Вендинговые аппараты: налогообложение

Содержание

Вендинговый бизнес и налогообложение

Получение дохода от вендингового бизнеса, означает установку аппаратов, торгующих преимущественно пищевыми продуктами в местах с большой проходимостью людей. Прежде всего, эта бизнес-деятельность не требует крупных вложений финансов на начальном этапе работы. Тем не менее, налоги вендингового бизнеса существуют, и их надо платить.

Выбор налогообложения

Задумываясь о ведении бизнеса на вендинговых аппаратах, начинающий предприниматель, прежде всего, должен понять, какая система налогообложения для вендинга подходит ему для более эффективного управления.

Вендинговые аппараты, как и любой бизнес облагается налогом

Эффективные налоги вендингового бизнеса – это наименьшее количество денег от получаемого дохода, необходимое к уплате в государственные органы. Тем не менее, бизнесмен должен выбрать систему обязательных платежей в бюджет с наиболее низкими ставками.

В России таких систем три. Прежде всего, они разработаны и утверждены для ведения малого бизнеса. При расчетах берется во внимание не только федеральное законодательство, но и региональные платежи, правовая форма образования компании.

ООО или ИП для вендингового бизнеса

Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

Виды налогов для малого бизнеса

Система ЕНВД

Прежде всего, такой вид внесения платежей в бюджет выгоден малым предпринимателям, к коим относятся вендинговые бизнесмены. Дело в том, что единицей расчета служит возможный валовый доход. Более того, размер прибыли, от которой будет вестись отсчет, государством уже определен. Это значит, что он стабилен, не подлежит изменению в частном порядке. Тем не менее, фактическая сумма дохода не играет роли для расчета.

Вывод: прибыльный или убыточный бизнес размер оплаты не изменится.

Для предпринимателей, начинающих входить в элиту бизнеса, получится сэкономить на обязательных платежах в бюджет, не нарушая законов. Более того, все оставшиеся деньги, можно вложить на приобретение новых автоматов. В этом случае бухгалтерский учет ведется на усмотрение предпринимателя. Единственное, что должен сделать бизнесмен – сходить в налоговую инспекцию, и предоставить документ, подтверждающий полученный доход от вендингового бизнеса. Сделать это надо в конце отчетного квартала.

Положения о ЕНВД прописаны в Письме Министерства Финансов РФ от 28.03.2011. В этом документе вендинговые автоматы отнесли к стационарным объектам торговли – не передвижные; к нестационарным объектам торговли – передвижные автоматы. Кроме того, в Налоговом Кодексе прописано, что физическим показателем для расчета налога по системе ЕНВД выступает один вендинговый автомат.

Сумма налога

Исчисляя сумму налога на вендинг, бизнесмен, прежде всего, должен исходить из следующих показателей:

  • сколько автоматов участвуют в процессе получения дохода;
  • получаемый доход с одной единицы;
  • коэффициент дефлятор, который устанавливается ежегодно (К1);
  • коэффициент коррекции базовой доходности устанавливается местными и федеральными финансовыми органами (К2);
  • более того, ежегодный расчетный показатель суммы налога, установленный государственными органами с единицы.

Сумма налога может зависеть от количества вендинговых автоматов

Таким образом, расчет будет выглядеть так: 4800х12х1,6х0,8х15%=11060 руб. в год.

Тем не менее, снизить сумму налога позволит уплата страховых взносов предпринимателя за себя или за наемных работников, если таковые имеются.

Прежде всего стоит знать, что сроки уплаты ЕНВД для всех едины. Согласно статьи 346.32 они уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При выборе такой системы налогообложения для вендинга, налог уплачивается при любом стечение обстоятельств. Например, доход минусовой или когда бизнесмен получил прибыль.

Патент

Согласно статье 346.43 Налогового Кодекса РФ патентная система уплаты налогов прописывается руководителями отдельных субъектов. Более того, начинающий бизнесмен должен изучить налоговое законодательство региона, в котором собирается открывать вендинговый бизнес с нуля.

Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД

Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.

Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.

Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.

Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.

Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга не выгодна. Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии. Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.

Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.

Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:

1. УСН или упрощенная система налогообложения.
Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.

