Правила выдачи заработной платы в 2020 году

Содержание

Новые правила по зарплате с 2020 года

Наряду с повышением зарплат в 2020 году, бухгалтеру при расчете, начислении и выплате заработной платы необходимо учитывать ряд изменений и нововведений в законодательстве. Рассказываем об изменениях по зарплате с 2020 года.

Обязанность повысить до нового МРОТ

С 1 января 2020 года бухгалтерам необходимо применять приказ Минтруда России от 09.08.2019 № 561н, который установил величину прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам в целом по РФ за II квартал 2019 года.

То есть, нужно повысить зарплату, если она не дотягивает до нового МРОТ. А указанная величина теперь служит для него главным ориентиром.

Выплата зарплаты ниже федерального МРОТ/минимальной зарплаты в регионе – это нарушением трудового законодательства. За что ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность.

Также это основание для:

  • внеплановой проверки трудовой инспекции (абз. 4 ч. 7 ст. 360 ТК РФ);
  • вызова на комиссию по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490).

Новые коды в платёжках

С 1 июня 2020 года в платежках на перечисление заработной платы необходимо указывать новые коды.

Так, в поле 20 платежного поручения нужно приводить код вида выплаты дохода. Причём для зарплаты, пособий и сумм возмещения вреда предусмотрены разные коды, которые утверждает Банк России (скорее всего, «1», «2» и «3»).

  • «1» – при выплате зарплаты и перечислении другого дохода (например, выплат по договору ГПХ), по которым установлено ограничение для удержания долгов;
  • «2» – при перечислении сумм, за счет которых нельзя взыскивать долги (исключение – возмещение вреда здоровью и компенсация за счет бюджетов гражданам, пострадавшим при радиационных и техногенных катастрофах);
  • «3» – при выплате сумм, которые являются исключениями, названными выше.

Отметим, что новая кодировка нужна для того, чтобы судебные приставы понимали, с каких выплат можно удерживать денежные средства по исполнительным листам, а с каких нет либо есть ограничения. Соответственно, банк или иная кредитная организация, обслуживающие счета должника, будут исходить из кода в платёжке.

Это новые ч. 5.1 и 5.2 ст. 70 Федерального закона «Об исполнительном производстве», которые добавил подпункт «г» п. 3 ст. 1 Закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ.

Новые правила для бюджетных лимитов

В 2020 году утвержденные лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) по зарплате нельзя увеличить за счет других лимитов.

Постановление Правительства РФ определяет особенности реализации федерального бюджета на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов. Оно запрещает увеличивать в 2020 году ЛБО по оплате труда за счет уменьшения лимитов, которые предназначены для иных целей.

Причём этот запрет касается и лимитов по начислениям на зарплату. Исключение составляют лимиты по выплатам при увольнении работников федеральных госорганов.

Новая статформа по численности и зарплате

С отчёта за январь 2019 года все организации, кроме представителей малого бизнеса, должны сдавать в территориальный орган Росстат сведения о численности и заработной плате работников по новой форме № П-4. Она утверждена приказом Росстата от 15.07.2019 № 404.

Правила её заполнения можно найти в указаниях, утвержденных приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.

Эти сведения заполняют по юрлицу без данных по обособленным подразделениям и отдельно по каждой обособке.

По общему правилу форму № П-4 сдают ежеквартально, если в течение 2-х предыдущих лет:

  • средняя численность работников – не более 15 человек;
  • годовой оборот – до 800 млн руб. включительно.

Если хотя бы один лимит не соблюден, сдавать надо ежемесячно.

