Оплата по среднему заработку

Содержание

Оплата по среднему заработку — командировка

Трудовой кодекс: командировки, оплата

Как оплачиваются командировочные дни работника: из среднего заработка или просто выдается зарплата? Как гласит ст. 167 ТК РФ , при направлении сотрудника в поездку ему гарантируется сохранение рабочего места и среднего заработка (п. 9 Положения № 749 от 13.10.2008), а также возмещение расходов. Поэтому за время нахождения в командировке ему следует выплатить такой заработок.

Оплата командировки, как правило, производится в день зарплаты. Бухгалтерия рассчитывает среднюю сумму, которую сотрудник мог бы получить на своем трудовом месте, а затем выдает ее вместе с авансом или оплатой за месяц.

Что такое средний заработок

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле:

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места:

Пример расчета

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

Период работы для расчета

Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  • дни отпуска;
  • дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  • выходные и праздничные дни;
  • время отпуска по уходу за ребенком;
  • время простоя по вине нанимателя;
  • отпуск «за свой счет»;
  • время прошлых командировок;
  • дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Пример расчета для исключенных дней

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Командировка длится с 1 по 3 июля 2020 года, рабочих дней — 3. Для расчета надо взять сумму выплат с 01.07.2018 по 30.06.2019. Ежемесячная заработная плата составляет 15 000 рублей:

  • за период с 01.07.2018 по 31.03.2019 сотруднику начислено 135 000 рублей;
  • с 1 по 30 апреля сотрудник был в отпуске, отпускные составили 15 358 руб. 36 коп.;
  • с 1 мая по 30 июня он получил 30 000 рублей;
  • итого сумма выплат за 12 месяцев составит 180 358 руб. 36 коп.

Фактически полученная заработная плата:

180 358 руб. 36 коп. – 15 358 руб. 36 коп. = 165 000 рублей.

Так как время отпуска в расчет не входит. За период с 01.07.2018 по 30.06.2019 по производственному календарю 247 рабочих дней. 22 из них пришлись на время отпуска. Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью. СЗ будет исчислен следующим образом:

  • 165 000 / 225 рабочих дней = 733,33;
  • 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей.

Оплата командировки в выходной день

Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен. Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках).

Из этого правила есть исключение. Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день. ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:

  • в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);
  • в двойном размере, если работник отгул брать не будет.

Как производится оплата, если сотрудник в командировке заболел

Оплата больничного листа не зависит от того, был в командировке сотрудник или нет. Оплатить нужно все дни нетрудоспособности. При этом нужно учесть, что:

  • суточные и расходы по найму жилья нужно оплатить за все дни командировки. Стоимость жилья не оплачивается, только если сотрудник находился в стационаре;
  • за время нетрудоспособности средний заработок не выплачивается, но за остальные дни по число начала нетрудоспособности его нужно оплатить.

Доплата до среднего заработка

Случается, что СЗ, рассчитанный по представленному выше алгоритму, ниже фактической зарплаты, которую бы получил сотрудник, если бы не был направлен в поездку. Организация имеет право установить иные способы оплаты труда сотрудника в командировке. Например, можно установить, что в случае если рассчитанный средний заработок оказался меньше оклада, то работнику производится доплата до обычного уровня оплаты труда. Этот порядок нужно отразить в локальном нормативном акте. Тогда расходы на доплату до оклада можно будет учесть в составе расходов предприятия.

При установлении иного порядка исчисления оплаты времени нахождения в командировке нужно помнить, что ТК РФ запрещает нанимателям ухудшать положение работника ( ст. 8 и 9 ТК РФ ). Бухгалтеру после расчета оплаты труда по командировке предстоит сравнить полученный результат с величиной СЗ, исчисленного по правилам, установленным в ТК РФ. Ведь может сложиться ситуация, когда сумма, рассчитанная по внутреннему порядку, окажется меньше СЗ, определенного по вышеописанным правилам.

В таком случае сотруднику следует компенсировать разницу между средним заработком, полагающимся в период командировки по правилам ТК РФ, и оплатой труда, определенной в соответствии с внутренним порядком оплаты командировочного времени. Необходимо прописать этот пункт в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном акте, например в Положении об оплате труда сотрудников организации.

Какие еще командировочные выплаты положены сотруднику

Кроме среднего заработка, работодатель должен возместить расходы сотрудника на проезд и проживание в месте командировки. Возмещение расходов производится на основании предоставленных подтверждающих документов:

  • авиа и ж/д билетов;
  • квитанций такси (при проезде от аэропорта до места назначения, например);
  • чеков на покупку ГСМ (если сотрудник по согласованию с работодателем едет на личном транспорте);
  • счета гостиниц;
  • договоры аренды иных видов жилья.

Также за каждый день командировки работодатель обязан выплачивать суточные. Размер суточных устанавливает коммерческая организация самостоятельно. Их размер нужно утвердить в локальном-нормативном акте (приказе руководителя, положении о командировках).

Особенности оплаты однодневной командировки

Сотрудник может быть направлен в командировку на один день. Такая командировка имеет одну особенность. За ее время не производится оплата суточных по территории России. При заграничной командировке суточные выплачиваются в размере 50 % установленной в организации нормы.

Все остальные выплаты производятся в аналогичном порядке: выплачивается средний заработок, а также возмещаются расходы на проезд и найм жилья.

Бухучет командировочных выплат

Учет расчетов с командированными сотрудниками ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (План счетов бухучета, утвержденный Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н). Документально подтвержденные командировочные расходы учитываются в составе расходов текущего периода на затратных счетах.

Проводки по отражению командировочных расходов

Содержание операцииДебетКредит
Выдан аванс на командировку7150, 51
Расходы на командировку отражены в составе затрат25, 26, 4471
Возвращены неизрасходованные подотчетные суммы50, 5171

Какие налоги нужно заплатить с оплаты командировки

Средний заработок, выплачиваемый за время командировки, облагается НДФЛ и страховыми взносами аналогично обычной заработной плате. А вот с возмещаемых расходов за проезд и проживание ни НДФЛ, ни страховые взносы не платят.

Особый порядок обложения установлен для суточных. Так, суточные в пределах нормативов не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Нормативы установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ:

  • 700 рублей — за каждый день командировки на территории России;
  • 2500 рублей — за каждый день командировки за границу.

