,
Viber, WhatsApp: 89023332532 или написать на электронную почту ooo_info@mail.ru (АН ИНФО),
а так же отправить быстрое сообщение в Агентство недвижимости ИНФО

Если Вы находитесь в Ярославле,
то можете просто заказать обратный звонок » и приехать к нам в офис
Агентства Недвижимости ИНФО г.Ярославль, Б.Октябрьская,67 »

Некоторые услуги Агентства можно заказать через сайт »

&nbspВКонтакте с Недвижимостью:



Партнеры АН ИНФО:


Текущие заявки:
сдам
сниму
куплю
продам
обменяю
разное
Объект Недвижимости:
квартиру
Комнату
Малосемейку
Однокомнатную квартиру
ДвухКомнатную квартиру
ТрехКомнатную квартиру
МногоКомнатную квартиру
Дом
Коттедж
Дачу
Участок земли
Офис
Торговую площадь
Торговое помещение
Производство
Склад
Гараж
Другое
ЯРОСЛАВСКАЯ
БАЗА НЕДВИЖИМОСТИ
regk. rdfhnbhe yaroslavl..(4852)932-532

Форум по Недвижимости:

Купля-продажа Недвижимости
ПредложениеСпрос
КОМНАТЫ71КОМНАТЫ5
КВАРТИРЫ669КВАРТИРЫ56
ДОМА, ДАЧИ101ДОМА, ДАЧИ12
ЗЕМЛЯ101ЗЕМЛЯ50
Коммерческая
Недвижимость
74Коммерческая
Недвижимость
19
Отправить заявку >>
Аренда Недвижимости
ПредложениеСпрос
КОМНАТЫ34КОМНАТЫ76
КВАРТИРЫ215КВАРТИРЫ487
ДОМА, ДАЧИ12ДОМА, ДАЧИ23
ЗЕМЛЯ2ЗЕМЛЯ2
Коммерческая
Недвижимость
244Коммерческая
Недвижимость
189
Отправить заявку >>
Экспресс-Заявки по недвижимости »
(4852)93-25-32
Экспресс-Оценка недвижимости »
8-902-333-25-32
Консультации
вопросы-ответы »
(4852)93-25-24

отдел Купли-Продажи
(4852) 93-25-32

отдел Аренды(Найм)
(4852) 93-25-00

(4852) 93-25-23, 93-25-29

отдел Юридический
(4852) 93-25-24

Как определяется срок нахождения недвижимого имущества в собственности для целей НДФЛ?

Срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика — это период его непрерывного нахождения в собственности вплоть до реализации (Письмо Минфина от 20.11.12 г. №03-04-05/9-1324). Если с концом периода все понятно, то с началом не всё так однозначно. В различных ситуациях начало периода может быть разным.

Наиболее распространены случаи, когда начало периода начинает исчисляться с момента регистрации права собственности на недвижимое имущество. Дата регистрации подтверждается свидетельством о регистрации права (п.1 ст.14 Закона от 21.07.97 г. №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

Итак, началом периода является дата регистрации права собственности, когда имущество:

— приобретено по договору (ст.ст.131, 223 ГК РФ);

— вновь создавалось (ст.ст.131, 219 ГК РФ);

— выделено в качестве компенсации за снос прежнего жилья (Письмо Минфина от 17.10.12 г. №03-04-05/10-1199).

Теперь о частных случаях.

  1. Начало периода при объединении, разделе, перепланировке имущества.

Несколько объектов недвижимости могут быть объединены в один (объединение двух квартир в одну, слияние двух земельных участков и проч.). В этом случае вновь созданный объект также подлежит государственной регистрации (ст.219 ГК). С даты регистрации вновь созданного объекта и будет исчисляться период нахождения в собственности этого объекта (Письмо Минфина от 27.06.12 г. №03-04-05/7-786).

При разделе помещения на несколько помещений без изменения внешних границ началом периода остается дата первоначальной регистрации первоначального помещения (Письмо Минфина от 23.08.12 г. №03-04-05/7-993).

При разделе земельного участка на несколько участков началом периода нахождения в собственности новых участков будет считаться дата получения на них новых свидетельств о праве собственности (Письмо Минфина от 18.05.12 г. №03-04-05/7-646).

При перепланировке квартиры без изменения внешних границ дата начала периода нахождения в собственности не меняется, даже при получении нового свидетельства о госрегистрации права собственности на эту квартиру (Письмо Минфина от 26.01.12 г. №03-04-05/7-77).