Срок подачи – не позднее 15-го числа после отчетного периода.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки выплаты зарплаты в 2020 году

В 2016 году был принят Федеральный закон от № . Этим нормативно-правовым актом регулируются сроки выплаты зарплаты в 2020 году. Напомним, изменения вступили в силу 3 октября 2016 года и действуют по сегодняшний день. В действующее законодательство были внесены изменения, согласно которым зарплату нельзя выдавать позже 15 числа месяца, следующего за расчетным. Также следует выделить следующие важные изменения:

  • повышение степени материальной ответственности работодателя перед работником;
  • увеличены размеры штрафов за нарушения трудового законодательства;
  • увеличен размер денежной компенсации работнику за несоблюдение сроков выплаты зарплаты.

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем о том, как правильно привести трудовые отношения с работниками в соответствии с изменившимся законодательством.

Сроки выплаты зарплаты в 2020 году по ТК РФ

Изменения ТК РФ в сроках выплаты зарплаты в 2016 году затронули ст. 136 Трудового кодекса, определяющую сроки выплаты зарплаты в России. До настоящего времени эта статья не устанавливала конкретных дат выдачи зарплаты. Единственным обязательством, которое возлагала эта статья на работодателя, было выплачивать зарплату не реже, чем один раз в полмесяца.

Сроки выплаты зарплаты в 2020 году строго регламентированы. В соответствии со ст. 136 ТК РФ, как и раньше, заработная плата должна будет выплачиваться не реже, чем раз в две недели. При этом теперь в статье содержится уточнение, что выдача зарплаты должна происходить не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки выплаты зарплаты в 2020 году должны указываться в трудовом и коллективном договорах, правилах внутреннего трудового распорядка.

Надо сказать, что согласно статистике, большинство работодателей уже выдают зарплату до 15 числа следующего месяца. Однако перечисленные выше локальные нормативные акты предприятия (ИП) и договора могут не содержать этих условий. Поэтому в случае необходимости работодателям следует внести в них соответствующие изменения.

Зарплата и аванс

В соответствии с законодательством, перерыв между выдачей аванса и зарплаты должен составлять не более пятнадцати дней.

Например, если организация или индивидуальный предприниматель выдает работникам аванс 20 числа, то зарплата должна выдаваться не позже 5 числа следующего месяца. Если аванс выдается 30 числа, то зарплата — не позже 15. Нарушение предприятиями трудового законодательства в этой части, в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ, влечет штраф на сумму до 50 000 рублей.

В тоже время выдача зарплаты раньше установленного локальными нормативными актами срока, нарушением не является.

Проверка локальных нормативных актов

Конкретные сроки выплаты заработной платы на многих предприятиях отражены в Правила трудового распорядка и в Положениях об оплате труда. Закон о сроках выплаты зарплаты в 2020 году не запрещает этого. Однако к моменту вступления закона в силу, сроки выплаты должны быть приведены в соответствие требованиям этого закона.

В свою очередь, работодатель должен ознакомить работников с внесенными в локальные нормативные акты изменениями под роспись.

Проверка трудовых договоров

Аналогичная ситуация и с трудовыми и коллективными договорами. В них должны быть отражены сроки выплаты зарплаты в 2020 году. Возможно, что их содержание уже полностью соответствует требованиям нового закона. Но не исключено, что в договоре допускается выплата зарплаты позже 15 числа следующего месяца, например, 20 числа. Также может оказаться, что перерыв между выплатой аванса и выплатой зарплаты составляет более 15 дней.

Согласно рассматриваемым изменениям законодательства, это нарушения.

Уведомление работников об изменениях

Для внесения соответствующих изменений в трудовой договор, необходимо направить работнику письменное уведомление об изменениях условий трудового договора. В уведомлении должны перечисляться изменения договора с указанием конкретных причин и оснований. В данном случае в уведомлении должны содержаться новые сроки выплаты заработной платы по ТК РФ.

При этом в соответствии с ч. 2 ст. 74 ТК РФ, уведомление должно быть направлено работнику не позже, чем за два месяца до внесения изменений.

Дополнительное соглашение к договору

Помимо редактирования самого договора, к нему необходимо заключить доп. соглашение, в которых также будут зафиксированы новые сроки выплаты заработной платы.

