Налоги и взносы с зарплаты в 2020 году (таблица)

Содержание

Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

В 2020 году с россиян будут удерживать 6% налога с зарплаты в дополнение к 13% НДФЛ. С нового отчисления будет формироваться индивидуальный пенсионный капитал (ИПК) граждан. Российский Минфин совместно с Центробанком разработал соответствующий законопроект еще в марте 2019 года.

Что даст новый налог?

По словам министра финансов Антона Силуанова, введение нового налога и внедрение ИПК позволит правительству повысить пенсии до 20%. Удерживать его будут со всех официальных доходов граждан, в том числе с заработной платы. За счет этих средств будет формироваться накопительная часть будущей пенсии.

Капитал налогоплательщиков Минфин намерен аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Введением обязательного отчисления российские власти хотят стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущего социального пособия.

Удерживать налог на ИПК планируется напрямую из заработной платы. В результате разница между начисленной и «чистой» суммой к выплате составит 19%. Из них 6% — налог на ИПК, 13% — НДФЛ.

Когда вводится?

Законопроект подготовлен, но еще не рассмотрен депутатами Госдумы и не подписан президентом, поэтому точную дату Минфин не называет. Вероятность введения в 2020 году высока.

Окончательного механизма перевода трудоустроенных граждан на новую схему налогообложения пока нет – специалисты профильного министерства рассматривают разные варианты, в том числе автоматический перевод.

Нет и единого решения по поводу обязательности фискального взноса – рассматривается возможность отказа от его уплаты на основании письменного заявления сотрудника.

Переход к новому алгоритму пенсионных отчислений будет поэтапным, с ежегодным увеличением взноса на 1%. Таблица нового налога с зарплаты будет выглядеть следующим образом:

Год%
20201
20212
20223
20234
20245
20256

В общей сложности переход займет 6 лет. Эксперты сомневаются, что введение дополнительного фискального взноса решит проблему пенсионных выплат. Работодатели зачастую умышленно уменьшают официальную зарплату, чтобы сократить обязательные взносы с нее.

Не все сотрудники согласятся, чтобы с их оплаты труда удерживали дополнительные 6% накоплений. Многие откажутся, если государство предоставит им такую возможность.

Российские власти собираются мотивировать трудоспособное население к дополнительным отчислениям предоставлением плательщикам налоговых льгот. Каких именно, пока не ясно.

Обязательные взносы для работодателей

Есть три страховых взноса, обязательных к уплате, но не являющихся налогами. Это взносы:

  • пенсионного страхования (22%);
  • медицинского страхования (5,1%);
  • социального страхования (2,9%).

Их расчет и перечисление в ФСС – обязанность работодателей.

В следующем году к обязательным страховым отчислениям, возлагаемым на работодателей, может добавиться страховой взнос от банкротства. Его ставка составит 0,02% с Фонда оплаты труда (ФОТ).

Пакет соответствующих законопроектов российские депутаты уже направили в правительство и ждут экспертных заключений по каждому документу. Введение нового вида обязательного страхования защитит сотрудников в случае банкротства компании-работодателя и невыплаты причитающейся зарплаты по этой причине. Общая сумма отчислений с ФОТ увеличится с 30 до 30,02%.

НДФЛ и возможные изменения

Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить ННДФЛ (подоходный налог).

Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

Ставка НДФЛВиды дохода
13%• заработная плата по трудовым и гражданско-правовым договорам у сотрудников-граждан России;
• заработная плата гражданам стран ЕАЭС;
• оплата высококвалифицированным иностранным специалистам;
• доход граждан, оформивших и работающих в РФ по патенту;
• оплата труда лицам, получившим временное убежище в РФ.
30%• заработная плата сотрудников-нерезидентов Российской Федерации.

В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

Налогообложение самозанятых

Самозанятым придется легализовать свои доходы уже в следующем году и перечислять в бюджет фискальные платежи. Закон, регламентирующий налогообложение самозанятых лиц, стал одним из самых резонансных в текущем году.

В 2019-м удержания с доходов самозанятых осуществлялись в экспериментальном порядке в четырех субъектах РФ: Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. В конце года эксперимент заканчивается – налоговый режим вводится для всех россиян, подпадающих под категорию самозанятых.