Суммы суточных сверх нормативов облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Чтобы признать оплату командировочных в составе расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, необходимо, чтобы они были обоснованы и документально подтверждены. Если у вас есть все подтверждающие оплату проезда и проживания документы, а размеры суточных установлены в ЛНА, то препятствий к признанию в налоговых расходах нет.

Средний заработок: когда нужен и как его считать

В соответствии с законодательством РФ бывают ситуации, когда сотруднику гарантируется оплата по среднему заработку. Средний заработок — средняя величина заработной платы работника за определенный период времени. Это обозначение встречается в разных нормативных документах и используется в разных случаях, но и рассчитывается по-разному для разных выплат.

Варианты расчета среднего дневного заработка

Пособия по временной нетрудоспособности

Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет

Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск

Другие выплаты: за время командировки, за дни сдачи крови, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и т п.

Заработок за 2 года делится на 730

Заработок за 2 года делится на количество календарных дней минус дни исключаемых периодов

Заработок за 12 месяцев делится на среднемесячное число календарных дней в этом периоде (за 1 полный месяц — 29,3)

Заработок за 12 месяцев делится на количество фактически отработанных дней в этом периоде

Все календарные дни периода нетрудоспособности

Все календарные дни отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (40 %)

Календарные дни отпуска, кроме официальных праздников, перечисленных в ст. 112 ТК РФ

Рабочие дни по графику работника

Выплаты, участвующие в расчете

Все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС

Выплаты в рамках трудовых отношений, кроме выплат за исключаемые периоды (см. ниже)

Выплаты, не участвующие в расчете

Выплаты, на которые не начислялись взносы в ФСС

Все выплаты за исключаемые периоды (см. ниже)

Периоды нетрудоспособности, отпусков по беременности и по уходу за ребенком

Все периоды, в которых работник не работал, с сохранением среднего заработка или без оплаты, в соответствии с законодательством РФ (периоды нетрудоспособности, отпуска, командировки и т п.)

В каких случаях средний заработок для пособий делится на 730, а в каких — на фактическое число календарных дней в двух годах?

При расчете пособий по временной нетрудоспособности заработок за два года всегда делится на 730 дней, независимо от того, попадает ли в расчет високосный год.

При расчете пособий по БиР и уходу за ребенком до 1,5 лет заработок за два года делится на количество календарных дней, за минусом исключаемых периодов. То есть, если в расчетный период попадает високосный год, и не было исключаемых периодов, то может получиться цифра 731 или даже 732 (если для расчета взяты два високосных года).

Но в двух случаях все-таки используется цифра 730 и для этих пособий:

  • при расчете пособия по МРОТ;
  • при расчете ограничения максимального среднего дневного заработка.

Бухгалтерия, зарплата и отчетность в дружелюбном сервисе.

Практические советы по расчету отпускных

Если перед отпуском или во время отпуска было повышение зарплаты…

Если перед отпуском сотрудника или во время отпуска на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению), необходимо индексировать средний заработок для расчета отпускных.

Порядок повышения среднего заработка предусматривает три варианта индексации:

  • Оклад повысился в течение расчетного периода. Все выплаты, учитываемые при расчете отпускных, с начала расчетного периода до месяца изменения оклада умножаются на коэффициент повышения (Кпв).
    Кпв = Он/Ос, где Он — новый оклад, Ос — старый оклад.
  • Оклад повысился после расчетного периода до начала отпуска. Весь рассчитанный средний заработок умножается на коэффициент повышения.
  • Оклад повысился во время отпуска. Увеличивается только часть отпускных, начиная с даты действия новых окладов.

Если во время отпуска сотрудник заболел…

Если сотрудник предоставил лист нетрудоспособности (больничный лист) по болезни или по травме, который был выдан во время отпуска, необходимо рассчитать и выплатить пособие по временной нетрудоспособности. При этом отпуск продляется на количество дней больничного либо эти дни переносятся на другое время.

При продлении отпуска необязательно пересчитывать средний заработок, можно просто перенести в табеле дни отпуска, сумма остается прежней.

При переносе отпуска необходимо сторнировать сумму, выплаченную за дни отпуска, приходящиеся на период больничного. При предоставлении отпуска в другое время нужно будет заново рассчитывать средний дневной заработок, исходя из другого расчетного периода.

Обратите внимание. Лист нетрудоспособности по уходу за больным членом семьи во время отпуска не оплачивается и не дает право продлить или перенести отпуск.

Вполне законные хитрости

В некоторых случаях сотрудник может «сэкономить» дни отпуска или получить чуть больше отпускных за счет выходных в начале и в конце периода отпуска.

Например, сотрудник уходит в отпуск на три недели с 4 по 24 июля. Фактически он отдыхает со 2 по 24 июля (2, 3, 23 и 24 июля — выходные дни).

Сотрудник может написать заявление со 2 по 24 (включая выходные), либо с 4 по 22. Время отдыха будет одинаковое, но в первом случае будут начислены отпускные за 23 дня и останется еще 5 дней отпуска (28 – 23), которые можно будет использовать позже. Во втором случае отпускные будут начислены за 19 дней, но останется еще 9 дней отпуска.

Оба варианта не противоречат законодательству. Учтите, что хотя бы одна из частей отпуска за год должна быть не меньше 14 дней (в соответствии со ст. 125 ТК РФ).

Пример из жизни

Рассчитаем отпуск для Шарикова П. П. По графику первый отпуск на 28 дней (за период с 11.05.2013 по 10.05.2014) предоставляется с 9.06.2014 по 7.07.2014. Количество дней отпуска не совпадает с календарными днями, 12 июня — официальный праздник.

Расчетный период с 01.06.2013 по 31.05.2014. Известно, что в течение этого периода Шариков П. П. был на больничном с 14.01.2014 по 23.01.2014 (10 дней) и в командировке с 21.03.2014 по 25.03.2014 (5 дней). Эти периоды не включаются в расчет.

Начисленные суммы зарплаты в каждом месяце (кроме января, марта и мая) — 28 750 руб., в январе 2014 года — 17 250 руб., в марте 2014 — 22 216 руб. В мае оклад Шарикова повысился до 30 000 руб.

