Авансовые отчеты в 2020 году: изменения

Содержание

Какие формы отчетности изменились в 2020 году

kakie_formy_otchetnosti_izmenilis_v_2020_godu.jpg

Похожие публикации

Чтобы отчетность соответствовала действующим правилам налогового законодательства, ее регулярно пересматривают, внося соответствующие правки. Текущий период не исключение. Расскажем о том, какие формы отчетности изменились в 2020 году.

Об отчетности

Компании и ИП обязаны представить в ИФНС необходимую отчетность не позже утвержденной даты (ст. 80 НК). За несвоевременное представление отчетов налогоплательщиков штрафуют. Во избежание нарушения сроков подачи отчетности рекомендуем воспользоваться графиком отчетности на 2020 год. Таблица включает в себя информацию по обязательным формам.

Формы бухгалтерской отчетности в 2020 году

Приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н были внесены изменения в приказ «О формах бухгалтерской отчетности» № 66н от 02.07.2010. Отчитываясь за 2019 г., фирмы заполняют баланс по новой форме, а в отношении остальных форм могут решить сами, будут ли они заполнять их по-старому или используют новые бланки. Но с 2020 года такого выбора нет – применять придется только новые формы.

Также введена обязанность подавать формы бухгалтерской отчетности в 2020 г. только в электронном виде для всех компаний, кроме субъектов малого бизнеса (п.4 ст.2 закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ) – они вправе отчитываться электронно или на бумаге.

В Росстат бухгалтерская отчетность большинством компаний больше не сдается, принимает все сведения ИФНС.

Как изменилась налоговая отчетность в 2020 году

Ряд форм был пересмотрен из-за изменений в законодательстве. Какая отчетность в 2020г. обновилась:

Декларация по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019). Были внесены технические поправки, не затрагивающие основную часть сведений, отражаемых в отчете (например, штрих-коды). Более подробно указываются сведения, касающиеся инвестиционных вычетов и внесены некоторые корректировки других разделов. Применяется новый бланк с отчета за 2019 г.

Декларация по налогу на имущество (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@). Представляют новую форму впервые, начиная с отчета за 2019 г. Также с 01.01.2020 года не сдаются авансовые расчеты по налогу – подается только годовая декларация (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Но уплату авансовых платежей налогоплательщиками это не отменяет – проверять ее налоговики будут на основании годовых данных.

В отличие от указанных выше форм, по страховым взносам новая отчетность действует с отчета за 1 квартал 2020 г. Форма «Расчета по страховым взносам», утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, уменьшилась в объеме, но добавились новые поля, отсутствовавшие ранее, при этом большинство принятых поправок – технические. За 2019 год страхователи отчитываются по прежней форме, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Декларация по доходам ИП и физлиц 3-НДФЛ подается по новой форме за 2019 год. Появились новые коды для видов доходов, введена отдельная строка для расходов на лекарства и т.д. (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ с изменениями, внесенными приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@).

Отмененные формы налоговой отчетности в 2020 году

Законодателями решено отменить некоторую отчетность:

В 2020 г. компании последний раз представят декларации за прошедший 2019 г. по земельному и транспортному налогам (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). С отчетов за 2020 год данные декларации сдавать не нужно, но в ИФНС надо будет подать сведения по объектам, не учтенным налоговиками. За 2019 год отчитаться по транспортному налогу нужно по форме, утв. Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ (с изм. от 26.11.2018), а по налогу на землю по форме приказа ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (ред. от 30.08.2018).

ИП с 01.01.2020 больше не отчитываются по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе (п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Авансы предприниматели должны рассчитывать самостоятельно.

Планируется отмена декларации по УСН для ИП и компаний с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассы. Пока изменения в ст. 346.23 НК РФ не внесены и действуют прежние правила, предусматривающие обязательную сдачу отчетности за прошедший налоговый период, независимо от налогового объекта и применения онлайн-кассы. Форма декларации не изменилась – Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Напомним также, что в 2020 г. спецрежим ЕНВД действует последний год. В ряде регионов, (например, в некоторых муниципальных районах Пермского края) режим отменен уже с 2020 г. Лишились возможности применения ЕНВД продавцы некоторой маркированной продукции. Изменения в декларацию по ЕНВД не вносились, отчитываться «вмененщикам» следует по форме, утв. Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414.

Сведения в ПФР

В связи с переходом на электронные трудовые книжки, с 01.01.2020 г. планируется введение новой формы для работодателей – СЗВ-ТД об уволенных и принятых сотрудниках, а также о кадровых перестановках (проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019). Отчетность ежемесячная – подавать форму в ПФР надо будет до 15 числа следующего за отчетным месяца, причем, при численности от 25 человек – только в электронном виде.

Для отражения трудовой деятельности работника в компании ПФР планирует ввести новую форму СЗИ-ТД. Она будет представляться по запросу сотрудника.

Отчеты в статистику

В 2019 г. Росстат обновил целый ряд отчетов, представляемых компаниями и ИП (приказы Росстата № 404 от 15.07.2019, № 418 от 22.07.2019 и др.). Среди них есть годовые, квартальные и месячные формы (например, 1-Т, 1-Т (условия труда), 3-Ф, П (услуги), П-4, П-4 (НЗ), 1-ТОРГ и др.). Применяют обновленные бланки лица, для которых установлена обязанность представления соответствующих сведений в органы статистики.

Прочая отчетность, представляемая налогоплательщиками, пока не меняется. Компании и ИП должны сами отслеживать, какие формы им необходимо представить в контролирующие органы – обновленные или прежние. Отчет, отправленный на недействительном бланке, ИФНС может приравнять к несданному. Тогда компании не избежать финансовых санкций или судебных разбирательств с налоговыми органами.

График сдачи отчетности в 2020 году в единой таблице

Сроки сдачи отчетности в ИФНС в 2020 году

В таблице обозначены сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, по­да­ва­е­мой в ИФНС (включая новую отчетность).

