Сроки уплаты страховых взносов 2020: таблица

Содержание

Cроки уплаты налогов в 2020 году

Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2020 году.

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2020 году вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Вид налогаЗа какой период уплачиваетсяСрок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За январь 2020 годаНе позднее 28.01.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 28.02.2020
За март 2020 годаНе позднее 30.03.2020
Доплата за I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За май 2020 годаНе позднее 28.05.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 29.06.2020
Доплата за I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За июль 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За август 2020 годаНе позднее 28.08.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.09.2020
Доплата за 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За январь 2020 годаНе позднее 28.02.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 30.03.2020
За март 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 28.05.2020
За май 2020 годаНе позднее 29.06.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За июль 2020 годаНе позднее 28.08.2020
За август 2020 годаНе позднее 28.09.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
НДС1-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
2-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.02.2020
3-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.03.2020
1-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
2-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.05.2020
3-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.06.2020
1-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
2-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.08.2020
3-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.09.2020
1-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
2-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.11.2020
3-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.12.2020
1-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.03.2021
Налог при УСН (включая авансовые платежи)За 2019 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За 2020 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2021
НДФЛ с отпускных и больничных пособийЗа январь 2020 годаНе позднее 31.01.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 02.03.2020
За март 2020 годаНе позднее 31.03.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 30.04.2020
За май 2020 годаНе позднее 01.06.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 30.06.2020
За июль 2020 годаНе позднее 31.07.2020
За август 2020 годаНе позднее 31.08.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 30.09.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 02.11.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 годаНе позднее 31.12.2020
ЕНВДЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
ЕСХНЗа 2019 годНе позднее 31.03.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 2020 годНе позднее 31.03.2021
Торговый сбор на территории г. МосквыЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)За октябрь – декабрь 2019 годаНе позднее 15.01.2020
За 2019 годНе позднее 15.07.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За 2020 годНе позднее 15.07.2021

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

Страховые взносы – 2020: справочник бухгалтера

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо начислять на большинство производимых работникам выплат (суммы зарплаты, премий, отпускных и др.).

При этом взносы не начисляются на компенсацию расходов, возникающих при исполнении трудовых обязанностей (например, при использовании личного транспорта в служебных целях), на некоторые пособия, выплаты, не связанные с трудовыми отношениями (например, дивиденды). В статье обозначим основные моменты, которые следует учитывать бухгалтеру при исчислении взносов с учетом изменений законодательства.

Предельная база для начисления взносов

Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 №1407 с 01.01.2020 установлена предельная база по страховым
взносам:

  • 912 000 руб. — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1292 000руб. — на обязательное пенсионное страхование.

Для взносов на обязательное медицинское страхование предельная база не устанавливается с 2015 года.

Если суммы выплат работнику превышают предельную величину базы (ст. 421 НК РФ):

· не начисляются взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

· взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются по тарифу 10?%.

Размер тарифов страховых взносов

Статьей 426 НК РФ предусмотрено, что в 2017 — 2020 годах для лиц, которые производят выплаты и вознаграждения физическим лицам (за исключением плательщиков, для которых установлены пониженные тарифы страховых взносов), действуют следующие тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:
— 22 % — в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на данный вид страхования;
—10 % — свыше установленной предельной величины базы.

Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов). В отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств — членов ЕАЭС применяется тариф, действующий на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России);

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в рамках установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9%, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), — 1,8%;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1%.

Для основной категории плательщиков страховые взносы в совокупном размере составят 30%.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст. 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);
  • плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  • некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  • благотворительные организации, применяющие УСНО;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  • российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  • плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.

Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 году

Категории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифов

Ставка страховых взносов, %

В ПФР

В ФСС

В ФФОМС

Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки

Благотворительные организации, применяющие УСНО

Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ

Наниматели членов экипажей российских судов*

Предприятия — резиденты «Сколково»

Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции

Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе

Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития

Резиденты порта Владивосток

Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области

* Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

· хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;

· организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;

· организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Представление отчетности

С 2020 года для организаций, численность работников которых составляет более 10 человек, обязательна электронная форма расчета. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 325-ФЗ).

