КБК по взносам за работников в ПФР в 2020 году

Содержание

КБК по страховым взносам

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. 6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н. КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

182-1-02-02010-06-1010-160 — взносы;

  • 182-1-02-02010-06-2110-160 — пени;
  • 182-1-02-02010-06-2210-160 — проценты по платежу;
  • 182-1-02-02010-06-3010-160 — штрафы.
  • Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

    С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения. До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда. С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

    Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 ( п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

    Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

    Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

    182 1 02 02131 06 1010 160

    182 1 02 02131 06 1020 160

    182 1 02 02131 06 2100 160

    182 1 02 02131 06 2110 160

    182 1 02 02131 06 3000 160

    182 1 02 02131 06 3010 160

    Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

    Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

    Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

    182 1 02 02132 06 1010 160

    182 1 02 02132 06 1020 160

    182 1 02 02132 06 2100 160

    182 1 02 02132 06 2110 160

    182 1 02 02132 06 3000 160

    182 1 02 02132 06 3010 160

    Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

    КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

    Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
    Взносы182 1 02 02090 07 1010 160
    Пени182 1 02 02090 07 2110 160
    Штрафы182 1 02 02090 07 3010 160
    Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания
    Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
    Пени393 1 02 02050 07 2100 160
    Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160
    Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
    Взносы182 1 02 02101 08 1013 160
    Пени182 1 02 02101 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

    Взносы ИП за себя

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

    Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

    Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

    Пенсионное страхование
    Взносы182 1 02 02140 06 1110 160
    Пени182 1 02 02140 06 2110 160
    Штрафы182 1 02 02140 06 3010 160
    Медицинское страхование
    Взносы182 1 02 02103 08 1013 160
    Пени182 1 02 02103 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02103 08 3013 160

    Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

    ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

    Автор статьи: Юлия Хайрулина

    Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

    КБК для уплаты страховых взносов за работников

    КБК для уплаты страховых взносов за работников с 01.01.2017

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии182 1 02 02010 06 1010 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02131 06 1010 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии182 1 02 02132 06 1010 160
    Страховые взносы в ФФОМС за работников182 1 02 02101 08 1013 160
    Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством182 1 02 02090 07 1010 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ПФР за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсии392 1 02 02010 06 1000 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимита392 1 02 02140 06 1100 160
    Страховые взносы на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимита392 1 02 02140 06 1200 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02131 06 1000 160
    Страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсии392 1 02 02132 06 1000 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ПФР за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой и накопительной части трудовой пенсиипени392 1 02 02010 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02010 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии в пределах лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР за работников на выплату страховой части трудовой пенсии сверх лимитапени392 1 02 02140 06 2100 160
    штрафы392 1 02 02140 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых во вредных условиях по списку 1, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02131 06 2000 160
    штрафы392 1 02 02131 06 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на тяжелых видах работ по списку 2, на выплату страховой части трудовой пенсиипени392 1 02 02132 06 2000 160
    штрафы392 1 02 02132 06 3000 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы в ФФОМС за работников392 1 02 02101 08 1011 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФФОМС за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФФОМС за работниковпени392 1 02 02101 08 2011 160
    штрафы392 1 02 02101 08 3011 160

    КБК для уплаты страховых взносов в ФСС за работников

    НАЛОГКБК
    Страховые взносы в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством393 1 02 02090 07 1000 160
    Страховые взносы в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний393 1 02 02050 07 1000 160

    КБК для уплаты пени по страховым взносам в ФСС за работников

    ПЕНИ, ШТРАФЫКБК
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомпени393 1 02 02090 07 2100 160
    штрафы393 1 02 02090 07 3000 160
    Пени, штрафы по страховым взносам в ФСС за работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийпени393 1 02 02050 07 2100 160
    штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

    Подводя итоги о применении этих КБК

    Предприниматель, на которого трудятся наемные сотрудники, должен выполнять обязательные отчисления за них во внебюджетные фонды. Какой КБК указать в соответствующих платежных поручениях? Сумма отчислений, так же как и кодирование, зависят от условий, в которых трудятся наемные работники.