  1. Начало периода при переводе объекта недвижимости в нежилой фонд.

Начало периода нахождения объекта в собственности меняется, так как меняется его назначение. Срок нахождения начинает течь заново — с момента регистрации помещения в качестве нежилого (Письмо Минфина от 26.08.11 г. №03-04-05/7-607).

  1. Начало периода, когда право собственности на объект регистрировалось несколько раз.

Право собственности на объекты незавершенного строительства может регистрироваться несколько раз на различных этапах готовности. В таком случае началом периода считается дата последней регистрации (Письмо Минфина от 02.07.12 г. №03-04-05/9-810 (п.1)).

  1. Начало периода при наследовании имущества.

День открытия наследства (день смерти наследодателя) является началом периода нахождения в собственности наследуемого имущества, независимо от момента регистрации права собственности на это имущество (ст.1114, п.4 ст.1152 ГК, письмо Минфина от 04.06.12 г. №03-04-05/5-682).

Из этого правила есть исключения.

  • Супругом наследуется нажитое в браке имущество после смерти другого супруга.

Так как нажитое в браке имущество, независимо от того, на кого оно оформлено, является совместной собственностью, дата начала периода нахождения имущества в собственности остается прежней (датой регистрации права собственности на имущество при его приобретении) (Письмо Минфина от 06.08.12 г. №03-04-05/7-919).

  • Долю (её часть), принадлежащую умершему собственнику, наследует собственник другой доли в имуществе.

В данном случае изменение состава собственников не прерывает период владения имуществом у налогоплательщика (ст.235 ГК, письмо Минфина от 26.08.11 г. №03-04-05/7-604). Поэтому началом периода нахождения в собственности новой доли будет считаться дата первоначальной регистрации права собственности на долю в имуществе (Письмо Минфина от 15.11.12 г. №03-04-05/7-1312).

  • Жильё, приобретенное супругами посредством участия в жилищно-строительном кооперативе (ЖСК), наследует один из супругов после смерти другого.

Началом периода в этом случае является момент внесения паевого взноса супругами в полном объеме (Письмо Минфина от 04.07.12 г. №03-04-05/7-837).

  1. Начало периода при разделе имущества супругами.

Когда при расторжении брака происходит раздел имущества супругами и дальнейшая продажа, началом периода считается дата первоначального возникновения права собственности на недвижимость. На кого оформлено имущество не имеет значения (Письмо Минфина от 03.09.12 г. №03-04-05/9-1041).

Дата первоначального возникновения права собственности на недвижимость будет считаться началом периода нахождения имущества в собственности и в случае, когда до продажи был заключён договор о разделе имущества между супругами, и получено новое свидетельство о праве собственности на имущество. Объясняется это тем, что переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечёт для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество (Письмо Минфина от 27.06.11 №03-04-05/7-444).

Если имущество ранее переводилось из совместной собственности в долевую, датой начала периода нахождения в собственности будет также считаться дата первоначальной регистрации права собственности (Письмо Минфина от 31.10.12 г. №03-04-05/7-1233).

  1. Начало периода при признании права собственности по суду.

Дата вступления в силу решения суда будет являться началом периода нахождения имущества в собственности, если право собственности признано в судебном порядке (п.1 ст.209, ст. 210 ГК, письмо Минфина от 09.04.10 г. №03-04-05/10-181).

Дата, следующая за датой вступления в силу судебного решения, будет являться началом периода, если право собственности восстанавливалось судом (Письмо Минфина от 20.05.11 г. №03-04-05/7-370).

Срок нахождения реализуемого имущества у продавца исчисляется с момента госрегистрации права собственности

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Ирины (г. Уфа)

В связи со сносом ветхого жилья, которое было в собственности более 10 лет, по договору мены нам предоставили новую квартиру, на данный момент новое жилье в собственности менее трех лет. Мы хотим продать предоставленную квартиру за 3 000 000 руб., чтобы приобрести другую. Будем ли мы уплачивать налог с продажи этой квартиры?