Напомним, что до этого требование представлять отчетность в электронной форме распространялось на фирмы со штатом, превышающим 25 человек. Такое ограничение осталось для некоторых других отчетных форм (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС).

В целях выработки единой правовой позиции о применении положений Федерального закона № 325-ФЗ ФНС в Письме от 15.11.2019 №БС-4-11/23242@ «О направлении разъяснений» уточнила, что новые требования к представлению отчетности в электронной форме распространяются на отчетность за 2019 год.

Следует отметить, что для проверки расчета по страховым взносам письмами ФНС РФ от 17.10.2019 №БС-4-11/21381@, БС-4-11/21382@ были введены дополнительные контрольные соотношения в части сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

В расчете по страховым взносам (его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@, действует для отчетности за 2019 год) будут сравнивать разницу значений граф 210 и 230 подразд. 3.2 разд. 3 за каждый месяц. При этом показатель не должен быть меньше:

— МРОТ;
— средней зарплаты в регионе по отрасли экономики за предыдущий расчетный период.

Если хотя бы одно из соотношений не будет соблюдено, налоговая инспекция может сделать вывод, что страхователь занизил базу. В этом случае инспектор может запросить пояснения или исправления отчетности. В дальнейшем возможно проведение мероприятий налогового контроля.

К сведению

За I квартал 2020 года отчитаться по страховым взносам нужно по новой форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 №ММВ-7-11/470@.

Отчетность по страховым взносам для работодателей, которые являются участниками пилотного проекта ФСС по прямым выплатам, оформляется с учетом ряда особенностей:

в поле 001 приложения 2 к разд. 1 проставляется код «1» (п. 11.1 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок));

не нужно заполнять строки 070 и 080 приложения 2 к разд. 1 (Письмо ФНС РФ от 23.08.2017 №БС-4-11/16751@). В этих строках следует проставить нули (п. 2.20, 11.13, 11.14 Порядка);

не надо заполнять приложения 3 и 4 к разд. 1, поэтому в состав расчета они не включаются (п. 2.7 Порядка). Приложения 3 и 4 к разд. 1 потребуется заполнить, если страхователь в течение отчетного периода выплатил пособие по социальному страхованию до того, как стал участником пилотного проекта (Письмо ФНС РФ от 03.07.2017 №БС-4-11/12778@). Страхователь заполняет эти приложения только в части сумм расходов, понесенных до начала участия в пилотном проекте (Письмо ФНС РФ от 21.08.2017 №БС-4-11/16544@).

Следует отметить, что в 2020 году к пилотному проекту ФСС присоединятся новые регионы:

Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская Республика, Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская, Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ.

К сведению: сначала планировалось, что Иркутская область будет участником пилотного проекта с 01.07.2020 (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 № 1459). Постановлением Правительства РФ от 13.11.2019 № 1444 дату присоединения этого региона к пилотному проекту перенесли на более ранний срок

Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Ленинградская, Тюменская, Ярославская области

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ).

Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Платеж

Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты

Дополнительные взносы на ОПС

1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб.

Начисление страховых взносов на выплаты по гражданско-правовым договорам

Минфин в Письме от 22.11.2019 № 03-15-06/90643 напомнил, что в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых — выполнение работ, оказание услуг

Исходя из ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», а также ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» лица, работающие по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются застрахованными по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию.

Лица, выполняющие работы (оказывающие услуги) по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, не входят в число застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 №255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). Поэтому п. 3 ст. 422 НК РФ установлено, что вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по упомянутым договорам гражданско-правового характера, не включаются в базу для исчисления взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое организацией физическому лицу по договору возмездного оказания услуг, признается объектом обложения только взносами на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В таблице приведена информация о том, на какие выплаты по гражданско-правовым договорам надо начислять взносы, а на какие — нет.

Облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения)

Не облагаются страховыми взносами выплаты (вознаграждения)

По гражданско-правовым договорам с физическими лицами (кроме индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой) на выполнение работ, оказание услуг. В частности, взносами облагаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам подряда (Письмо Минфина РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092)

По договорам о передаче права собственности (иных вещных прав) на имущество и имущественные права либо передаче имущества и имущественных прав в пользование (п. 4 ст. 420 НК РФ), например по договорам купли-продажи, аренды

Иностранцам по договорам оказания услуг (выполнения работ) за пределами РФ (п. 5 ст. 420 НК РФ)

По лицензионным договорам, договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательским лицензионным договорам

Добровольцам (волонтерам) в виде возмещения их расходов (в том числе на питание — в пределах установленного лимита) по гражданско-правовым договорам, заключа-мым в соответствии со ст. 17.1 Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (п. 6 ст. 420 НК РФ)

По договорам авторского заказа в пользу авторов произведений

Иностранцам и волонтерам по отдельным гражданско-правовым договорам в связи с проведением в РФ футбольных турниров (п. 7, 8 ст. 420 НК РФ). При этом выплаты, связанные с подготовкой и проведением чемпионата Европы по футболу в 2020 году, не облагаются взносами, если осуществлены по 31.12.2020 включительно

Ставки страховых взносов в 2020 году

stavki_strahovyh_vznosov_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

В 2020 году глобальных новшеств в исчислении взносов не ожидается, но некоторые изменения есть. Кроме того, с начала года вновь вырастет лимит облагаемых страховыми взносами сумм. Рассмотрим ставки тарифа страховых взносов подробнее.

Основные ставки страховых взносов

Изменений по основному тарифу обязательных взносов ПФР, ФСС, ОМС в 2020 году не ожидается. Как и прежде, в общей сумме он будет составлять 30% (ст. 425 НК РФ).

С 01.01.2020 г. повышаются предельные облагаемые страхвзносами базы. Согласно правительственному Постановлению № 1407 от 06.11.2019, значения лимитов облагаемых выплат на каждого застрахованного в 2020 году будут следующими:

для пенсионных взносов – 1292000 руб. (в 2019г. – 1150000 руб.); с суммы превышения лимита взносы начисляются по сниженному тарифу;

для взносов ФСС (на случай нетрудоспособности, материнства) – 912000 руб. (в 2019г. – 865000 руб.); с суммы превышения взносы не начисляются;

для взносов на ОМС начисление производят со всей суммы выплат без ограничений.

Выплаты физлицам будут облагаться по следующим ставкам страховых взносов в 2020 году (таблица):

Плательщик

Вид взноса

База начисления страхвзносов

Ставки страховых взносов 2020

Выплачивающие вознаграждения физлицам юрлица и ИП, (пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ)

выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов

выплаты, превышающие лимит базы

На случай нетрудоспособности и материнства (ФСС)

выплаты в пределах лимита для начисления страхвзносов

1,8% – с выплат иностранцам (кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающим в РФ

выплаты, превышающие лимит базы

страхвзносы не начисляются

На обязательное медстрахование (ФОМС)

лимит базы не установлен

Фиксированные страховые взносы: ставки 2020 года

С 2018 года размер фиксированных страхвзносов установлен не в процентах от МРОТ, а в твердой сумме (ст. 430 НК РФ). По сравнению с 2019 годом, сумма пенсионных взносов «за себя» в 2020 г. вырастет на 3094 руб., а взносов на медстрахование – на 1542 руб. В общей сложности предпринимателям придется уплатить за 2020 год страхвзносов на сумму 40874 руб. Подробнее фиксированные ставки представлены в таблице.

Страховые взносы 2020 – ставки. Таблица

Плательщик страхвзносов

Вид взноса

База начисления страхвзносов

Ставки страхвзносов 2020

нотариусы, оценщики, медиаторы и прочие частнопрактикующие лица (пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ)

Взнос «за себя» на пенсионное страхование (ПФР)

сумма дохода до 300000 руб. (включительно)

32448 руб. (фиксированный взнос)

сумма дохода, превышающая 300000 руб.