Таблица. Сроки сдачи отчетов в налоговую

Вид отчетностиПериодСрок направления в ИФНС
Справки 2-НДФЛЗа 2019 годНе позднее 02.03.2020
За 2020 годНе позднее 01.03.2021
Расчет 6-НДФЛЗа 2019 годНе позднее 02.03.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 30.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 31.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 02.11.2020
За 2020 годНе позднее 01.03.2021
Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)За 2019 годНе позднее 30.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 30.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 30.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 30.10.2020
За 2020 годНе позднее 01.02.2021
Сведения о среднесписочной численности работниковЗа 2019 годНе позднее 20.01.2020
За 2020 годНе позднее 20.01.2021
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За январь 2020 годаНе позднее 28.02.2020
За январь – февраль 2020 годаНе позднее 30.03.2020
За январь – март 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За январь – апрель 2020 годаНе позднее 28.05.2020
За январь – май 2020 годаНе позднее 29.06.2020
За январь – июнь 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За январь – июль 2020 годаНе позднее 28.08.2020
За январь – август 2020 годаНе позднее 28.09.2020
За январь – сентябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За январь – октябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За январь – ноябрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Декларация по НДСЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактурЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 20.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 20.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 20.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 20.01.2021
Декларация по налогу при УСНЗа 2019 год (представляют организации)Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (представляют ИП)Не позднее 30.04.2020
За 2020 год (представляют организации)Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП)Не позднее 30.04.2021
Декларация по ЕНВДЗа IV квартал 2019 годНе позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 20.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 20.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 20.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХНЗа 2019 годНе позднее 31.03.2020
За 2020 годНе позднее 31.03.2021
Декларация по налогу на имущество организацийЗа 2019 годНе позднее 30.03.2020
За 2020 годНе позднее 30.03.2021
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации)За 2019 годНе позднее 03.02.2020
Декларация по земельному налогу (представляют только организации)За 2019 годНе позднее 03.02.2020
Единая упрощенная декларацияЗа 2019 годНе позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 20.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 20.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 20.10.2020
За 2020 годНе позднее 20.01.2021
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)За 2019 годНе позднее 30.04.2020
За 2020 годНе позднее 30.04.2021

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2020 году

В Пен­си­он­ный фонд (ПФР) необ­хо­ди­мо пред­ста­вить сле­ду­ю­щую от­чет­ность:

Вид от­чет­но­стиЗа какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­сяСрок пред­став­ле­ния в ПФР
Све­де­ния о за­стра­хо­ван­ных лицах в ПФР (СЗВ-М)За де­кабрь 2019 годаНе позд­нее 15.01.2020
За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 17.02.2020
За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 16.03.2020
За март 2020 годаНе позд­нее 15.04.2020
За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 15.05.2020
За май 2020 годаНе позд­нее 15.06.2020
За июнь 2020 годаНе позд­нее 15.07.2020
За июль 2020 годаНе позд­нее 17.08.2020
За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 15.09.2020
За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 15.10.2020
За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 16.11.2020
За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 15.12.2020
За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 15.01.2021
Све­де­ния о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц (СЗВ-СТАЖ)За 2019 годНе позд­нее 02.03.2020
За 2020 годНе позд­нее 01.03.2021
Све­де­ния по стра­хо­ва­те­лю, пе­ре­да­ва­е­мые в ПФР для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1)За 2019 годНе позд­нее 02.03.2020
За 2020 годНе позд­нее 01.03.2021
Све­де­ния о тру­до­вой де­я­тель­но­сти ра­бот­ни­ков (СЗВ-ТД)За ян­варь 2020 годаНе позд­нее 17.02.2020
За фев­раль 2020 годаНе позд­нее 16.03.2020
За март 2020 годаНе позд­нее 15.04.2020
За ап­рель 2020 годаНе позд­нее 15.05.2020
За май 2020 годаНе позд­нее 15.06.2020
За июнь 2020 годаНе позд­нее 15.07.2020
За июль 2020 годаНе позд­нее 17.08.2020
За ав­густ 2020 годаНе позд­нее 15.09.2020
За сен­тябрь 2020 годаНе позд­нее 15.10.2020
За ок­тябрь 2020 годаНе позд­нее 16.11.2020
За но­ябрь 2020 годаНе позд­нее 15.12.2020
За де­кабрь 2020 годаНе позд­нее 15.01.2021

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году

Срок сдачи 4-ФСС за­ви­сит от спо­со­ба по­да­чи рас­че­та:

Вид от­чет­но­стиЗа какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­сяСрок пред­став­ле­ния в ФСС
Рас­чет 4-ФСС на бу­ма­геЗа 2019 годНе позд­нее 20.01.2020
За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 20.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 20.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 20.10.2020
За 2020 годНе позд­нее 20.01.2021
Рас­чет 4-ФСС в элек­трон­ном видеЗа 2019 годНе позд­нее 27.01.2020
За I квар­тал 2020 годаНе позд­нее 27.04.2020
За I по­лу­го­дие 2020 годаНе позд­нее 27.07.2020
За 9 ме­ся­цев 2020 годаНе позд­нее 26.10.2020
За 2020 годНе позд­нее 25.01.2021
Под­твер­жде­ние ос­нов­но­го вида де­я­тель­но­стиЗа 2019 годНе позд­нее 15.04.2020
За 2020 годНе позд­нее 15.04.2021

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году

По об­ще­му пра­ви­лу бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2019 год ор­га­ни­за­ции долж­ны пред­ста­вить толь­ко в ИНФС. Сде­лать они это долж­ны в элек­трон­ном виде. Прав­да ор­га­ни­за­ции, от­но­ся­щи­е­ся к субъ­ек­там ма­ло­го и сред­не­го пред­при­ни­ма­тель­ства, от­чет­ность за 2019 год могут по­дать еще на бу­ма­ге:

  • пред­ста­вить бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2019 год необ­хо­ди­мо не позд­нее 31.03.2020.
  • бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2020 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2021.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Новое в 2020 году

Автор: Ольга Толоконникова, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019

С 1 января 2020 г. вступят в силу ряд изменений в законодательстве РФ, которые коснутся и бухгалтерского учета. Поправки затронули бухгалтерскую отчетность, взносы и налоги, с которыми сталкиваются практически все организации – НДС, налог на прибыль, НДФЛ. Рассмотрим самые значительные изменения для бухгалтера.

