Вычет за обучение за границей

Вычет за обучение за границей

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

У работницы ребенок учится в Германии, ему уже исполнилось 18 лет. Работница для получения стандартного налогового вычета представила справку с места учебы ребенка на немецком языке.
Необходимо ли сделать перевод справки? Если да, то какие существуют требования к переводу?

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на детей согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Итак, если ребенок достиг 18 лет, то стандартный налоговый вычет предоставляется родителю только в случаи, если ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом) в возрасте до 24 лет. При этом не имеет значение, в какой стране ребенок получает образование. Таким образом, если ребенок обучается за рубежом, его родители имеют право на стандартный налоговый вычет (письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263).
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. В данном случаи такими документами являются копия свидетельства о рождении ребенка, справка из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся очной формы обучения (аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом).
Обращаем внимание, что в соответствии с п. 1 ст. 16 Закона Российской Федерации от 25.10.1991 N 1807-I “О языках народов Российской Федерации” (далее – Закон N 1807-I) на территории Российской Федерации официальное делопроизводство в государственных органах, организациях, на предприятиях и в учреждениях ведется на русском языке как государственном языке Российской Федерации.
Согласно ст. 17 Закона N 1807-I официальная переписка и иные формы официальных взаимоотношений между государственными органами, организациями, предприятиями, учреждениями субъектов Российской Федерации с адресами в Российской Федерации ведутся на государственном языке Российской Федерации.
Первичные учетные документы, составленные на иностранных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, письмо Минфина России от 16.02.2009 N 03-03-05/23, письма УФНС России по г. Москве от 25.02.2009 N 16-15/016363, от 08.08.2008 N 28-11/074505, от 26.05.2008 N 20-12/050126).
В письме от 27.10.2011 N 03-04-06/8-289 Минфин России разъясняет, в том случае, если ребенок налогоплательщика обучается за границей, справка из учебного заведения должна иметь перевод на русский язык.
Таким образом, поскольку государственным языком в Российской Федерации является русский, то считаем, что к справке из учебного заведения, составленной на иностранном языке, должен прилагаться построчный перевод на русский язык.
Действующим законодательством не регламентируется порядок перевода первичных учетных документов на русский язык. Минфин России в письмах от 22.03.2010 N 03-03-06/1/168, от 03.11.2009 N 03-03-06/1/725, от 14.09.2009 N 03-03-05/170, от 20.03.2006 N 03-02-07/1-66 разъясняет, что такой перевод может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистами самой организации, на которых возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей.
В письме от 12.05.2008 N 03-03-06/2/47 Минфин России указал, что оправдательные документы, составленные на иностранных языках, должны иметь построчный перевод (на отдельном листе) на русский язык (смотрите также письма УФНС России по г. Москве от 28.06.2007 N 20-12/060968, от 09.10.2006 N 20-12/89132.1).
Заметим, не предусмотрено нормами законодательства РФ оформление построчного перевода именно на отдельном листе, а также его нотариальное заверение.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, профессиональный бухгалтер Федорова Лилия

Ответ прошел контроль качества

1 ноября 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет за обучение за границей

Законом предусмотрено возмещение налога при платном получении образования. Но положен ли налоговый вычет за обучение за границей? Из статьи Вы узнаете, какие условия должны выполняться для возврата НДФЛ в иностранном учебном заведении, и на какие документы можно ссылаться, чтобы вернуть 13 % за учебу за рубежом.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение за границей?

Возможность вернуть 13 процентов за обучение за границей предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Возместить налог можно при соблюдении определенных условий. Согласно пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет за обучение за рубежом предоставляется при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Как разъясняется в Письме Минфина от 30.06.2016 N 03-04-05/38316, статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. Таким образом, кроме прочих документов для возврата налога за обучение за границей, необходимо предоставить копию указанного документа. Подробнее об условиях получения налогового вычета за образование, можно прочитать в этой статье. Вы можете рассчитывать на возмещение 13 % от стоимости обучения, но не более установленной в законе суммы.

Если Вы обучаетесь дистанционно, Вы также вправе вернуть НДФЛ за обучение в иностранном учебном заведении (Письмо Минфина от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217).

Налоговый вычет за обучение ребенка за границей

Предоставив в налоговую соответствующие документы, Вы можете получить вычет за свою учебу за рубежом, а также за учебу брата/сестры и своих детей.