1% (доплата по взносу)

максимальная сумма взносов «за себя» не может превышать 259584 руб. (32448 х 8)

Взнос «за себя» на медицинское страхование (ФОМС)

независимо от суммы дохода

8426 руб. (фиксированный взнос)

Пониженные страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

С 2020 г. прекращается действие пониженных тарифов (ст. 427 НК РФ):

для юрлиц, применяющих результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащие их участникам – научным учреждениям (бюджетным и автономным), образовательным организациям;

для компаний и ИП, заключивших с руководством ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности.

Начиная с 01.01.2020 г., эти плательщики должны начислять страхвзносы по стандартным основным ставкам (ст. 425 НК РФ).

Кроме того, по нулевым ставкам в 2020-2027 годах начислять взносы смогут плательщики, выплачивающие доходы экипажам судов, получившие статус «участник специального административного района», согласно закону № 291-ФЗ от 03.08.2018 (ст. 2 закона № 324-ФЗ от 29.09.2019. пп.16. п.1 ст. 427 НК РФ).

Для кого пониженные тарифы будут действовать в новом 2020 году, указано в таблице:

Плательщики страхвзносов (ст. 427 НК РФ)

Ставки страхвзносов 2020

ПФР

ФСС

ФОМС

Некоммерческие организации на УСН, деятельность которых – сфера соцобслуживания граждан, массового спорта, культуры, искусства, науки (научные исследования), образования, здравоохранения (пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ)

«Упрощенцы» – благотворительные организации (пп. 8 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, производящие и реализующие анимационную продукцию (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ)

2% (1,8% для иностранцев)

Компании сферы информационных технологий (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации – участники проекта «Сколково» (пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, ИП – участники СЭЗ в Севастополе и Крыму и компании-резиденты ОЭЗ Калининградской области (пп. 11, 14 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, ИП – резиденты ТОР (территории опережающего соцэкономразвития) и свободного порта «Владивосток» (пп. 12, 13 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Организации, выплачивающие экипажам судов вознаграждения (в отношении этих выплат)- для судов, зарегистрированных в «Российском международном реестре судов» (исключая суда для нефтехранения) (пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Плательщики, производящие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в «Российском открытом судовом реестре», получившие статус «участник специального административного района» (пп. 16 п. 1 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страхвзносов в 2020 году

Некоторым категориям работников, претендующим на досрочную пенсию, работодатели обязаны начислять дополнительные пенсионные страхвзносы (ст. 428 НК РФ).

Размер доптарифов зависит от присвоенного класса условий труда – чем выше класс и подкласс опасности, тем выше доптариф. В соответствии классом опасности дополнительный тариф устанавливается, если проводилась спецоценка условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). Если спецоценка не проводилась, применяется тариф 6% или 9%, в зависимости от профессии, отнесенной законом «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ, соответственно, к Списку 1 или 2 (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ).

В таблице сведены доптарифы пенсионных страхвзносов на 2020 год, изменений по ним нет:

Если спецоценка проводилась

Размер доптарифа

Присвоенный класс

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Вид взносаСуммаСрок уплатыКБК
Фиксированный на ОПС32 448 Р31.12.2020182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный на ОМС8426 Р31.12.2020182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный на ОПС1% от дохода свыше 300 тысяч рублей01.07.2021182 1 02 02140 06 1110 160

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

  1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
  2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

Вид страхованияСумма взносаИзменение по сравнению с 2019 годом
Пенсионное страхование32 448 Р+3094 Р
Медицинское страхование8426 Р+1542 Р
Всего за год40 874 Р+4636 Р

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Вид страхованияКБК
Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Когда платить страховые взносы в 2020 году

Страховые отчисления в РФ

Любой штатный или внештатный сотрудник, работающий по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, обязан регулярно отчислять страховые взносы со своего ежемесячного дохода. Если он оформлен в бюджетной организации, начисление производит не сам работник, а бухгалтерия. В РФ страховая система действует так: с зарплаты плательщика ежемесячно отчисляются платежи. Затем фонды перечисляют денежные средства в установленном законом размере, когда у плательщика происходит страховой случай:

  • выход на пенсию (ПФР начинает выплату пенсионного обеспечения);
  • болезнь, беременность (ФСС переводит денежные средства по больничному листу).