Оклад повысился в течение расчетного периода, поэтому все выплаты с начала расчетного периода до месяца изменения оклада нужно умножить на коэффициент повышения.

  • Рассчитаем коэффициент повышения:

30 000/28 750 = 1,04
Таким образом, с учетом коэффициента начисления в каждом месяце (кроме января, марта и мая): 29 900 руб., в январе 2014 года — 17 940 руб., в марте 2014 — 23 104,64 руб.

  • Сумма учитываемых выплат за расчетный период:

29 900 × 9 + 17 940 + 23 104,64 + 30 000 = 340 144,64 руб.

  • Количество календарных дней для расчета в каждом месяце (кроме января и марта) – 29,3. В январе – (31 — 10) × 29,3 / 31 = 19,8, в марте – (31 — 5) × 29,3 / 31 = 24,6

Общее количество дней за расчетный период:
29,3 × 10 + 19,8 + 24,6 = 337,4

  • Средний дневной заработок:

340 144,64/337,4 = 1 008,13 руб.

  • Сумма начисленных отпускных

1 008,13 × 28 = 28 227,64

Не забудьте удержать НДФЛ.

Обратите внимание. Кроме суммы начисленных отпускных необходимо выплатить зарплату за отработанные дни с начала месяца.

Смотрите также другие шпаргалки для бухгалтера:

Расчет оплаты труда работника по среднему заработку

Нормы ТК предусматривают случаи, в которых сотруднику необходимо осуществить выплаты, исходя из среднего заработка. К таким выплатам, в частности, относятся пособия при сокращении, отпускные, в том числе за неиспользованный отпуск и т.п. В статье расскажем, как рассчитывается оплата по среднему заработку, рассмотрим примеры вычисления показателя в типовых случаях.

Когда необходимо делать выплаты по среднему заработку

Полный перечень ситуаций, при которых сотруднику нужно осуществить выплату по среднему заработку, представлен в положениях ТК. В частности, Вам потребуется рассчитать средний заработок для выплаты:

  • отпускных (в том числе за неиспользованный отпуск).
  • зарплаты на период командировки. Читайте также статью: → “Учет и оплата командировки в выходные дни».
  • пособий при увольнении в связи с сокращением штата или ликвидацией организации.

Также ТК предусмотрены прочие виды сохранения среднего заработка, например, на время отсутствия работника в связи с:

  • простоем по вине предприятия;
  • прохождением медобследования;
  • обучением на курсах повышения квалификации;
  • участием в переговорах;
  • сдачей крови (донорство) и т.п.

Иными словами, если сотрудник отсутствовал на работе по одному из вышеперечисленных случаев, то Вы обязаны выплатить ему зарплату за дни отсутствия, рассчитанную исходя из среднего заработка.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Методика расчета среднего заработка

Допустим, на Вашем предприятии имел место случай, в рамках которого Вы должны рассчитать средний заработок для выплаты работнику. Для определения данного показателя действуйте согласно нижеприведенному алгоритму:

Этап 1. Определите период для расчета среднего заработка

Данный период называется расчетным, и в общем порядке составляет 12 месяцев. К примеру, если работник отсутствовал на работе в связи с донорством 15.04.17, то расчетный период в данном случае – 01.04.16 – 31.03.16. ТК предусмотрены отдельные случаи, когда расчетный период составляет 730 календарных дней (2 года). Такой период следует учитывать для выплат по беременности и уходом за ребенком до 1,5 лет.

Этап 2. Учтите исключаемые периоды

При определении расчетного периода учтите дни отсутствия работника, например, в связи с:

  • отпуском за свой счет;
  • болезнью согласно листу нетрудоспособности;
  • уходом за ребенком-инвалидом;
  • командировкой;
  • простоем.

Данные периоды следует исключить из расчетного. Также исключению подлежат дни сохранения среднего заработка (дни участия в судебном производстве, вынужденный прогул и т.п.). С полным перечнем исключаемых дней Вы можете ознакомиться в ТК.

Этап 3. Определите доход сотрудника за расчетный период.

Если расчетным периодом выступает календарный год, то Вам потребуется просуммировать весь доход сотрудника за этот период. Под доходом в данном случае понимают все выплаты в рамках системы оплаты труда, в том числе премии, компенсации, бонусы, надбавки и т.п.

Для определения видов выплат, учитываемых при расчете среднего заработка, руководствуйтесь Положением об оплате труда, принятом на предприятии.

Этап 4. Вычислите среднедневной заработок сотрудника. Для расчета используйте одну из нижеуказанных формул.

Если сотрудник отработал все дни расчетного периода, то есть исключаемых дней у него нет, то расчет среднего заработка производите так:

СрДнЗ = СрГодЗ / 12 / 29,3,

  • где СрДнЗ – среднедневной заработок;
  • СрГодЗ – средний заработок за расчетный период (годовой заработок);
  • 29,3 – фиксированный показатель среднемесячного числа календарных дней.

В случае, если в течение года работник болел, отсутствовал на службе по причине прохождения медобследования и т.п., то для расчета показателя используйте формулу:

СрДнЗ = СрГодЗ / (КолДн1 + КолДн2),

  • где КолДн1 – число календарных дней в месяцах, которые сотрудник отработал полностью;
  • КолДн2 – число календарных дней в месяце, в котором есть исключаемый период.

Дни в «полных» месяцах (сотрудник присутствовал на работе все дни) подсчитайте так:

КолДн1 = ЧислМес * 29,3,

  • где ЧислМес – количество месяцев в течение года, которые сотрудник отработал полностью.

Число дней с исключаемыми периодами подсчитайте так:

КолДн2 = 29,3 / (ДнМес *ДнПр),

  • где ДнМес – полное число календарных дней в месяце с исключаемым периодом;
  • ДнПр – количество календарных дней в месяце за вычетом исключаемого периода.

После того, как Вы рассчитали показатель среднего заработка, переходите к определению суммы выплаты. В данном случае все зависит от количества дней, за которые работнику положена выплата.

Если сотрудник проходил медобследование и отсутствовал на службе 1 день, то ему положена выплата по среднему заработку за 1 день (показатель среднего заработка * 1 день).