Статья 32 Жилищного кодекса РФ предусматривает возможность изъятия жилого помещения и земельного участка, на котором находится такое жилое помещение, для государственных и муниципальных нужд. При этом выкупная цена жилого помещения, сроки и другие условия выкупа определяются соглашением с собственником жилого помещения. Соглашение включает в себя обязательство РФ, субъекта РФ или муниципального образования уплатить выкупную цену за изымаемое жилое помещение. По соглашению с собственником жилого помещения ему может быть предоставлено взамен изымаемого жилого помещения другое жилое помещение с зачетом его стоимости в выкупную цену.

Отчуждение любого имущества на возмездной основе производится на основании соответствующих договоров (договора купли-продажи, договора мены и т.д.).

Согласно ст. 219 ГК РФ право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации. При этом ст. 551 ГК РФ установлено, что переход права собственности на объекты недвижимого имущества к покупателю на основании договора купли-продажи недвижимости также подлежит госрегистрации в регистрирующем органе.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним” государственная регистрация прав на недвижимое имущество и сделок с ним – юридический акт признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество в соответствии с ГК РФ.

Пунктом 3 ст. 2 Закона N 122-ФЗ предусмотрено, что датой государственной регистрации прав является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.

Проведенная государственная регистрация договоров и иных сделок удостоверяется посредством совершения специальной регистрационной надписи на документе, выражающем содержание сделки.

Таким образом, срок нахождения реализуемого имущества в собственности продавца исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на этот вновь созданный объект недвижимости до даты внесения записи в Единый государственный реестр прав о переходе права собственности на данную недвижимость к покупателю. Документом, подтверждающим указанную регистрацию объекта собственности, является свидетельство о государственной регистрации права собственности.

Следовательно, в случае реализации жилого помещения, полученного налогоплательщиком взамен изъятого у него жилого помещения в связи со сносом дома, датой начала владения новым жилым помещением является дата государственной регистрации права собственности.

На основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Вы планируете продать квартиру, находящуюся в Вашей собственности менее трех лет, поэтому в соответствии с положениями ст. ст. 208 и 209 НК РФ доходы от реализации такого имущества являются объектом налогообложения НДФЛ и облагаются по установленной п. 1 ст. 224 НК РФ налоговой ставке 13% (для налоговых резидентов РФ).

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по указанной налоговой ставке, налогоплательщик вправе уменьшить доходы, полученные от продажи (реализации) имущества, находящегося в его собственности, на суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.
Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. Тогда сумма налога составит (3 000 000 – 1 000 000) х 13% = 260 000 руб.

Согласно ст. ст. 228 и 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества (включая квартиры), принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных в п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода.

Также они представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивают налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от продажи указанного имущества).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Чтобы не подавать декларацию о доходах, подтвердите трехлетний срок владения имуществом

Если вы продаете нажитое не напрямую друзьям, знакомым или родственникам, то есть риск засветиться перед налоговиками. Поэтому, продав дорогую картину через комиссионку или коллекцию монет банку, не удивляйтесь, если в следующем году налоговики пришлют вам уведомление о необходимости подать декларацию по форме Конечно, не обязательно, что ваш доход отследят (если только речь не идет о недвижимости и транспортных средствах — информацию о них налоговики получают от соответствующих органов), но вероятность такая есть. Например, о выплате вам доходов покупателем-организацией инспекция может узнать при проведении в отношении нее выездной проверки. А поскольку выездная проверка может охватить 3 года, предшествующие году ее назначени то и риск получить «письмо счастья» из инспекции сохраняется долго. Продали ценную вещь в 2014 г.? Не исключено, что налоговики узнают об этом в 2017 г. и начнут теребить вас с декларацией.

По общему правилу доходы от продажи имущества, находившегося в вашей собственности 3 года и более, не облагаются налогом и декларировать их не нужн Поэтому на уведомление налоговиков о необходимости подать декларацию вы можете дать письменные пояснения о том, что имуществом владели более 3 лет. И не обязаны декларировать доходы от его продажи. Но тут-то и начинается самое интересное.

Как посчитать срок нахождения имущества в собственности

Это обязательно нужно знать, чтобы представлять налоговые последствия продажи имущества. Срок отсчитывается:

  • со дня, следующего за днем приобретения вами имущества, и до дня его передачи покупателю на основании договора купли-продажи — для имущества, право собственности на которое не требует госрегистрации (автомобиль, предметы искусства, антиквариат, мебель и т. д.);
  • со дня, следующего за днем внесения соответствующей записи в госреестр, и до дня, когда это право будет зарегистрировано за новым собственником, — для недвижимого имущества.