Специальный налоговый режим позволяет работать без регистрации и уплачивать льготные ставки с полученных гонораров:

  • 4% — в случае, если доход получен от физического лица;
  • 6% — в случае поступлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Зачастую фрилансеры, блогеры, юрисконсульты и другие категории самозанятых граждан оказывают услуги физическим и юридическим лицам – в таких ситуациях применяются дифференцированные ставки для каждой категории.

Изначально законодатели планировали введение налогообложение для таких налогоплательщиков до 2029 года, но теперь сроки сократились.

Налоги с зарплаты в 2020 году

Согласно российскому законодательству, существует только один налог с заработной платы работников — НДФЛ. Но в более широком понимании, привычном для многих работодателей сюда относятся также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, травматизм и социальное страхование. Ведь не все работодатели углубляются в юридические тонкости, и относят к налогам с зарплаты все платежи, которые они перечисляют в пользу государства, рассчитывая их с заработной платы работников.

Поскольку эта публикация рассчитана на широкий круг читателей, то в нее и мы условно включим в налоги с зарплаты в 2020 году НДФЛ и страховые взносы. Предлагаем выяснить ставки для расчета этих платежей и нюансы их выплат.

В таблице ниже собраны все платежи, которые работодатель обязан перечислить в государственный бюджет, рассчитав их на основании заработной платы работника.

Налоги с зарплаты 2020 года: процентные ставки

Налог или взнос

Получатель

Ставка

Комментарий

НДФЛ с резидентов

На основании п. 1 ст. 224 НК РФ.

НДФЛ с нерезидентов

На основании п. 3 ст. 224 НК РФ. На рассмотрение Госдумы внесен законопроект о снижении ставки до 13%.

Страховые взносы на пенсионное страхование

Ставкой 22% — облагаются выплаты работником в пределах годовой базы. Выплаты, превышающие эту базу, облагаются пониженным 10% тарифом, согласно подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы на медицинское страхование

На основании подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ.

Страховые взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства

Взносы начисляются только на выплаты, не превышающие предельную годовую базу. На основании подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, страховые взносы не начисляются на выплаты свыше предельной базы.

Страховые взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Тариф зависит от класса профессионального риска, который зависит от основного вида деятельности.

Дополнительные взносы на пенсионное страхование

За работников, занятых на работах с вредными и/или опасными условиями труда, необходимо платить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование. Тариф дополнительного взноса определяется по результатам специальной оценки условий труда, выполняемой согласно ст. 428 НК РФ. Дополнительные взносы, также как и основные взносы на пенсионное страхование, перечисляются в ФНС.

В 2020 году действуют следующие дополнительные тарифы:

  • Класс «Опасный», подкласс «4» — доптариф 8%;
  • Класс «Вредный», подкласс «3,4» — доптариф 7%;
  • Класс «Вредный», подкласс «3,3» — доптариф 6%;
  • Класс «Вредный», подкласс «3,2» — доптариф 4%;
  • Класс «Вредный», подкласс «3,1» — доптариф 2%.

Если специальная оценка условий труда не была проведена, применяются следующие тарифы:

  • 9% за сотрудников, занятых на работах, перечисленных в пп. 2-18 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% за сотрудников, занятых на работах, перечисленных в ч. 1 п. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

Для ряда организаций и индивидуальных предпринимателей действуют пониженные тарифы страховых взносов. В 2020 году количество видов таких работодателей заметно сократилось.

Кто может применять пониженные тарифы

ОПС

ОМС

ОСС

Организации и ИП, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Юридические лица, участвующие в проекте «Сколково»

Благотворительные организации, применяющие УСН

Некоммерческие организации, применяющие УСН

Юридические лица, реализующие произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию

Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области

Резиденты порта Владивосток

Участники свободной экономической зоны Республики Крым и города Севастополя

Работодатели, как ИП, так и юридические лица, не вошедшие в этот список, должны платить страховые взносы по стандартным ставкам.

Новые налоги с зарплаты в 2020 году

В 2019 году в Госдуму были внесены законопроекты, согласно которым количество отчислений с зарплаты в 2020 году должно увеличиться. В настоящий момент законопроекты находятся на стадии рассмотрения. У работодателей появятся обязанности производить новые платежи с заработной платы работников. А именно:

  • Страхование на случай утраты зарплаты работников в результате банкротства работодателя. Принципиально новый страховой взнос со ставкой 0,02%.
  • Отчисление на страхование пожилых граждан. Планируется, что этот взнос не будет взиматься отдельным платежом, а войдет в состав взноса на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, увеличив этот платеж на 1% — с 2,9% до 3,9%.
  • Добровольный взнос в новую систему накопительного пенсионного страхования. Планируется установить его изначально на уровне 1% от зарплаты и повышать до 6%. Согласно пока не утвержденному законопроекту, предполагается, что этот взнос по умолчанию необходимо платить за каждого работника. При этом работник может отказаться от этого взноса, написав соответствующее заявление.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Налоги с зарплаты в 2020 году

Волна налоговых изменений последних лет коснулась, практически, всех сфер экономической жизни россиян. Относительно «тихой гаванью» оставалась часть НК РФ, описывающая механизм обложения доходов, получаемых физлицами от работы по найму. Однако в течение всего 2019 года в Правительстве и Госдуме не прекращали активно обсуждать изменения, которые затронут и налоги с зарплаты в 2020 году.

Обязательства и сборы на заработок резидентов РФ

По состоянию на ноябрь 2019 года кардинальных новшеств в НК РФ законодатели не внесли, поэтому в список фискальных удержаний и соцвзносов из заработка наемных лиц, по-прежнему, входят:

  • НДФЛ – 13%;
  • пенсионные начисления по ОПС – 22% (с 1 января 2019 года эту ставку зафиксировали как постоянную, вместо принятого ранее тарифа в 26%, ст. 1 закона 303-ФЗ от 2018 года);
  • страховые платежи на случай нетрудоспособности – 2,9%;
  • отчисления на медстрахование – 5,1%.

На некоторых предприятиях действуют профсоюзы, из заработка их членов удерживаются взносы в размере 1% от всех видов дохода (сколько конкретно процентов из зарплаты будет удержано наряду с подоходным налогом, определяет Устав профорганизации). Причем до настоящего момента из средств самого работника выплачивался исключительно НДФЛ и профвзносы, остальное финансировалось за счет нанимателя.

Именно потому, что большая часть платежей сокрыта от рядового сотрудника, многим кажется, что в России налог на начисленную зарплату равен всего 13%. Хотя, если собрать все затраты, сопутствующие выплате «чистой» суммы на руки работнику, то общая сумма всех налогов на зарплату увеличится еще на 30%. А если организация занята в сфере, относящейся к разряду вредных или опасных, то дополнительно нужно будет перечислить еще до 8,5% от начисленного (в зависимости от присвоенного класса риска).

Таблица платежей на 2020 год

Приведенный выше перечень не является полным, поскольку охватывает только стандартный случай – выплата зарплаты налоговому резиденту РФ в пределах средней величины. В более широком понимании перечень фискальных платежей и размер ставок зависят от предельной базы начисления взносов.

НаименованияПредельная база применения ставкиСтавка, сколько процентов составляет налог на зарплатуИз чьих средств происходит оплата
НДФЛ (подоходный)Законом не установлена зависимость размера зарплаты и того, какой размер налога из нее вычитают (шкала налогообложения плоская)13% для налоговых резидентов и тех, кто к ним приравнивается по правилам миграционного и налогового законодательстваПолучатель дохода (наемное лицо) через агента (предприятие-нанимателя)
30% для тех, кто прибыл в Россию из стран с визовым режимом въезда (если к моменту уплаты иностранец пробыл в РФ менее 183 дней из календарных 365)
ФСС по нетрудоспособностиНа общий годовой доход до 865 000 руб. в 2019 году и 912 000 руб. – в 2020 году2,9%За счет нанимателя
1,8% из дохода иностранца-нерезидента
Свыше указанных пределов0%
ОМСБез установленных лимитов (т.е. начисляют на всю заработанную сумму)5,1%
ОПС (пенсионные)На доходы до 1 млн 150 тыс.руб в 2019 году и 1 млн 292 тыс.руб. – в 202022%
Свыше установленных лимитов10%
От несчастных случаевВ зависимости того, какой из 32-х классов установленОт 0,2% до 8,5% (закон 179-ФЗ, 2005 год)

Отдельные моменты

Применение стандартных ставок при начислении налогов на зарплату невозможно без учета некоторых особенностей. Так тариф НДФЛ в 13% применим не только к трудовым доходам граждан России. Рассчитывать на самый выгодный процент удержаний из заработанного могут:

  • беженцы (те, кто оформил официальный статус);
  • обладатели паспорта стран Евразийско экономического союза;
  • мигранты, приехавшие трудится в РФ из государств с безвизовым режимом въезда (при условии своевременного оформления и оплаты патента);
  • граждане Беларуси;
  • высоко квалифицированные иностранные специалисты.