2. ЕНВД или единый налог на вмененный доход
Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).

3. Патентная система или просто патент
Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ

4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.

УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге. Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один. Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.

Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными. Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду, транспортные расходы, расходы на уборку места. Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.

Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью. В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%). Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.

Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).

Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:
— количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.
— значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1). В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)
— значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.
Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):
НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,
Где НБ – налоговая база
БД – базовая доходность (4500 рублей)
К1, К2 – коэффициенты
ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.

Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.

Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.

Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.

Патентная система (патент) распространяется на ИП (ООО не могут использовать патент) с годовым доходом, не превышающим 60 млн., со штатом работников не более 15 человек. Предполагает покупку патента на ведение определенной деятельности сроком от 1 месяца до 1 года. При работе на патенте отсутствует отчетность, исключены контакты с налоговой. 1 вид бизнеса = 1 патент.

Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется местными властями в каждом конкретном регионе.

По отзывам бизнесменов, патентная система на сегодняшний день не самый лучший вариант для вендинга — стоимость патента слишком высока. Кроме того, эту стоимость нельзя уменьшить на сумму страховых взносов в фонды, а для мелкого бизнеса очень неприятное ограничение.

В заключении, предлагаю посмотреть неплохое видео по теме. На этот раз с симпатичной девушкой в качестве спикера.

Интересуетесь вендингом? Хотите быть в курсе изменений налогового законодательства?
Подпишитесь на рассылку новых материалов от Вендоведа:

Налогообложение торговых автоматов

Версия для печати | Обсудить на форуме

Форма налогообложения зависит от вида продукции и от рода площадей, на которых располагается автомат. Между тем, совершенно не учитывается вид торгового автомата (электронный, механический), какими платежными системами он оснащен.

Платить единый налог на вмененный доход (ЕНВД) должны владельцы торговых автоматов по продаже игрушек, жевательной резинки, конфет, сигарет и т.д. Даже если автомат стоит на арендованной площади в магазине, его деятельность относится к розничной торговле, осуществляемой через «иные объекты нестационарной торговой сети», а физическим показателем базовой доходности является торговое место. Что касается автоматов по продаже кофе – они оказывают услуги общественного питания. Но, не имея зала обслуживания посетителей (показатель базовой доходности для общепита), не подпадают под единый налог на вмененный доход

Порядок налогообложения в виде ЕНВД регулируется главным образом главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации. С 1 января 2006 года вступает в юридическую силу положения Федерального закона от 21 июля 2005г. №1001-ФЗ «О внесении изменения в главы 26.2 и 26.3 части второй налогового кодекса РФ…». Порядок налогообложения мы рассмотрим с учетом изменений и дополнений нового закона.

Прежде всего, необходимо определить место торгового автомата среди иных объектов торговли, объектов налогообложения, в виду того, что законодатель делит торговую сеть на стационарную и нестационарную.

Согласно ст. 346.27 НК РФ под стационарной торговой сетью понимается торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях. Стационарную торговую сеть образуют строительные системы, прочно связанные фундаментом с земельным участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям. К данной категории торговых объектов относятся магазины, павильоны и киоски.

Нестационарная торговая сеть – торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети.

В соответствии с Государственным стандартом Российской Федерации Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения» развозная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только в комплекте с транспортным средством; разносная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем на дому, в учреждениях, организациях, предприятиях, транспорте или на улице. К передвижным средствам развозной и разносной торговли относятся торговые автоматы, автолавки, автомагазины, тележки, лотки, корзины и иные специальные приспособления.

Итак, исходя из систематического толкования норм налогового законодательства торговые автоматы можно определить как объекты нестационарной торговой сети.

На практике торговые автоматы могут быть установлены как на площади торговых залов – попросту на территории магазинов, так и на улице, например, рядом с кафе.

Обратимся вновь к статье 346.27, которая также закрепляет (извлечение):

«развозная торговля – розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для торговли транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата;

объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, – объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, торговые автоматы и другие аналогичные точки общественного питания;».

Законодатель устанавливает различные физические показатели базовой доходности, которые должны использоваться при исчислении налоговой базы по ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через торговые автоматы.

