Сроки уплаты НДС в 2020 году: таблица

Содержание

Cроки уплаты налогов в 2020 году

Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2020 году.

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2020 году вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Вид налогаЗа какой период уплачиваетсяСрок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За январь 2020 годаНе позднее 28.01.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 28.02.2020
За март 2020 годаНе позднее 30.03.2020
Доплата за I квартал 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За май 2020 годаНе позднее 28.05.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 29.06.2020
Доплата за I полугодие 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За июль 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За август 2020 годаНе позднее 28.08.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.09.2020
Доплата за 9 месяцев 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)За 2019 годНе позднее 30.03.2020
За январь 2020 годаНе позднее 28.02.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 30.03.2020
За март 2020 годаНе позднее 28.04.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 28.05.2020
За май 2020 годаНе позднее 29.06.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 28.07.2020
За июль 2020 годаНе позднее 28.08.2020
За август 2020 годаНе позднее 28.09.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 28.10.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 28.12.2020
За 2020 годНе позднее 29.03.2021
НДС1-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
2-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.02.2020
3-й платеж за IV квартал 2019 годаНе позднее 25.03.2020
1-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
2-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.05.2020
3-й платеж за I квартал 2020 годаНе позднее 25.06.2020
1-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
2-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.08.2020
3-й платеж за II квартал 2020 годаНе позднее 25.09.2020
1-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
2-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.11.2020
3-й платеж за III квартал 2020 годаНе позднее 25.12.2020
1-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 годаНе позднее 25.03.2021
Налог при УСН (включая авансовые платежи)За 2019 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За 2020 год (уплачивают только организации)Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП)Не позднее 30.04.2021
НДФЛ с отпускных и больничных пособийЗа январь 2020 годаНе позднее 31.01.2020
За февраль 2020 годаНе позднее 02.03.2020
За март 2020 годаНе позднее 31.03.2020
За апрель 2020 годаНе позднее 30.04.2020
За май 2020 годаНе позднее 01.06.2020
За июнь 2020 годаНе позднее 30.06.2020
За июль 2020 годаНе позднее 31.07.2020
За август 2020 годаНе позднее 31.08.2020
За сентябрь 2020 годаНе позднее 30.09.2020
За октябрь 2020 годаНе позднее 02.11.2020
За ноябрь 2020 годаНе позднее 30.11.2020
За декабрь 2020 годаНе позднее 31.12.2020
ЕНВДЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
ЕСХНЗа 2019 годНе позднее 31.03.2020
За I полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 2020 годНе позднее 31.03.2021
Торговый сбор на территории г. МосквыЗа IV квартал 2019 годаНе позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 годаНе позднее 25.01.2021
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)За октябрь – декабрь 2019 годаНе позднее 15.01.2020
За 2019 годНе позднее 15.07.2020
За I квартал 2020 годаНе позднее 27.04.2020
За полугодие 2020 годаНе позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 годаНе позднее 26.10.2020
За 2020 годНе позднее 15.07.2021

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.

В какие сроки нужно платить НДС в 2020 году юридическим лицам (таблица)

Приводим пояснения и таблицу со сроками уплаты НДС в бюджет в 2020 году юридическими лицами.

Общее правило определения сроков уплаты НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2019 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Сумма, перечисляемая в бюджетКрайний срок уплаты
10000 руб. (30000 руб. / 3)27.01.2020
10000 руб. (30000 руб. / 3)25.02.2020
10000 руб. (30000 руб. / 3)25.03.2020

Уплата НДС в 2020 году: сроки уплаты в таблице

При­ве­дем другие сроки упла­ты НДС, при­хо­дя­щи­е­ся на 2020 год:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся НДСКрай­ний срок упла­ты
За 1 квар­тал 2020 года27.04.2020
25.05.2020
25.06.2020
За 2 квар­тал 2019 года27.07.2020
25.08.2020
25.09.2020

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС необ­хо­ди­мо упла­тить «ввоз­ной» НДС не позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру. В 2020 году НДС при ввозе то­ва­ров из стран ЕАЭС упла­чи­ва­ет­ся в сле­ду­ю­щие сроки:

Приведем сроки в таблице:

Месяц, по итогам которого уплачивается НДССрок уплаты
Январь 202020.02.2020
Февраль 202020.03.2020
Март 202020.04.2020
Апрель 202020.05.2020
Май 202022.06.2020
Июнь 202020.07.2020
Июль 202020.08.2020
Август 202021.09.2020
Сентябрь 202020.10.2020
Октябрь 202020.11.2020
Ноябрь 202021.12.2020
Декабрь 202020.01.2021

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рас­ска­зы­ва­ли, все на­ло­го­вые аген­ты пе­ре­чис­ля­ют НДС в те же сроки, что и обыч­ные пла­тель­щи­ки этого на­ло­га. Од­на­ко, если ор­га­ни­за­ции или ИП необ­хо­ди­мо ис­пол­нить функ­ции на­ло­го­во­го аген­та в ре­зуль­та­те при­об­ре­те­ния работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, не со­сто­я­щей на учете в рос­сий­ской ИФНС, и при этом ме­стом ре­а­ли­за­ции этих работ (услуг) при­зна­ет­ся тер­ри­то­рия РФ, то «агент­ский» НДС нужно упла­тить в тот же день, когда пе­ре­чис­ля­ет­ся воз­на­граж­де­ние ино­стран­ной ком­па­нии (п. 4 ст. 174 НК РФ). До­пу­стим, за вы­пол­нен­ные ра­бо­ты фирма пе­ре­чис­ли­ла день­ги ино­стран­ной ком­па­нии 09.12.2020, со­от­вет­ствен­но, и «агент­ский» НДС с этого воз­на­граж­де­ния упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах в 2020 году

Пла­тель­щи­ки на­ло­га при УСН и ЕНВД осво­бож­де­ны от упла­ты НДС. Но в неко­то­рых си­ту­а­ци­ях спец­ре­жим­ни­кам все-та­ки при­хо­дит­ся упла­чи­вать НДС:

Си­ту­а­ция, при ко­то­рой спец­ре­жим­ни­ку необ­хо­ди­мо упла­тить НДС в бюд­жетСрок упла­ты
Спец­ре­жим­ник вво­зит то­ва­ры из стран ЕАЭСНе позд­нее 20 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем при­ня­тия на учет им­порт­ных то­ва­ров/сро­ком пла­те­жа по до­го­во­ру
Спец­ре­жим­ник вы­сту­па­ет в роли на­ло­го­во­го аген­таПри по­куп­ке работ (услуг) у ино­стран­ной ком­па­нии, в день пе­ре­чис­ле­ния денег этой ком­па­нии.
Во всех осталь­ных слу­ча­ях в раз­ме­ре 1/3 от суммы на­ло­га за от­чет­ный квар­тал не позд­нее 25 числа каж­до­го ме­ся­ца квар­та­ла, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным
Спец­ре­жим­ник вы­ста­вил счет-фак­ту­ру с вы­де­лен­ной сум­мой НДСНе позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, когда был вы­став­лен такой счет-фак­ту­ра. При этом в дан­ный срок пе­ре­чис­ля­ет­ся вся сумма на­ло­га, без раз­бив­ки на три срока

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты НДС

Уплата НДС, как и любого другого начисляемого налога должна производиться строго в установленные сроки. Задержка по уплате, чревата штрафными санкциями для юридического лица или предприятия. В частности начисляется пеня увеличивающая сумму вычета, при повторном нарушении или наличие ошибок в расчетах, может быть назначена внеплановая проверка. Подобные мероприятия со стороны налоговой службы способны затормозить финансовую деятельность компании и негативно отразиться на ее рейтинге и репутации.

Учитывая приведенные факторы риска, плательщику нужно знать в какой рок следует уплатить НДС и не нарушать его в дальнейшем.