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Рассчитываем средний заработок

Для того чтобы более подробно разобраться в процедуре расчета суммы оплаты по среднему заработку, рассмотрим примеры типовых ситуаций.

Работник находился в командировке

Специалист хозотдела АО «Корпус» Спиридонов К.Д. отправлен в командировку г. Астрахань для проведения инвентаризации. Период командировки 5 дней (10 – 14.07.17), в том числе дни отъезда и приезда. Расчетный период для Спиридонова 01.07.16 – 30.06.17. В течение этого периода Спиридонов:

  • проходил медобследование 1 день 08.02.17;
  • оформлял отпуск за свой счет на 3 дня (20 – 22.05.17);
  • болел 5 дней (03 – 07.04.17);

Оклад Спиридонова в течение указанного периода не менялся (27.620 руб./мес.). За дни нахождения в командировке бухгалтер АО «Корпус» рассчитал Спиридонову выплату по среднему заработку:

  1. Среднегодовой доход Спиридонова составил 331.440 руб. (27.620 руб. * 12 мес.).
  2. Число дней в месяцах, которые Спиридонов отработал полностью: 9 мес. * 29,3 = 263,7.
  3. Число дней в месяцах с исключаемыми периодами:
  • КолДнфевраль 2017 = 29,3 / (28 *27) = 28,3;
  • КолДнмарт 2017 = 29,3 / (31 *28) = 26,5;
  • КолДнапрель 2017 = 29,3 / (30 *25) = 24,4;

Общее число дней в месяцах с исключаемыми периодами – 79,2. Среднедневной заработок Спиридонова: 331.440 руб. / (263,7 + 79,2) = 966,5 руб. По итогам июля 2017 бухгалтер АО «Корпуса» выплатил Спиридонову:

  • Зарплату, рассчитанную исходя из количества фактически отработанных дней;
  • Командировочные, в том числе компенсацию расходов на проезд и проживание;
  • Средний заработок за 5 дней командировки: 966,5 руб. * 5 = 4.832,5 руб.

Работник сдавал кровь (донорство)

Слесарь ООО «Стандарт Плюс» Кононенко В.Р. отсутствовал на работе по причине сдачи крови (донорство) в такие дни:

За вышеуказанные дни Кононенко положена оплата по среднему заработку. Оклад Кононенко – 19.870 руб. За январь 2017 Кононенко выплачена премия за выполнение плана – 3.120 руб./мес. Для расчета среднего заработка за донорство Кононенко бухгалтер «Стандарт Плюс» определил расчетные периоды:

  • для выплаты за 19.01.17 – 01.01.16 – 31.12.16;
  • для выплаты за 08.02.17 – 01.02.16 – 31.01.17.

Каждый из этих периодов Кононенко отработал полностью. Далее бухгалтер «Стандарт Плюс» рассчитал сумму годового дохода:

19.870 руб. * 12 = 238.440 руб.;

19.870 руб. * 12 мес. + 3.120 руб. = 241.560 руб.

Показатель среднедневного заработка Кононенко рассчитан отдельно для каждого периода:

238.440 руб. / 12 / 29,3 = 678,2 руб.

244.680 руб. / 12 / 29,3 = 687,1 руб.

Данные суммы учтены бухгалтером «Стандарт Плюс» при расчете зарплаты Кононенко за январь и февраль 2017.

Работник оформил отпуск

В ноябре 2017 сотрудник АО «Контур» Платонов оформил часть ежегодного отпуска – 10 дней (07 – 16.11.16). Период для расчета отпускных Платонову – 01.11.15 – 31.10.16. Оклад Платонова – 17.330 руб. С 01.06.16 Платонову назначена надбавка в сумме 1.420 руб./мес.

В апреле 2016 Платонов проходил курсы повышения квалификации, в связи с чем отсутствовал на работе с 11 по 15 апреля 2016 (5 дней). Бухгалтер «Контура» рассчитал сумму отпускных Платонова таким образом:

  • Общий доход Платонова за период:

17.330 руб. * 12 мес. + 1.420 руб. * 5 мес. = 215.060 руб.

  • Число дней в месяцах, которые Платонов отработал полностью:

11 мес. * 29,3 = 322,3.

  • Число дней в месяцах с исключаемыми периодами:

КолДнапрель 2017 = 29,3 / (30 *25) = 24,4;

  • Среднедневной заработок Платонова:

215.060 руб. / (322,3 + 24,4) = 623,9 руб.

  • Сумма отпускных Платонова к оплате:

623,9 руб. * 5 дней = 3.119,5 руб.

Выплаты при сокращении сотрудника

10.04.17 сотрудник ООО «Фермер Плюс» Каратов уволен по сокращению штата. В связи с увольнением Каратову положены следующие выплаты:

  • Выходное пособие;
  • Выплата на период трудоустройства;
  • Компенсация за неиспользованный отпуск (12 дней).

В течение расчетного периода 01.04.16 – 31.03.17 Каратов отработал 241 день (с учетом исключаемых периодов). Оклад Каратова за расчетный период – 18.340 руб./мес. Бухгалтер «Фермер Плюс» определил размер среднего заработка для Каратова:

18.340 руб. * 12 мес. = 220.080 руб.

220.080 руб. / 241 день = 913,2 руб.

В день увольнения 10.04.17 Каратову выплачены:

  • отпускные за дни неиспользованного отпуска (12 дней):

913,2 руб. * 12 дней = 10.958,4 руб.

  • выходное пособие на 1-й месяц после увольнения (11.04.17 – 10.05.17, 19 рабочих дней):

913,2 руб. * 19 дней = 17.350,8 руб.

22.05.17 Каратов устроился на работу. В течение 2-го месяца после увольнения (11.05.17 – 10.06.17) Каратову выплачено пособие за 7 дней (с 11.05.17 до момента трудоустройства 22.05.17):

Основные ошибки при расчете выплат по среднему заработку

Рассмотрим самые распространенные ошибки, допускаемые бухгалтерами при осуществлении выплат по среднему заработку.

Ошибка №1. Выплаты до момента трудоустройства.

Сотрудник АО «Маршал» Карпов уволен 16.01.17 в связи с ликвидацией предприятия. 13.03.17 Карпов устроился на новое место работы. На период трудоустройства Карпову выплачено пособия за 1-й месяц (17.01.17 – 16.02.17). Расчет пособия осуществлялся на основании среднего заработка (531 руб./день), исходя из количества рабочих дней в периоде (17.01.17 – 16.02.17, 23 рабочих дня).