Розничную торговлю товарами, осуществляемую через торговые автоматы, размещенными на территории торговых и иных площадей объектов стационарной торговой сети (магазинов и павильонов), а также площадях других стационарных объектов организации розничной торговли, следует относить к розничной торговле, осуществляемой через иные объекты нестационарной торговой сети, а исчисление налоговой базы по единому налогу на вмененный доход производить с использованием физического показателя базовой доходности – «торговое место».

Розничную торговлю через уличные (передвижные) торговые автоматы необходимо квалифицировать как разносную (развозную) торговлю, а исчисление налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в таком случае производится с использованием физического показателя базовой доходности «количество работников, включая индивидуального предпринимателя». Этот же показатель базовой доходности применим к торговым автоматам, относящимся к «объектам организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей».

При этом закон определяет «количество работников» как – среднесписочная (средняя) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.”

Законом установлены следующие размеры базовой доходности:

Налоги вендингового бизнеса

Вендинговый бизнес – это бизнес в сфере установки автоматов по автоматизированной торговле, как правило, продуктами питания. Этот бизнес характерен тем, что для начала не требуется серьезных капиталовложений.

Когда принимается решение о начале вендингового бизнеса, необходимо проанализировать все существующие системы налогообложения и выбрать наиболее эффективную.
В данном случае термин «эффективность» будет подразумевать самую низкую ставку налогообложения бизнеса, которую предоставит выбранная система.
При рассмотрении этого вопроса надо изучить три вида налоговых систем России, которые являются эффективными именно для малого бизнеса. Учитывать в расчетах нужно и региональное налогообложение в месте ведения бизнеса, и организационно-правовую форму создания предприятия (ООО или ИП).

Вот эти три системы.

  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД, регулируется нормами главы 26.3 действующего Налогового кодекса). Эксперты предлагают ее для ООО, кроме фирм, зарегистрированных в Москве;
  • патент (регулируется требованиями, указанными в главе 26.5 Налогового кодекса РФ). Такую форму налогообложения, как патентная обычно выбирают индивидуальные предприниматели, не создающие отдельного юридического лица;
  • упрощенная система уплаты налогов и ведения бухучета (6% от общего дохода или 15% от дохода минус расходы, выбор в соответствие с нормами главы 26.2 Налогового кодекса РФ). Московские компании могут выбирать эту форму налогообложения.

Подробнее о системе ЕНВД

Вопросы ЕНВД раскрыты комментариями российским Минфином. 28.03.2011 г Минфин выпустил письмо N 03-11-11/72, где отнес торговые автоматы (за исключением передвижных) к объектам станционарной торговой сети. Передвижные автоматы классифицированы как объекты нестанционарной торговой сети.
Торговый автомат, согласно нормам статьи 346.29 Налогового кодекса, является расчетной единицей (физическим показателем) при вычислении размера налогообложения при выборе владельцем вендингового бизнеса системы ЕНВД.

При составлении формулы расчета надо учитывать следующие величины:

  • количество торговых автоматов и значение физического показателя (размер дохода с одного автомата);
  • установленный размер ( числовое значение) коэффициента-дефлятора К1 на текущий год;
  • размер коэффициента коррекции базовой доходности (К2).

Расчет поможет сделать п.3 ст. 346.29 Налогового кодекса РФ. Обязательно надо иметь в виду, что на 2013 год физический показатель (установленная сумма платежа) для одного торгового автомата составлял 4500 рублей в месяц.

Значение коэффициента К1 на каждый год определяются приказами Минэкономразвития. В 2013 году он был установлен в значении 1,569.
Коэффициент К2 (или корректирующий коэффициент базовой доходности) всегда устанавливается на региональном уровне. Для расчета возьмем один из коэффициентов, установленной Думой города Тулы для бизнеса по торговле так называемыми «прочими» товарами на одной из улиц центра города на 2013 год. Он равнялся 0,711.

Таким образом, подлежащая уплате в бюджет Тулы сумма единого налога за один тульский автомат будет рассчитана по этой формуле: 4 500 (физический показатель) х 12 (месяцев) 1,569 (К1) х 0,711 (К2) х 15% = 9036 рублей в год.
Наличие наемных работников позволит снизить размер этого платежа до 50% за счет уплаты взносов и платежей фонды социального страхования (страховых взносов). Кроме того, уменьшают размер платежа и обязательные страховые платежи самого предпринимателя, за себя.