    Взносы на пенсионное страхование сотрудников

    Код бюджетной классификации не зависит от того, превышает ли доход работодателя от использования труда наемных сотрудников предельную величину базы (300 тыс.руб.). Отчисления за сотрудников при величине базы как меньше, так и больше предельной нужно платить по следующему КБК: 392 1 02 02010 06 1000 160. Раздельные коды для этого вида платежа отменены. По данному КБК зачисляются следующие виды взносов в ПФР на выплату страховой пенсии:

    • основной платеж;
    • задолженность по основному платежу;
    • задолженность по отмененному платежу;
    • образовавшаяся недоимка;
    • платеж по перерасчету.

    Санкционные выплаты по страховым взносам в ПФР

    • Штрафы – перечислять необходимо по КБК 392 1 02 02010 06 3000 160.
    • Пени зачисляются по КБК 392 1 02 02010 06 2100 160.

    Если сотрудники трудятся в особых условиях

    Для работодателей, предоставляющих сотрудникам вредные и/или опасные условия труда, существует дополнительный тариф отчислений в ПФР, так как закон позволит сотрудникам «за вредность» уйти на пенсию раньше предписанного возрастом срока. Именно отчисления этих дополнительных взносов помогут в будущем рассчитать момент, с которого работникам будет полагаться досрочная пенсия.

    1. Вредные работы требуют отчислений за сотрудников по КБК 392 1 02 02131 06 1000 160.

    • Пени за просрочку этих взносов – по КБК 392 1 02 02131 06 2100 160.
    • Штрафы по таким взносам – по КБК 392 1 02 02131 06 3000 160.

    2. Для занятых в тяжелых трудовых условиях КБК 392 1 02 02132 06 1000 160.

    • Пени – КБК 392 1 02 02132 06 2100 160
    • Штрафы – КБК 392 1 02 02132 06 3000 160.

    Отчисления за наемных сотрудников в ФФОМС

    Отчисления на обязательное медстрахование за сотрудников требуют КБК 392 1 02 02101 08 1011 160.

    Пени по этому платежу – по КБК 392 1 02 02101 08 2011 160.

    Штрафы, если они начислены – по КБК 392 1 02 02101 08 3011 160.

    Уплата взносов за работников в ФСС

    1. Страхование на случай больничного и связанное с беременностью и родами – КБК 393 1 02 02090 07 1000 160.

    • Пени – КБК 393 1 02 02090 07 2100 160.
    • Штрафы – КБК 393 1 02 02090 07 3000 160.

    2. Социальное страхование от производственных несчастных случаев, травм и профзаболеваний – КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

    • Пени – КБК 393 1 02 02050 07 2100 160.
    • Штрафы – КБК 393 1 02 02050 07 3000 160.

    КБК по страховым взносам: пенсионные, медицинские, социальные

    С 01.01.2019, в соответствии с новым порядком № 132н от 08.06.2018, начнут действовать новые КБК на страховые взносы с 2020 г.

    Начисление и уплата страховых взносов регулируется Налоговым кодексом РФ (глава 34 НК РФ), 125-ФЗ от 24.07.1998, 179-ФЗ от 22.12.2005.

    Все страхвзносы уплачиваются согласно тарифам, определенным для каждого вида платежа в соответствии с действующим законодательством. Узнайте подробнее о том, как устанавливаются тарифы и льготы.

    Когда платить

    Несмотря на то, что бюджетные трансферты по социальному страхованию с 2017 года перечисляются в разные инстанции (в ИФНС и в ФСС), срок уплаты един для каждого соцвзноса. Страхователи обязаны перечислить все необходимые платежи в соответствующие органы до 15 числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 125-ФЗ). Подробнее о сроках оплаты всех платежей на социальное страхование.

    Вот перечень основных страховых взносов, которые нужно уплатить за работников, а также КБК страховых взносов в 2020 году, таблица содержит все данные, которые понадобятся специалистам при уплате страхвзносов в следующем году.