Срок уплаты НДС в бюджет в 2020 году

ПериодСрок первого платежаСрок второго платежаСрок третьего платежа
3 квартал 201925.10.201926.11.201925.12.2019
4 квартал 201925.01.202025.02.202025.03.2020
1 квартал 202025.04.202027.05.202025.06.2020
2 квартал 202025.07.202026.08.202025.09.2020
3 квартал 202025.10.202025.11.202025.12.2020
4 квартал 201927.01.202125.02.202125.03.2021

Сроки уплаты НДС в бюджет указаны в п. 1 ст. 174 НК РФ. В соответствии с ней оплата производится каждый месяц до 25 числа с момента подачи отчетности за квартал. Таким образом, у плательщика остается 3 месяца, чтобы произвести расчеты в соответствии с данными указанными в поданном отчете о хозяйственной и материальной деятельности компании.

Обратите внимание, что если крайняя дата оплаты выпадает на выходной или праздничный день, то дата может быть перенесена на ближайший рабочий день. К примеру с воскресенья 25 числа на понедельник 26 числа. Занесение вычета производится в равных объемах в течение установленного периода, либо сумма может быть погашена разовым платежом в зависимости от пожеланий юридического лица. Если рассматривать суммы из приведенного выше примера, то 11 700 рублей делятся на 3 части и в результате, каждый месяц необходимо выплачивать по 3900 рублей. Такой порядок действий предусмотрен на первый квартал 2020 года и в дальнейшем до его изменения, если таковое предвидеться.

Как производится расчет вычета с проданного товара

Рассчитать объем начисляемого НДС с продажи товаров и иных ценностей подлежащих налогообложению производится с наценки на товар. В частности, в 2020 году ставка до 20% процентов, рассмотрим пример в данном случае.

Компанией закупается товар на сумму 120 000 из которых 100 000 – реальная стоимость, а 20 начисленный вычет. В итоге продукция была перепродана за общую сумму в 190 000, из которых стоимость продукции – 158 300, а НДС 31 700. Налог рассчитывается путем получения разницы между объемом НДС на входе и после продажи материальных ценностей. Иными словами 31 700 – 20 000 = 11 700. Именно эта сумма налога уплачивается в качестве вычета.

При этом, все цифры должны быть зафиксированы в соответствующей документации о поступлении продукции или сырья и о последующей реализации готовых изделий или товаров. В дальнейшем, эта информация применяется для формирования отчетности за взятый период.

Можно ли получить отсрочку

Законодательством предусмотрена возможность отсрочить срок оплаты НДС на законных основаниях. В частности при внесении вычета в федеральный бюджет допускается отсрочка на срок до одного года, в зависимости от обстоятельств. В других случаях дается отсрочка на 6 месяцев.

Необходимо учитывать, что юридическое лицо или фирм получают такое право, только при наличии действительно веских, кризисных обстоятельств. К таковым относятся:

  • Нахождение компании на одном из этапов процедуры банкротства, реструктуризации хозяйственной деятельности;
  • Наличие непредвиденных обстоятельств повлиявших на материальное состояние – стихийные бедствия, ЧП на производстве и т.д.;
  • Отсутствие финансовых возможностей к погашению задолженности, в результате начисления пени, штрафных санкций со стороны налоговой службы.

Обратите внимание, что такое право, получают и организации, чья деятельность связанна с сезонным характером работ. Для которых отсутствие доходов или коммерческой деятельности в определенный период времени года, обусловлено отсутствие деловой или коммерческой активности. По окончанию действия отсрочки необходимо разово оплатить накопившуюся задолженность или погасить ее в установленный период оплаты в зависимости от условий на которых была получена отсрочка

Налоговые агенты, оплатившие продукцию или услуги у лиц, которые не состоят на налоговом учете в РФ, вносят плату в тот самый день, когда произошла фактическая оплата (п. 4 ст. 174 НК РФ)

Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты налога

Несвоевременная сдача декларации по НДС за 1 квартал 2020 года опасна не только штрафом, но и блокировкой расчетного счета компании. В статье расскажем, как, по какой форме заполнить декларацию и в какие сроки сдать.

Кто отчитывается по НДС за 1 квартал 2020 года

Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.

Кроме того, по НДС отчитываются:

  • налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
  • организации и ИП, использующие упрощенку или ЕНВД, но выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.

Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2020 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.