Небольшая, но значимая разница. Если на сумму таких страховых взносов, которые подлежат уплате из фонда оплаты труда таких работников, сумму платежа можно уменьшить только на половину, то взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя такого ограничения не имеют. Фиксированный платеж с ИП в 2013 году был установлен в сумме 35 664,66 рублей, и, в том случе, если налог, взимаемый по системе ЕНВД, будет меньше указанной суммы, то уплате он не подлежит.

Обратите внимание: Вы можете воспользоваться справочно-правовой системой сервиса Мое Дело абсолютно бесплатно для получения ответов на вопросы по бухгалтерскому учету.

Как и в какие календарные периоды вносить налоговые платежи

Единый налог на вмененный доход предусматривает ежеквартальную систему уплаты налоговых платежей. Статья 346.32 Налогового кодекса РФ обязывает предпринимателя делать это до 25 числа того месяца года, который будет следовать за отчетным кварталом. Это значит, до 25 апреля, потом до 25 июля, по третьему кварталу до 25 октября и по году до 25 февраля.
И самое важное, единый налог на вмененный доход платится вне зависимости то того, была ли торговая деятельность и получались ли доходы. При выборе этой системы установленный платеж должен платиться независимо от размера дохода бизнесмена.

Патентная система налогообложения в вендинговом бизнесе

Патентная система на территории каждого региона в соответствии с правилами п.1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ должна вводится решением руководства этого субъекта.
Начиная вендинговый бизнес, необходимо заранее изучить систему налогообложения, выяснив, какие именно законы по этому вопросу и иные нормативные акты были приняты в регионе, выбранном для работы.

Налоговый кодекс РФ (его пп. 46 п.2. ст346.43) разрешает применять патентную систему к предприятиям розничной торговли, если реализация товаров осуществляется через стационарные автоматы, даже при отсутствии торгового зала.
Определение такой стационарной торговой сети (без постоянных торговых залов) также указано в НК РФ. Основным признаком, позволяющим именно так классифицировать объекты вендингового бизнеса, является возможность покупателя заключить договор купли-продажи (осуществить покупку) непосредственно с владельцем торговых автоматов.

Размер налогообложения вендингового бизнеса при выборе патентной системы также зависит от региона страны, где осуществляется ведение бизнеса. Здесь анализ налоговой формулы тоже можно сделать на примере города Тулы.
Ставки и объекты при налогообложении по патентной системе регулируются тульскими законами №1833-ЗТО от 14.11.2012 г и №1834-ЗТО от 14.11.2012 г.

Второй закон установил размеры дохода, который по расчетам тульских законодателей предприниматель должен получать от вендингового бизнеса. В год эта сумма должна составлять 135 000 рублей. Для удобства расчетов факт наличия наемных работников не учитывается. Налоговый кодекс (ст. 346.5 НК РФ) устанавливает налоговую ставку в стандартном для вендингового бизнеса размере 6%.

Расчет налоговых платежей, в приведенном случае, будет выглядеть так:
Стоимость патента составит произведение налоговой ставки на сумму дохода, то есть 135000 х 6%. Платеж составит 8100 рублей за один торговый автомат в год.
Налоговые платежи уплачиваются следующим образом:

  • в случае оформления патента, действующего в течение 6 и менее месяцев, оплата должна быть произведена на протяжении 25 дней с момента начала работы;
  • в случае получения патента на срок более 6 месяцев, то оплатить 1/3 от суммы платежа также нужно успеть за 25 дней с момента начала работы, а оплата 2/3 – в срок не позже 30 дней (календарных, не рабочих) до завершения налогового периода.

Налоговый период определятся также двояко, или это календарный год для годового патента, или в случае выбора срока менее года – налоговый период – это весь срок (в месяцах) срок действия патента.

Автор: Андрей Серов Основатель проекта ktovdele (2015).
Опыт работы: 9 лет в должности юриста; 2 года руководитель двух отделений Сбербанка; 3 года в строительном бизнесе; В интернет-маркетинге с 2012 года.