Бухгалтерская отчетность

Уже за 2019 г. бухгалтерскую отчетность организациям нужно будет сдавать на обновленных бланках. Данные изменения внесены приказом Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н, который вступил в силу 1 июня 2019 г. (за исключением отдельных пунктов, которые обязательны с 2020 г.)

В первую очередь, законодатели внесли поправки в заголовки всех форм отчетности добавили строку для отметки об обязательном аудите. Также показатель «млн руб.» и соответствующий ему код «385» исключили – отчетность теперь нужно будет составлять только в «тыс. руб.». Изменили в формах и коды ОКУД. Новые коды внесли в отчеты об изменении капитала, движении денежных средств и целевом использовании средств. Новые бланки применяются, начиная с отчетности за 2019 г.

Помимо этого, в отчетности за 2019 г. и в последующих ФНС рекомендует использовать следующие машиночитаемые формы бухотчетности: форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в общем порядке и форма КНД 0710096 – для тех, кто отчитывается по упрощенным формам.

Еще одним изменением стало то, что все организации, за исключением субъектов малого предпринимательства, должны сдавать бухотчетность в электронном виде. Малые организации могут отчитываться на бумаге или через интернет – на выбор. Однако нужно учесть, что за 2020 г. даже малые организации будут отчитываться исключительно через интернет. Ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде (закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Важное изменение коснулось отчета о финансовых результатах. Он скорректирован с учетом нового ПБУ 18/02 (приказы Минфина от 20.11.2018 № 236н и от 19.04.2019 № 61н). Законодатели убрали строки с постоянными налоговыми обязательствами (активами), а также исключили строки, в которых отражали изменения текущих налоговых обязательств и активов.

Налог на прибыль разделили на текущий и отложенный. Появилась новая строка в отчете – «Налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода». Также внесли поправки в упрощенную форму отчета о финансовых результатах. Строка «Налоги на прибыль (доходы)» будет включать текущий налог на прибыль и отложенный налог. Однако отражать по-новому данные в отчете о финансовых результатах организации должны с отчетности за 2020 год, с отчетности за 2019 год отчитываются организации добровольно, если решили применять ПБУ 18/02 в новой редакции досрочно.

Налог на прибыль

Декларация по налогу на прибыль также не осталась без правок. Организации за 2019 г. обязаны отчитываться по новой форме. Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, который вносит изменения, вступает в силу с 15 декабря 2019 г. Поправки не носят глобального характера и вызваны изменениями в НК РФ.

Изменения коснулись в первую очередь дивидендов – в листе 03 необходимо отдельно показывать дивиденды в пользу иностранных компаний, фактическими получателями которых являются российские организации – в строке 041.

В приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям теперь необходимо будет указывать свой статус участника инвестиционного проекта или оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Также нужно будет отметить вид деятельности, если она льготируется по налогу на прибыль: образовательная, медицинская, социальная или туристско-рекреационная деятельность.

Чтобы инспекторам проще было проверить право налогоплательщика на льготу, в новой форме нужно будет указывать реквизиты закона, которым установлена ставка субъекта, – строка 061 приложения 5 к листу 02 и строка 061 приложения 6а к листу 02 по консолидированной группе.

В приложении 4 к листу 02 по переносу убытков нужно будет указывать, имеет ли компания статус участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Еще одним изменением по налогу на прибыль стало то, что 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами теперь могут применять ставку по налогу на прибыль 0 %. Право применять данную льготу получили и учреждения культуры, такие как музеи, театры, библиотеки (п. 3, 7 и 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Важнейшей поправкой в части НДФЛ, несомненно, стало перенесение сроков сдачи отчетности. Так, с 1 января 2020 г. новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ перенесен на 1 марта (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними. Также важно учесть, что с 2020 г. электронный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ должны будут сдавать организации с численностью 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК).

Следующей поправкой стала отмена с 1 января 2020 г. сдачи индивидуальными предпринимателями декларации 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Теперь, согласно п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ ИП будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно.

Для налоговых агентов по НДФЛ также внесены изменения с 1 января 2020 г. Теперь платить НДФЛ за свой счет налоговый агент вправе в случае, если налог доначислен при проверке. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). До 2020 г. налоговые агенты такого права не имели.

Страховые взносы

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам. Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 г.

В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП. В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета. Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 – теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2020 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Не обошли поправки в законодательстве и НДС. Законодатели расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой налоговой ставке, начиная с 1 января 2020 г. Правки внесены ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ. Железнодорожные перевозчики могут применять ставку НДС 0% не только при международных перевозках товаров, но и при транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России, а также при реализации работ, услуг, непосредственно связанных с перемещением порожних вагонов через территорию России, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах.

Также законодатели прояснили, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК РФ). Теперь с 1 января 2020 г. организация сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА и применяется после того, как эти покупки организация приняла к вычету (п. 3, 5 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также установлены новые основания для восстановления входного НДС, начиная с 1 января следующего года, организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они будут использовать в деятельности на ЕНВД. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы согласно п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Вакцинация иностранных работников

В I квартале 2019 г. вышло постановление главного санитарного врача, руководителя Роспотребнадзора, которое посвящено иммунизации против кори, эпидемия которой охватила Украину в 2019 г., и начала переходить в соседние государства, в том числе в Россию.

Постановление содержит пункт «3. Работодателям, привлекающим к трудовой деятельности иностранных граждан, в срок до 31.12.2019 обеспечить проведение иммунизации против кори указанных иностранных граждан, не болевших корью и не имеющих прививок или сведений о прививках против кори».

Пункт трактуется так: нужно запросить у иностранных работников любые свидетельства об иммунитете против кори, то есть наличие прививки либо выписка из мед. карты о перенесенной болезни, а так же можно сделать анализ на антитела класса IgG к вирусу кори, которые сохраняются и после перенесенной болезни, и после вакцинации, по их присутствию в крови можно судить о наличии иммунитета к кори. Все эти документы лучше собрать и хранить в личном деле иностранных работников.

Если всех перечисленных нет, нет иммунитета по анализам – нужно попросить работника (письменно) пройти вакцинацию. По закону от вакцинации работник может отказаться, зафиксировав свой отказ письменно. Однако работникам, допущенным к работам с высоким риском заболевания инфекционными болезнями (их перечень можно найти в Постановлении Правительства РФ от 15 июля 1999 г. № 825), это грозит отстранением от работы.