Куда, когда и как сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

Отчет предоставляют в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Весь налог перечисляется в федеральный бюджет.

Срок сдачи отчета — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года нужно предоставить до 25 апреля 2020 года. Поскольку 25 апреля выпадает на субботу, срок автоматически переносится на понедельник 27 апреля 2020 года.

Предоставить отчет в налоговую инспекцию можно только в электронном формате. Это требование относится ко всем налогоплательщикам независимо от количества сотрудников. Исключение составляют налоговые агенты, которые не платят НДС, но сдают декларацию.

Как заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2020 года

В 2019 году бланк декларации изменился и НДС за 1 квартал 2020 года сдается по обновленной форме. Она утверждена приказом ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853.

Бланк заполняется на основании данных из:

  • книги покупок и книги продаж. Эти данные нужно отразить в 8 и 9 разделах;
  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Сведения идут в разделы 10 и 11 декларации;
  • регистров бухгалтерского и налогового учета.

В состав декларации включены:

Номер листаЧто нужно заполнить
Титульный листУказывается общая информация о налогоплательщике и поданной декларации.
Раздел 1Вписывается начисленная сумма НДС к уплате или к возмещению.

Строка 010 — укажите код ОКТМО. Начинайте вписывать код слево направо. Если код содержит менее 11 цифр, в свободных ячейках поставьте прочерк.

Строка 020 — отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России.

Строка 030 — здесь указывают сумму НДС к уплате организации на спецрежиме, которые выставляют покупателям счет-фактуры с НДС. Эту сумму не отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.

Строки 040 и 050 нужны для итоговых данных по НДС, перенесенных из заполненных разделов 3–6. НДС к уплате отразите в строке 040, к возмещению — в строке 050.

Если НДС к уплате отсутствует, поставьте прочерк.

Раздел 1 заверяют подписью руководителя или представителя организации.Раздел 3Рассчитываются суммы НДС к уплате или возмещению по операциям со ставками налога 20, 18, 10%.

По строкам 010–042 указывается налоговая база и сумма НДС. Сюда не входят:

• операции, которые освобождены от НДС;
• операции со ставкой НДС 0 процентов;
• авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров.

По строке 070 отражается сумма авансовых платежей, поступивших в счет предстоящих поставок.

В строке 080 вписывается общая сумма НДС к восстановлению.

По строке 090 отражается сумма к восстановлению по полученной предоплате.

Строка 100 — для суммы, которая подлежит восстановлению по операциям с нулевой ставкой НДС.

В строке 118 отражается общая сумма налога с учетом восстановления.

По строкам 120–190 указывается сумма налога, подлежащая вычету.Приложения 1 к разделам 8 и 9Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется, если внесли изменения в книги покупок тех кварталов, за которые декларации уже сданы.

В приложение 1 к разделу 9 декларации вносятся данные, если были изменения в книги продаж истекших кварталов, за которые декларации уже сданы.Таблица 12Раздел 12 заполняется налогоплательщиками, которые освобождены от НДС или совершали операции, не облагаемые налогом. И при этом выставляют покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

В строку 001 вносятся данные при подаче уточненной декларации. В ней указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 12 декларации.

Цифра 0:

• если в ранее представленной декларации сведения по разделу 12 декларации не были отражены;
• при изменении ранее отраженных в разделе 12 сведений, если выявлены ошибки или неполнота отражения сведений.

Цифра 1 – если ранее отраженные в разделе 12 сведения актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в составе уточненной декларации не представляются. При этом в строках 020-080 ставятся прочерки.

Разделы декларации по НДС

Что будет, если сдать НДС за 1 квартале 2020 года несвоевременно

Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.

Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.

Календарь бухгалтера за 1 квартал 2020 года

Сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налогов.

Последний день оплаты

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за декабрь 2019 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Уплата страховых взносов в ФСС и ПФР за декабрь 2019

Декларация по ЕНВД за 4 кв. 2019г.

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности, для которых предусмотрен налог по ст. 346.26 НК РФ и добровольно зарегистрированные в качестве плательщиков ЕНВД.

Форма Декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя.