Взаимодействие вендинг бизнесмена с налоговой инспекцией

В этой статье собраны ответы на наиболее часто задаваемые вопросы начинающих предпринимателей о взаимодействии с налоговыми органами. Начинающего торговлю через автоматы предпринимателя волнует вопрос: какую правовую форму избрать для регистрации деятельности — ИП или ООО? Чтобы ответить на такой вопрос нужно понять отличия между этими формами ведения бизнеса.

ИП или ООО?

Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.

Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.

Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

Исходя из этих различий, можно сделать вывод, что для ведения бизнеса с торговыми автоматами по розливу питьевой воды выгоднее зарегистрировать ИП. Для регистрации ИП вам понадобиться код ОКВЭД. Код ОКВЭД для торговых автоматов — 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов

Еще один вопрос, на который также ищет ответ начинающий вендинг бизнесмен:

Какую форму налогообложения выбрать?

Для ведения вендинг бизнеса можно использовать 3 вида системы налогообложения: УСН, ЕНВД и патент.

УСН

Упрощенная система налогообложения, является добровольным режимом налогообложения. Для использования этой системы достаточно отправить уведомление в местную налоговую инспекцию. Применение УСН позволит серьезно снизить налоговую нагрузку: вы будете освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль (или НДФЛ) и налога на имущества.

Ваша обязанность будет заключаться в уплате единого налога УСН раз в квартал и подачи декларации 1 раз в год. К тому же, сумму налога вы сможете уменьшить на уплаченные страховые взносы до 50% от суммы налога. ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения в 50%.

На применение УСН введено ограничение: годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.

Единый налог на вмененный доход. С 2013 года является добровольным налоговым режимом. Если планируете вести деятельность, к которой будете применять ЕНВД, то нужно встать на учет в той ИФНС, на чьей территории будет осуществляться эта деятельность.

ЕНВД уплачивается поквартально. Величина налога зависит от базовой доходности, которая устанавливается по каждому виду деятельности местными властями, а так же зависит от физических показателей (площадь торгового зала или количество работников). Расчет корректируется на коэффициенты К1, К2 и умножается на процентную ставку 15%.

Единый налог на вмененный доход также можно уменьшать на страховые взносы за работников до 50%. При этом, ИП с сотрудниками не вправе учитывать уплаченные взносы за себя в уменьшение налога. А вот ИП без сотрудников могут уменьшить налог за счет уплаченных взносов за себя без ограничения.

Патентная система налогообложения

Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

Надо ли устанавливать ККТ в торговый автомат и как приходовать выручку?

ККТ в торговый автомат устанавливать не нужно. Основание — письмо Минфина от 7 сентября 2011 года № 17-15/086756. Поступающие наличные деньги нужно приходовать ордерами в кассу, записывать данные счетчика, и обнулять счетчик ежедневных продаж при каждом снятии выручки. Записи в кассовой книге делать на основании инвентаризации выручки и данных счетчика в автомате. Как только будет достигнут лимит остатка денег в кассе (с учетом выручки из автомата), надо инкассировать наличные из торгового автомата и сдать в банк или выдать их под отчет.

Налогообложение вендинг бизнеса

Предпринимателю, решившему заняться вендинг бизнесом, следует остановить свой выбор на одной из трех систем налогообложения, в зависимости от организационно-правовой формы своего предприятия и территориальной его расположенности:

  • ЕНВД (глава 26.3 НК РФ). Использовать ее рационально, если организационной формой для бизнеса избрали ООО (кроме г. Москва).
  • Патентнаяо форма налогообложения (глава 26.5 НК РФ). Данная форма будет наиболее предпочтительна для ИП.
  • УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ). Этот вариант больше подходит для компаний зарегистрированных в Москве.

Далее подробно разберем два первых варианта.

Анализ применения ЕНВД для вендинга

Согласно разъяснениям Минфина РФ, данными в письме N 03-11-11/72 от 28.03.2011 г. для применения ЕНВД, а также согласно статьи 346.27 НК РФ торговые автоматы (исключением являются передвижные торговые автоматы) относятся к стационарной торговой сети. В свою очередь, передвижные торговые автоматы следует относить к нестационарной торговой сети.