Но для того возврата 13 процентов за обучение за границей своего ребенка необходимо, чтобы:

  • форма обучения ребенка была очная,
  • возраст ребенка на момент оплаты обучения был до 24 лет.

О том, как должны быть оформлены документы для возмещения НДФЛ за учебу ребенка, какую сумму Вы можете вернуть, можно прочитать здесь.

После оплаты обучения за рубежом Вы можете вернуть 13 % от его стоимости (с учетом установленного в законе ограничения)

Документы для налогового вычета за обучение за границей

Социальный вычет за учебу предоставляется по доходам того года, в котором оплачивалось обучение. Вычет можно получить двумя способами:

Для возврата НДФЛ за обучение за границей через налоговую инспекцию по окончании года, в котором оплачивалась учеба, и в течение срока давности возврата налога в ИФНС необходимо предоставить следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ за год, в котором оплачивалось обучение,
  • справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
  • копия договора с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями,
  • копия документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность
  • копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
  • заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

При получении вычета за обучение за границей ребенка подаются также:

  • копия свидетельства о рождении ребенка,
  • копия документа, подтверждающего очную форму обучения.

Подробнее остановимся на документах, подтверждающих статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-07/7-59). В качестве такого документа, может предоставляться, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2010 N 03-04-05/7-203).

Вы можете вернуть 13 % от стоимости учебы в иностранном ВУЗе или другом зарубежном учебном учреждении, оформив налоговый вычет за обучение за границей. Для этого в налоговую инспекцию подаются необходимые документы, в том числе документы, подтверждающие статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Можно ли оплатить обучение за границей и вернуть налог в России?

В этом году моя сестра окончила школу, а теперь едет учиться в Европу. Год обучения стоит около 140 тысяч в рублях, но платить она будет в евро. Деньги на учебу дают родители, но они предприниматели и не платят НДФЛ , поэтому и вычет не получат. Да и не выгодно это: вычет на детей всего 50 тысяч рублей в год, что меньше годовой цены обучения.

Я работаю по трудовому договору и плачу налог на доходы. То есть теоретически я могла бы получить вычет и вернуть налог. Но возникает вопрос: смогу ли я получить вычет, если оплачу учебу сестры? И можно ли вообще возвращать налог, если учеба не в российском вузе?

Как все это оформить и сколько денег можно вернуть из бюджета?

Светлана Александровна, у вас есть возможность возвращать из бюджета до 15 600 Р в год — это максимум для социального вычета при оплате за обучение сестер и братьев.

Вы сможете получить вычет и вернуть налог, даже если заплатите за сестру и она уедет учиться в Европу. Но чтобы так сделать, нужно соблюсти все требования российского налогового кодекса.

Кому выгоднее заявлять вычет на обучение

В России есть социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Его максимальная сумма — 120 тысяч рублей. Такой вычет дают при оплате обучения за себя, братьев или сестер до 24 лет. Еще его можно получить на обучение детей.

Вы абсолютно правы, что вычет на детей меньше — только 50 тысяч рублей. Поэтому получать вычет родителям не так выгодно, как сестре. Родители смогут вернуть за дочь 6500 Р , а сестра — 15 600 Р .

При этом налоговая не может проверить, чьи деньги пошли на оплату обучения, кто их фактически дал. Важно, на кого оформлены платежные документы. Здесь нет ничего незаконного: если налоговый кодекс позволяет получать вычет на обучение сестры, почему бы этим не воспользоваться.

Обучение за границей — вычет положен

В налоговом кодексе нет ограничений по поводу страны, в которой находится платный университет. Главное, чтобы это была именно образовательная организация. В России это подтверждается лицензией, а за границей статус может подтверждать другой документ. Это подскажут в университете. Возможно, хватит и устава.

Важно, чтобы сестра училась очно. Потому что за себя можно получать вычет при любом обучении — хоть заочном, хоть вечернем. А вот за детей, братьев и сестер — только при оплате очной формы. Это тоже нужно подтвердить документами: договором или справкой.

Как подтвердить расходы

Чтобы получить вычет на обучение сестры, платежные документы нужно оформить на свое имя. Вы можете платить в евро, а вычет заявите в рублях. Сумму посчитаете по курсу Центробанка на дату оплаты.

Если вы платите за обучение сестры, а деньги дают родители, проследите, чтобы было подтверждение именно ваших расходов. Если деньги перечислит ваша мама, то вычет никто не получит, а ваши 15 600 Р останутся в бюджете.