Получается, что если вы продаете, например, квартиру, право собственности на которую зарегистрировано за вами 21.12.2011, то трехлетний срок начинает течь с 22.12.2011 и истекает 21.12.2014. И если при продаже право собственности за новым собственником будет зарегистрировано 21.12.2014 либо позднее, то, по мнению ФНС, подавать декларацию и платить НДФЛ вам уже не придетс А если раньше, то придется отчитаться и заплатить НДФЛ, если доходы превысил

  • 1 000 000 руб. — при продаже недвижимости;
  • 250 000 руб. — при продаже иного имущества;
  • документально подтвержденные расходы по приобретению проданного имущества.

Есть особенности при определении срока владения недвижимым имуществом, полученным в наследство. В таком случае датой получения собственности будет дата смерти наследодател Она и будет точкой отсчета для определения срока владения имуществом. А дата регистрации права собственности на унаследованную недвижимость значения не имеет.

Судьи могут посчитать трехлетний срок по-другому. Так, однажды суд отметил, что «поскольку право собственности заявителя на недвижимое имущество зарегистрировано 25.03.2008, то оно стало бы свободно от обложения налогом в случае отчуждения его только после 25.03.2011, начиная с Поэтому в подобной ситуации с перерегистрацией недвижимости на покупателя лучше подождать лишних день-два. Это обезопасит вас от неприятных налоговых сюрпризов.

«Да эти брильянты мне бабушка сто лет назад подарила. »

К сожалению, отговорки, подобные этой, могут и не спасти вас от штрафов и доначислений. Дело вот в чем. Если вы не приложите к своему письму документы, подтверждающие время нахождения имущества в вашей собственности (это может быть договор дарения или договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство по завещанию и т. д.), то налоговики вряд ли на этом успокоятся.

СОВЕТ

Сделки между гражданами могут заключаться устно. Но если сумма сделки превышает 10 000 руб., желательно оформить ее письменн Это может помочь не только в налоговых отношениях, но и, например, в случае, если потребуется доказать совершение против вас мошеннических действий.

Официальная позиция такова: не можете подтвердить время нахождения продаваемого имущества в собственности — считается, что оно принадлежало вам менее 3 лет. То есть норма п. 17.1 ст. 217 НК РФ не распространяется на ситуацию, когда у гражданина нет документов, устанавливающих дату приобретения имущества, от которой можно было бы отсчитать трехлетний срок. И значит, полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%. При этом вы должны самостоятельно исчислить налог и не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, подать декларацию по форме В декларации можете заявить вычет в сумме доходов от продажи, но не более И не позднее 15 июля должны перечислить НДФЛ в бюджет. Вот что говорят по этому поводу специалисты Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Физические лица, получившие доходы от продажи собственного имущества, исчисление и уплату НДФЛ производят самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Для того чтобы при продаже имущества, принадлежавшего физлицу 3 года и более, воспользоваться этим исключением, нужно подтвердить срок нахождения имущества в собственности. Поэтому гражданин, получивший уведомление налогового органа о необходимости представления декларации, для получения освобождения должен быть готов представить документы, подтверждающие срок нахождения имущества в собственности. Это его обязанность. При этом следует иметь в виду, что срок нахождения имущества в собственности физлица не может быть подтвержден ни свидетельскими показаниями родственников, друзей, соседей, ни экспертным заключением, ни иными косвенными доказательствами. Если документального подтверждения срока нахождения продаваемого имущества в собственности налогоплательщика нет, полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% ” .

Заметьте: компания, приобретающая ваше имущество или выступающая в роли комиссионера, не признается налоговым агентом, то есть не должна удерживать с вас НДФЛ и подавать в ИФНС справки по форме Уплата налога в таком случае — целиком ваша обязанность.

Если налоговики не дождались от вас пояснений, удовлетворяющих их любопытство, и ваша декларация в установленный срок к ним не поступила, инспекторы могут провести выездную проверку и доначислить вам НДФЛ, штрафы и по ее результатам. А на практике в такой ситуации могут просто рассчитать на основе имеющейся информации сумму НДФЛ, которую вы должны были бы заплатить, и выставить требование об уплате налога. Если не заплатите налог по требованию, инспекция подаст иск о взыскании в суд. Это, конечно, незаконно: требование могут выставить по сумме налога, рассчитанной либо в декларации, либо по результатам проверк иного НК не предусматривает. Но доказывать, что процедура взыскания нарушена, вы все равно будете уже в суде.