В соответствии с внесенными в статью 346.29 (часть вторая) НК РФ изменениями с 1 июля 2011 г., при исчислении ЕНВД по деятельности в сфере розничной торговли, которая осуществляется через торговые автоматы любых видов, необходимо применять такой физический показатель, как «торговый автомат».

Для расчета суммы налога нам понадобятся следующие данные:

  • Величина физического показателя;
  • Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год;
  • Значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2).

Для определения величины физического показателя для торгового автомата обращаемся к Статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. Размер физического показателя для одного автомата равен 4500 рублей за один месяц.

Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год для ЕНВД было установлено Приказом Минэкономразвития №707, утвержденным 31.10.2012 г., в размере 1,569.

Что же касается значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), то здесь он в каждом регионе (районе, населенном пункте) свой. Для примера расчета используем К2 для г. Тулы (торговля прочими товарами на ул. Гоголевской). Решением N 51/1126, принятым Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. значение этого коэффициента равно 0,711.

Итак, теперь подставим все данные в формулу и рассчитаем сумму налога к уплате по ЕНВД.

Сумма ЕНВД (в год за один автомат) = 4 500 * 12 * 1,569 * 0,711 * 15% = 9036 рублей

Если у вас есть наемные работники, то предприниматель вправе не более чем на 50% уменьшить сумму ЕНВД на размер обязательных и добровольных страховых взносов, которые были уплачены за работников. А также ЕНВД можно уменьшить на всю сумму уплаченных «за себя» взносов.

Важный момент: cогласно письма от 21 января 2013 г. N 03-11-11/13 Министерства Финансов Р.Ф если вы ведете деятельность самостоятельно, без наемных работников, то имеете право уменьшить размер исчисленного налога на всю сумму обязательных взносов уплаченных «за себя». В 2013 г. размер социальных отчислений с индивидуального предпринимателя составляет 35 664,66 рублей и если сумма исчисленного вмененного налога за год будет равной или меньшей данной выплате, то налог ЕНВД не платится.

Порядок уплаты налоговых платежей

Уплата налога на ЕНВД в соответствии со статьей 346.32 НК РФ должна производиться не позднее наступления 25 числа месяца, сразу следующего за отчетным периодом (кварталом). Это значит, что налоговые платежи следует производить четыре раза в год.
Напоследок уточним еще один момент: ЕНВД вы обязаны платить, даже если не осуществляли фактически деятельность, т.е. пришел период уплаты, надо заплатить.

Анализ патентной системы налогообложения для вендинг бизнеса

Субъект РФ наделен правом ввести на своей территории патентную форму налогообложения. Такое право предусмотрено статьей 346.43 (пункт 1) НК. Соответствии с подпунктом 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ патентная форма налогообложения может применяться для розничной торговли, которая осуществляется через объекты, относящиеся к стационарной торговой сети, не имеющей при этом торговых залов.

В подпункте 7 пункте 3 статьи 346.43 НК РФ указано определение для стационарной торговой сети, которая не имеет торговых залов. Ключевым фактором для отнесения к такому виду стационарной сети является не площадь, а возможность заключения обособленного договора купли-продажи. Вот именно к такой категории объектов и относятся торговые автоматы.

Так как стоимость патента зависит от региона, где осуществляется коммерческая деятельность, то также свои расчеты осуществим на примере г. Тулы.

В Тульской области патентная форма налогообложения введена в действие законом №1833-ЗТО, принятом в Тульской области от 14.11.2012. Согласно пункта 7 статьи 346.43 НК РФ законом №1834-ЗТО, принятом в Тульской области от 14.11.2012 были установлены размеры потенциального к получению ИП годового дохода.

Как и для ЕНВД рассматриваем осуществление вендинг бизнеса без наемных работников.

Годовой потенциальный доход для торговли через автоматы установлен в размере 135 000 рублей. В соответствии со статьей 346.5 НК РФ налоговая ставка при патентной форме налогообложения составляет 6%. Расчет налога, который необходимо будет уплатить:

Стоимость патента (в год за один автомат) = 135000 * 6% = 8100 рублей

Ссылка на основную публикацию