Основные изменения законодательства в 2020 году (обзор)

Содержание

Обзор изменений в налоговом законодательстве в 2020 году

По ряду операций подтвердить нулевую ставку будет проще

С апреля 2020 года станет больше операций, по которым подтвердить нулевую ставку можно будет не копиями первичных документов, а реестрами. Это касается вывозимых припасов, товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, экспресс-грузов.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С 1 января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации

Правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, если:

– полученные от реорганизуемой организации товары, работы, услуги, имущественные права начинают использоваться в операциях, которые не облагаются НДС;

– правопредшественник в качестве покупателя перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а отгрузка товара (либо возврат аванса при расторжении или изменении договора) осуществляется уже правопреемнику, который тоже заявляет налоговый вычет;

– уменьшилась стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой организацией.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Изменится перечень необлагаемых доходов, закрепленный в НК РФ

Среди доходов, которые с 1 января 2020 года войдут в перечень необлагаемых:

– оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Сейчас эти выплаты в перечне прямо не названы. Минфин рекомендует руководствоваться судебной практикой, где стоимость проезда освобождают от обложения НДФЛ;

– оплата доп. выходных для ухода за ребенком-инвалидом. Последняя практика судов и разъяснения ведомств были в ту же позицию. Новая норма касается доходов, полученных не ранее 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ

Если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет

Сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января 2020 года введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

При выплате доходов за рубеж нужно учитывать положения новой международной конвенции

С 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранцу из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются НДФЛ у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот.

Документы: Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ

Вступят в силу изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица

С 1 января 2020 года списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ, если одновременно выполняются два условия:

– физлицо-должник не признается взаимозависимым с кредитором и не является его работником. Условие должно выполняться в течение всего периода задолженности;

– это не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

Если ситуация не подпадает под льготу, то датой получения дохода будет дата признания долга безнадежным. Это правило не зависит от того, кто является кредитором: взаимозависимое лицо или нет.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Не позднее 2 марта 2020 года нужно сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ сдвинули на месяц раньше: на 1 марта вместо 1 апреля. Однако, поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

Обратите внимание: если численность штата организации составляет от 10 человек, обязательна электронная форма подачи. Сейчас это касается компаний со штатом от 25 человек.

В контрольные соотношения по 6-НДФЛ теперь «зашиты» сравнения зарплаты с МРОТ и средней зарплатой в регионе (по отрасли экономики за предыдущий год).

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Сдавать отчетность в электронном виде придется большему числу организаций

Организации со штатом от 10 человек будут обязаны применять электронные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Сейчас это касается компаний со штатом от 25 человек. Отметим, поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Это подтвердила ФНС.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Компании, у которых несколько подразделений в одном муниципальном образовании, вправе перечислять НДФЛ в инспекцию по месту одного из подразделений

Согласно внесенным поправкам в п.7 ст.226 и п.2 ст.230 НК РФ действуют новые правила для организаций с обособленными подразделениями.

Если несколько обособленных подразделений одной компании находятся на территории одного муниципального образования, то появляется возможность выбрать одно подразделение, которое будет платить НДФЛ и отчитываться за все подразделения в этом муниципальном образовании.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Медицинские и образовательные организации могут продолжить применять нулевую ставку

Образовательные и медицинские организации смогут применять льготную ставку бессрочно. По прежним правилам эти организации могли пользоваться ставкой 0% лишь до 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

С 1 января 2020 года правила применения инвестиционного вычета скорректируют

В числе изменений следующие:

– разрешат инвестиционный вычет по основным средствам, которые относятся к 8 — 10 амортизационным группам (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств);

– дадут возможность дополнительно включать в инвестиционный вычет вплоть до 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Их создание должно быть предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.

Напомним, что применять инвестиционный вычет можно до конца 2027 года.

Документ: Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ

Появился новый вид доходов по налогу на прибыль — дивиденды, которые получили за рубежом. Не важно, платили с них иностранные налоги или нет

С 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранной фирме из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются налогом на прибыль у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот.