Внесение изменений в договор и заключение нового дополнительного соглашения к нему — достаточно для смены сроков выплаты заработной платы. В издании приказа о переносе сроков выплаты зарплаты нет необходимости.

Материальная ответственность за нарушение сроков

Согласно действующему законодательству, нарушение сроков выплаты зарплаты влечет для работодателя материальную ответственность. Соответствующее положение содержится в ст. 236 ТК РФ. В соответствии с новым законом, материальная ответственность будет увеличена.

Увеличение размеров компенсации

Напомним, размер компенсации за задержку заработной платы исчисляется в виде процентов от сумм, невыплаченных работнику в установленный срок. С 3 октября 2016 года размер компенсации был увеличен.

До 3.10.2016 компенсация составляла 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. С 3.10.2016 она составляет 1/150 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. В 2020 году ставка рефинансирования составляет 7,75%.

Увеличение размеров административных штрафов

Административные штрафы за задержку зарплаты с также изменились, их величины актуальны на 2020 год. Их размеры вместе с размерами штрафов, действующих до вступления нового закона в силу, приведены в следующей таблице:

Ответственное лицо

Штрафы до 03.10.2016

Штрафы, действующие в 2020 году

1000–5000 руб. или предупреждение

10 000–20 000 руб. или предупреждение

30 000–50 000 руб.

30 000–50 000 руб.

Повторная задержка выплаты

10 000–20 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

20 000–30 000 руб. или дисквалификация на 1-3 года

10 000–20 000 руб.

10 000–30 000 руб.

50 000–70 000 руб.

50 000–100 000 руб.

Также необходимо помнить, что работодатель может быть привлечен к административной ответственности в случае, если заработная плата работников установлена на уровне ниже МРОТ. Напомним, в 2019 году размер МРОТ, в соответствии с федеральным законодательством, составлял 11 280 рублей. Размер МРОТ в 2020 году увеличен и составляет 12 130 рублей. При этом размер МРОТ в отдельных регионах может отличаться от этой цифры.

Сроки обращения в суд

Еще одним важным изменением станет увеличение срока, в течение которого работник имеет право обратиться в суд в связи с невыплатой заработной платы.

Если раньше на подачу иска в суд работнику давалось всего три месяца, то теперь начать защиту своих трудовых прав в судебном порядке он сможет в течение года с момента установленного срока выплаты зарплаты.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 29.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Сроки выплаты заработной платы в 2020 году

Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2020 году

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

В каких документах указываются дни выплаты заработной платы

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна ли выдача заработной платы раньше срока?

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Итоги

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Что изменится в начислении заработной платы в 2020 году

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия. Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате. Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.

Что такое заработная плата

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

  • Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
  • Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
  • Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками.

Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.

  • Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
  • Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
  • Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
  • Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

    Виды и формы оплаты труда

    По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.

    Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).

    Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).

    Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную. Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.

    Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).

    Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).

    Основные методы начисления и выплаты заработной платы

    Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.

    В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.

    В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».

    Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц. Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе. Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.

    При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.

    Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.

    Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.

    НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.

    Изменения в начислении заработной платы в 2020 году

    Увеличение МРОТ

    С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.

    Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.

    Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций. Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации. Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.

    Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.

    Страховые взносы

    Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС. Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб., то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.

    По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.

    Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.

    Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:

    • участники «Сколково»;
    • авиакомпании;
    • резиденты порта Владивосток;
    • благотворительные компании на УСН;
    • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
    • ИТ-компании.

    Самозанятые и нерезиденты

    Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.

    Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.

    Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.

    С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.

    Пособия для работников

    С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:

    • пособие по беременности и родам;
    • пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
    • единовременное пособие при рождении ребенка;
    • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

    Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».

    Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.

    Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.