Кроме того, разделение обязанности уплаты между работодателем и наемными лицами не означает, что руководство предприятий обязано делать перечисление налогов по зарплате только в отношении «своей» части. Удержанные фискальные взносы тоже нужно вовремя перечислять в казну, ведь в данном случае наниматель играет роль налогового агента и несет ответственность за недоплату по ст. 123 НК.

Есть еще один особый момент в процедуре обложения зарплаты налогами и отчислениями, который не отражен в приведенной выше таблице. В ней не учтены случаи, когда предприятия получают право использовать пониженные и даже нулевые ставки взносов при соответствии некоторым специфическим условиям, ст. 427 НК.

В 2020 году в льготный список войдут плательщики, ставшие участниками специального админрайона (это субъекты хозяйствования, работающие на островах Октябрьский Калининградской области или Русский в Приморье), закон 291-ФЗ. Организации, соответствующие данным критериям, могут применять ставку 0% по всем видам сборов до 2027 года.

Основные изменения

Основная фискальная и страховая нагрузка на фонд оплаты наемного труда ложится на плечи нанимателя. По состоянию на 2019 год работодатель оплачивает все расходы, связанные с пенсионным и социальным страхованием персонала (а это минимум 30% к тому, что прописано в трудовом контракте). При обсуждении новых налогов на зарплату власти, хоть и намерены немного увеличить эту часть, все же больше обращают внимание на ту, которая выплачивается сотрудникам в виде чистого заработка.

Еще одна новость касается больше не наемных специалистов, в классическом понимании, а самозанятых профессионалов (которые обеспечивают себя работой сами). Эксперимент с налогом на профдеятельность задумали распространить на всю страну (изначально он действовал исключительно в Татарстане, Москве, Калужской и Московской областях, закон 422-ФЗ).

Новые расходы работодателя

В 2020 году власти намерены увеличить размер налогов на зарплату еще на несколько процентных пунктов. При этом «подвинуться» придется не только нанимателю, но и работнику. До сих пор последнему было достаточно знать только то, сколько подоходного налога высчитывают из его зарплаты. В новом году перечень платежей может быть дополнен:

  • сбор на случай банкротства предприятия – 0,02% от начисленного заработка (потенциальный плательщик — наниматель);
  • взнос на формирование накопительной части будущего пенсионного пособия – 6% (возможно, будет удерживаться из зарплаты);
  • увеличенным процентом на случай страхования по нетрудоспособности – вместо 2,9% работодатель будет платить 3,9% (добавленные средства будут направлены на обеспечение пожилого населения необходимым уходом, услуги будут оказываться людям старше 60 лет).

Первый вид нового налога создаст фонд, из которого будут финансироваться выплата выходных пособий для сотрудников, работодатели которых разорены и не могут погасить даже первоочередные обязательства перед коллективом.

Накопительный пенсионный взнос нельзя назвать новшеством. До 2014 года именно 6% от взносов на ОПС отправляли на данные цели (если сам работник дал на это согласие). Но тогда пенсионный сбор перечислялся в составе 22% и за счет нанимателя. С 2015 года накопительная часть была заморожена и все средства направлялись на страховую. Теперь, если новые правила будут утверждены уже в 2020 году, оплачивать будущие пенсионные накопления предложат самим наемным лицам.

Новшества в НДФЛ

Не смотря на постоянные разговоры и обсуждения, законодатели пока не внесли никаких кардинальных изменений в механизм сбора и администрирования НДФЛ. Правительство пока просто предлагает уравнять ставки подоходного налога при выплате зарплаты приглашенным из-за границы специалистам. В дополнение к этому обсуждается инициатива о снижении срока обязательного пребывания в РФ. Предполагается, что налоговым резидентом можно будет считать даже тех, кто пробыл на территории России всего 90 дней в течение предшествующих 12 календарных месяцев.

И все же некоторые незначительные изменения в главу 23 НК в течение 2019 года были внесены:

  • ст. 208 – исключает из дохода физлица сумму доначисления по НДФЛ, если недоплата была выявлена по результатам проверки и не произошла по вине получателя;
  • ст. 217 (пункт 28) — от удержания НДФЛ освободили сумму материальной помощи, если ее выплачивает образовательная организация в адрес студентов и аспирантов;
  • ст. 217 (пункт 37.2) – к медикам присоединились педагоги, и теперь выплаченные им подъемные (не более 1 млн. руб) не подпадают под обложение подоходным налогом (в рамках выполнения нацпрограмм «Земский доктор» и «Земский учитель»);
  • ст. 217 (пункт 62.1) – теперь оговаривает, что не может быть признана доходом кредиторская задолженность, которая оказалась безнадежной.