Изменения МРОТ

МРОТ в 2020 г. повысят до 12 130 руб. согласно приказу Минтруда России от 09.08.2019 № 561н. Из МРОТа исключат компенсационные выплаты (сейчас по ТК РФ в МРОТ входят все начисления в пользу работника, в том числе компенсации).

Отмена детского пособия

РИА Новости сообщают, что Владимир Путин подписал указ об отмене с 1 января ежемесячных выплат по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет.

Помощь в размере 50 рублей с 1994 г. получают работающие матери или другие родственники, ухаживающие за ребенком. Кроме того, на выплату могут рассчитывать женщины-военнослужащие, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Материальная помощь сохранится для тех, кому пособие назначили до вступления указа в силу.

Помимо этого, летом глава государства подписал закон, согласно которому ежемесячные выплаты на второго и третьего ребенка будут получать больше семей. Кроме того, президент продлил для некоторых семей выплаты для детей до достижения трехлетнего возраста.

Во время прямой линии Путин заявил, что семьи с доходом порядка 45 тысяч рублей с 2020 года будут получать пособия на ребенка в среднем около десяти тысяч рублей.

Как отметил депутат Госдумы Ярослав Нилов, указ от 1994 года о выплатах в 50 рублей утратил силу, поскольку теперь семьям с доходом ниже двух величин прожиточного минимума на человека будут выплачивать пособия в размере прожиточного минимума, установленного для ребенка в соответствующем субъекте.

Более 850 тысяч семей будут получать пособия на детей с 2020 года

В комментарии телеканалу RT парламентарий также напомнил, что россияне, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, получают пособие в первые полтора года. Еще столько же они могут провести за свой счет.

Нилов отметил, что не раз предлагались варианты по продлению нормы, при которой россияне могли получить пособие, находясь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По его словам, после долгих обсуждений эти предложения были закреплены законодательно.

Депутат Ольга Окунева, комментируя НСН решение Путина об отмене пособий в 50 рублей, также напомнила о новых выплатах семьям, чей доход не превышает величины двух региональных прожиточных минимумов.

Как не допустить ошибки в расчетах с подотчетными лицами

С 1 июля 2019 года действуют новые правила для подотчетных лиц и оформления подотчетных документов. Это связано с изменениями в формировании чеков ККТ — в них появились дополнительные реквизиты. Также вышли из оборота типографские формы бланков строгой отчетности.

Все наличные денежные обращения в РФ регламентируются двумя указаниями Банка России 2013 и 2014 года. И если Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У имеет всеобъемлющий характер и регламентирует наличные денежные обращения на всей территории РФ, то Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У является, по сути, регламентом кассовой дисциплины на предприятиях. Именно этот нормативный акт устанавливает порядок расчетов с подотчетными лицами. И в нем появились новшества, которые сильно повлияли на представление о подотчетных суммах.

Как выдаются подотчетные средства

Подотчетные средства — это те средства, за которые нужно отчитываться. Именно поэтому по истечению срока, на который они выдаются, сотрудник должен представить авансовый отчет, где указывает, куда он эти деньги потратил.

Ранее действовало правило, что подотчетные средства выдаются строго по приказу руководителя. В нем обозначалось, кому, в какой последовательности и как выдавать подотчетные средства.

Однако последняя редакция Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У подобный приказ сделала необязательным. Поэтому сегодня приказа в компании может и не быть. Но вместо него под каждую выдачу оформляется внутренний нормативный акт.

Таким образом, если сотрудник желает получить деньги под отчет, он должен написать заявление (в любой форме) на имя руководителя. В ряде организаций, в частности в силовых структурах, вместо заявления используется служебная записка, рапорт и другие варианты. И теперь бухгалтер работает не с приказом, а с заявлением, в котором руководитель решает, можно ли выделить сумму на определенный срок конкретному сотруднику или нет.

Порядок выдачи подотчетных сумм

В заявлении о выдаче денег под отчет прописывается следующая информация:

  • сумма и срок, на который она выдается

В заявлении сотрудник просит выдать ему определенную сумму, указывая при этом срок, на который она выдается. Руководитель в свою очередь оценивает, стоит или нет выдавать деньги данному сотруднику на обозначенный срок. Именно поэтому одним из важных элементов заявления является виза руководителя.

  • даты подписания заявления

Срок, на который выдаются деньги, может варьироваться. Если это 5 рабочих дней, то от даты подписания заявления нужно отсчитать 5 рабочих дней по календарю. Если в заявлении указано «10 календарных дней», то нужно отсчитать календарные дни с учетом выходных, праздников и дней, когда сотрудник не работает.

Кроме того, срок может быть указан не в календарных и не в рабочих днях, а определенной датой — например, до 1 сентября 2019 года. В таком случае интерпретация может быть любая. Дело в том, что Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У содержат только требование срока, на который сотрудник хочет получить деньги, без конкретики. И если руководитель завизировал сумму на такой срок, то бухгалтер, по сути, получает документ, который позволяет произвести выплату.

  • виза руководителя о согласовании выдачи

Если начиная с 2017 года в компании есть какой-то внутренний нормативный документ, уже подписанный руководителем, например, приказ о командировке, то заявление с сотрудника можно не требовать. В этом случае деньги выдаются на основании приказа, распоряжения или другого регулирующего внутреннего нормативного документа. Если такого документа нет, то с сотрудника следует брать заявление. Такой алгоритм действий объясняется тем, что руководитель является распорядителем финансовых средств в организации. Именно он решает, выдать или нет под отчет тому или иному сотруднику ту или иную сумму. То есть он определяет экономическую целесообразность предполагаемого расхода.

Если в компании есть внутренний документ, на основании которого руководитель делегирует кому-то свои полномочия, то это должно быть зафиксировано либо приказом, либо доверенностью. Тогда к этому человеку переходят полномочия по определению финансовой обоснованной всех выплат и затрат в организации, и именно он решает, нужно выдавать сотруднику деньги или нет.