    На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    Что изменится в начислении заработной платы в 2020 году

      Ирина Яшина 547

    Начисление и выплата заработной платы на предприятиях и ИП является одной из самых важных и ответственных функций, при нарушении правил которых можно получить крупные взыскания от государства. Специфика зависит от множества деталей, характеризующих работу отдельного предприятия, и должна быть адаптирована под так называемый внутренний налоговый учет. С его помощью предприятия оптимизируют выплаты разными способами.

    Кроме объективных сложностей предприятия, бухгалтер сталкивается со сложными вопросами при начислении отпускных, отгулов, отсутствия на работе по болезни и различных компенсаций. В итоге ежемесячно приходится формировать отчетность по кадрам и заработной плате. И кадровый документальный оборот не только занимает много времени, но и требует пристального внимания в процессе работы с документами, чтобы избежать штрафов.

    Если оформляя частное предпринимательство, наши читатели надеются, что их минует участь начисления зарплаты, отметим. Никаких послаблений в ведении кадрового документооборота для ИП нет. Это нужно учитывать, так как многие предприниматели получают крупные штрафы именно по недосмотру этой статьи учета.

    Оплата труда на предприятиях как объект учета

    При формировании внутренней системы зарплатного учета особое внимание придается государственным гарантиям по оплате труда сотрудникам предприятий всех форм собственности. В связи с этим проводятся регулярно проверки, а также работники нередко используют механизм жалоб на работодателя с целью повышения его мотивации.

    Основные положения, описывающие принципы поощрения работника, изложены в Трудовом Кодексе РФ в статье №20 и №21. Если излагать более простым языком положение законодательного акта, заработная плата подразумевает финансовое поощрения лица, привлеченного к исполнению обязанностей или работ. Объем вознаграждения зависит от навыков и квалификации. На объем заработка могут влиять особенности и качество выполняемых работ, а также условия, при которых они выполняются и общее количество трудовых часов, тарифицируемых по установленной ставке.

    Заработная плата включает основные, дополнительные, стимулирующие и компенсационные выплаты и надбавки. Работник имеет право получить больше средств за сверхнормативную работу, а также за выполнение своих обязанностей в условиях, которые отличаются от общепринятых. К ним может быть причислена «вредность» производства, климатические условия, работу в официальные выходные дни и так далее. В законодательстве также определены стимулирующие выплаты. Речь обычно идет о премиях и доплатах, размер которых устанавливается на усмотрение руководства.

    Законодательные гарантии по оплате зафиксированы в ст. №129 ТК РФ:

    • установление общегосударственной минимальной зарплате;
    • проведение индексации, зависящей от экономических условий и роста цен (дополнительные условия описаны в ст. №134 ТК РФ);
    • временные термины оплаты труда, согласно существующим требованиям сроки поступления денежных средств от работодателя должны быть четко описаны трудовым соглашением с работником. Причем налоговыми органами поощряется введение внутренних штрафов предприятия за задержку выплат;
    • ответственность руководителей предприятий за несвоевременные выплаты;
    • ограничение поощрения сотрудника в виде товаров и услуг в пределах 20%;
    • ограничение удержаний предприятием из зарплаты работников, до 50% общего объема заработной платы.

    Виды и формы оплаты труда


    Оплату труда разделяют на основную и дополнительную:

    • Основная зарплата начисляется за конкретное рабочее время или выполненные работы по договору подряда. Также может учитываться качество, время работ или уровень квалификации сотрудника, которому была поручены определенные функции. В этом случае выписываются дополнительные премиальные выплаты или же производится оплата сверхурочных или внеурочных работ.
    • Дополнительная оплата обычно представляет собой оплату за неотработанное время или компенсацию, определенную законодательно-нормативными актами. Например, работник вправе получить компенсацию за неиспользованный отпуск, а также при увольнении в связи с потерей работы.

    Системы оплаты труда обычно делятся на постоянную (повременную) и сдельную. Выбор системы определяет порядок проведения расчетов трудовых поощрений и нередко становится предметом ошибки.