п.3 ст.346.32 НК РФ

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы, если среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.

Форма 4 ФСС установлена

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

2020 (за декабрь 2019)

ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019г.

Компании и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, если они получают или выставляют счета-фактуры в интересах другого лица согласно п.5.2 ст.174 НК РФ

Электронный формат для отправки по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота прописан в приказе от 4 марта 2015 г. № ММВ-7-6/93

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя

п.5.2 ст.174 НК РФ

Сведения о среднесписочной численности работников за 2019г.

Все организации, а также ИП, у которых в предыдущем календарном году были трудовые отношения с наемными работниками

Форма «Сведения о среднесписочной численности сотрудников за предшествующий календарный год» в соответствии с Приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174.

В ИФНС по месту регистрации организации, или по месту жительства предпринимателя.

(перенос
с 25 января)

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) – 1-й платеж

Уплата ЕНВД за 4 квартал 2019 г.

Уплата торгового сбора за 4 квартал 2019 г.

Расчет 4-ФСС за 2019 г. для тех, кто отчитывается электронно.

Все страхователи-работодатели, выплачивающие взносы в ФСС с выплат работникам, независимо от организационно-правовой формы,

Внимание! Если среднесписочная численность работников больше 25 человек – отчет сдается только электронно.

Форма 4 ФСС установлена

В территориальный орган ФСС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

2020 (за декабрь 2019)

ФЗ от 03.07.2017г №250-ФЗ

Все налогоплательщики, использующие общую систему налогообложения.

Форма декларации по НДС, принята приказом от 28.12.2018 № СА-7-3/853.

В ИФНС по месту регистрации компании, или по месту жительства предпринимателя

25 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2019)

Уплата первого ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г.

Расчет по страховым взносам за 2019.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников и начисляющие на их вознаграждения страховые взносы в ПФР

ВНИМАНИЕ! Работодатели, среднесписочная численность работников у которых 11 человек и выше, обязаны сдавать РСВ исключительно в электронном виде.

Форма единого расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ .

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

15 января (за декабрь)

17 февраля** (за январь)

16 марта** (за февраль)

3 февраля* (перенос
с 1 февраля)

Транспортный налог за 2019г.

Организации, у которых на балансе имеются налогооблагаемые транспортные средства (ст.358 НК РФ)

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.(в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/664@.)

В ИФНС по месту регистрации.

Срок уплаты регулируется субъектами РФ, но не ранее 1 февраля 2019.

Для Москвы- 5 февраля 2019

Земельный налог за 2019г.

Компании, у которых в собственности, в бессрочном пользовании, а также в пожизненном наследуемом владении имеются земельные участки, облагаемые данным налогом по ст.389 НК РФ

Форма налоговой декларации по земельному налогу в редакции Приказом
ФНС России от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@

В ИФНС по месту регистрации.

Срок уплаты регулируется субъектами РФ.

Для Москвы- 3 февраля 2020*

Уплата земельного и транспортного налога за 2019г.

Уплата транспортного налога за 2019г. по г. Москве

Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за январь 2020

17 февраля** (перенос
с 15 февраля)

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за январь 2020 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП-
по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Новый отчет в ПФР! СЗВ-ТД, содержащий сведения о трудовой деятельности сотрудников.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, у которых были кадровые изменения.

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП-
по месту жительства

проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) – 2-й платеж

Уплата второго ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г.

Уплата авансового платежа за январь 2020 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Налог на прибыль за январь 2020 г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

В ИФНС по месту регистрации.

28 февраля 2020

Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ ( Признак 2) за 2019г.

ИП и организации – налоговые агенты, не имеющие возможности удержать сумму НДФЛ за предшествующий календарный год у своих сотрудников.

Форма 2-НДФЛ , утвержденная Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@

В ИФНС по месту учета.

Обязанность по уплате возложена на налогоплательщиков (работников), согласно п.6.ст.228 НК РФ

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 за 2019 год (то есть по доходам, с которых налог был удержан)

Налоговые агенты – ИП и организации

Форма 2-НДФЛ , утвержденная Приказ ФНС России от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@

В ИФНС по месту учета

Обязанность по уплате возложена на налогоплательщиков (работников), согласно п.6.ст.228 НК РФ

п.2 ст. 230 НК РФ

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019г.