Документы: Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ

Появился новый вид доходов по налогу на прибыль — дивиденды, которые получили за рубежом. Не важно, платили с них иностранные налоги или нет

С 2020 года частично начнет действовать конвенция о противодействии размыванию налоговой базы. Если вы будете выплачивать иностранной фирме из страны, ратифицировавшей конвенцию, доходы, которые облагаются налогом на прибыль у источника, то можете столкнуться с ограничениями в применении льгот.

Документы: Федеральный закон от 01.05.2019 № 79-ФЗ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

За недвижимость, которая не является основным средством, тоже придется платить налог

С 1 января 2020 года станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет: платить налог все равно придется (если регион не решил иначе). Сейчас, если недвижимость не является основным средством, то, как правило, налог исходя из кадастровой стоимости по ней не платится.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Регионы вправе ввести новые объекты недвижимости, облагаемые по кадастру

С 1 января 2020 года скорректируют перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Соответственно, регионы смогут внести изменения в свои НПА и обязать организации платить налог с этих новых объектов:

– объектов незавершенного строительства;

– жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ

Не позднее 2 марта 2020 года уведомите УФНС, что хотите сдать единую отчетность по неторговой недвижимости в разных городах региона

Организации, которые состоят на учете в нескольких инспекциях на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую налоговую декларацию и единые расчеты по налогу на имущество в любой из этих налоговых органов. Включать в отчетность нужно все объекты недвижимости, которые находятся в данном регионе и облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Чтобы воспользоваться возможностью сдать в 2020 году единую отчетность (в том числе декларацию за 2019 год), требуется:

– удостовериться в том, что в вашем регионе налог на имущество не направляется в местные бюджеты. Для этого нужно изучить региональные НПА;

– до 2 марта (с учетом переноса) подать в УФНС специальное уведомление.

Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Авансовый платеж по налогу на имущество: учтите последние изменения

За I квартал 2020 года и последующие отчетные периоды составлять расчеты не придется. Отчитываться надо только по итогам года. На обязанность вносить авансовые платежи поправка не влияет.

А вот исчисление суммы авансового платежа скорректировано. Ее можно будет определять по измененной кадастровой стоимости. Сейчас ФНС запрещает так делать и настаивает на расчетах по стоимости, установленной на 1 января налогового периода.

Документ: Федеральный закон, от 15.04.2019 № 63-ФЗ

Подача заявлений о льготе по земле: поправки пока не применяются

С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по земельному налогу по отдельной форме. ФНС пояснила: подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года.

По льготе за предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года, когда, например, организация ликвидирована или реорганизована, организации должны применять действующий сейчас порядок, т.е. сообщать о льготируемых объектах в декларациях. Отдельное заявление не нужно.

Документы: Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ; Письмо ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@

При продаже ряда товаров нельзя будет применять ЕНВД

С января запретят применять ЕНВД организациям и ИП, торгующим в розницу следующими маркированными товарами:

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). На 2020 год этот коэффициент вырос до 2,009. Это примерно на 5% больше текущего значения (сейчас коэффициент равен 1,915). Значит, на столько же процентов возрастет налоговая нагрузка на плательщиков, применяющих этот спец. режим.

Обратите внимание: министерство рассматривает возможность небольшого снижения установленного коэффициента (до 2,005).

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684

С января 2020 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации

Правопреемники на ЕНВД должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник, если:

– полученные от правопредшественника товары, работы, услуги, имущественные права начинают использоваться в операциях, которые не облагаются НДС;

– правопредшественник в качестве покупателя перечислил предоплату и заявил с нее вычет по НДС, а отгрузка товара (либо возврат аванса при расторжении или изменении договора) осуществляется уже правопреемнику, который тоже заявляет налоговый вычет;

– уменьшилась стоимость товаров, приобретенных правопредшественником.