    Страховые взносы

    Наименование платежаТип выплатыКод бюджетной классификации
    Обязательное пенсионное страхование по основным тарифамВзносы182 1 02 02010 06 1010 160
    Пени182 1 02 02010 06 2110 160
    Штрафы182 1 02 02010 06 3010 160
    Обязательное медицинское страхованиеВзносы182 1 02 02101 08 1013 160
    Пени182 1 02 02101 08 2013 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160
    Обязательное социальное страхованиеВзносы182 1 02 02090 07 1010 160
    Пени182 1 02 02090 07 2110 160
    Штрафы182 1 02 02101 08 3013 160

    ОПС по дополнительным тарифам

    платежаКБК — тариф не зависит от результатов спецоценкиКБК — тариф зависит от результатов спецоценкиСписок 1 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗВзносы182 1 02 02131 06 1010 160182 1 02 02131 06 1020 160Пени

    182 1 02 02131 06 2110 160

    Штрафы182 1 02 02131 06 3010 160Список 2 — застрахованные лица, занятые на работах в соответствии с п. 2-18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗВзносы182 1 02 02132 06 1010 160182 1 02 02132 06 1020 160Пени182 1 02 02132 06 2110 160Штрафы182 1 02 02132 06 3010 160

    Травматизм

    Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — «травматизм». КБК по страховым взносам на 2020 год используйте такие:

    Тип выплатКБК
    Взносы393 1 02 02050 07 1000 160
    Пени393 1 02 02050 07 2100 160
    Штрафы393 1 02 02050 07 3000 160

    Кто платит

    Под страховыми понимаются платежи в бюджетную систему РФ, которые перечисляют работодатели, привлекающие работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Они перечисляются в бюджет с целью дальнейшего перераспределения на нужды граждан при наступлении определенных страховых случаев: временной нетрудоспособности, беременности и отпуска по уходу за ребенком, выхода на пенсию и проч.

    Все платежи в бюджет перечисляются по КБК, страховые взносы в ПФР в 2020 году платить не нужно. Уплату по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, на материнство и временную нетрудоспособность специалисты должны перечислять в территориальную налоговую инспекцию. Платеж по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям (травматизм) направляется в региональный Фонд социального страхования.

    Страхователем выступает любое юридическое или физическое лицо, которое использует в своей деятельности наемный труд. К плательщикам страховых относятся следующие категории страхователей:

    • юридические лица — коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения;
    • индивидуальные предприниматели, которые платят вознаграждения наемным работникам;
    • индивидуальные предприниматели, работающие на себя;
    • физические лица, которые нанимают работников с целью удовлетворения своих бытовых потребностей.

    Кому платят

    Платежи на обязательное пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование перечисляются в территориальные налоговые инспекции — ИФНС. Согласно нормам 125-ФЗ, страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний направляется в локальный орган ФСС.

    Для того чтобы в наступающем году СВ были перечислены в нужную инстанцию, специалисту надлежит корректно указать КБК на 2020 год, изменения страховых взносов отражают в новом порядке, утвержденном в Приказе Минфина РФ № 132н от 08.06.2018. Согласно Письму Минфина № 02-05-11/56735 от 10.08.2018, действовавшие в 2018 г. правила станут недействительны.

    При этом большая часть КБК по взносам на 2020 год останется неизменной. Коррективы внесены в отдельные коды бюджетной классификации по СВ.

    Наиболее существенное изменение состоит в том, что в 2020 году коды бюджетной классификации по взысканиям за дополнительные соцвзносы (пени, штрафы) не будут различаться по размеру тарифа, определенного по спецоценке. Такие КБК определят полностью для конкретного списка — списка 1 или списка 2 (Федеральный закон № 400-ФЗ от 28.12.2013).

    Напомним, что сейчас пени и штрафы по дополнительным СВ различны и определяются в зависимости от размера тарифа, установленного на основании проведенной специальной оценки условий труда.

    Также вам будет полезна инструкция по заполнению кодов бюджетной классификации (поле 104) и иных реквизитов платежного поручения.

    КБК по страховым взносам на 2020 год: пенсионное, медицинское, социальное страхование

    Страховые взносы во внебюджетные фонды должны уплачивать все организации и предприниматели, хотя по отдельным страхвзносам есть различия для компаний с работниками и не имеющих таковых. Есть один реквизит, от которого зависит правильное перечисление страховых взносов в 2020 году, — КБК. Мы выясним, что это такое, для чего он нужен и как меняется.