НК не содержит запрета на проведение выездных проверок физлиц-непредпринимателей. И инспекция вполне может проверить вас на предмет правильности исчисления и полноты уплаты К счастью, происходит это достаточно редко: как правило, только если ревизоры уверены в том, что проверка будет результативной.

Не убедили налоговиков? В суде тоже может не повезти

Как ни печально, суды нередко поддерживают инспекторов. Так, в одном из дел, рассмотренных Мосгорсудом, служители Фемиды согласились с ревизорами, что представленные физлицом документы — заключенные с организацией договоры комиссии на продажу предметов антиквариата, письменные свидетельства друзей и родственников — не подтверждают время владения проданным имуществом. Довод о том, что спорное имущество унаследовано от бабушки, судьи также отклонили, поскольку свидетельство о праве на наследство гражданин не представи

СОВЕТ

Иногда нет нужды оформлять свидетельство о праве на наследство в виде личных вещей покойного. Например, если вы — единственный наследник и ваших прав никто не оспаривает. Но если среди наследуемого имущества есть вещи, имеющие значительную ценность (антиквариат, драгоценности, предметы искусства и пр.), то лучше это сделать. Если когда-нибудь вы решите указанное имущество продать, возможно, этот документ поможет вам избежать проблем с налоговой. Учтите, что наследуемое имущество не облагается НДФЛ. Поэтому можете не скрывать тот факт, что вы стали богаче. А вот при продаже порядок налогообложения уже будет зависеть от срока нахождения унаследованного имущества в вашей собственност

В другом деле суд первой инстанции посчитал, что у налоговиков нет права требовать документы, подтверждающие время нахождения имущества в собственности физлица. Срок владения имуществом (картиной) подтверждался решением районного суда, которым был установлен юридический факт покупки картины на вернисаже. Но вышестоящие суды с этим не согласились. Они решили, что инспекция правомерно истребовала документы.

ВНИМАНИЕ

ИФНС может требовать подачи декларации и документов, подтверждающих правильность исчисления и уплаты налого А в ходе камеральной проверки декларации — запросить подтверждение заявленных в ней льго Такой льготой, в частности, является имущественный вычет по НДФЛ.

А в райсуд гражданка обращалась, потому что подтвердить законность владения спорным имуществом требовал новый покупатель. Поскольку к этому суду не привлекались представители инспекции, в рамках дела о совершении налогового правонарушения решение районного суда не было обязательным для суда, рассматривавшего налоговый Ни первоначального договора купли-продажи с продавцом вернисажа, ни акта приема-передачи картины налоговики так и не увидели. И значит, обоснованно доначислили гражданке НДФЛ, штрафы и На наш взгляд, вывод судей представляется спорным и в подобном случае возможен иной вердикт.

В какой бы ситуации вы ни оказались, сдаваться без боя не стоит. И доначислений тоже можно попытаться избежать. Например, вы можете отыскать продавца, у которого когда-то приобрели ценную вещь, и заключить с ним договор задним числом. Доказать, что договор подписан позднее, чем на самом деле заключена сделка, налоговикам будет сложно, и вряд ли они станут этим заниматься. А в будущем при покупке дорогих вещей даже у граждан оформляйте письменный договор сразу. Если же продаваемое имущество вами унаследовано, можно получить у нотариуса дополнительное свидетельство о праве на наследство. Срок для получения наследником такого свидетельства не ограниче

С какого момента считается 3 года в собственности по наследству

Вопрос о том, с какого момента считается 3 года нахождения недвижимости в собственности по наследству, интересует практически каждого потенциального правопреемника. В данной ситуации необходимо знать, с чего начинается отсчет периода (со дня смерти, с посещения нотариальной конторы или оформления наследства в собственность) и каким образом будет рассчитываться налог на унаследованное имущество.

Когда возникает право собственности на наследство

В действующем законодательстве указывается, что правопреемник, принявший полагающееся ему наследство, становится его законным владельцем. И совершенно не важно, каким именно способом он его принял и когда. Стать обладателем имущественных прав и обязанностей он сможет только после обращения в нотариальную контору с целью открытия наследственного дела, согласно регламентированному на законодательном уровне порядку. Фактическая государственная регистрация собственности таких полномочий не предоставляет.