В страховой системе выделяют следующие виды отчислений:

  • пенсионные (страховые и накопительные);
  • медицинские;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, несчастные случаи на производстве и профзаболевания.

Основными плательщиками выступают бюджетные организации, которые начисляют и выплачивают зарплаты сотрудникам. Предельные сроки перечисления страховых взносов в 2020 году остаются прежними, они подробно перечислены в таблице ниже. До конца 2016 такие платежи направлялись непосредственно в органы ПФР и ФСС и регулировались 212-ФЗ. С 2017 года система изменилась. Теперь деньги перечисляются в региональные ИФНС в установленные дни (за исключением травматизма, который так и остался под контролем ФСС), а регулирующим нормативно-правовым актом теперь является НК РФ (гл. 34).

В какие сроки перечислять страховые взносы в 2020 году

Сроки уплаты остались прежними — не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если предельная дата перечисления выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на первый рабочий день. Ничего не упустить и заплатить вовремя вам поможет таблица сроков уплаты страховых взносов в 2020 году. Она отражает последние даты перечисления страховых платежей в ИФНС.

Расчетный периодПоследний день для перечисления
Декабрь 2019
Январь 202017.02.2020 (перенос, 15 и 16 февраля — суббота и воскресенье)
Февраль16.03.2020 (перенос, 15 марта — воскресенье)
Март15.04.2020
Апрель15.05.2020
Май15.06.2020
Июнь15.07.2020
Июль17.08.2020 (перенос, 15 и 16 августа — суббота и воскресенье)
Август15.09.2020
Сентябрь15.10.2020
Октябрь16.11.2020 (перенос, 15 ноября — воскресенье)
Ноябрь15.12.2020
Декабрь15.01.2021

Налоговая база и лимиты

В налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск.

Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ.

Облагаемая база для каждого штатного и привлеченного сотрудника рассчитывается отдельно, но сроки перечисления для всех категорий работников одни и те же. Налогооблагаемая база формируется в период с 1 января по 31 декабря расчетного года нарастающим итогом. Определяется она по истечении каждого месяца после закрытия бухгалтерией учреждения заработной платы.

База по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством имеет установленный предел, величину которого нельзя превышать. Правительство РФ ежегодно проводит ее индексацию, и в 2020 лимит составляет 912 000 рублей. Соответственно, начисление СВ производится до тех пор, пока база сотрудника не достигнет вышеуказанного значения. По достижении 912 000 рублей отчисления прекращаются (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Лимит на отчисления в ПФР и ФФОМС не предусмотрен. В случае с пенсионными отчислениями установлена предельная сумма в 1 292 000 рублей. По достижении работником этой величины применяется пониженный тариф: вместо 22% действует 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

На основании вступившего в силу Приказа Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, организован новый порядок зачета расходов в ФСС. Если больничный лист по временной нетрудоспособности (и материнству) предоставлен после 01.01.2018, заявление на возмещение расходов подается по утвержденной форме и вместе с ним предоставляется справка-расчет и дополнительная расшифровка расходов. Что касается отчислений на травматизм, то порядок остался прежним, изменения коснулись только самой формы 4-ФСС.

Взносы в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Отдельный вопрос — взносы на травматизм. Платежи на страхование от НС и ПЗ главбух перечисляет в территориальные отделы Фонда социального страхования (п. 1 ст. 201.1 125-ФЗ). Взносами на травматизм облагается заработная плата, премии, доплаты и надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты. Не рассчитываются страховые взносы от несчастных случаев с сумм дивидендов, материальной помощи сотрудникам в размере до 4000 рублей, единовременной выплаты при рождении ребенка и проч. Полный перечень выплат, на которые не начисляются взносы от НС и ПЗ, приведен в ст. 20.2 125-ФЗ.

Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2020 году на текущий момент нет.

Последняя дата перечисления взносов от НС и ПЗ — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Приведем сроки перечисления платежей в территориальные органы ФСС в таблице.

Расчетный периодПредельная дата перечисления средств
Декабрь 2019
Январь 202017.02.2020 (перенос, 15 и 16 февраля выпадает на субботу и воскресенье)
Февраль16.03.2020 (перенос, 15 марта выпадает на воскресенье)
Март15.04.2020
Апрель15.05.2020
Май15.06.2020
Июнь15.07.2020
Июль17.08.2020 (перенос, 15 и 16 августа выпадает на субботу и воскресенье)
Август15.09.2020
Сентябрь15.10.2020
Октябрь16.11.2020 (перенос, 15 ноября выпадает воскресенье)
Ноябрь15.12.2020
Декабрь15.01.2021

Как перечислять

Платежи по СВ ежемесячно направляются в налоговую службу. Бухгалтер рассчитывает сумму взносов по учреждению, составляет платежное поручение, проверяет реквизиты и направляет платежку в ИФНС.

Инструкции, как совершить платеж:

Ответственность и штрафы

Сроки необходимо строго соблюдать, иначе страхователям назначат штрафные санкции и привлекут к административной ответственности.

Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5% (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30% от величины платежей.

Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20% неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.).

В ст. 121 НК РФ указано, что при занижении налоговой базы и, соответственно, последующем уменьшении суммы СВ или при ошибочном исчислении необходимых к уплате сумм налоговые органы выставляют штраф величиной 20% от размера неуплаченных взносов.

При частичной оплате или полном отказе от оплаты СВ страхователя, в соответствии со статьей 122 НК РФ, ожидают штрафные санкции в сумме 40% от неуплаченной суммы.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

В статье рассмотрим сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ПФР, ФСС, ФОМС, а также, что грозит хозяйствующим субъектам при нарушении данных сроков уплаты.

Законодательная база

В 2017 году в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава, регламентирующая порядок начисления и уплаты страховых взносов. Помимо этого, порядок уплаты также содержится в законе 125-ФЗ, которым происходит регулирование обязательного социального страхования. Данные средства перечисляются на страхование от НС и профзаболеваний, если имеются доказательства заболеваний и соответствующие профессии. При этом важным является то, что все взносы регламентирует ФНС, за исключением страхования от НС, которое продолжает контролировать ФСС. В соответствии со ст. 8 НК РФ, обязательные страховые взносы перечисляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выбор относительно выплат предоставляют по статьям страхования, которые предполагают добровольную выплату, а сроки выплат предусматриваются договором, заключенным со страховыми компаниями.

Законодательство устанавливают сроки, которые рассчитываются так, чтобы компании и ИП, являющиеся плательщиками взносов, могли рассчитать базу, рассчитать сумму к уплате и перечислить ее по положенным реквизитам. При нарушении сроков, компании грозит начисление пени. Если сумма задолженности достигает определенного значения и сроки оплаты уже довольно значительные, то компанию могут привлечь к административной или даже уголовной ответственности.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Уже начиная с 2017 года, органом, принимающим платежи и контролирующим уплату страховых взносов, является ИФНС. А в ФСС компании как и прежде уплачивают только взносы на травматизм. Как и прежде, уплата страховых взносов компаниями и предпринимателями должна производиться в срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работнику была начислена зарплата и/или иные выплаты (431 НК РФ). Если этот день приходится на нерабочий праздник или выходной, то крайний срок для уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день. Взносы по страхованию от НС и профзаболеваний уплачиваются в ФСС. При этом сроки уплаты установлены такие же, как и по иным взносам, то есть до 15 числа (Читайте также статью ⇒ РСВ без сотрудников).