Заключение

Вопрос налогообложения зарплат уже давно обсуждается в ведомствах не только с точки зрения повышения поступлений в бюджет, но и как способ оживить экономику. Именно поэтому законодатели не соглашаются на очередное прямое увеличение размера и числа взносов, уплачиваемых за счет работодателя. И если уж повышения не избежать, реформа должна будет сбалансировать и распределить дополнительную нагрузку между бизнесом и наемным лицом.

Налоги с зарплаты в 2020 году

Об изменениях 2020 года по части налогов сейчас говорят много, а тем более взносах с зарплаты. Всё же, они одни из самых больших, касаются большинства жителей РФ, а потому интересуют и касаются каждого. На эту тематику стоит обратить внимание, так как уже в начале 2019 начали то тут, то там говорить о возможных грядущих изменениях. О том, что на полпути к следующему году известно про налоги и взносы с зарплаты в 2020 году, и поговорим в этой статье. К тому же обсудить есть что, так как всех работающих граждан может ожидать ещё один налог. О последних новостях подробнее далее.

Налоги с зарплаты

Чтобы разобраться, сколько процентов налог на зарплату 2020 и какие изменения коснутся налогообложения ЗП работающих граждан, стоит вспомнить, за что и куда граждане РФ платят ежемесячно.

Первое, что вспоминается – НДФЛ. Это налог на доходы физических лиц, который по определению каждый гражданин платит добровольно, пользуясь услугами налогового агента – им выступает работодатель. Но де-факто, получая официальную заработную плату, ни один гражданин РФ не может отказаться отдавать подоходный налог, и ни один работодатель не вправе оставить эту сумму у себя.

Размер НДФЛ будет зависеть от того, сколько граждане пребывают в стране в год:

  • Если более 183 дней, то они считаются резидентами. Ставка удержания для них – 13%.
  • При нахождении менее 183 дней ежегодно резидентами граждане не признаются. Они обязаны платить в бюджет 30% с каждой зарплаты.

Эти процентные ставки базовые, они могут быть изменены налоговиками для некоторых групп лиц, но для большинства платежей начисляются те, что предложены выше.

Здесь важно отметить, что некоторые виды доходов, которые получает лицо, не требуется облагать налогами. К примеру, в расчёт брать нельзя:

  1. Пособие по безработице.
  2. Выплаты по беременности и родам.
  3. Выходные пособия.
  4. Компенсации и т. д.

Подробнее о том, какие виды прибыли не участвуют в налогообложении, описано в статье 217 НК РФ.

В этой таблице — ставки зарплатных налогов в 2020 году, которые продолжают действовать.

Так как подоходный налог – слишком фундаментальный, вносить поправки в его исчисление пока не планируется. Даже увеличение 13% до 14 и так приведёт к слишком большим волнениям, так что от таких глобальных перемен пока отказываются. Ведь 13% и так очень много, учитывая количество дополнительных сборов, которые тоже необходимы к ежемесячной, ежеквартальной или ежегодной уплате. Ежедневный НДС тоже входит в эту сумму.

Страховые взносы

Страховые отчисления не делаются с зарплаты напрямую, их расчёт производится работодателем из неё без вычета НДФЛ. Всего на страховку из ФОТ выплачивают по 30% с каждого сотрудника предприятия или фирмы ежемесячно. Из этой суммы:

  • 22% пойдут в оплату будущей пенсии в ПФР по первому пункту статьи 426 НК РФ.
  • 5,1% отправятся на обязательное медицинское страхование по статье 426 НК РФ (пункт 3).
  • 2,9% уходят в Фонд Социального Страхования по пункту 2 статьи 426 Налогового Кодекса России.

В дополнение к этому важно отметить такие детали:

  • Если гражданин за год зарабатывает более 1 150 000 рублей, то в дополнение к 22% в ПФР отчисляют ещё 10% с превышения.
  • Когда лицо зарабатывает более 865 000 рублей ежегодно, то взносы на обязательное социальное страхование необходимо рассчитать только в пределах этой суммы, превышение не учитывается.
  • Существуют взносы на травматизм, начисления которых производят только владельцы опасных предприятий. В зависимости от опасности условий труда каждого сотрудника, ставка на травматизм для каждого будет варьироваться от 2 до 8%.