Что изменил закон о применении ККТ

В связи с изменениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ стали возникать вопросы, связанные с интерпретацией термина «выдача». В ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ расчеты определяются как прием (получение) и выплата денежных средств. И многие стали интересоваться, нужно ли применять ККТ при выдаче подотчетных сумм.

Пояснения по этому вопросу дает Письмо ФНС от 10.08 2018 № АС-4-20/15566@: если выплаты производятся по договору ГПХ и при выдаче подотчетных средств, то кассовый чек пробивать не нужно.

Это же письмо поставило точку в другом вопросе. Если компания выдала сотруднику деньги, не пробила чек, как сотрудник должен производить приобретение товарно-материальных ценностей в рамках расчетов с подотчетными лицами? Как он должен тратить деньги? Допустим, он пошел в магазин и приобрел по нашей просьбе картриджи для принтера. При этом он рассчитался наличными деньгами, которые были выданы ему под отчет.

В п. 2 Письма ФНС от 10.08 2018 № АС-4-20/15566@ говорится, что если сотрудник производит оплату наличными денежными средствами в пользу поставщика за материально-товарные ценности, продавец обязан выдать ему кассовый чек. И даже если сотрудник имеет доверенность (как представитель юрлица), то это ничего не меняет. Письмо УФНС по г. Москве от 14.06.2018 № 17-26/2/125945@, четко указывает на то, что встречный чек выпускать не нужно.

Таким образом, при осуществлении наличных расчетов в рамках расчетов с подотчетными лицами чек выставляет продавец-поставщик товарно-материальных ценностей или услуг. Встречный чек подотчетник не пробивает, поэтому фискальный чек в такой ситуации не формируется, информация в ФНС не передается.

Однако по-прежнему все расчеты по подотчетным лицам в случае их осуществления подкрепляются теми документами, которые фиксируют факт оплаты. Именно поэтому к авансовому отчету прикрепляются соответствующие документы.

Электронные авансовые отчеты и электронные чеки

Одним из заметных результатов активного развития технологий стало появление в деятельности компаний электронных документов. К электронным документам относится в том числе документ, сформированный на бумажном носителе, но с применением современной техники, подключенной к онлайн-кассам.

Если обратить внимание на электронные чеки, то важным элементом в них является QR-код. В свете последних изменений в законодательстве выдачей электронного чека будет считаться даже то, что продавец покажет сотруднику на своем мониторе QR-код, а тот его считает с помощью смартфона.

Несколько лет назад вышло Письмо Минфина РФ от 12.04.2013 № 03-03-07/12250, в котором закреплено, что авансовый расчет может быть представлен в электронной форме. Как это осуществляется на практике:

  • Если в компании внедрен ЭДО

При внедрении ЭДО на ПК или ноутбуках сотрудников устанавливается специальная программа. У каждого сотрудника есть своя электронная подпись (ЭП), позволяющая в этой программе формировать авансовый отчет по установленной форме, подписывать его ЭП и прикреплять к нему необходимые электронные документы и электронные чеки, которые он получил от поставщиков.

Бухгалтер получает электронный авансовый отчет, уже подписанный личными подписями сотрудника и распорядителя финансами (директора или финансового директора). Если с документом все в порядке, то он подписывает его своей ЭП.

Если налоговая в рамках выездной документальной поверки запросит документы, подтверждающие кассовую дисциплину, ей можно предоставить электронные авансовые отчеты с приложенными электронными кассовыми чеками.

  • Если в компании нет ЭДО

Если ЭДО отсутствует, то компания имеет право вести учет в бумажном виде. В этом случае сотруднику придется заполнять установленный ЦБ бланк авансового отчета, прикреплять к нему бумажные кассовые чеки, подтверждающие расходы.

На сегодняшний день все чеки, которые содержат QR-код, равно как и бланки строгой отчетности (БСО), в обязательном порядке должны быть выбиты поставщиками, продавцами на кассовой технике, подключенной к онлайн-кассам.

С 1 июля 2019 года БСО принимаются к учету в качестве расходов только в самых крайних случаях — когда в соответствии с законом данный поставщик имеет право на реализацию своих товаров или услуг без кассового аппарата. Во всех других случаях все чеки, предъявляемые подотчетниками, должны иметь QR-код.

Законодательство пока не требует проверки этих чеков. Но сегодня все экономически целесообразные расходы должны подтверждаться документами. Чтобы проверить все чеки, предъявляемые в составе авансовых отчетов, установите приложение ФНС «Проверка кассового чека».

Что делать, если нарушен срок представления авансового отчета?

В данном случае работают нормы ст. 137 ТК РФ. Работодатель, выдавший подотчетные суммы, вправе не позднее одного месяца со дня окончания установленного срока принять решение об удержании сумм, по которым не поступил авансовый отчет, из заработной платы работника соответствующей подотчетной суммы при условии, что работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Самая «безопасная» схема действий при этом — взять с сотрудника заявление («Прошу данную сумму удержать из моей заработной платы…»).

Если сотрудник оспаривает размеры и основания удержаний, то ситуация осложняется. Например, он может заявить, что потерял чеки, или что с его точки зрения расход был экономически целесообразен, с чем не согласен работодатель.

Если спустя месяц ситуация не разрешилась, то тогда спор рассматривает судебный орган либо по истечению срока работодатель признает эти деньги доходом сотрудников.

Изменения с 1 июля 2019 года

С 1 июля вступили в силу отдельные нормы Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ. В кассовых чеках и БСО, сформированных при осуществлении расчетов между организациями и (или) ИП с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, появились дополнительные реквизиты:

  • наименование покупателя (клиента);
  • ИНН покупателя (клиента);
  • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
  • сумма акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации — при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

Таким образом, с 1 июля 2019 года, когда подотчетник приобретает ценности по доверенности от имени компании, не как физлицо, продавец должен пробить на чеке наименование и ИНН покупателя. И это окажет существенное влияние на практику налогообложения.

Авансовые Отчеты Какие Документы Можно Принимать К Учету 2020

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Авансовые Отчеты Какие Документы Можно Принимать К Учету 2020». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Изменений по авансовым отчетам в 2020 году (равно как и в 2020-2020 гг.) не было – этот документ по-прежнему обязателен для заполнения. Если авансовый отчет составляется в электронной форме, необходимо использование электронной подписи всеми сотрудниками, участвующими в его заполнении (письмо Минфина от 20.08.2015 № 03-03-06/2/48232).