Форма расчета утверждена Приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18

В ИФНС. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

п.2 ст. 230 НК РФ

Сведения о страховом стаже сотрудников СЗВ-СТАЖ за 2019 год

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017г.№3п

В Пенсионный фонд по месту учета.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ

(перенос
с 15 марта)

Представление сведений в ПФР о каждом работающем у страхователя застрахованном лице за февраль 2020 г.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников.

Форма СЗВ-М принята Постановлением правления ПФР от 01.02.2016 №83П

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

п.2.2 ст.11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 03.07.2016 N 250-ФЗ )

Новый отчет в ПФР! СЗВ-ТД, содержащий сведения о трудовой деятельности сотрудников.

Организации и предприниматели, имеющие сотрудников, у которых были кадровые изменения.

В территориальный орган ПФР РФ. Для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства

проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019

(перенос
с 15 марта)

Уплата страховых взносов ФСС и ПФР за февраль 2020.

Уплата НДС (1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019 г) – 3-й платеж

(перенос
с 28 марта)

Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в 1 квартале 2020 г.

Уплата авансового платежа за февраль 2020 г для налогоплательщиков , исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.

Уплата налога на прибыль за 2019г.

Налог на прибыль за 2019г.

Российские организации на общей системе налогообложения, а также иностранные организации, получающие доходы в РФ через постоянные представительства.

Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

В ИФНС по месту регистрации.

Налог на прибыль за январь-февраль 2020г.

Компании, ежемесячно уплачивающие авансовые платежи по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли за соответствующий месяц.

Внимание! Новая форма! Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, ратифицирована Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@

В ИФНС по месту регистрации

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2019г.

Организации, у которых на балансе числится налогооблагаемое имущество, прописанное в ст.374 НК РФ

Внимание! Новая форма! Новый бланк декларации по налогу на имущество утвержден приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405.

В ИФНС по месту регистрации.

п.3 ст. 386 НК РФ

Уплата налога на имущество за 2019г.

Налоговая декларация по единому налогу по УСН за 2019 год

Форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

В ИФНС по месту регистрации.

подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, за 2019 год

ИП и юрлица на ЕСХН

Форма декларации регламентируются приказом ФНС РФ от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 (в ред. приказа от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@).

В ИФНС: для фирм – по месту регистрации, для ИП- по месту жительства.

п. 5 ст. 346.9, пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ

Бухгалтерская отчетность за 2019 год.

На бумаге сдают отчетность только малые и микро предприятия. Все остальные компании только в электронном виде .

Все юридические лица

Внимание! Новая форма! Приказ Минфина № 61н
Для тех, кто отчитывается в общем порядке – КНД 0710099. Для тех, кто отчитывается по упрощенным формам – КНД 0710096.

В ИФНС по месту регистрации.

подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ

* В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет следует представить в первый за ним рабочий день, согласно п.7 ст 6.1 НК РФ

** В связи с выпадением последнего дня сдачи отчетности на выходной день, отчет представляется в первый за ним рабочий день (п.7ст.4 212-ФЗ)

Что нового в налоговом учете с 2020 года

Очередной закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года внес многочисленные поправки в Налоговый Кодекс Российской Федерации. В первой части статьи рассмотрены отдельные нововведения, которые затронут налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество с 01 января 2020 года.

Далее речь пойдет об изменениях в составе налоговой отчетности, коснемся более ранних поправок, содержащихся в Федеральном законе № 63-ФЗ от 15.04.2019г.

В заключении, отметим, как изменяться сроки уплаты земельного и транспортного налогов за 2020 год.

Принятый Государственной Думой Федеральный закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» получился достаточно объемным, скорректирована практически каждая глава Налогового Кодекса, остановимся на некоторых из них:

Налог на прибыль

До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ). Снятие ограничений по налогу на прибыль решено отложить еще на один год.

Кроме того, вводится запрет на уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, если при проверке налоговые контролеры установят, что это является основной целью реорганизации.