Таким образом, крайние даты для уплаты страховых взносов в 2020 году будут следующими:

Период, за который уплачиваются взносы (2020 год)Крайний срок уплаты в 2020 году
Январь15 февраля
Февраль15 марта
Март15 апреля
Апрель15 мая
Май17 июня
Июнь15 июля
Июль15 августа
Август16 сентября
Сентябрь15 октября
Октябрь15 ноября
Ноябрь16 декабря
Декабрь15 января 2020 года

Сроки уплаты страховых вносов ИП в 2020 году

Важно! Согласно главе 34 НК РФ регламентируется сумма страховых взносов, а также правила их уплаты и подачи отчетности. Существенные изменения в 2020 произошли в размере страховых платежей ИП, уплачиваемых за себя.

Уплата фиксированных взносов ИП предусматривается законом 335-ФЗ от 27.11.2017. Уплата платежей ИП в 2020 году осуществляется в:

  • ПФР – в сумме 29 354 рублей (плюс 1% с доходов ИП, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
  • ФОМС – в сумме, равной 6 884 рубля.

Указанные суммы взносов уплачиваются за календарный год и их размер теперь никак не зависит от суммы МРОТ. Для удобства все взносы на уплату для ИП приведем в таблице и разберем когда и в какой сумме их оплачивать:

Куда оплачивать страховые взносыСумма, рублейКрайний срок уплаты
ФНС: на пенсионное страхование в фиксированном размере29 354,0031 декабря 2020 года
ФНС: на медицинское страхование в фиксированном размере6 884,0031 декабря 2020 года
ПФР: на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2020 год1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей)1 июля 2020 года

Как уплачиваются страховые взносы

Как компании необходимо заполнять платежное поручение на уплату страховых взносов будет зависеть от того, какие именно взносы уплачиваются.

  1. ФСС. Взносы на травматизм налогоплательщики уплачивают в ФСС. Соответственно, платежное поручение следует заполнять по правилам Приложения 4 Приказа Минфина 107Н от 12.11.2013. В 2020 году правила не меняются. В качестве статуса компании указывают – «08». Данный статус используется для платежей в бюджет, кроме налогов и взносов. Но по взносам на травматизм указывается именно он. КБК по взносам на травматизм в 2020 году также не изменился – 393 1 02 02050 07 1000 160. ОКТМО указывается в 105 поле платежки, при этом для муниципальных образований этот код составляет 8 знаков, а для населенных пунктов – 11.
  2. ИФНС. Платежные поручения для оплаты пенсионных, медицинских и социальных взносов заполняются согласно правил налоговых платеже (Приложение 2 Приказа 107н). В основании платежа (поле 106) ставится значение 0. При указании иных значении (например, ТП, ТР, ЗД) платежка может быть возвращена банком. Также не следует указывать месяц, за который уплачиваются взносы. В поле 101 проставляется статус 01 «Налогоплательщик…». В 16 поле указывается наименование инспекции, в которую уплачиваются налоги. Следует помнить, что взносы теперь перечисляются в ИФНС, а не в фонды.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году обособленными подразделениями

Прежде обособки самостоятельно уплачивали страховые взносы, если подразделение соответствовало следующим требованиям:

  • имеет свой счет в банке;
  • есть отдельный баланс;
  • начисляет своим работникам выплаты.

Важно! Подразделения обязаны уплачивать взносы, а также подавать отчеты, если они производят начисления и выплаты в пользу своих работников.

Уплата страховых взносов в 2020 году досрочно

Компании имеют право выплатить страховые взносы заранее, еще до окончания месяца или вперед на следующий квартал. Однако, у налоговых инспекторов могут возникать вопросы. Нарушением это не считается, однако, оплачивать, например, за квартал одной платежкой не стоит. Лучше это сделать отдельными платежами по каждому месяцу (Читайте также статью ⇒ Налоги и взносы по договору ГПХ).

Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов в 2020 году

При задержке оплаты страховых взносов, налогоплательщику будут начислены пени. Начисляются они следующим образом: с 31 дня просрочки ставка для расчета пени равна 1/150 ставки рефинансирования, а до этого времени – 1/300.

Ссылка на основную публикацию