Также есть пониженные тарифы, которые зависят от вида деятельности работодателя, а не от условий труда того, за кого страховые взносы оплачиваются. К примеру, не 30, а только 20% от начисленной зарплаты нужно оплачивать:

  • Организации или ИП на упрощённой системе налогообложения, деятельность которых подходит под перечень из подпункта 5 пункта 1 427 статьи Налогового Кодекса России.
  • ИП и ООО, предоставляющие аптечную продукцию. У них должна быть лицензия на подобную деятельность, и использоваться режим ЕНВД.
  • ИП, которые работают на патенте, в пользу своих работников.

Наименьшие ставки по страховым взносам действуют для организаций-резидентов Сколково и тех, что работают в особых экономических зонах.

В таблице ниже — налоги с зарплаты в 2020 году в процентах для организаций с особым режимом.

А здесь – сводная таблица со всеми ставками налога на зарплату в 2020 году, которые будут актуальны для работодателей и официально работающих граждан.

Изменения 2020 года

Перемен в основных тарифах, как можно было заметить, не предвидится. Но это не значит, что их не будет вовсе. Так, к середине 2019 можно поговорить о последних двух инициативах, что находятся на обсуждении.

Первая представляет собой ещё один страховой взнос из ФОТ, ставка по которому 0,02%. Он получил название «На банкротство» и пригодится, чтобы начислять компенсации сотрудникам, которые оказались без зарплаты из-за того, что их место работы обанкротилось. Эту меру сейчас многие считают очень полезной, так как число банкротств в Российской Федерации растёт вместе с задолженностями перед сотрудниками. Они исчисляются миллионами, граждане ждут их годами, и чтобы хоть как-то обезопасить их вводится эта мера.

Однако, идея точно нуждается в доработках, так как 0,02% с каждой ЗП дадут в сумме несоизмеримую потерянным средствам компенсацию. Будут ли добавлены такие в таблицу взносов с зарплаты в 2020 году в процентах пока сложно сказать, проект на стадии обсуждения.

А вот вторая инициатива уже серьёзнее. Как многие знают, накопительная система формирования пенсии была признана несостоятельной в прошлом году. Она оказалась заморожена и не предполагается к реорганизации. Итогом признания этой системы не работающей, стало повышение пенсионного возраста, вызвавшее колоссальное недовольство граждан РФ. Стоит напомнить, что теперь женщины могут получить оформить пенсию только с 60 лет, а мужчины стать пенсионерами с 65.

Но пенсии как-то нужно платить и формировать, для чего придумана новая система пенсионного страхования – Индивидуальный Пенсионный Капитал, или ИПК. Он будет вновь формироваться из отчислений с заработной платы каждого работающего человека.

И здесь самое важное – взносы на ИПК предполагается снимать напрямую с зарплат, а не использовать оклад для исчисления. То есть к НДФЛ предлагают добавить 6% налог ИПК. И 30% на страховку останутся.

Если этот законопроект внесут и примут, чистый заработок у трудоустроенных граждан будет составлять не 87% ежемесячно, а 81%.

Предполагается, что гражданин может выбрать схему оплаты ИПК самостоятельно:

  1. Делать ежемесячно одинаковые взносы.
  2. Взять накопительную систему. Так, с 2020 ИПК будет увеличиваться на 1% и за 6 лет наберёт необходимые 6%. То есть те, кто выберут эту систему, в 2020 будут платить не сразу 19% с зарплаты, а пока только 14.

Сейчас, в середине 2019, сказать о том, будет ли введена эта система или нет, сложно. Законопроект находится на стадии разработки, условия постоянно меняются, однако, ставка в 6% остаётся неизменной. Обсуждение происходит насчёт того, по какой схеме граждане будут их оплачивать.

К примеру, некоторые чиновники выступают за добровольные взносы, то есть на ИПК можно вообще не платить. Но условия будут таковы, что сами работодатели будут вынуждены навязывать сотрудникам использование этой возможности. Также на неё могут подписывать автоматически при устройстве на работу.

Другие же, к примеру, глава Центрального Банка, полностью отрицает возможность добровольных взносов.