    Законодательная база

    Прежде чем рассматривать КБК по взносам на 2020 год, вспомним, что собой представляют эти платежи. Известно три их вида:

    1. В Пенсионный фонд. С 01.01.2017 их собирает ФНС, а не сам ПФР. Регулирует правила уплаты глава 34 Налогового кодекса .
    2. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. До 2017 года получателем был ПФР. Теперь платежи также собирает налоговая в соответствии с главой 34 НК РФ.
    3. В Фонд социального страхования. До 2017 года он сам принимал оба вида взносов. Сейчас страховые взносы на случай больничного или рождения ребенка нужно платить в ФНС. А вот средства на страхование от несчастных случаев на производстве по-прежнему получает ФСС, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ от 24.07.1998.

    На пенсионное и медицинское страхование отчисления делают все, вне зависимости от того, работают на них физические лица или нет. Разве что организации высчитывают их размер из зарплат, а индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированные суммы.

    На социальное страхование обязаны отчислять средства только те работодатели, которые заключили хотя бы один трудовой договор. ИП без работников могут вступить в отношения с ФСС исключительно по желанию.

    Назначение кода бюджетной классификации

    Федеральная налоговая служба собирает разные платежи во внебюджетные фонды. Они приходят от разных категорий плательщиков и на разные цели. Соответственно, их нужно правильно распределить.

    Для этого и разработаны разные КБК: страховые взносы в ПФР в 2020 году, уплачиваемые организацией, можно отделить от:

    • платежей в ФФОМС и ФСС;
    • страховых платежей, но от индивидуальных предпринимателей;
    • сумм, уплачиваемых за предшествующие годы.

    Также коды позволяют разграничить непосредственно отчисления, пени и штрафы за несвоевременное их внесение.

    Поскольку во всех случаях, кроме отчислений на травматизм, платежи принимает ФНС, коды начинаются с цифр 182. ФСС обозначают цифрами 393. Следующие за ними цифры 102 обозначают подгруппу доходов бюджета, то есть страхвзносы.

    Особенности заполнения платежного поручения

    Если посмотреть КБК на 2020 год, изменения страховые взносы не затронули. Так что в этом году ошибок будет меньше. Однако они могут встречаться в процессе заполнения иных граф в платежном поручении. Рассмотрим наиболее важные моменты:

    1. Вне зависимости от вида страхования (пенсионное, медицинское или социальное) получателем указываем не соответствующий фонд, а налоговую. Исключение составляют отчисления на травматизм.
    2. Получатель — не сама служба, а Управление Федерального казначейства субъекта Федерации. Территориальный налоговый орган приводим в скобках. Например, УФК по Ленинградской области (ИФНС России по г. Луга Ленинградской области).
    3. Код бюджетной классификации заносим в поле 104 — сразу под получателем. Заполняем его внимательно, поскольку ошибка ведет к незачислению денег и начислению пеней.

    Хотя новые КБК на страховые взносы с 2020 г. не ввели, следует внимательно отслеживать изменения в дальнейшем.

    Даже если коды перепутаны незначительно (например, пенсионные отчисления ушли на медицинское страхование), никто не будет их перераспределять. Плательщик должен сам это выяснить и сообщить в орган. Желательно сделать это до истечения срока уплаты СВ, иначе придется заплатить пени и штраф.

    КБК на 2020 год

    Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. В 2020 году появились новые КБК по уплате налоговых и административных штрафов.

    Чтобы вам было удобно, мы собрали все КБК – коды бюджетной классификации на 2020 год – в таблицы по видам платежей. Вы найдете в таблицах КБК на 2020 год с учетом изменений для НДФЛ, прибыли, НДС, транспорта, имущества и взносов. Указывайте новые КБК в платежках с 1 января 2020 года.