Скорее всего, договор, справки и лицензии будут на иностранном языке. Нашей налоговой такое не подойдет. Заранее переведите все на русский язык и заверьте перевод у нотариуса. Это платно: отдельно оплачивается перевод, отдельно — услуги нотариуса.

Какие документы нужны для вычета на обучение за границей

Вам нужен стандартный пакет документов, как если бы вы платили за российский вуз:

  1. Договор с университетом, переведенный на русский язык.
  2. Подтверждение, что университет занимается образовательной деятельностью.
  3. Справка или условие в договоре, что это очное обучение.
  4. Документы, которые подтверждают ваше родство с сестрой.
  5. Платежные документы на ваше имя.

Как получить вычет на обучение сестры

Вычет на обучение за себя, детей, братьев или сестер можно получить двумя способами.

В текущем году — через работодателя. Если вы сейчас заплатите за обучение на первом курсе, то сможете вернуть уплаченный налог с начала года — в пределах 15 600 Р . Нужно подать заявление о подтверждении права на вычет и дождаться уведомления из налоговой. Его выдают в течение 30 дней.

По этому уведомлению работодатель предоставит вам социальный налоговый вычет, уменьшит ваш доход с начала года на 120 тысяч рублей и вернет 15 600 Р .

В следующем году вы опять возьмете такое уведомление, и когда будете оплачивать учебу на втором курсе, опять вернете 15 600 Р из бюджета. Или не заплатите их, если подтвердите расходы в начале года.

В следующем году — по декларации. Если вы не хотите предоставлять на работу уведомление и показывать свои расходы на какое-то обучение, можете дождаться конца года и в январе подать декларацию в налоговую. Работодатель в этом не участвует, он ничего не будет знать о ваших расходах.

Список документов такой же, только нужно будет заполнить декларацию и взять на работе или через личный кабинет справку 2- НДФЛ .

Налоговая проверяет декларацию до трех месяцев и в течение месяца возвращает НДФЛ вам на счет. Если подадите декларацию в январе, то к апрелю деньги будут у вас. Через работодателя это, конечно, быстрее, но не всем подходит такой вариант. Как именно забирать из бюджета свои деньги, вы решаете сами.

Вычет за обучение за рубежом

Может ли налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом на обучение, если ребенок обучается за границей?

Социальный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной им за обучение, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего его статус, а также документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.

При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Письмо УФНС России по Москве от 16.02.2012 N 20-14/13563@

Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение детей за рубежом?

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 “НДФЛ” НК РФ.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

В п. 3 указанной статьи установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, приведенных в ст. 219 НК РФ.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях в сумме фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение, предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.

Ст. 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.

При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты в суммах, предусмотренных п. 1 указанной статьи НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщику необходимо представить:

– копию договора (контракта) на обучение;

– копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

– копии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение;

– копию свидетельства о рождении ребенка;

– справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.

Как следует из материалов, представленных Инспекцией ФНС России N 15 по Москве, налогоплательщиком 28.12.2011 была подана налоговая декларация по НДФЛ за 2008 год, в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение квартиры, в размере 999 000 руб., а также в сумме, направленной на погашение процентов по кредиту, в размере 394 792 руб. 76 коп.

В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщиком были представлены документы, свидетельствующие о произведенных расходах по оплате обучения детей в иностранном образовательном учреждении (без перевода на русский язык и нотариального заверения документов). Вместе с тем в представленной налоговой декларации данные расходы заявлены не были.

В настоящее время проводится камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации.

В соответствии со ст. 88 НК РФ камеральная налоговая проверка налогоплательщиков проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа согласно их служебным обязанностям без какого-либо специального разрешения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

На основании п. 3 ст. 88 НК РФ при выявлении в ходе камеральной налоговой проверки ошибок, противоречий или выявленных несоответствий об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения и внести соответствующие исправления в установленный срок.

Статьей 88 НК РФ предусмотрено, что лицо, проводящее камеральную налоговую проверку, обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения налоговой декларации по НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Возврат налога за обучение за рубежом

Я своих детей в этом году отправлял обучаться за рубеж. Возможно ли мне вернуть налог и в какой сумме? Общая сумма затрат у меня составила 300 000р. И какой порядок возврата?

Ответы юристов ( 1 )

Здравствуйте, Michael! Ваш вопрос принят в работу. Для подготовки ответа потребуется некоторое время.