Кроме того, урегулирован вопрос о периоде восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД:

– по общему правилу НДС восстанавливается в налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД;

– если в результате реорганизации создана новая организация и она применяет ЕНВД — в первом квартале, с которого применяется спец. режим;

– если к организации на ЕНВД присоединяется организация на общем режиме налогообложения — в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности организации.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Требования об уплате налога на сумму от 500 руб. до 3 тыс. смогут направлять в течение года

С 1 апреля 2020 года в случае, когда сумма недоимки у организации или ИП не превышает 3 тыс. руб., требование об уплате налоговики смогут выставить не позднее года со дня выявления недоимки.

Сейчас такой срок действует, если недоимка менее 500 руб.

Обычный срок направления требования — два месяца со дня выявления недоимки.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Изменятся правила взыскания налоговиками небольших сумм

С 1 апреля 2020 года срок вынесения решения о взыскании будет зависеть от суммы и давности недоимки. При сумме недоимки не более 3 тыс. руб. решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступит раньше:

– общая сумма долга налогоплательщика превысит 3 тыс. руб.;

– пройдет три года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований.

При сумме недоимки более 3 тыс. руб. срок останется прежним — два месяца после срока исполнения требования об уплате.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Информацию по трем обеспечительным мерам можно будет найти на сайте ФНС

С 1 апреля 2020 года сведения о том, что налоговый орган принял решение о залоге, аресте имущества или запрете отчуждения имущества налогоплательщика, а также информацию о самих этих объектах в обязательном порядке будут публиковать на официальном сайте ФНС. Те же правила будут действовать и для отмены таких решений. Срок публикации — три дня после принятия. При этом решение о запрете отчуждения имущества не должны опубликовать раньше, чем вступит в силу решение по проверке.

Состав и порядок размещения сведений должна установить ФНС.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Налоговая сможет рассылать смс о долгах организации

С 1 апреля 2020 года налоговым органам разрешат информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью смс, электронной почты или иными способами. Такая рассылка будет возможна при условии, что организация дала на это письменное согласие. Периодичность рассылки — не чаще одного раза в квартал.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

С 1 апреля 2020 года при взыскании крупной недоимки у налоговой будет больше полномочий

Если налоговый орган вынес решение о взыскании недоимки на сумму более 1 млн руб., и оно не исполнено в течение 10 рабочих дней, то он вправе:

– осмотреть территории, помещения, документы и имущество организации, но только при наличии ее согласия;

– вне проверки истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах организации. Перечень этих данных должна установить ФНС. Проект уже есть.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Арест имущества разрешат заменять на банковскую гарантию или поручительство

С 1 апреля 2020 года по просьбе организации, в отношении которой было принято решение о наложении ареста на имущество, налоговый орган вправе будет заменить эту обеспечительную меру на одну из трех:

Сейчас замена возможна только на залог.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Начнется проект по обязательной маркировке молочной продукции

Правительство определилось с датой введения обязательной маркировки молочной продукции: 1 июня 2020 года. По опыту введения маркировки для других категорий товаров можно сказать, что с этой даты, скорее всего, начнется регистрация производителей, оптовых и розничных продавцов в системе «Честный знак». Коды на упаковках станут обязательными чуть позже.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 08.11.2019 № 2647-р

Маркировка табака: новое с 1 июля 2020 года

Важно учесть следующие изменения:

– запретят оборот немаркированных остатков сигарет и папирос;

– через электронные УПД и систему прослеживаемости нужно будет проводить все поставки сигарет и папирос, а не только первичную продажу производителем или импортером товара оптовику;

– маркировку обяжут наносить и на другие виды табачной продукции, помимо сигарет и папирос.

Документ: Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224

В 2020 году можно будет зачесть переплату по любым налогам

С 1 октября 2020 года вступает в силу пп.а п.23 ст.1 ФЗ от 29.09.2018 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», благодаря которому, станет возможен зачет переплаты и между налогами, поступающими в бюджеты разных уровней.

Данная норма исключает из абз.2 п.1 ст.79 Налогового кодекса РФ фразу «соответствующего вида», что позволит осуществлять зачет переплаты вне зависимости от вида налога.