Принять наследство можно по закону или заранее оставленному завещанию. Первостепенными получателями выступают ближайшие родственники покойного. При наличии волеизъявления наследодателя круг потенциальных правопреемников указан в тексте документа. При этом стать правообладателями наследства смогут не только родные, но и сторонние лица, не имеющие родственной связи.

Момент, когда возникает право собственности на недвижимость, перешедшую потенциальным правопреемникам, наступает через 6 месяцев после смерти наследодателя. На изъявление собственного желания принять наследственное имущество дается только полгода.

На протяжении данного промежутка времени важно обратиться к нотариусу, оказывающему услугу по региону, в котором в последнее время проживал покойный, составить заявление о получении документа, подтверждающего права на собственность, и передать его специалисту нотариальной конторы вместе с полным пакетом официальных бумаг.

Право на наследство возникает с момента кончины наследодателя. Но распоряжаться имуществом до фактической легализации в собственность невозможно. Регистрация прав в Росреестре необходима для формального владения имуществом, подлежащим передаче в наследство. Чтобы стать собственником, следует посетить соответствующую контролирующую инстанцию, предварительно собрав необходимую документацию. Пакет бумаг включает:

  • заполненный бланк заявления;
  • общегражданский паспорт заявителя;
  • документы на регистрируемый объект – кадастровый паспорт, справка об оценке наследуемого имущества, свидетельство о собственности;
  • документ, свидетельствующий о наделении определенными наследственными правами.

После переоформления собственности наследник выступает законным владельцем полученного объекта недвижимости и сможет распоряжаться им по личному усмотрению – оформить договор купли-продажи, дарения или аренды.

Если потребуется квалифицированная консультация или помощь юриста по данному вопросу, свяжитесь с нами по телефону горячей линии или через интернет.

Как считается срок владения собственностью

В соответствии с нормами налогового законодательства гражданин освобождается от уплаты налога на доход от реализации объекта недвижимости, находящегося в собственности, при условии, что он владел им более регламентированного периода. Если же он решит продать унаследованное имущество раньше, то придется уплатить налог на доход.

Минимальный срок составляет:

  • 3 года с даты постановки на регистрационный учет, если регистрация в собственность была проведена до 01.01.2016 г.;
  • 5 лет – если позднее.

В качестве исключения можно выделить недвижимость, полученную:

  • по ренте при условии пожизненного содержания иждивенца;
  • при наследовании;
  • при получении в дар от кровного родственника;
  • при осуществлении процедуры приватизации.

В перечисленных случаях установлен период 3 года. Это стоит учитывать, если преемник решит продать или подарить унаследованное. Если сделка будет оформлена раньше, то придется подать декларацию и уплатить налог с полученного дохода. Получить более квалифицированную консультацию и поддержку юристов можно по телефону горячей линии или через интернет путем отправки вопроса через форму обратной связи.

Планируя совершить какие-либо действия с наследством, необходимо знать, с какой даты считается срок владения недвижимостью. Срок владения конкретным объектом рассчитывается со дня кончины наследодателя. Дата предоставления имеющегося свидетельства о переходе прав собственности особой роли не играет. При посещении нотариальной конторы потенциальному преемнику выдается новый документ на наследство.

Но есть и исключительные случаи. Если один из супругов получает долю в квартире (когда она была приобретена в зарегистрированном браке) при смерти другого, то срок владения будет отсчитываться с момента фактического приобретения. Если при владении одной долей лицо получает в наследство вторую, то период исчисляется с даты оформления квартиры в собственность.

Период пользования жилой недвижимостью также не подлежит изменению при обновлении состава собственников. Но при этом важно все официально зарегистрировать.

Когда начисляется налог на имущество

После кончины человека все, что он имеет, переходит по наследству к конкретному кругу лиц по закону или волеизъявлению покойного. Перечень имущества, составляющего наследственную массу, включает недвижимость, транспортные средства, финансы, вещи и оставшиеся незавершенными обязательства.

Для налогообложения ключевую роль играет факт открытия наследственного дела, поскольку при принятии квартиры в наследство лицо получает право обладания им на законных основаниях, вне зависимости от того, зарегистрировано оно или нет. Таким образом, моментом фактического открытия наследственного дела выступает день, когда наследодатель ушел из жизни.