    • Повременная оплата – получение денежного поощрения за отработанное рабочее время, результат и характер функций работника не имеют значения.
    • Сдельная оплата – подразумевает вознаграждение за выполненную услугу, операцию, произведенный продукт. К сдельной оплате могут относиться своего рода премиальные, например, процент от продаж товаров торговым менеджером или консультантом.

    Методы начисления и выплаты заработной платы

    Более лояльны начисления по датам при расчетах за работу по найму. Оплата в этом случае должна осуществляться по мере выполнения работ. Учитывается качество работ или формальное количественное соответствие описанным процессам. Такой способ оплаты подходит для сотрудников, работающим на фрилансе.

    Причем все условия оплаты ее условия должны быть описаны в гражданском договоре, заключающемся на сдельно-премиальной основе (независимо от выбранной системы). Может также быть заключен трудовой контракт, описывающий условия начисления и выплат заработанных средств.

    Отличается и порядок расчета дохода работника. При повременной системе выплачивается фактически отработанное время в днях, дополнительно компенсируются выплаты за больничный и отсутствие по уважительной причине.

    Независимо юридическое лицо должно выплачивать положенные виды страховых платежей, а также обеспечить отчисление налога на доход сотрудником (НДФЛ). Объем реальных выплат уменьшится на сумму подоходного налога, страховые взносы предприятия и ИП выплачивают за свой счет.

    Из этих правил вытекают сроки страховых выплат по зарплатам для работодателя. Налоги на заработную плату – до 15 числа каждого месяца, НДФЛ – в день выплаты причитающейся суммы работнику.

    Как не нести расходы по выплатам налогов? Это возможно только с лицами, работающими на сдельно-премиальной оплате, если они оформили ИП и являются самостоятельными плательщиками налогов. Речь идет о самозанятых гражданах, это новый термин, вошедший в употребление в 2019 году.

    Изменения в начислении зарплаты в 2020 году

    Увеличение МРОТ

    Индексация

    Кроме привязки к минимальной зарплате обязательно должна проводиться индексация! Она не может быть компенсирована официальными премиями и дополнительными выплатами. Если сама индексация обязательна, а отсутствие будет считаться нарушением с последующим штрафом, то ее объем не нормирован. Иными словами сумму или процент перерасчета предприятие может выбрать на свое усмотрение.

    Если не были начислены ни премии, ни проведена индексация, начисляется штраф в диапазоне 1-50 тыс. рублей.

    Выплата в страховые фонды

    Тарифы по налогам на зарплату в 2020 году не изменяются. Отчисления ведутся по месту налоговой отчетности предприятия. Для крупных предприятий введены льготы:

    • стандартный ОПС – 22%, при выплате общего объема зарплаты свыше 1 292 тыс. рублей предприятия платят 10% ОПС;
    • ОМС – 5,1%;
    • ОСС – 2,9%, не выплачивается, если зарплатные выплаты свыше 912 тыс. рублей;
    • УСН для благотворительных организаций и некоммерческих партнерств составит 20% (до 2024 года).

    По выплатам, связанным с вредностью и травмами на производстве (НСиПЗ), в 2020 году ставки не изменились. Но нужно помнить, что они зависят от ОКВЭД предприятия. Если их несколько, выбирается основной вид и соответствующая ставка процента по выплате. Об этом нужно будет сообщить в ФСС в установленной форме.

    Некоторые предприятия и ИП могут воспользоваться льготами согласно ст. №427 НК РФ. К ним относятся авиакомпании, резиденты некоторых инновационных центров и свободных зон, благотворительные организации, отчитывающиеся по УСН, компании, занимающиеся разработками в сфере компьютерных технологий.

    Особенности найма самозанятых граждан

    Для налогообложения самозанятых граждан в 2018 году был принят закон №422 ФЗ от 24.11.2018. Он начал применяться в текущем году в некоторых областях. В июле 2020 года он вступит в полную силу по всей стране.