В связи с тем, что Карпов устроился на работу 13.03.17, пособие за 2-й месяц трудоустройства (17.02.17 – 16.03.17) ему выплачено не было. В данном случае руководство «Маршала» нарушило трудовое законодательство. За 2-й месяц с момента увольнения Карпову должно быть выплачено пособие до момента трудоустройства (17.02.17 – 12.03.17, 15 рабочих дней):

531 руб. * 15 дней = 7.965 руб.

Ошибка №2. Учет годовых премий при расчете среднего заработка.

Сотрудник АО «Сатурн» Капустин находился в командировке с 11 по 13 января 2017 (3 дня). На этот период за Капустиным сохраняется средний заработок. Оклад Капустина в расчетном периоде (01.01.16 – 31.12.16) составил 17.320 руб./мес. 09.01.17 Капустину начислена премия по результатам деятельности в 2016 году – 10.540 руб. Так как премия начислена по истечению расчетного периода, бухгалтер «Сатурна» не учел данную сумму при расчете среднего заработка.

Показатель был рассчитан на основании оклада:

17.320 руб. * 29,3 = 591,1 руб.

На период командировки Капустину начислен средний заработок за 3 дня:

591,1 руб. * 3 дня = 1.773,3 руб.

Несмотря на то, что премия Капустину начислена вне расчетного периода, ее необходимо было учесть при определении среднего заработка. Согласно законодательству, годовые премии учитываются при расчете независимо от даты начисления. Бухгалтер «Сатурна» должен был определить средний заработок Капустина так:

  • Доход за расчетный период:

17.320 руб. * 12 мес. + 10.540 руб. = 218.380 руб.

218.380 руб. / 12 мес. / 29,3 = 621,1 руб.

За период командировки средний заработок Капустина составил:

621,1 руб. * 3 дня = 1.863,3 руб.

Ошибка №3. Выплаты беременным.

Беременная сотрудница АО «Химкомбинат №4» Стрельцова подала заявление на перевод на менее вредную работу. Стрельцова составила заявление на основании медзаключения. Так как подобная вакансия на предприятии отсутствует, в переводе Стрельцовой было отказано.

Руководство «Химкомбината №4» нарушило ТК в части трудовых прав Стрельцовой. Так как руководство предприятия не может перевести Стрельцову на другую должно ввиду отсутствия вакансий, сотрудницу необходимо было отстранить от вредной работы. До момента появления соответствующей вакансии Стрельцовой необходимо выплачивать пособия исходя из среднего заработка (с момента отстранения от работы до дня возврата к работе).

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. При расчете отпускных Молотову бухгалтер ООО «Щит» допустил счетную ошибку. В связи с этим отпускные Молотову были выплачены в большем размере (переплата 213 руб.). Каким образом «Щит» может вернуть излишне выплаченные средства?

Возврат средств руководством «Щита» в данном случае может быть осуществлен только при согласии Молотова. Для этого можно попросить сотрудника написать заявление на удержание суммы из зарплаты. Также Молотов может вернуть деньги в кассу предприятия.

Вопрос №2. Для сотрудника ООО «Магнит» Свердлова установлен почасовой учет рабочего времени. 16.01.17 Свердлов находился в командировке. Каким бухгалтеру «Магнита» рассчитать средний заработок Свердлова на период командировки?

Бухгалтеру «Магнита» нужно определить среднечасовой заработок Свердлова. Для этого следует использовать формулу:

СрЧас = Зар / КолЧас,

  • где СрЧас – среднечасовой заработок;
  • Зар – общая сумма дохода за отработанные в расчетном периоде часы;
  • КолЧас – количество часов, отработанных в расчетном периоде.

После определения показателя среднечасового заработка Свердлова полученную сумму следует умножить на 24 часа (1 день нахождения Свердлова в командировке).

Вопрос №3. Куликову положено сохранения среднего заработка за донорство (1 день, 21.03.17). Расчетный период для Куликова – 01.03.16 – 28.02.17. Оклад Куликова в расчетном периоде – 14.550 руб. С 01.03.17 Куликову повышена зарплата на 2.540 руб. Следует ли бухгалтеру «Статуса» учитывать повышение оклада при расчете среднего заработка за донорство?

Да, в данном случае бухгалтеру «Статуса» необходимо определить коэффициент повышения оклада (новый оклад разделить на сумму зарплаты до повышения). Полученный коэффициент следует использовать при перерасчете среднего заработка за 1 день донорства. Данное правило действует в том случае, если оклад был повышен по окончанию расчетного периода, но до момента сохранения среднего заработка (донорство, командировка, отпуск и т.п.).

В каких ситуациях работодатель выплачивает средний заработок

Наиболее распространенные случаи, при которых компания-работодатель обязана начислять сотрудникам средний заработок либо заработную плату не ниже среднего заработка, представлены в таблице.

Случаи выплаты среднего заработка либо зарплаты не ниже среднего заработка

Статья ТК РФ

Примечание

При участии сотрудника в коллективных переговорах, в подготовке проекта коллективного договора или соглашения с освобождением от основной работы

Срок освобождения от основной работы определяется соглашением сторон и не может превышать 3 месяца

При переводе сотрудника на другую работу без его согласия на срок до одного месяца для предотвращения или устранения последствий катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, несчастного случая на производстве, пожара, наводнения, голода, землетрясения, эпидемии, в других исключительных случаях

Оплата труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе

При переводе сотрудника на другую работу без его согласия на срок до одного месяца в случаях простоя, необходимости предотвращения уничтожения или порчи имущества компании, замещения временно отсутствующего работника, если указанные факторы вызваны чрезвычайными обстоятельствами

Оплата труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе

При предоставлении сотруднику ежегодного оплачиваемого отпуска (компенсации за неиспользованный отпуск)

Средний заработок рассчитывается в специальном порядке (подробнее об этом см. раздел «Отпуска»)

При невыполнении сотрудником норм труда или неисполнении трудовых (должностных) обязанностей по вине компании-работодателя

Оплата труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка, рассчитанного пропорционально отработанному времени