  1. Заполняется совместными усилиями работника и бухгалтера.
  2. Утверждается руководителем.
  3. В качестве приложений к отчету обязательны документы, подтверждающие понесенные работником расходы — чеки, счета, билеты и т. п.

Оформление авансового отчета: общие правила

  • Первую (лицевую) часть заполняет бухгалтер. Здесь отражаются реквизиты документа (его номер и дата), сведения об организации и подотчетном лице, о выданном ему авансе, сводная информация об израсходованных средствах и бухгалтерских счетах, на которых отражается их движение и списание, а также сведения о выдаче работнику перерасхода или о получении от него неиспользованного аванса.
  • Вторая часть — это отрывная расписка о принятии отчета к проверке. Бухгалтер ее заполняет, отрезает и выдает подотчетнику.
  • Третья часть документа (оборотная сторона формы АО-1) заполняется коллективно. Подотчетный работник построчно отражает в ней реквизиты документов, которыми он подтверждает осуществленные им траты, а также сумму расхода «по отчету». А бухгалтер проставляет сумму, принятую к учету, и бухсчет, на который «повесит» расход.
  • выдать деньги подотчет разрешено только работнику, с которым работодатель подписал трудовой договор (ст. 15 ТК РФ), или физлицу, работающему по договору гражданско-правового характера (Письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859);
  • для выдачи денег сотрудники не должны предоставлять заявление. Основанием для выплаты авансированной суммы выступает приказ, распоряжение или решение, подписанное руководителем;
  • выдача требуемых сумм осуществляется и при наличии задолженности по подотчетным деньгам, выданным ранее.

Что изменилось в алгоритме выдачи средств подотчет

Нормативно-правовое регулирование не устанавливает никаких запретов на перечисление денежных средств подотчет на корпоративную или дебетовую пластиковую карту работнику. О возможности перевода авансовых денег на зарплатную карту говорит и Минфин (Письмо от 21.07.2020 № 09-01-07/46781). Для легитимности совершения подобных действий бюджетная организация должна прописать и утвердить осуществимость безналичного расчета в своей учетной политике, в Положении о расчетах с подотчетными лицами, и в приказе о разработке бланков стандартной авансовой отчетности, отметив безналичный перевод дополнительным пунктом.

Можно ли подотчетные суммы перечислить на карту

В 2020 году ЦБ внес изменения в подотчет, приняв нормативно-правовой акт от 19.06.2020 № 4416-У, который внес существенные поправки к указаниям ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Главные модификации коснулись пункта 6.3, и с 19 августа стало проще выдавать подотчетные суммы.

Теперь вы знаете, как списывать подотчет с 1 июля 2020 года – это поможет вам испытывать меньше трудностей при принятии документов к учету. А чтобы процесс обработки авансовой отчетности стал еще быстрее и проще, используйте Hamilton Авансовый отчет.

  1. Подготовить решение о выдаче средств под отчет. Это можно сделать стандартным способом: сотрудник подает заявление на выдачу денег под отчет, директор его визирует, либо руководителю нужно выпустить приказ о выдаче средств на руки командированному сотруднику.
  2. Провести аванс. Деньги выдаются сотруднику наличными или безналичным переводом на зарплатную/корпоративную дебетовую банковскую карту. Во втором случае делать это нужно через онлайн-кассу.
  3. Подождать, пока средства будут потрачены сотрудником, а подтверждающая первичка собрана. После каждой оплаты товара или услуги подотчетный сотрудник запрашивает подтверждающие документы. Теперь существенная их часть будет электронной.
  4. Предупредить подотчетное лицо о необходимости распечатать все электронные подтверждающие документы. Онлайн-чеки в подотчет с 1 июля 2020 года должны предоставляться в бухгалтерию в бумажном виде. Речь идет как об обычных ККТ, так и о «новинках», например, подтверждениях из ссылок для скачивания или мобильных приложений. Такие чеки, как правило, будут выдавать сотрудникам самозанятые предприниматели – например, таксисты (выдающие чеки из мобильных приложений). В таком электронном документе будет не только QR-код, но и указание на специальный режим налогообложения. В подтверждение в случае такси также распечатывается электронная справка с прописанным маршрутом передвижений.
  5. Принять авансовый отчет. Как и ранее, в течение 3 дней по возвращении из командировки сотрудник должен предоставить авансовый отчет по истраченным средствам. Если к отчету прилагаются чеки без наименований товаров, бухгалтер вправе запросить дополнительный чек – уже с нужной информацией. Такие общие чеки выдают ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения. В стандартных чеках все нужные реквизиты указаны по умолчанию.
  6. Подвести итог. Если сотрудник уложился в предоставленную ему сумму аванса и деньги еще остались, он возвращает их в кассу компании. Если траты оказались больше запланированных, и подотчетник может их доказать, компания возмещает потраченную разницу. Необоснованные траты работодатель вправе не покрывать.

Чеки из мобильного приложения или QR-кода

С середины 2020 года продавцы товаров и услуг обязаны перейти на онлайн-кассы. Это нововведение коснулось многих: существенно перестроить порядок своей работы теперь должны не только продавцы, но и бухгалтеры. Существует только несколько категорий исключений, для которых такой переход пока не является обязательным. Ознакомиться с новыми правилами и связанными с ними изменениями важно в том числе и подотчетным сотрудникам, предоставляющим в бухгалтерию авансовые отчеты. В тексте ниже разбираемся, какие документы использовать для подотчета с 1 июля 2020 года и как оформлять подотчёт.

С первого июльского дня большинство чеков должны быть электронными. И их реквизиты — меняются. Нужно помнить, что списать расходы компания сможет без проблем, только если в бумагах есть все нужные реквизиты.

Новые правила по подотчету с 1 июля 2020 года

26 положения о командировках, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, указано, что по возвращении из командировки сотрудник фирмы должен представить работодателю авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие наем жилья, расходы по проезду и иным статьям.В соответствии с п. 4.4 Положения N 373-П подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Можно ли принимать кассовые чеки к авансовому отчету в 2020 году

Оба типа отчетов имеют табличную часть, где необходимо приводить расшифровку подтверждающих фискальных и нефискальных документов.Форма КО-1 была утверждена еще в 1998 году. Бланк до сих пор применяется рядом хозяйствующих субъектов.