Крайне важно рассчитать дату. Ее исчисление выполняется с момента ухода из жизни наследодателя. И не важно, как много времени у наследника ушло на оформление свидетельства о праве собственности. В налоговой инстанции расчет будет производиться непосредственно с времени открытия наследства. Факт регистрации при подобных обстоятельствах не имеет значения.

Дата, с которой начинается расчет налогооблагаемой базы, устанавливается согласно следующим правилам:

  • при обращении к нотариусу до 15 числа месяца расчет будет производиться с начала текущего месяца;
  • после 15 числа исчисление налога будет осуществляться с начала следующего месяца.

Транспортный налог начисляется только после того, как будет произведен процесс регистрации объекта в собственность.

Уплата налоговых начислений производится по получаемым от налоговых структур уведомлениям. Если же письмо не получено до конца года, который следует за годом, когда произошла процедура вступления в наследство, то с полным пакетом документов нужно обратиться к сотрудникам налоговой службы для предъявления соответствующих сведений об объекте.

Этого делать не нужно, если преемнику предоставлена льгота в форме освобождения от налогообложения или ранее подобные уведомления уже приходили по конкретным объектам.

Налог на доходы физических лиц платить не требуется. Все полученное в наследство имущество, выраженное в финансовой или натуральной форме, налогообложению не подлежит. В качестве исключения выступает вознаграждение, которое потенциальные наследники получили от авторства. Если вам потребуется профессиональная помощь адвоката, обращайтесь в нашу компанию.

С момента регистрации права

Начисление налога ведется с момента открытия наследственного дела. Факт регистрации собственности при этом не столь значим. Оформление потребуется, если правопреемник решит продать, сдать в аренду или подарить недвижимость. Что касается транспортных средств, то их регистрация должна быть произведена в течение 10 дней. По истечении указанного периода эксплуатация запрещена.

С момента вступления в наследство

Датой возникновения права собственности у наследника принято считать день, в который наследодатель ушел из жизни. Фактическая регистрация роли не играет, и преемник может использовать полученное по собственному усмотрению. При таком раскладе невозможны аренда, продажа и оформление объекта в дар.

Смена состава собственников, а также переход части имущества от одного участника общей долевой собственности другому не влечет за собой для конкретного лица завершения владения собственностью. В данном случае возникает необходимость государственной перерегистрации с учетом внесенных изменений.

Под налогообложение не подпадают доходы граждан, являющихся резидентами нашего государства. Главным условием выступает 3-летний период нахождения в собственности.

Что написано в законе

На законодательном уровне не предусмотрено взаимосвязи между тем, когда возникло право собственности по наследству и когда оно было зарегистрировано новым владельцем. В соответствии с п. 4 ст. 1152 ГК РФ наступает право собственности на квартиру, автомобиль и иное имущество при обращении к нотариусу. Относительно недвижимости никаких сроков на регистрацию не установлено. Наследник может пользоваться ею по собственному усмотрению, но продать унаследованное не получится.

В зависимости от того, что именно правопреемник унаследовал, перед ним встает обязательство по уплате того или иного вида налога:

  • при наследовании участка – земельного (ст. 389),
  • при получении городской квартиры, частного дома или другой постройки – имущественного (ст. 401),
  • при пользовании автомобилем, спецтехникой – транспортного (п. 1 ст. 358).

Сам регистрационный процесс осуществляется при подаче лицом заявления, в котором говорится о желании получить свою долю. При наследовании несколькими лицами, т.е. оформлении общей долевой собственности, каждый должен подать заявление нотариусу, который будет вести дело.

Это требование распространяется не только на установленный круг лиц, но и на тех граждан, которые получили данное право по закону, решению суда, вступившему в силу. После внесения предоставленных данных в Единый реестр наследственных дел преемники смогут пользоваться и владеть долей собственности по собственному усмотрению.

При этом потребуется уплатить государственную пошлину, размер которой составляет 1000 руб. Стоимость фиксированная и не зависит от наследуемой доли. Официальная регистрация собственности характеризуется юридической значимостью.

Прохождение формальных процедур позволит пользоваться наследством по собственному усмотрению без каких-либо ограничений и затруднений. Параллельно с этим возникает и обязательство по уплате налогов на собственность в установленном размере.

Если самостоятельно справиться с этим будет затруднительно, свяжитесь с нашими специалистами для получения квалифицированной консультации и помощи в урегулировании возникших проблем.

Как исчисляется срок владения квартирой по наследству

Ссылка на основную публикацию