При простое, возникшем по вине работодателя

Время простоя оплачивается в размере не менее 2/3 среднего заработка

При оплате дней служебной командировки

При оплате членам комиссии по трудовым спорам свободного от работы времени, предоставляемого для участия в ее работе

При направлении сотрудников на обучение или поступлении их самостоятельно в имеющие государственную аккредитацию образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения (при условии успешного обучения в этих учреждениях)

Сотрудникам предоставляются дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка

При установлении сокращенной рабочей недели сотрудникам, обучающимся по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего и среднего профессионального образования на период 10 учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи госэкзаменов

За время освобождения от работы выплачивается 50% сред него заработка по основному месту работы, но не ниже МРОТ

При успешном обучении сотрудника в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях начального профессионального образования

Предоставляются дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для сдачи экзаменов на 30 календарных дней в течение одного года

При успешном обучении сотрудника в имеющих государственную аккредитацию вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях

Предоставляются дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для сдачи выпускных экзаменов в IX классе — 9 календарных дней, в XI (XII) классе — 22 календарных дня

При установлении сокращенной рабочей недели сотрудникам, обучающимся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях

За время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже МРОТ

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией компании либо с сокращением численности или штата

Выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2 месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия)

При расторжении трудового договора в связи с несоответствием работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие состояния здоровья, призывом работника на военную службу или направлением его на заменяющую альтернативную гражданскую службу, восстановлением сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, отказом сотрудника от перевода из-за перемещения компании в другую местность, отказом работника от продолжения работы в связи с изменением условий трудового договора

Выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией компании, сокращением ее численности или штата ранее чем через 2 месяца после письменного предупреждения сотрудника

Выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении

При расторжении трудового договора с руководителем компании, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника фирмы

Выплачивается компенсация в размере не ниже 3 средних месячных заработков

При переводе работника по медицинскому заключению на другую нижеоплачиваемую работу

Выплачивается средний заработок по прежней работе в течение одного месяца со дня перевода

При переводе работника по медицинскому заключению на другую нижеоплачиваемую работу в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, связанным с работой

Выплачивается средний заработок по прежней работе до установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности либо до выздоровления работника

При прохождении медосмотра (обследования)

Если работник обязан проходить медосмотр (обследование)

При сдаче крови и ее компонентов

Средний заработок сохраняется за дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха

При направлении сотрудника для повышения квалификации с отрывом от работы

При приостановлении работы в связи с остановкой или временным запретом деятельности вследствие нарушения требований охраны труда не по вине сотрудника

При приостановлении работы в связи с остановкой или временным запретом деятельности вследствие нарушения требований охраны труда не по вине сотрудника и его переводе на другую работу

Оплата труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежнему месту работы

При снижении норм выработки, обслуживания либо переводе на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, беременных женщин

При прохождении обязательного диспансерного обследования в медицинских учреждениях беременными женщинами

При переводе на другую работу женщин, имеющих детей в возрасте до полутора лет, по их заявлению

Оплата труда по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежнему месту работы до достижения ребенком возраста полутора лет

При предоставлении перерывов в работе для кормления ребенка (детей)

При предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами четырех дополнительных выходных дней в месяц

При прекращении трудового договора с руководителем компании при отсутствии его виновных действий (бездействия) по решению владельца компании

Выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка

При прекращении трудового договора с работником, занятым на сезонных работах, в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата

Выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка

При незаконном увольнении и вынужденном прогуле

Выплачивается средний заработок за все время вынужденного прогула и задержки исполнения решения о восстановлении на работе

При освобождении от работы на срок не более 3 месяцев в течение года членов примирительной комиссии и трудовых арбитров на время их участия в разрешении коллективного трудового спора

Во всех перечисленных случаях те или иные выплаты работнику рассчитывают исходя из его среднего заработка. Зачастую бухгалтер вместо этого начисляет сотрудникам обычную заработную плату. Например при оплате дней его командировки или при направлении на обучение. Однако это неправильно. Дело в том, что средний заработок может быть выше текущей заработной платы. Поэтому такой порядок расчета нарушает права работника.

Согласно статье 167 Трудового кодекса на время командировки работнику гарантируется сохранение среднего заработка. При этом в пункте 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 года № 749, указано, что средний заработок сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, которые приходятся как на период нахождения работника в командировке, так и на дни нахождения в пути, в том числе на время вынужденной остановки в пути. То, что за время командировки нужно выплачивать именно средний заработок, а не заработную плату, подтверждает и Роструд в своем письме от 5 февраля 2007 года № 275-6-0. Из письма следует, что выплата работнику, направленному в служебную командировку, заработной платы за дни нахождения в командировке будет противоречить положениям Трудового кодекса.

Существует и другая позиция, согласно которой работникам с повременной системой оплаты труда (на основе часовой, дневной ставки или оклада) за время нахождения в командировке вместо среднего заработка может выплачиваться обычная заработная плата при соблюдении требований статьи 167 Трудового кодекса, то есть не менее гарантированного среднего заработка, поскольку это не ухудшает положения работника. Однако, на наш взгляд, работодатель в любом случае обязан выплачивать работникам за все рабочие дни в командировке средний заработок, как того требуют статья 167 Трудового кодекса и пункт 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки. При этом он вправе принять решение о том, что командированным работникам помимо сохранения за ними среднего заработка производится доплата в размере разницы между текущей (фактической) заработной платой и величиной сохраненного на период командировки среднего заработка.

А. Арзамасцев, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,

А. Кикинская, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Когда выплачивают средний заработок и как его посчитать

Согласно Трудовому кодексу, работодатель не может изменять зарплату сотрудника в одностороннем порядке. Но на практике у работников часто возникает вопрос: почему в этом месяце размер зарплаты отличается от привычного?

Возможно, в этот период сотрудник брал отпуск или находился в командировке. Рассказываем, как посчитать зарплату за это время.

В периоды, когда работник отсутствовал в офисе по уважительным причинам, Трудовой кодекс предусматривает сохранение так называемого «среднего заработка».?