Социальные налоговые вычеты регламентируются ст. 219 Налогового кодекса РФ. Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо оплатившее обучение своих детей до 24 лет по очной форме обучения, но не более 50000 рублей на каждого ребенка.

Согласно ст. 219 НК РФ

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Таким образом, если дети обучались в образовательном учреждении имеющим лицензию на очной форме обучения, то родители вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в размере 50 т. р. на каждого.

Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с документами подтверждающими лицензию образовательного учреждения, договор, финансовые документы, свидетельства о рождении детей. Если договор на иностранном языке, то необходим его перевод.

В случае обращения в этом налоговом периоде налоговый вычет возвращает налоговый агент, в следующем необходимо составить и подать декларацию 3 ндфл.

Также ознакомьтесь с письмом

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 16.02.12 N 20-14/13563@

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение, предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение ребенка.

Статья 219 НК РФ не ограничивает возможность реализации налогоплательщиком права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Вместе с тем следует учитывать требование о наличии у образовательного учреждения лицензии либо иных документов, подтверждающих его статус, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также от требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения.

При этом ко всем подтверждающим документам должен прилагаться нотариально заверенный перевод на русский язык.

Согласно п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ социальные налоговые вычеты в суммах, предусмотренных п. 1 указанной статьи НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

В качестве приложения к налоговой декларации налогоплательщику необходимо представить:

— копию договора (контракта) на обучение;

— копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

— копии документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за обучение;

— копию свидетельства о рождении ребенка;

— справку о суммах полученного дохода и удержанного налога по форме 2-НДФЛ.

Вычет за обучение за границей

Это один из видов социальных налоговых вычетов. Их еще можно получить за лечение и благотворительность. В общих чертах — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере до 13% от стоимости. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года. Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.

Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:

  • Собственное обучение;
  • Учебу своего ребенка (детей);
  • Учебу опекаемого подопечного;
  • Обучение брата или сестры.

По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются опекунами ребенка). Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее. Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.

На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.

При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также в праве рассчитывать на вычет.

Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка также лимитирована и составляет 50 тыс. рублей в год. Таким образом, сумма возврата не превысит 6,5 тыс. рублей. Согласно Налоговому кодексу, даже если за школу или вуз платят оба родителя, порог остается неизменным. Верхний предел трат на учебу брата и сестры выше и составляет 120 тыс. рублей в год, как и в случае со своим обучением. Но возврат возможен, только если это была очная форма и до достижения 24-летнего возраста.

Возврат 13% можно получить как за школу, так и за университет, учебные курсы, детский сад и т.д. (причем, не обязательно государственные). Также два года действует норма, по которой можно получить налоговый вычет на занятия ребенка у репетитора (если он работает официально).

Важно: договор оплаты и сами платежные документы лучше всего оформлять на одного из родителей (на кого конкретно — неважно), тогда проблем с компенсацией средств не будет.

Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:

  • Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.
  • Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.
  • Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.
  • Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.
  • Договор оформлен на одного из родителей, а получить вычет планирует второй. Это возможно​, так как средства, нажитые ими во время брака, являются совместной собственностью. Для оформления к остальным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.

Формально нет, но его все же можно получить. Допустим, жена начала изучать английский язык, а курсы оплатил ее муж. Супруги в Налоговом кодексе не упоминаются, значит теоретически претендовать на возврат средств не могут. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что их деньги — это совместно нажитое имущество.

Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.

Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.

Вариант с оформлением через работодателя подойдет тем, кто не хочет дожидаться конца года для подачи 3-НДФЛ и рассчитывает сразу начать экономить на налогах. Для этого нужно собрать пакет документов и подать их в ИФНС для получения налогового уведомления. На проверку бумаг уйдет около месяца. Далее его относят в бухгалтерию на работе, после чего в течение определенного срока НДФЛ из зарплаты удерживаться не будет.

Обычно пакет документов включает в себя:

  • Декларацию 3-НДФЛ. Вся информация о ней есть на сайте ФНС.
  • Справку 2-НДФЛ. Можно запросить на работе или также получить на сайте ФНС.
  • Заявление на возврат НДФЛ.
  • Копии документов, подтверждающих родство. Это свидетельства о рождении, бумаги, подтверждающие опекунство, свидетельства о рождении брата или сестры.
  • Копии документов, показывающих расходы.

Еще могут потребоваться, если соответствующей информации нет в договоре, реквизиты лицензии образовательного учреждения (их можно спросить в месте учебы), а также подтверждающая очную форму обучения справка.

Ссылка на основную публикацию