Таким образом, будет снято ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный — регионального, местный — местного.

Это не означает, что вернуть переплаты нереально, однако, сделать это будет сложнее. Связано это с тем, что сейчас наличие недоимки по другим видам налога для возврата не помеха (п.6 ст.78 НК РФ). А с 01.10.2020 года возврат налога будет возможен только при условии, что у налогоплательщика отсутствуют недоимки по любым видам налога, а также пеням и штрафам.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Изменения в налоговом законодательстве – 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Для ИП в 2020 году:

Также в 2020 году:

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
  • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

Итоги

Последние новости по налогам с 2020 года – теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

п. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика – физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ)

Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком – физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Ключевое слово: “добровольно”.

То есть если я не хочу платить налог на имущество (скажем на квартиру), я могу отказаться? Если да, то как правильно это сделать?

Изменения, которые вступили в силу с 1 января 2020

С 2020 года внесено множество изменений. Большая часть из них вступило в силу с января 2020 года. Ряд изменения вступит в силу с апреля, июля и октября 2020 года. В этой статье мы даем вам краткий обзор тех изменений, который вступили в силу с 1 января 2020 года. Затем в течение всего года, мы будем каждый месяц информировать вас об изменениях, которые вступают в силу.

Налог на прибыль: изменения, вступившие с 1 января 2020 года

Амортизация расконсервированных объектов

С 1 января 2020 года срок полезного использования расконсервированного объекта не нужно продлевать на период консервации.

Изменение внесено Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Смена линейного метода амортизации на нелинейный

Менять метод начисления амортизации теперь можно только один раз в пять лет.

Изменение внесено Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Продлен срок действия нулевой ставки для медицинских и образовательных компаний

Образовательные и медицинские организации могут применять льготную ставку бессрочно.

Изменение внесено Федеральным законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.

Правила применения инвестиционного вычета

С 1 января 2020 года изменились правила применения инвестиционного налогового вычета.

Можно дополнительно включать в инвестиционный вычет до 100% суммы расходов на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктуры и не более 80% суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры. Их создание должно быть предусмотрено договором о комплексном освоении территории для строительства стандартного жилья.

Изменение внесено Федеральным законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.

Результаты интеллектуальной деятельности – в доходы

С 1 января 2020 года выявленные в процессе инвентаризации результаты интеллектуальной деятельности учитываются в доходах.

Изменение внесено Федеральным законом № 166-ФЗ от 18.07.2017 г.

Налог на добавленную стоимость: что изменилось с 1 января 2020 года

Новые правила восстановления НДС

С 1 января 2020 года изменились правила восстановления НДС после реорганизации.

Правопреемник должен восстановить НДС, который принял к вычету Правопредшественник, в нескольких случаях.

  1. Если полученные от реорганизуемой фирмы товары, работы, услуги, используются в операциях, не облагаемых НДС.
  2. Когда Правопредшественник-покупатель перечислил предоплату, с которой заявил вычет по НДС, а отгрузка проведена Правопреемнику, который также заявил вычет по НДС.
  3. Когда стоимость товаров, приобретенных реорганизуемой компанией уменьшилась.

При переходе Правопреемника на ЕНВД или УСН восстановление НДС осуществляется:

в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН или ЕНВД (по общему правилу);

в первом квартале, с которого применяется спецрежим, если в результате реорганизации создана новая фирма на УСН или ЕНДВ;

в квартале, следующем за тем, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении деятельности присоединенной организации, если к фирме на УСН или ЕНВД присоединена компания на ОСН.

НДС восстанавливается в том размере, в котором был принят к вычету Правопредшественником, а по основным средствам и НМА – пропорционально остаточной стоимости без учета переоценки.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Введены в действие новые форматы электронных счетов-фактур и УПД

Новый форматы были введены еще со 2 февраля 2019 года. До 2020 года можно было использовать «старые» версии. С января 2020 года все должны перейти на новые форматы документов.