Средний заработок выплачивают во время:

  1. оплачиваемых отпусков (ежегодного, учебного, дополнительного);
  2. командировок;
  3. донорских дней;
  4. перерывов для кормления ребенка;
  5. дополнительных дней ухода за детьми-инвалидами;
  6. повышения квалификации;
  7. прохождения медицинских осмотров;
  8. периодов исполнения работниками государственных обязанностей (военные сборы, участие в суде в качестве свидетеля или присяжного заседателя и т.п.).

Кроме того, средний заработок применяется, чтобы определить:

  1. предел ограниченной материальной ответственности работника;
  2. оплату простоя и невыполнения норм труда по вине работодателя;
  3. размер выплат, положенных в связи с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, выходные пособия и т.п.).

Что надо знать, прежде чем считать средний заработок

В расчете учитывают только время работы у нынешнего работодателя и произведенные им выплаты. Зарплату с предыдущего места работы в расчет включить нельзя. Более того, если работник был уволен, а затем снова принят на работу к этому же работодателю, средний заработок исчисляется только за время работы по новому трудовому договору.

Если работник трудоустроен в нескольких организациях, средний заработок ему рассчитывает каждый работодатель.

Сотруднику, заключившему с одним предприятием несколько трудовых договоров, средний заработок рассчитывается по каждому договору отдельно.

2. Заработок для расчета средней зарплаты

Средний заработок рассчитывают, суммируя зарплату за 12 календарных месяцев до месяца, в котором производится расчет, конкретная дата начала события (отпуска, командировки и т.п.) значения не имеет.

Допустим, 12 декабря 2017 вы отправляетесь в командировку. Для расчета среднего заработка бухгалтер будет брать период не с 12 декабря 2016 по 11 декабря 2017, а с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017.

Средняя сумма заработка может рассчитываться и за другой период (например, за 3 месяца, а не за 12), если на вашем предприятии есть коллективный договор или локальный нормативный акт, который регулирует этот вопрос (например, Положение о среднем заработке). Но такая замена периода не может ухудшать положение работников.

В расчетный период не включают время, уже оплаченное по среднему заработку: предыдущие отпуска, дни нахождения в командировках, на больничном и т.д., а также неоплачиваемые периоды, в течение которых сотрудник фактически не исполнял свои рабочие обязанности (отпуск без сохранения зарплаты, прогулы и т.п.).

Пример: если в текущем году вы полностью провели в командировке март и июнь, а в декабре вам понадобилось посчитать средней заработок, то бухгалтер для расчета средней зарплаты будет брать период с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017, но март и июнь и начисленный за эти месяцы заработок в расчет не войдут.

В расчете учитываются все виды выплат, которые входят в систему оплаты труда: заработная плата; надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы); районные коэффициенты, надбавки за работу с вредными и иными особыми условиями труда; сверхурочные; производственные премии; оплата работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни.

В расчет не включаются те выплаты, которые не являются оплатой труда.

Это, во-первых, выплаты социального характера: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.

А во-вторых, выплаты, которые не являются вознаграждением непосредственно за труд:

  • премии непроизводственного характера (к праздникам, юбилеям и т.п.);
  • премии за выполнение обязанностей, не предусмотренных трудовым договором;
  • оплата по гражданско-правовым договорам;
  • возмещение командировочных и служебных расходов;
  • компенсация за использование личного имущества работника;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • надбавка за вахтовый метод работы, выплачиваемая взамен суточных;
  • компенсационная выплата, заменяющая выдачу молока или других равноценных пищевых продуктов работникам, занятым на работах с вредными условиями труда.

Разовые, месячные, квартальные, полугодовые премии учитываются в расчете средней зарплаты, если они начислены в любом из 12-и месяцев, попадающем в расчет.

Премия по итогам работы за прошлый год учитывается в расчете среднего заработка в любом случае, при этом неважно, в каком месяце она была начислена.

Пример: премия за 2016 год начислена и выплачена в апреле 2017, в феврале 2017 сотрудник был в отпуске. Бухгалтер пересчитает средний заработок для февральских отпускных с учетом этой премии и доплатит работнику разницу.

Премии, начисленные за период, превышающий календарный год, учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода. Иными словами, если вам выплатили премию по завершении проекта, длившегося 3 года (т.е. 36 месяцев), то в расчете среднего заработка такая премия будет учтена в размере 12/36 за каждый месяц, входящий в расчет. Квартальная премия учитывается в расчете в полной сумме, только если одновременно соблюдаются следующие условия:

  1. период, за который начислена премия (премиальный период), полностью входит в расчетный;
  2. премия начислена с учетом фактически отработанного времени в премиальном периоде.

Если премиальный период не совпадает с расчетным (не входит в него или входит частично), то ее необходимо включать в расчет среднего заработка пропорционально времени, фактически отработанному сотрудником в расчетном периоде.

Бывает, что у сотрудника нет заработка и/или отработанных дней в расчетном периоде. Как в таком случае рассчитать среднюю заработную плату? Алгоритм расчета зависит от конкретной ситуации.

  1. Сотрудница идет в ежегодный отпуск сразу по окончании отпуска по уходу за ребенком. В данной ситуации последние 12 месяцев сотрудница получала выплаты, рассчитанные по среднему заработку. Поэтому средний заработок определяется исходя из суммы начисленной зарплаты за предшествующий период, равный расчетному. Расчет необходимо произвести за тот же период, который использовался для определения пособия по беременности и родам.
  2. Сотрудник, которого наняли на работу 1-го числа, 15-го числа этого же месяца направлен в командировку. В этом случае у него нет зарплаты и отработанных дней ни в расчетном периоде, ни в периоде, предшествующем расчетному. Расчет необходимо произвести за период со дня поступления на работу до дня, предшествующего началу командировки (в данном случае с 1 по 14).
  3. Новый сотрудник направлен в командировку в свой первый рабочий день. Здесь расчет производится исходя из тарифной ставки или оклада работника.

Сложно? Конечно! Даже опытные специалисты по расчету заработной платы часто ошибаются в этих нюансах.