Законопроекта пока нет, разрабатывается он давно, поэтому поводов для паники тоже нет. Однако, стоит подождать до конца 2019, так как пенсионные взносы ПФР нужны срочно и с введением такой системы медлить нельзя. Так, в таблицы налоговых ставок в 2020 году может войти новый сбор.

Какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2020 году понятно, так как их кардинальные изменения в 2020 не коснутся. И если будут вводить новый налог на ИПК, понятно почему. Остаётся следить за новостями.

Ставки страховых взносов на 2020 год

Работодатели с выплат работникам должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм по установленным тарифам (пп. 1 п. 1 ст. 420, ст. 425 НК РФ, пп. 2 п. 2 ст. 17, ст. 21, ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). При расчете страховых взносов важное значение имеет не только тариф, но и предельная величина базы по взносам (некоторые бухгалтеры называют ее предельной величиной страховых взносов).

Предельная величина страховых взносов на 2020 год

Лимит базы устанавливается по взносам на ОПС и взносам на ВНиМ. На 2020 год этот лимит составляет 1292000 руб. и 912000 руб. соответственно (Постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407).

Для взносов на ОМС и взносов на травматизм предельная величина базы не устанавливается.

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ.

Вид взносаСтавки страховых взносов
Доходы работника в пределах установленного лимита величины базыДоходы работника сверх установленного лимита базы
Взносы на ОПС22%10%
Взносы на ОМС5,1%
Взносы на ВНиМ2,9%Не начисляются

Как видим, регресс по страховым взносам в 2020 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

Страховые взносы за работников в 2020 году: иные ставки взносов по НК

Помимо основных тарифов, Налоговым кодексом установлены пониженные тарифы страховых взносов, дополнительные тарифы и др.

Например, пониженные тарифы могут применять российские организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора. Такие компании при соблюдении условий, указанных в п. 5 ст. 427 НК РФ, вправе применять следующие тарифы: по взносам на ОПС – 8%, на ОМС – 4%, на ВНиМ – 2% (пп.1.1 п.2 ст. 427 НК РФ). При этом если выплаты в пользу работника превысят предельные базы, то взносы на ОПС и на ВНиМ с выплат этому работнику начислять не нужно (Письмо Минфина России от 17.06.2019 N 03-15-06/43880).

Что же касается дополнительных тарифов, то они устанавливаются в отношении выплат работникам, занятых на вредных и/или опасных работах (ст. 428 НК РФ).

Страховые взносы в 2020 году: взносы на травматизм

Ставки страховых взносов в 2020 году оставлены на прежнем уровне (Федеральный закон от 27.12.2019 №445-ФЗ, Федеральный закон от 22.12.2005 N 179-ФЗ). При этом тариф взносов на несчастное страхование зависит от класса профессионального риска вашей деятельности. Ставки страховых взносов на травматизм установлены от 0,2% до 8,5%.

Для расчета страховых взносов в 2020 году вам необходимо не позднее 15.04.2020 подтвердить свой основной вид деятельности (ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713). Это делается для того, чтобы ФСС установил вам тариф на текущий год. До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2020 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2019 год. О том, когда начинать применять вновь установленный тариф, вы узнаете из нашей статьи.

Имейте в виду, если вовремя не подтвердить свой основной вид деятельности, то ФСС установит тариф по наиболее высокому классу профессионального риска из всех видов деятельности по ОКВЭД, которые указаны у вас в ЕГРЮЛ (п. 13 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

Страховые взносы в 2020 году: примеры размера страховых взносов на травматизм

Приведем пример ставок взносов на несчастное страхование.

Класс профессионального рискаСтраховые взносы (ставки)
I0,2%
V0,6%
X1,1%
XXV4,5%
XXXII8,5%

Взносы в ПФР в 2020 году

Вносы на ОПС, ОМС и ВНиМ уплачиваются в ИФНС, взносы на травматизм – в ФСС. Взносы в Пенсионный фонд в 2020 году не уплачиваются вообще.

Новые ставки страховых взносов на 2020 год

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2020 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2020 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  • 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке. Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12). Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2020 года заплатить 4 221,24 руб.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2020 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2020 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2020 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Предполагалось, что с 2020 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).

Таблица страховых взносов 2020 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение22%10%
На социальное обеспечение (ВНиМ)2,9%0%
На медицинское обеспечение5,1%5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

Категория работодателейПенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
0%0%0%
Участники проекта “Сколково” в России14%0%0%
6%1,5%0,1%

Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.

Ссылка на основную публикацию