Амортизируемое имущество

Законодатель дополнил статью 256 НК РФ, уточнив, что амортизируемым имуществом будут признаваться результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся.

Консервация основных средств

Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации. В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.

Метод начисления амортизации

Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ). Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.

Налог на добавленную стоимость

Организации при переходе на ЕНВД по одним видам деятельности с сохранением общего режима налогообложения по другим видам деятельности будут обязаны восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активы, имущественным правам, когда они переданы или начинают использоваться для осуществления деятельности, переведенной на ЕНВД. Пока такое восстановление производится в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим (дополнен пункт 3 подпункта 2 статьи 170 НК РФ).

Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации. В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации.

Вычет НДС

Согласно новой редакции НК РФ организации смогут заявить вычет по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для создания нематериального актива.

Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст. 171 и п.1 ст. 172 НК РФ).

Налог на имущество организаций

Новая редакция статьи 378.2 НК РФ расширит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости. Напомним, что на данный момент к таким объектам относятся:

  • административно-деловые центры и торговые центры;
  • нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • отдельные объекты недвижимого имущества иностранных организаций.

С 01 января 2020 года вместо «домов и иных жилых помещений, не учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств», которые также упомянуты в настоящей статье как объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, под налогообложение подпадет недвижимость, перечисленная в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а именно: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Таким образом, увеличение состава недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости неизбежно приведет к дополнительной налоговой нагрузке организаций. Однако, в случае если кадастровая стоимость по «новым» объектам недвижимости, добавленным в перечень еще не определена, исчисление налога по таким объектам будет производиться исходя из их среднегодовой стоимости (добавлен подпункт 2.2 в пункт 12 статьи 378.2 НК РФ).

Налоговые декларации

Декларация по налогу на прибыль

Организациям (налоговым агентам), выплачивающим доходы физическим лицам от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов больше не потребуется подавать соответствующие сведения в ИФНС и заполнять приложение № 2 к Декларации по налогу на прибыль (пункт 4 статьи 230 НК РФ утратит силу).

Декларация по налогу на имущество

Упростится порядок сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество. Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г. внес изменения в статью 386 НК РФ, отменив обязанность налогоплательщика по сдаче расчетов по авансовым платежам. Организациям нужно будет сдавать в ИФНС только годовую декларацию, данный порядок начнет применяться с отчетности за 2020 год.

Обратите внимание, что отмена обязанности по предоставлению расчетов по авансовым платежам не повлечет отмену обязанности по их уплате. Информация об авансах будет указываться в годовой декларации.

Кроме того, у налогоплательщика появится право сдавать единую налоговую декларацию по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (статья 386 НК РФ дополнена пунктом 1.1).

Важно, чтобы выполнялись три условия:

  • объекты расположены на территории одного субъекта Российской Федерации;
  • отсутствуют нормативы отчислений от налога на имущества в местные бюджеты, установленные законом этого субъекта;
  • уведомление ИФНС о выборе одного налогового органа по субъекту Российской Федерации предоставлено до первого марта текущего года.

Отчетность по НДФЛ

При составлении отчетности за 2021 год и последующие налоговые периоды справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию отправлять не потребуется. Информация о доходах физических лиц и суммах налога будет включаться в состав годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (внесены поправки в пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Декларации по прочим налогам

Налоговые декларации по транспортному и земельному налогу за 2020 год и последующие годы больше в налоговые органы предоставлять не нужно (с 01 января 2021 года статьи 363.1 и 398 НК РФ утратят силу). Однако налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по этим налогам.

В подтверждение правильности своих расчетов организации не позднее шести месяцев после срока уплаты транспортного и земельного налогов будут получать от инспекции сообщения об исчислении этих налогов. В сообщении будут указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма исчисленного налога. Налоговые инспекции будут брать информацию об объектах налогообложения и их владельцах из ЕГРН, Росреестра, ГИБДД и т.д.

Если транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения в соответствующем сообщении ИФНС не окажется, то налогоплательщик будет обязан проинформировать о них инспекцию, направив ей сообщение по установленной форме.

Ссылка на основную публикацию