    Основным положением закона стало то, что самозанятые граждане не могут заменить работников в штате. Нельзя увольнять штатного сотрудника с последующим его приглашением на сдельно-премиальную работу. Основную проблему для официального оформления составляет четкое определение профессий самозанятых лиц. Предприятие не должно попасть под действие нового закона, если за последние 2 года не имело трудовых отношений с работником на постоянной основе.

    Подготовлены рекомендации по оплате труда работников бюджетной сферы в 2020 году

    scanrail / Depositphotos.com

    Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений 24 декабря 2019 года утвердила Единые рекомендации 1 по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. Указанные разъяснения ежегодно утверждаются протоколом соответствующей комиссии и рекомендуются к применению Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления в пределах их компетенций. Утвержденные положения о единой структуре оплаты труда работников бюджетной сферы в текущем году основаны на рекомендациях, применявшихся в 2019 году. Вместе с тем они содержат некоторые отраслевые особенности для отдельных категорий профессий.

    Прежде всего, обращено внимание государственных и муниципальных органов всех уровней, а также работодателей бюджетной сферы на соблюдение норм трудового законодательства при формировании систем оплаты труда. В частности, указано о необходимости учета правовых позиций Конституционного Суда РФ, выраженных в постановлениях от 7 декабря 2017 г. № 38-П, от 28 июня 2018 г. № 26-П, от 11 апреля 2019 г. № 17-П и от 16 декабря 2019 г. № 40-П о недопустимости включения в состав МРОТ надбавок, доплат, коэффициентов, а также о гарантии права работника на повышенный размер оплаты труда за выполнение условий, отклоняющихся от нормальных.

    Отмечается, что снижение установленных ранее показателей оплаты труда бюджетных работников недопустимо. Так, для работников здравоохранения доля выплат по окладам в структуре заработной платы должна составлять не ниже 55%.

    Для работников культуры без учета выплат компенсационного характера за работу в местностях с особыми климатическими условиями доля выплат по окладам не должна быть ниже 50%. Отмечено, что органами власти на местах оплата труда работников культуры может регулироваться путем применения повышающего коэффициента за работу в сельской местности и (или) повышения, устанавливаемых в процентах (в абсолютных величинах).

    В части формирования заработной платы работников детских садов рекомендовано помимо Методических рекомендаций по формированию системы оплаты труда работников общеобразовательных организаций руководствоваться показателями эффективности деятельности подведомственных детских садов и работы их руководителей, утв. приказом Минобрнауки России от 13 декабря 2018 г. № 73н, по которым оцениваются деятельность учреждения, в том числе финансово-экономическая деятельность, исполнительская дисциплина и работа с кадрами.

    Для формирования системы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений в сфере физической культуры и спорта на установление окладов, ставок рекомендовано направлять не менее 70% фонда оплаты труда организации. Определяя заработную плату отдельным категориям работников, в частности, тренерам, рекомендовано ориентироваться на следующие факторы (помимо общеустановленных): сохранность тренером контингента, сохранение здоровья спортсменов, трудоустройство тренера в физкультурно-оздоровительную организацию, в которой он сам проходил спортивную подготовку, трудоустройство в сельской местности, участие тренера и иных специалистов учреждений физкультуры и спорта в реализации всероссийского комплекса “ГТО”. За указанную работу рекомендуется устанавливать стимулирующие выплаты, а за наличие спортивных достижений спортсменами на уровне не ниже сборной команды субъекта РФ – дополнительные, в том числе в виде грантовых поощрений.

    В области ветеринарии в структуре заработной платы рекомендуемая доля оклада работника также должна составлять не ниже 70%. Предусматриваются стимулирующие выплаты работникам ветеринарии при ликвидации очагов особо опасных болезней животных и за работу вне стационарных пунктов.

    Ссылка на основную публикацию