Формы утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-15/820@ от 19.12.2018 г.

Пилотный проект tax free продлен еще на год

Проект tax free продлен на 2020 год. С 1 января к проекту могут присоединяться организации, работающие в Ленинградской области, Приморском и Хабаровском крае. Теперь открыть магазин tax free можно на территории всего субъекта-участника, а не только по конкретным адресам. Отменено ограничение, в соответствии с которым организация должна существовать на рынке не менее двух лет на момент подачи заявления об участии в проекте.

Изменения внесены Постановлением Правительства РФ № 1719 от 19.12.2019 г.

Налог на доходы физических лиц: изменения с января 2020 года

Долг по НДФЛ можно оплатить за счет фирмы

Если налоговики при проверке доначислять компании НДФЛ, она может оплатить его за свой счет. Раньше налоговый агент не мог погасить недоимку на свой счет.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Перечень необлагаемых доходов расширен

С 1 января 2020 года в перечень необлагаемых доходов вошли:

оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

оплата дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом.

Перечень расширен Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 г.

Изменения, которые касаются списания безнадежного долга физлица

С 1 января списание безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно соблюдаются два условия:

  1. физлицо-должник не является взаимозависимым по отношению к кредитору, в том числе не является его работником.
  2. образовавшийся долг – это не матпомощью, и не встречное обязательство.

Изменения внесены Федеральным законом № 210-ФЗ от 26.07.2019 г.

Страховые взносы 2020: какие изменения вступили в силу с 1 января 2020 года

Большинству фирм нужно сдавать РСВ в электронном виде

Организации, численность штата которых составляет более 11 человек, обязаны сдавать Расчет в электронной форме. Начиная с отчетности за 2019 год.

В контрольных соотношениях теперь сравнивают зарплату с МРОТ и средней зарплатой в регионе по отрасли за предыдущий год.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Выросла предельная база по взносам

Предельная база по страховым взносам на случай ВНиМ теперь составляет 912 тыс. руб., а по взносам на ОПС – 1 292 тыс. руб. Для сравнения: на 2019 год эти лимиты были 865 тыс. руб. и 1 150 тыс. руб. соответственно.

По-прежнему взносы на случай ВНиМ не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А пенсионные взносы после того, как лимит превышен, исчисляются по меньшему тарифу – 10%.

Основание: Постановление Правительства РФ № 1407от 06.11.2019 г.

Участники пилотного проекта ФСС

С 1 января 2020 года в пилотный проект ФСС вошли новые регионы:

Республика Коми; Республика Саха (Якутия); Удмуртская Республика; Иркутская область; Кировская область; Кемеровская область; Оренбургская область; Саратовская область; Тверская область; Ямало-Ненецкий автономный округ.

Основание: Постановление Правительства РФ № 1459 от 01.12.2018 г.;Постановление Правительства РФ № 1444 от 13.11.2019 г.

Не изменились тарифы взносов на травматизм

В 2020 году, как и прежде, работодатели должны платить взносы на травматизм по тарифам, действующим с 2006 года.

Основание: Федеральный закон № 445-ФЗ от 27.12.2019 г.

Сроки по взносам на травматизм

С 8 января 2020 года некоторые сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях.

Так, рабочих днях считают, следующие сроки:

на направление требования об уплате недоимки по результатам проверки;

представление пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки;

подачу документов, истребованных в ходе проверки, или сообщения о невозможности их представить;

представление возражений на акт проверки.

Изменения внесены Федеральным законом № 486-ФЗ от 27.12.2019 г.

Зарплата и кадры: что изменилось с 1 января 2020 года

Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком

С 2020 года работодатели не должны назначать сотрудникам компенсационную выплату по уходу за ребенком в возрасте до трех лет в размере 50 руб. в месяц. Назначенных ранее пособий это не касается.

Основание: Указ Президента РФ № 570 от 25.11.2019 г.

МРОТ повышен

С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. (было: 11 280 руб.).