Считаем средний заработок для всех случаев, кроме отпусков

Расчет среднего заработка для оплаты дней нахождения в командировке, выходных пособий при увольнении, оплаты простоя, донорских дней и других случаев, предусмотренных ТК РФ, производится по следующей формуле:

СрЗ = (ЗП : Драб) х Допл,

СрЗ средний заработок;

ЗП заработная плата за фактически отработанные дни в расчетном периоде (включая премии, оплату работы в выходные (праздничные) дни, оплату сверхурочной работы, а также прочие компенсационные и стимулирующие выплаты, входящие в систему оплаты труда);

Драб – количество дней, фактически отработанных в расчетном периоде (в том числе выходные (праздничные) дни, в которые сотрудник привлекался к работе);

Допл – количество рабочих дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

При определении среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок.

А как считается средний заработок для оплаты отпуска и компенсации за неиспользованные отпуска?

СрЗ = ЗП : (29,3 х Мрп) х Дотп

29,3 – среднемесячное количество календарных дней в году;

Мрп – количество месяцев в расчетном периоде (при полностью отработанном 12-месячном расчетном периоде Мрп = 12);

Дотп – количество календарных дней отпуска.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то количество календарных дней для каждого неполного календарного месяца определяют так:

29,3 : Дк х Драб

Дк – количество календарных дней в месяце (30 или 31, для февраля – 28 или 29);

Драб – количество календарных дней, приходящихся на отработанное в этом месяце время.

Имейте в виду, что для определения размера пособия по безработице расчет среднего заработка производится в особом порядке, утвержденном Постановлением Минтруда России от 12.08.2003 № 62.

Оплата по среднему заработку и Доплата до среднего заработка

В каких случаях применяются Оплата по среднему заработку и доплата до среднего заработка

В некоторых случаях работник может быть переведен на более низкооплачиваемую работу с сохранением среднего заработка:

  • при переводе на «легкий труд» беременных женщин (ст. 254 ТК РФ);
  • по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. 73 ТК РФ);
  • без его согласия на срок до одного месяца в случаях, предусмотренных ст. 72.2 ТК РФ;
  • по соглашению с работодателем;
  • в других случаях предусмотренных ТК РФ.

В ЗУП 3.1 предусмотрены два варианта оплаты за такие периоды:

  • Доплата до среднего заработка ;
  • Оплата по среднему заработку .

Рассмотрим оба варианта подробнее.

Доплата до среднего заработка

Возможность включается установкой флажка Доплата до среднего заработка в настройках расчета зарплаты ( Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Прочие начисления ).

Назначается доплата документом Приказ на доплату по среднему заработку ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников – Приказ на доплату до среднего заработка ):

Особенности работы с документом:

  • обязательно для заполнения дата окончания периода в поле Назначить доплату по :
  • по кнопке Изменить рядом с полем ФОТ можно ввести вручную ФОТ по Доплате до среднего заработка :

Начисление Доплаты до среднего заработка происходит в документе Начисление зарплаты и взносов :

По кнопке Показать подробности расчета можно увидеть данные, которые используются при расчете:

Особенности расчета Доплаты до среднего заработка :

  • В расчетную базу Доплаты до среднего заработка входят все начисления за период действия доплаты, которые входят в средний заработок;
  • Если доплата действует НЕ полный месяц, и при этом есть начисление за полный месяц, то оно в расчетную базу включится пропорционально периоду;
  • Доплата до среднего заработка сама включается в средний заработок;
  • Средний заработок рассчитывается ежемесячно и соответственно может меняться;
  • «Съедает» начисления за сверхурочную работу: они включаются в расчетную базу, но не увеличивают количество дней/часов, за которые происходит доплата.

Рассмотрим последний пункт более подробно.

Проблема оплаты работы в праздничный или выходной при доплате до среднего заработка

Моделирование проблемы оплаты работы в праздничный или выходной при «Доплате до среднего заработка»

Август Дубов Д. Д. отработал полностью. В документе Начисление зарплаты и взносов был произведен расчет за месяц:

Таким образом, сумма Оплаты за работу в праздничные и выходные дни вошла в расчетную базу Доплаты до среднего заработка и сумма доплаты уменьшилась. В результате общая сумма начислений за месяц оказалась такой же, как если бы сотрудник не работал в выходной.

Корректировка настроек начисления «Доплата до среднего заработка» для исправления ситуации

Скорректируем настройки начисления Доплаты до среднего заработка с помощью обработки Групповое изменение реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных – Групповое изменение реквизитов ).

В обработке в поле Изменять необходимо выбрать в качестве объекта — Начисления и настроить отбор по полю Ссылка , чтобы изменить только Доплату до среднего заработка :

Затем следует нажать на кнопку Выполнить произвольный алгоритм :

Нам необходимо добавить вид времени Праздники в таблицу Виды времени . Это можно сделать только через произвольный алгоритм.

В текстовом поле следует написать текст:

Строка=Объект.ВидыВремени.Добавить();
Строка.ВидВремени = Справочники.ВидыИспользованияРабочегоВремени.НайтиПоНаименованию(«Праздники»);
Строка.ОпределяющийВидВремени = Ложь;
Строка.ОпределяющийЗаПраздничныеДни = Ложь;

И затем нажать кнопку Выполнить .

В результате при расчете Доплаты до среднего заработка будет учитываться время, отработанное в выходной:

Оплата по среднему заработку

Для включения механизма необходимо создать новое начисление ( Настройки – Начисления ) с назначением Оплата времени сохраняемого среднего заработка и способом начисления Ежемесячно :

Назначается данный вид расчета документом Перевод на оплату по среднему заработку ( Кадры – Изменения оплаты сотрудников — Перевод на оплату по среднему заработку ):

В документе Перевод на оплату по среднему заработку обязательно указывать Дату окончания :

А еще можно устанавливать Процент оплаты :

Также в документе можно посмотреть сумму Среднего заработка и подробности его расчета. Этот средний будет использован при расчете на протяжении всего периода действия документа.

Начисление Оплаты по среднему заработку происходит в документе Начисление зарплаты и взносов :

Особенности начисления Оплата по среднему заработку :

  • Вытесняет другие начисления за период действия;
  • Средний заработок фиксируется в момент назначения начисления и одинаков весь период.

Чтобы при Оплате по среднему заработку оплатить работу в выходные и праздники «сверху», достаточно в настройках этого начисления на вкладке Приоритеты в таблице Начисления, приоритет которых ниже убрать Оплату работы в праздничные и выходные дни .

Ссылка на основную публикацию