    КБК по налогам на 2020 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01011 01 1000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01012 02 1000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01013 01 1000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01014 02 1000 110

    НДС, кроме импортного

    182 1 03 01000 01 1000 110

    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02010 02 1000 110

    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02020 02 1000 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог

    182 1 05 01021 01 1000 110

    182 1 05 02010 02 1000 110

    182 1 05 03010 01 1000 110

    НДФЛ для налогового агента

    182 1 01 02010 01 1000 110

    182 1 06 04011 02 1000 110

    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

    182 1 06 06031 03 1000 110

    КБК для уплаты пеней по налогам на 2020 год

    Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01011 01 2100 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01012 02 2100 110

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01013 01 2100 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01014 02 2100 110

    182 1 03 01000 01 2100 110

    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02010 02 2100 110

    Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02020 02 2100 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 2100 110

    182 1 05 02010 02 2100 110

    182 1 05 03010 01 2100 110

    НДФЛ для налогового агента

    182 1 01 02010 01 2100 110

    182 1 06 04011 02 2100 110

    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

    182 1 06 06031 03 2100 110

    КБК для уплаты штрафов по налогам на 2020 год

    КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01011 01 3000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01012 02 3000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01013 01 3000 110

    Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

    182 1 01 01014 02 3000 110

    182 1 03 01000 01 3000 110

    Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02010 02 3000 110

    Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения

    182 1 06 02020 02 3000 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы»

    182 1 05 01011 01 3000 110

    Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 3000 110

    182 1 05 02010 02 3000 110

    182 1 05 03010 01 3000 110

    НДФЛ для налогового агента

    182 1 01 02010 01 3000 110

    182 1 06 04011 02 3000 110

    Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

    182 1 06 06031 03 3000 110

    КБК для уплаты страховых взносов на 2020 год

    Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

    182 1 02 02010 06 1010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 1010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 1020 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 1010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 1020 160

    182 1 02 02101 08 1013 160

    182 1 02 02090 07 1010 160

    Взносы на травматизм

    393 1 02 02050 07 1000 160

    КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2020 год

    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

    182 1 02 02010 06 2110 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 2110 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 2100 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 2110 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 2100 160

    182 1 02 02101 08 2013 160

    182 1 02 02090 07 2110 160

    Взносы на травматизм

    393 1 02 02050 07 2100 160

    КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2020 год

    Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

    182 1 02 02010 06 3010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 3010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

    182 1 02 02131 06 3000 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 3010 160

    Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

    182 1 02 02132 06 3000 160

    182 1 02 02101 08 3013 160

    182 1 02 02090 07 3010 160

    Взносы на травматизм

    393 1 02 02050 07 3000 160

    КБК для взносов ИП на 2020 год

    Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

    Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

    Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2020 год

    КБК для уплаты взноса

    КБК для уплаты пени

    КБК для уплаты штрафа

    Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)

    182 1 02 02140 06 1110 160

    182 1 02 02140 06 2110 160

    182 1 02 02140 06 3010 160

    Взносы в ФФОМС в фиксированном размере

    182 1 02 02103 08 1013 160

    182 1 02 02103 08 2013 160

    182 1 02 02103 08 3013 160

    Выбор читателей

    В платежках на зарплату будем указывать новый реквизит

    Новое для фирм на УСН с 2020 года

    Минфин запретил пересчитывать налоговые обязательства

    Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

    *Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

    Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

    В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

    За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

    Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

    Взносы ИП за себя в 2020 году

    За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

    Суммы и сроки уплаты взносов

    Вид взносаСуммаСрок уплатыКБК
    Фиксированный на ОПС32 448 Р31.12.2020182 1 02 02140 06 1110 160
    Фиксированный на ОМС8426 Р31.12.2020182 1 02 02103 08 1013 160
    Дополнительный на ОПС1% от дохода свыше 300 тысяч рублей01.07.2021182 1 02 02140 06 1110 160

    Какие взносы платят предприниматели?

    Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

    Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

    Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

    1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
    2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

    У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

    Как платить фиксированные взносы

    Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

    Размер фиксированных взносов в 2020 году

    Вид страхованияСумма взносаИзменение по сравнению с 2019 годом
    Пенсионное страхование32 448 Р+3094 Р
    Медицинское страхование8426 Р+1542 Р
    Всего за год40 874 Р+4636 Р

    ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

    Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

    Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

    Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

    КБК для фиксированных взносов

    Вид страхованияКБК
    Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160
    Медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160

    Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

    Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

    Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

    (900 000 − 300 000) × 1% = 6000

    Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

    Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

    Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

    Если ИП проработал не полный год

    Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

    Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

    Если нет дохода или прибыли

    Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

    Обязательных взносов на социальное страхование нет

    ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

    С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

    Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

    Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

    ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

    На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

    Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

    Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

    Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

    Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

    Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

    За сотрудников взносы считают по обычным правилам

    Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

    Ссылка на основную публикацию