Изменение внесено Федеральным законом №463-ФЗ от 27.12.2019 г.

График переноса выходных на 2020 год

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;

День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;

Международный женский день: с 7 по 9 марта;

Майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;

День России: с 12 по 14 июня;

День народного единства: 4 ноября.

Основание: Постановление Правительства РФ № 875 от 10.07.2019 г.

Уплата налогов и штрафов

Изменены некоторые КБК

С 1 января 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Для штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140.

Основание: Приказ Минфина России № 86н от 06.06.2019 г.

Что изменилось по ЕСХН с 1 января 2020 года

Введены новые лимиты для ЕСХН

На 2020 год фирмам на ЕСХН можно получить освобождение от НДС, если:

начали применять ЕСХН в 2020 году;

ЕСХН применялся раньше, но при этом выручка за 2019 год составила не более 90 млн руб.

Чтобы получить освобождение, фирма должна подать в налоговую уведомление.

Изменение внесено Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.2017 г.

Изменения по УСН, вступившие в силу с 1 января 2020 года

Лимиты по УСН

На 2020 год коэффициент-дефлятор для расчета лимитов по УСН, равен 1. Это означает, что лимиты сохранены.

  1. Для перехода на УСН с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб.;
  2. Плательщики УСН теряют право на УСН 2020 году, если доходы превысят 150 млн руб.

Основание: Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016 г.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2020 года

Сокращен перечень фирм, которые могут применять ЕНВД

Не смогут применять ЕНВД с 1 января 2020 года компании, которые торгуют маркированными меховыми изделиями.

Фирмы-продавцы маркированной обуви могут применять ЕНВД до 1 марта.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.. Регламентирующий документ: Письмо ФНС России № СД-4-3/25144@от 09.12.2019 г.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

С 1 января 2020 года применяется повышенный коэффициент-дефлятор для ЕНВД. На 2020 год коэффициент вырос на 5% и составил 2,009.

Основание: Приказ Минэкономразвития России № 684 от 21.10.2019 г.

Транспортный налог: что изменилось с 1 января 2020

Форма заявления на льготу по транспортному налогу

С 2020 года организации обязаны сообщать о льготных объектах по транспортному налогу по отдельной форме. За предыдущие годы о льготируемых объектах организации должны сообщать в декларациях.

Документы: Федеральный закон № от 15.04.2019 г. и Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18359@

Изменения по налогу на имущество с 1 января 2020 года

Налог платиться за всю недвижимость

Если недвижимость не числится на балансе, как основное средство, налог все равно нужно заплатить.

Изменения внесены Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г.

Новый перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости

С 1 января 2020 года регионы вправе ввести новые объекты недвижимости, облагаемые налогом по кадастровой стоимости.

Изменения внесены Федеральным законом № 379-ФЗ от 28.11.2019 г.

Новое с 1 января 2020 года по экологическим сборам

Повышен утилизационный сбор

С 1 января Правительство увеличило ряд коэффициентов, которые применяются к базовым ставкам при расчете утилизационного сбора. Это касается новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест.

Базовые ставки – прежние: 20 тыс. и 150 тыс. руб.

Изменение внесено Постановлением Правительства РФ № 1457 от 15.11.2019 г.

Новые правила сдачи отчетности, вступившие с 1 января 2020 года

Бухотчетности на бумаге может не быть

С 2020 года для коммерческих организаций бухотчетность считается составленной, когда руководитель подписал ее в бумажной или электронной форме. Бумажную копию можно не распечатывать.

Изменения внесены Федеральным законом № 444-ФЗ от 28.11.2018 г.

Данные об аудите в отчетности

В балансе появились строки с информацией об аудите годовой отчетности.

Основание: Приказ Минфина РФ № 61н от 19.04.2019 г.

Новая форма уведомления о КИК

Если с 1 января 2020 года у организации обязаны подавать уведомление о КИК по новой форме и в электронном виде.

Основание: Приказ ФНС России № ММВ-7-13/422@ от 26.08.2019 г.