Сотрудник получил деньги под отчет на командировочные расходные 30 мая. Срок командировки составляет 2 недели и заканчивается в пятницу 14 июня. 17 июня (в понедельник) работник выходит на работу после командировки. Авансовый отчет он должен составить и сдать до 20 июня включительно.

Этап 1: получение заявления или приказа руководителя организации (ИП) на выдачу средств

Авансовый отчет — это документ внутреннего учета, подтверждающий целевое расходование средств, выданных сотруднику под отчет. Его отсутствие грозит организации или ИП доначислением НДФЛ и страховых взносов на сумму выданных авансом средств. Рассмотрим, что из себя представляет авансовый отчет, как правильно его заполнить и какие особенности нужно учесть при его составлении в 2020 году.

Когда необходимо составить авансовый отчет

Применяемые формы первичных отчетных документов необходимо закрепить в учетной политике организации. Если компания составляет отчет на индивидуально разработанном бланке, то его форма должна быть приведена в приложении к учетной политике.

Согласно пункту 1 статьи 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети «Интернет».

В судебной практике можно встретить случаи признания средств, выданных под отчет, недействительной сделкой. В качестве примера можно привести Определение Верховного Суда РФ от 24.10.2016 N 306-ЭС15-20058(3) по делу N А65-20076/2014.

Разъяснения в отношении переводов денежных средств

Также может возникнуть спор о неправильном расходовании средств. В Определении Верховного Суда РФ от 06.10.2016 N 307-ЭС16-12593 по делу N А42-4960/2008 суд пришел к выводу о неправомерном (необоснованном) расходовании конкурсным управляющим 722 716,50 руб., выданных из кассы должника.

При приобщении к отчету кассовых чеков иногда возникают проблемы. С одной стороны с 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, к которым относится кассовый чек, не являются обязательными. С другой — формы документов, используемых в качестве первичных, остаются обязательными к применению.

Кассовый чек для авансового отчета

  • Ведение и восстановление учета
  • Подготовку и сдачу отчетности
  • Взаимодействие с налоговыми органами
  • Правовые консультации в ходе налоговых проверок
  • Представление интересов в контролирующих органах
  • Проверку корректности договоров, актов, счетов.

Товарный чек для авансового отчета

  1. наименование документа. Например: перевозочный документ.
  2. Номер и серия. Например 23-АО 465465
  3. Наименование исполнителя : Автотранспортное предприятие
  4. Реквизиты исполнителя: адрес и ИНН
  5. Какая была предоставлена услуга
  6. Дата расчетов и дата предоставления услуги
  7. Стоимость
  8. Данные лица, выдавшим документ.
  9. В ряде случае может иметь место подпись и печать.
  10. Теперь в нем, как и в кассовом чеке, должен быть QR-код.

Многие знают, что с 1 июля 2020 года действуют многочисленные поправки по ККТ. Однако изменения не сводятся лишь к установке онлайн-касс и фискальных накопителей. Одно из новшеств – изменения в оформлении бланков строгой отчетности (БСО). Поясним, что теперь требовать от работников, получившим деньги на хозяйственные расходы или командировку.

Отмена «бумажных» БСО

С 1 июля компании и ИП, оказывающие услуги, должны формировать БСО или обычные кассовые чеки на онлайн-кассах в фискальном режиме. Следовательно, если человек, например, оплатил мойку авто в командировке (или другие услуги), он уже не может сдать в бухгалтерию бумажную квитанцию. Он должен принести новый БСО в котором есть все обязательные реквизиты кассового чека.

На кого новые правила выдачи БСО не распространяются: таблица

Законодатели предусмотрели некоторые исключения. Так, например, новшества, не коснутся ИП без наемных работников, которые продают товары собственного изготовления, своими силами оказывают услуги или выполняют работы: им разрешено использовать бумажные БСО до 01.07.2021 (Закон № 129-ФЗ от 06.06.2020, Письмо Минфина № 03-01-15/28134 от 18.04.2020). Более подробно об исключениях — в таблице.

  • выдать деньги подотчет разрешено только работнику, с которым работодатель подписал трудовой договор (ст. 15 ТК РФ), или физлицу, работающему по договору гражданско-правового характера (Письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859);
  • для выдачи денег сотрудники не должны предоставлять заявление. Основанием для выплаты авансированной суммы выступает приказ, распоряжение или решение, подписанное руководителем;
  • выдача требуемых сумм осуществляется и при наличии задолженности по подотчетным деньгам, выданным ранее.

Что изменилось в алгоритме выдачи средств подотчет

В 2020 году ЦБ внес изменения в подотчет, приняв нормативно-правовой акт от 19.06.2020 № 4416-У, который внес существенные поправки к указаниям ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Главные модификации коснулись пункта 6.3, и с 19 августа стало проще выдавать подотчетные суммы.

Правила работы в 2020 году

Если для обеспечения потребностей организации сотрудник привлек собственные средства, он составляет отчетное заявление. Работник пишет заявление о возмещении потраченных им денежных средств, руководитель его принимает, рассматривает и утверждает. Затем издается приказ о возмещении израсходованных денег.

Работники не должны предоставлять заявление о предоставлении денежных средств под отчет, что является положительным моментом, так как ранее налоговый орган считал это нарушением и доначислял НДФЛ. Основанием для выплаты авансированной суммы выступает приказ, распоряжение или решение, подписанное руководителем.

Правовое регулирование расчетов с подотчетными лицами

В судебной практике можно встретить случаи признания средств, выданных под отчет, недействительной сделкой. В качестве примера можно привести Определение Верховного Суда РФ от 24.10.2016 N 306-ЭС15-20058(3) по делу N А65-20076/2014.

Разъяснения в отношении переводов денежных средств

Кроме того, возможно выдавать средства, если имеется задолженность по ранее выданным денежным средствам, ранее же требовалось погасить задолженность, то есть сначала отчитаться за ранее выданные суммы. Это было достаточно не удобно, если речь идет о различных подразделениях, которые специализируются на различных видах закупочной деятельности.

Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2020 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2020 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .

Товарный чек вместо кассового чека

Однако для подтверждения факта покупки в делах о защите прав потребителей требования к товарному чеку отсутствуют. Товарный или кассовый чеки могут даже вовсе отсутствовать. В этом случае факт покупки может быть подтвержден свидетельскими показаниями (п. 5 ст. 18, п. 1 ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 ).

Обязательные реквизиты товарного чека без кассового

Независимо от того, был ли утерян кассовый чек или продавец не выдал его, потому что освобожден от применения ККТ, товарный чек может подтвердить расходы на приобретение товаров, если в таком чеке содержатся все обязательные реквизиты.

Форма АО-1. Авансовый отчёт

Заполнение авансового отчета происходит в тех случаях, когда работники предприятий и организаций получают из бухгалтерии под отчет некоторую сумму денег на расходы, сопутствующие их профессиональной деятельности.

Чаще всего выдача денежных средств происходит на командировочные расходы или расходы, связанные с хозяйственно-бытовой деятельностью фирмы (покупка канцтоваров, офисной бумаги, предметов мебели и т.д.). Но прежде чем выдать финансы, бухгалтер должен получить соответствующее распоряжение или приказ от директора предприятия, в котором будет указана точная сумма и цели выдачи аванса.

После того, как расходы будут произведены, сотрудник, получивший деньги, обязан вернуть остаток в кассу предприятия или же, если был произведен перерасход, получить из кассы излишне потраченные деньги. Именно на этом этапе и оформляется документ под названием «Авансовый отчет».

Как подтверждать расходы

Просто так вернуть оставшиеся деньги в кассу предприятия нельзя. Необходимо передать специалистам отдела бухгалтерии бумаги, подтверждающие то, что подотчетные средства были потрачены именно на те цели, на которые они предоставлялись. В качестве таковых доказательств в первую очередь выступают кассовые и товарные чеки, квитанции, поездные билеты, бланки строгой отчетности и т.п. Все вышеназванные документы должны иметь четко читаемые реквизиты, даты и суммы.

Правила по составлению отчета

На сегодняшний день нет унифицированного, строго обязательного к заполнению образца отчета, тем не менее, большинство бухгалтеров по старинке предпочитают использовать ранее общеприменимую форму. Это понятно: в него включена вся необходимая информация, в том числе —

  • сведения об организации, выдавшей деньги,
  • сотруднике, их получившем,
  • точная сумма средств,
  • цели, на которые они были предназначены.
  • здесь же отражаются произведенные расходы с приложением всех подтверждающих документов. Кроме того, отчет содержит подписи сотрудников бухгалтерии, выдавших деньги и принявших остаток, а также того работника, на которого были оформлены подотчетные средства.

Ставить печать на документе не обязательно, поскольку он является частью внутреннего документооборота компании, к тому же с 2016 года юридические лица, как ранее и ИП имеют полное законное право не использовать для визирования бумаг оттиски печатей и штампов.

Создается документ в единственном оригинальном экземпляре, причем задерживать с его заполнением не стоит – по закону, он должен быть оформлен максимум через трое суток после того, как деньги будут израсходованы.

Поскольку авансовый отчет относится к первичной бухгалтерской документации, его к его заполнению стоит относиться очень внимательно и стараться не допускать ошибок. В тех случаях, когда избежать этого не удалось, лучше заполнить новый бланк.

Пример составления авансового отчета

Несмотря на серьезное название и важное значение документа, его заполнение не является большой сложностью.

Первую часть документа заполняет сотрудник, получивший деньги под отчет.

  1. В начале пишется название компании и указывается его код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – эти данные должны соответствовать регистрационным бумагам фирмы. Далее вписывается номер бухгалтерского отчета и дата его составления.
  2. Слева оставляют несколько строк на утверждение директора предприятия: здесь после заполнения всего отчета руководителю необходимо будет внести сумму прописью, поставить подпись и дату утверждения документа.
  3. Затем идет информация о сотруднике: вписывается структурное подразделение, к которому он относится, его табельный номер, фамилия, имя, отчество, указывается должность и назначение выданного аванса.

Далее документ содержит две таблицы.

В левую таблицу подотчетный сотрудник вносит сведения о выданных средствах, в частности указывает общую сумму, а также информацию о том, в какой валюте она была выдана (если используются денежные единицы других стран). Ниже вписывается сумма остатка или перерасхода средств.

В правую таблицу вносит данные специалист бухгалтерии. Сюда вписывается информация о бухгалтерских счетах и операциях, в частности указываются субсчета, по которым проходят деньги и конкретные суммы.

Под таблицей указывают количество приложений к авансовому отчету (т.е. документов, подтверждающих расходы).

После заполнения всех необходимых сведений, отчет и прилагаемые к нему бумаги, обязан проверить главный бухгалтер и в соответствующей строке (прописью и цифрами) указать утверждаемую к отчету сумму.

Затем в отчет вносятся автографы бухгалтера и главного бухгалтера, а также сведения об оставшихся или излишне потраченных средствах – в нужных ячейках указывается конкретная сумма и кассовый ордер, по которому она проходит. Кассир, принявший остаток или выдавший перерасход также ставит под документом свою подпись.

Оборотная часть авансового отчёта содержит сведения обо всех прилагаемых к нему документах: сюда вписывается

  • их полный перечень с указанием реквизитов, дат выдачи, названий, точной суммы каждого расхода (выданной и принятой к учету),
  • а также номер бухгалтерского субсчета, по которому они проходят.

Под таблицей подотчетное лицо должно поставить свою подпись, которая будет свидетельствовать о достоверности внесенных данных.

Последний раздел (отрезная часть) включает расписку бухгалтера, которому подотчетный сотрудник передал доказывающие затраты документы. Здесь указываются

  • фамилия, имя, отчество работника,
  • номер и дата отчета,
  • размер выданных к расходованию средств (прописью),
  • а также количество документов подтверждающих затраты.

Затем бухгалтер должен поставить под документом свою подпись и дату заполнения документа и передать эту часть сотруднику, предоставившему отчёт.

Ссылка на основную публикацию